第一章　總則

　　第二章　審計機構和人員

　　第三章　審計機構的職責

　　第四章　審計機構的權限

　　第五章　審計程序

　　第六章　獎懲

　　第七章　附則

　　第一章　總則

　　第一條　為規范中國出口信用保險公司（以下簡稱公司）的內部審計工作，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《審計署關于內部審計工作的規定》，結合公司實際，制定本規定。

　　第二條　公司依法實行內部審計，是為了維護國家財經法紀，建立有效的內控機制、監督機制和自我約束機制，防范和化解經營風險，改善經營管理，提高經濟效益，促進出口信用保險事業的健康發展。

　　第三條　公司的內部審計是一種自我控制、自我約束和自我調節的綜合性內部監督活動。根據國家法律、法規和政策，以及公司的規章制度，對公司的各項業務活動、財務收支及經營管理進行檢查、監督、鑒證、評價和服務。

　　第四條　審計工作實行公司法人負責制并接受國家審計機關、中國保險監督管理委員會和上級主管部門的業務指導。

　　第五條　審計部門對公司法人負責，獨立行使審計監督權，不受其他部門和個人的干涉。

　　第六條　審計部門和審計人員辦理審計事項，應當堅持原則、客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。

　　第七條　被審計單位應當按照本規定接受審計檢查，并如實提供資料，匯報情況。

　　第二章　審計機構和人員

　　第八條　公司內設置獨立的審計機構，實行內部一級審計制度。總公司設監察審計室，分支機構不再設置審計部門。

　　第九條　審計機構應當配備與其承擔的審計任務相適應的審計人員。必要時，可配備兼職審計員或組織專項審計組。兼職審計員和專項審計組由公司總經理室決定。

　　第十條　審計機構應當配備具有良好的政治思想素質和較高的政策水平、具備與從事審計工作相適應的專業知識和業務能力的審計人員。

　　審計人員應具備如下基本條件；

　　（一）必須具有審計、財會、經濟或相關專業中專以上學歷；

　　（二）中專學歷的，需從事過會計或保險業務工作三年以上；

　　（三）大專以上學歷的，非審計、財會、保險專業的，需從事保險工作一年以上。

　　第十一條　審計人員辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有利害關系的，應當回避。

　　第十二條　審計人員按照規定履行職責，受有關法律保護。任何組織和個人不得拒絕、阻礙審計人員執行任務；不得對審計人員進行打擊報復。

　　第十三條　審計人員負有保守國家機密和被審計單位商業秘密的義務和責任。

　　第三章　審計機構的職責

　　第十四條　審計部門根據國家的法律、法規，金融、保險方針、政策，公司的規章、制度對本系統下列事項進行審計監督：

　　（一）國家財政法規和單位規章制度的執行情況；

　　（二）公司及部門經營目標責任制的經濟責任履行情況；

　　（三）有經營活動的部門主要負責人的離任審計；

　　（四）內部控制制度的建立、健全和執行情況；

　　（五）財務收支計劃的執行和會計核算、會計決算情況；

　　（六）保險業務及其相關經濟活動的管理和經濟效益情況；

　　（七）資產質量及風險管理情況；

　　（八）資金、財產的安全管理及保值、增值情況；

　　（九）基本建設項目（包括大修理）預（概）算、決算情況；

　　（十）各類經濟合同、協議的合法及履行情況；

　　（十一）其他需要審計事項。

　　第十五條　審計部門負責組織、指導、檢查、監督系統內的審計工作。

　　第十六條　審計部門適時開展專項調查工作，進行前瞻性研究，為公司經營決策服務。

　　第十七條　審計部門負責制定審計工作規劃、方案、標準、規章、制度。

　　第十八條　審計部門向公司總經理室匯報本單位經營管理中存在的問題，并提出建議或意見。

　　第十九條　審計部門向公司總經理室報告當地審計部門、保險監管部門對公司工作的意見和要求。

　　第二十條　審計部門應根據國家審計機關的要求，向有關審計機關報告工作，重大問題要隨時上報。

　　第四章　審計機構的權限

　　第二十一條　內部審計機構行使以下職權：

　　（一）有權要求各部門、各分支機構及時提供或報送計劃、決算、報表和經營管理有關文件、資料等；

　　（二）根據審計任務需要，有權要求被審計單位報送與本審計事項有關的資料。被審計單位不得拒絕、拖延、謊報；

　　（三）有權審核被審計單位的會計憑證、賬表、決算、各類業務單證、重要經濟合同，檢查資金和財產，檢測財務會計、業務軟件；

　　（四）審計部門有權參加本單位財會、業務及公司經營決策管理會議和被審計單位的有關會議；

　　（五）實施審計時，有權就審計事項的有關問題對有關單位和個人進行調查，并取得證明材料。有關單位和個人應當支持、協助、如實反映情況，并提供證明材料；

　　（六）對嚴重違反財經法紀和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理建議，并按有關規定，向公司法人報告；

　　（七）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的，經公司法人或法人代表批準，可以采取必要的臨時措施，封存賬冊、物資、凍結資金等，并提出追究有關人員責任的建議；

　　（八）對正在進行的嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費的行為，經公司領導同意，做出臨時制止決定；

　　（九）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理處罰違反財經法規行為的意見和建議；

　　（十）內部審計部門按國家有關規定行使經濟處罰的權力。

　　第五章　審計程序

　　第二十二條　審計工作的主要程序：

　　（一）根據本單位具體情況，擬訂審計項目計劃和審計方案，報經公司領導批準后實施。

　　（二）根據審計事項組成審計小組，并在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書（臨時性專項審計除外），被審計單位應當配合審計小組工作，并提供必要的工作條件。

　　（三）審計人員通過審計前問卷、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表、電子計算機數據、各類業務單證、重要經濟合同，查閱有關文件、資料，檢查現金、實物、有價證券，向有關單位和個人調查取證等方式進行審計。

　　（四）對審計中發現的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審計單位意見（審計調查除外），報送公司領導審批。經批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位，被審計單位必須執行審計決定。

　　（五）被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向公司內部審計機構負責人提出，該負責人應當及時按照規定處理。但是，在未做出新的審計決定之前，審計決定不得停止執行。

　　（六）對重要項目進行后續審計，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況。

　　（七）非現場審計程序分為資料歸集審查、計算整理、分析質詢、報告處理、信息反饋五個階段進行，被審計單位按規定要求報送非現場審計有關資料。

　　第二十三條　審計部門根據不同的工作任務和要求按照上審下的原則，對各分支機構進行審計。根據需要，在公司法人授權或上級審計機關的委托下，也可對本級機構進行審計。

　　第二十四條　審計部門應當建立審計檔案，按照公司檔案管理規定進行管理。

　　第六章　獎懲第二十五條　審計部門對查出的違反國家有關法規及部門規章制度的單位和個人，按照國家及公司有關規定處理、處罰。

　　第二十六條　審計部門在工作中發現執行內部控制制度好、遵紀守法、經濟效益顯著的單位，可以向公司總經理室提出給予獎勵的建議。

　　第二十七條　審計人員在工作中發現重大經濟問題或挽回經濟損失成績顯著的，應給予表彰或獎勵。

　　第二十八條　公司內部審計機構對有下列行為之一的單位或者個人，應當根據情節輕重，向本單位或者有關機關提出給予行政處分的建議；情節嚴重、構成犯罪的，提交司法機關依法追究刑事責任：

　　（一）拒絕提供有關文件、憑證、賬簿、報表、證明材料和有關業務單證的；

　　（二）阻撓審計人員行使職權，拒絕、破壞監督檢查的；

　　（三）弄虛作假，隱瞞事實，涂改憑證和賬簿的；

　　（四）打擊報復審計人員或者提供線索的人。

　　第二十九條　審計人員違反本規定濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，應當按照有關規定給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第七章　附則

　　第三十條　本規定未盡事宜，參照國家有關規定辦理。

　　第三十一條　本規定由公司監察審計室負責解釋。

　　第三十二條　本規定自發文之日起施行。