第一章　總則

　　第二章　審計機構和人員

　　第三章　審計機構的職責

　　第四章　審計機構的權限

　　第五章　審計程序

　　第六章　獎懲

　　第七章　附則

　　第一章　總則

　　第一條　為規范中國出口信用保險公司（以下簡稱公司）的內部審計工作，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《審計署關于內部審計工作的規定》，結合公司實際，制定本規定。

　　第二條　公司依法實行內部審計，是為了維護國家財經法紀，建立有效的內控機制、監督機制和自我約束機制，防范和化解經營風險，改善經營管理，提高經濟效益，促進出口信用保險事業的健康發展。

　　第三條　公司的內部審計是一種自我控制、自我約束和自我調節的綜合性內部監督活動。根據國家法律、法規和政策，以及公司的規章制度，對公司的各項業務活動、財務收支及經營管理進行檢查、監督、鑒證、評價和服務。

　　第四條　審計工作實行公司法人負責制并接受國家審計機關、中國保險監督管理委員會和上級主管部門的業務指導。

　　第五條　審計部門對公司法人負責，獨立行使審計監督權，不受其他部門和個人的干涉。

　　第六條　審計部門和審計人員辦理審計事項，應當堅持原則、客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。

　　第七條　被審計單位應當按照本規定接受審計檢查，并如實提供資料，匯報情況。

　　第二章　審計機構和人員

　　第八條　公司內設置獨立的審計機構，實行內部一級審計制度?？偣驹O監察審計室，分支機構不再設置審計部門。

　　第九條　審計機構應當配備與其承擔的審計任務相適應的審計人員。必要時，可配備兼職審計員或組織專項審計組。兼職審計員和專項審計組由公司總經理室決定。

　　第十條　審計機構應當配備具有良好的政治思想素質和較高的政策水平、具備與從事審計工作相適應的專業知識和業務能力的審計人員。

　　審計人員應具備如下基本條件；

　?。ㄒ唬┍仨毦哂袑徲?、財會、經濟或相關專業中專以上學歷；

　?。ǘ┲袑W歷的，需從事過會計或保險業務工作三年以上；

　　（三）大專以上學歷的，非審計、財會、保險專業的，需從事保險工作一年以上。

　　第十一條　審計人員辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有利害關系的，應當回避。

　　第十二條　審計人員按照規定履行職責，受有關法律保護。任何組織和個人不得拒絕、阻礙審計人員執行任務；不得對審計人員進行打擊報復。

　　第十三條　審計人員負有保守國家機密和被審計單位商業秘密的義務和責任。

　　第三章　審計機構的職責

　　第十四條　審計部門根據國家的法律、法規，金融、保險方針、政策，公司的規章、制度對本系統下列事項進行審計監督：

　?。ㄒ唬﹪邑斦ㄒ幒蛦挝灰幷轮贫鹊膱绦星闆r；

　?。ǘ┕炯安块T經營目標責任制的經濟責任履行情況；

　?。ㄈ┯薪洜I活動的部門主要負責人的離任審計；

　?。ㄋ模﹥炔靠刂浦贫鹊慕?、健全和執行情況；

　?。ㄎ澹┴攧帐罩в媱澋膱绦泻蜁嫼怂?、會計決算情況；

　?。┍ｋU業務及其相關經濟活動的管理和經濟效益情況；

　?。ㄆ撸┵Y產質量及風險管理情況；

　?。ò耍┵Y金、財產的安全管理及保值、增值情況；

　?。ň牛┗窘ㄔO項目（包括大修理）預（概）算、決算情況；

　?。ㄊ└黝惤洕贤?、協議的合法及履行情況；

　　（十一）其他需要審計事項。

　　第十五條　審計部門負責組織、指導、檢查、監督系統內的審計工作。

　　第十六條　審計部門適時開展專項調查工作，進行前瞻性研究，為公司經營決策服務。

　　第十七條　審計部門負責制定審計工作規劃、方案、標準、規章、制度。

　　第十八條　審計部門向公司總經理室匯報本單位經營管理中存在的問題，并提出建議或意見。

　　第十九條　審計部門向公司總經理室報告當地審計部門、保險監管部門對公司工作的意見和要求。

　　第二十條　審計部門應根據國家審計機關的要求，向有關審計機關報告工作，重大問題要隨時上報。

　　第四章　審計機構的權限

　　第二十一條　內部審計機構行使以下職權：

　　（一）有權要求各部門、各分支機構及時提供或報送計劃、決算、報表和經營管理有關文件、資料等；

　?。ǘ└鶕徲嬋蝿招枰?，有權要求被審計單位報送與本審計事項有關的資料。被審計單位不得拒絕、拖延、謊報；

　　（三）有權審核被審計單位的會計憑證、賬表、決算、各類業務單證、重要經濟合同，檢查資金和財產，檢測財務會計、業務軟件；

　　（四）審計部門有權參加本單位財會、業務及公司經營決策管理會議和被審計單位的有關會議；

　?。ㄎ澹嵤徲嫊r，有權就審計事項的有關問題對有關單位和個人進行調查，并取得證明材料。有關單位和個人應當支持、協助、如實反映情況，并提供證明材料；

　?。乐剡`反財經法紀和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理建議，并按有關規定，向公司法人報告；

　　（七）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的，經公司法人或法人代表批準，可以采取必要的臨時措施，封存賬冊、物資、凍結資金等，并提出追究有關人員責任的建議；

　?。ò耍φ谶M行的嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費的行為，經公司領導同意，做出臨時制止決定；

　?。ň牛┨岢龈倪M管理、提高效益的建議和糾正、處理處罰違反財經法規行為的意見和建議；

　?。ㄊ﹥炔繉徲嫴块T按國家有關規定行使經濟處罰的權力。

　　第五章　審計程序

　　第二十二條　審計工作的主要程序：

　?。ㄒ唬└鶕締挝痪唧w情況，擬訂審計項目計劃和審計方案，報經公司領導批準后實施。

　?。ǘ└鶕徲嬍马椊M成審計小組，并在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書（臨時性專項審計除外），被審計單位應當配合審計小組工作，并提供必要的工作條件。

　　（三）審計人員通過審計前問卷、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表、電子計算機數據、各類業務單證、重要經濟合同，查閱有關文件、資料，檢查現金、實物、有價證券，向有關單位和個人調查取證等方式進行審計。

　?。ㄋ模徲嬛邪l現的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審計單位意見（審計調查除外），報送公司領導審批。經批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位，被審計單位必須執行審計決定。

　?。ㄎ澹┍粚徲媶挝粚徲嬕庖姇蛯徲嫑Q定如有異議，可以向公司內部審計機構負責人提出，該負責人應當及時按照規定處理。但是，在未做出新的審計決定之前，審計決定不得停止執行。

　　（六）對重要項目進行后續審計，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況。

　　（七）非現場審計程序分為資料歸集審查、計算整理、分析質詢、報告處理、信息反饋五個階段進行，被審計單位按規定要求報送非現場審計有關資料。

　　第二十三條　審計部門根據不同的工作任務和要求按照上審下的原則，對各分支機構進行審計。根據需要，在公司法人授權或上級審計機關的委托下，也可對本級機構進行審計。

　　第二十四條　審計部門應當建立審計檔案，按照公司檔案管理規定進行管理。

　　第六章　獎懲第二十五條　審計部門對查出的違反國家有關法規及部門規章制度的單位和個人，按照國家及公司有關規定處理、處罰。

　　第二十六條　審計部門在工作中發現執行內部控制制度好、遵紀守法、經濟效益顯著的單位，可以向公司總經理室提出給予獎勵的建議。

　　第二十七條　審計人員在工作中發現重大經濟問題或挽回經濟損失成績顯著的，應給予表彰或獎勵。

　　第二十八條　公司內部審計機構對有下列行為之一的單位或者個人，應當根據情節輕重，向本單位或者有關機關提出給予行政處分的建議；情節嚴重、構成犯罪的，提交司法機關依法追究刑事責任：

　　（一）拒絕提供有關文件、憑證、賬簿、報表、證明材料和有關業務單證的；

　?。ǘ┳钃蠈徲嬋藛T行使職權，拒絕、破壞監督檢查的；

　?。ㄈ┡撟骷?，隱瞞事實，涂改憑證和賬簿的；

　?。ㄋ模┐驌魣髲蛯徲嬋藛T或者提供線索的人。

　　第二十九條　審計人員違反本規定濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，應當按照有關規定給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第七章　附則

　　第三十條　本規定未盡事宜，參照國家有關規定辦理。

　　第三十一條　本規定由公司監察審計室負責解釋。

　　第三十二條　本規定自發文之日起施行。