第一章 總則
第二章 審計機構和人員
第三章 審計機構的職責
第四章 審計機構的權限
第五章 審計程序
第六章 獎懲
第七章 附則
第一章 總則
第一條 為規范中國出口信用保險公司(以下簡稱公司)的內部審計工作,根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《審計署關于內部審計工作的規定》,結合公司實際,制定本規定。
第二條 公司依法實行內部審計,是為了維護國家財經法紀,建立有效的內控機制、監督機制和自我約束機制,防范和化解經營風險,改善經營管理,提高經濟效益,促進出口信用保險事業的健康發展。
第三條 公司的內部審計是一種自我控制、自我約束和自我調節的綜合性內部監督活動。根據國家法律、法規和政策,以及公司的規章制度,對公司的各項業務活動、財務收支及經營管理進行檢查、監督、鑒證、評價和服務。
第四條 審計工作實行公司法人負責制并接受國家審計機關、中國保險監督管理委員會和上級主管部門的業務指導。
第五條 審計部門對公司法人負責,獨立行使審計監督權,不受其他部門和個人的干涉。
第六條 審計部門和審計人員辦理審計事項,應當堅持原則、客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。
第七條 被審計單位應當按照本規定接受審計檢查,并如實提供資料,匯報情況。
第二章 審計機構和人員
第八條 公司內設置獨立的審計機構,實行內部一級審計制度??偣驹O監察審計室,分支機構不再設置審計部門。
第九條 審計機構應當配備與其承擔的審計任務相適應的審計人員。必要時,可配備兼職審計員或組織專項審計組。兼職審計員和專項審計組由公司總經理室決定。
第十條 審計機構應當配備具有良好的政治思想素質和較高的政策水平、具備與從事審計工作相適應的專業知識和業務能力的審計人員。
審計人員應具備如下基本條件;
?。ㄒ唬┍仨毦哂袑徲?、財會、經濟或相關專業中專以上學歷;
?。ǘ┲袑W歷的,需從事過會計或保險業務工作三年以上;
(三)大專以上學歷的,非審計、財會、保險專業的,需從事保險工作一年以上。
第十一條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或審計事項有利害關系的,應當回避。
第十二條 審計人員按照規定履行職責,受有關法律保護。任何組織和個人不得拒絕、阻礙審計人員執行任務;不得對審計人員進行打擊報復。
第十三條 審計人員負有保守國家機密和被審計單位商業秘密的義務和責任。
第三章 審計機構的職責
第十四條 審計部門根據國家的法律、法規,金融、保險方針、政策,公司的規章、制度對本系統下列事項進行審計監督:
?。ㄒ唬﹪邑斦ㄒ幒蛦挝灰幷轮贫鹊膱绦星闆r;
?。ǘ┕炯安块T經營目標責任制的經濟責任履行情況;
?。ㄈ┯薪洜I活動的部門主要負責人的離任審計;
?。ㄋ模﹥炔靠刂浦贫鹊慕?、健全和執行情況;
?。ㄎ澹┴攧帐罩в媱澋膱绦泻蜁嫼怂?、會計決算情況;
?。┍kU業務及其相關經濟活動的管理和經濟效益情況;
?。ㄆ撸┵Y產質量及風險管理情況;
?。ò耍┵Y金、財產的安全管理及保值、增值情況;
?。ň牛┗窘ㄔO項目(包括大修理)預(概)算、決算情況;
?。ㄊ└黝惤洕贤?、協議的合法及履行情況;
(十一)其他需要審計事項。
第十五條 審計部門負責組織、指導、檢查、監督系統內的審計工作。
第十六條 審計部門適時開展專項調查工作,進行前瞻性研究,為公司經營決策服務。
第十七條 審計部門負責制定審計工作規劃、方案、標準、規章、制度。
第十八條 審計部門向公司總經理室匯報本單位經營管理中存在的問題,并提出建議或意見。
第十九條 審計部門向公司總經理室報告當地審計部門、保險監管部門對公司工作的意見和要求。
第二十條 審計部門應根據國家審計機關的要求,向有關審計機關報告工作,重大問題要隨時上報。
第四章 審計機構的權限
第二十一條 內部審計機構行使以下職權:
(一)有權要求各部門、各分支機構及時提供或報送計劃、決算、報表和經營管理有關文件、資料等;
?。ǘ└鶕徲嬋蝿招枰?,有權要求被審計單位報送與本審計事項有關的資料。被審計單位不得拒絕、拖延、謊報;
(三)有權審核被審計單位的會計憑證、賬表、決算、各類業務單證、重要經濟合同,檢查資金和財產,檢測財務會計、業務軟件;
(四)審計部門有權參加本單位財會、業務及公司經營決策管理會議和被審計單位的有關會議;
?。ㄎ澹嵤徲嫊r,有權就審計事項的有關問題對有關單位和個人進行調查,并取得證明材料。有關單位和個人應當支持、協助、如實反映情況,并提供證明材料;
?。乐剡`反財經法紀和造成嚴重損失浪費的直接責任人員,提出處理建議,并按有關規定,向公司法人報告;
(七)對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的,經公司法人或法人代表批準,可以采取必要的臨時措施,封存賬冊、物資、凍結資金等,并提出追究有關人員責任的建議;
?。ò耍φ谶M行的嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費的行為,經公司領導同意,做出臨時制止決定;
?。ň牛┨岢龈倪M管理、提高效益的建議和糾正、處理處罰違反財經法規行為的意見和建議;
?。ㄊ﹥炔繉徲嫴块T按國家有關規定行使經濟處罰的權力。
第五章 審計程序
第二十二條 審計工作的主要程序:
?。ㄒ唬└鶕締挝痪唧w情況,擬訂審計項目計劃和審計方案,報經公司領導批準后實施。
?。ǘ└鶕徲嬍马椊M成審計小組,并在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書(臨時性專項審計除外),被審計單位應當配合審計小組工作,并提供必要的工作條件。
(三)審計人員通過審計前問卷、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表、電子計算機數據、各類業務單證、重要經濟合同,查閱有關文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查取證等方式進行審計。
?。ㄋ模徲嬛邪l現的問題,可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結,提出審計報告,征求被審計單位意見(審計調查除外),報送公司領導審批。經批準的審計意見書和審計決定,送達被審計單位,被審計單位必須執行審計決定。
?。ㄎ澹┍粚徲媶挝粚徲嬕庖姇蛯徲嫑Q定如有異議,可以向公司內部審計機構負責人提出,該負責人應當及時按照規定處理。但是,在未做出新的審計決定之前,審計決定不得停止執行。
(六)對重要項目進行后續審計,檢查采納審計意見和執行審計決定的情況。
(七)非現場審計程序分為資料歸集審查、計算整理、分析質詢、報告處理、信息反饋五個階段進行,被審計單位按規定要求報送非現場審計有關資料。
第二十三條 審計部門根據不同的工作任務和要求按照上審下的原則,對各分支機構進行審計。根據需要,在公司法人授權或上級審計機關的委托下,也可對本級機構進行審計。
第二十四條 審計部門應當建立審計檔案,按照公司檔案管理規定進行管理。
第六章 獎懲第二十五條 審計部門對查出的違反國家有關法規及部門規章制度的單位和個人,按照國家及公司有關規定處理、處罰。
第二十六條 審計部門在工作中發現執行內部控制制度好、遵紀守法、經濟效益顯著的單位,可以向公司總經理室提出給予獎勵的建議。
第二十七條 審計人員在工作中發現重大經濟問題或挽回經濟損失成績顯著的,應給予表彰或獎勵。
第二十八條 公司內部審計機構對有下列行為之一的單位或者個人,應當根據情節輕重,向本單位或者有關機關提出給予行政處分的建議;情節嚴重、構成犯罪的,提交司法機關依法追究刑事責任:
(一)拒絕提供有關文件、憑證、賬簿、報表、證明材料和有關業務單證的;
?。ǘ┳钃蠈徲嬋藛T行使職權,拒絕、破壞監督檢查的;
?。ㄈ┡撟骷?,隱瞞事實,涂改憑證和賬簿的;
?。ㄋ模┐驌魣髲蛯徲嬋藛T或者提供線索的人。
第二十九條 審計人員違反本規定濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的,應當按照有關規定給予行政處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
第七章 附則
第三十條 本規定未盡事宜,參照國家有關規定辦理。
第三十一條 本規定由公司監察審計室負責解釋。
第三十二條 本規定自發文之日起施行。
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