（2000年7月19日　開行發[2000]242號） 各分行，總行各廳局、直屬單位，各稽核專員組： 　　為促進我行現場稽核工作制度化、規范化，保證稽核質量，提高稽核效率，現將《國家開發銀行現場稽核辦法》印發給你們，請遵照執行。 附：　　　　　　　國家開發銀行現場稽核辦法 ?第一章　總則 　?第一條　為促進我行現場稽核工作制度化、規范化，保證稽核質量，提高稽核效率，根據《中華人民共和國國家審計基本準則》、《國家開發銀行稽核工作規定》，參照中國人民銀行《現場檢查手冊》等規章制度，制定本辦法。 　?第二條　本辦法適用于國家開發銀行各級稽核機構（包括稽核專員組，下同）開展的現場稽核工作。 　?第三條　國家開發銀行的現場稽核程序分為：稽核準備、稽核實施、稽核報告、稽核處理、稽核檔案歸檔等五個階段。 ?第二章　現場稽核崗位設置及職責 　?第四條　現場稽核崗位設置為：稽核組組長（必要時設副組長，協助組長開展工作，下同）、主稽核、稽核員、復核及稽核檔案管理崗等。其中復核崗由主稽核或組長兼任，稽核檔案管理崗由組長指定專人兼任。 　　（一）稽核組組長崗位職責： 　　１．負責組織稽核方案的編制報批； 　　２．負責組織稽核前調查； 　?。常撠熃M織稽核組的稽核前培訓，對培訓內容、方法和效果負責把關； 　　４．負責對稽核實施進度、質量、問題的定性、稽核報告的撰寫等工作的指導監督和審核把關； 　?。担畵维F場稽核進點會談主談人，主持稽核組工作總結會談； 　?。叮撠煂Ρ窘M稽核歸檔資料的必要性、完整性進行審核； 　?。罚撠熁藢嵤┻^程中的其他協調工作。 　　（二）主稽核崗位職責： 　　１．負責稽核方案、《稽核通知書》、稽核報告、《稽核意見書》、《稽核決定書》等的起草工作； 　　２．根據稽核工作要求和參加人員情況，負責提出具體人員分工意見，并報組長審核； 　　３．根據稽核內容，負責擬定稽核前培訓方案； 　　４．負責稽核實施進度和質量的控制； 　?。担芙M長委托，擔任進點會談和稽核組工作總結會談的主談人。 　?。ㄈ┗藛T崗位職責： 　?。保椿朔桨?、人員分工及組長、主稽核的安排，對所負責的部分進行稽核； 　?。玻匆笮纬苫斯ぷ鞯赘宀⒑炞?； 　?。常皶r反映稽核實施中存在的問題，并按組長和主稽核的要求對有關問題進行核實； 　?。矗撠煴９芎鸵平换斯ぷ鞯赘宓扔嘘P資料。 　?。ㄋ模秃巳藛T崗位職責： 　?。保撠煂ΜF場稽核實施中形成的稽核工作底稿以及證明性文件資料進行復核，重點復核數據的準確性、證據的充分性和定性的適當性； 　?。玻诮洀秃说墓ぷ鞯赘迳虾炞?。 　?。ㄎ澹┗藱n案管理崗崗位職責： 　?。保撠熁私M調閱資料的統一調閱和清退工作，在資料調閱單上簽字，并在調閱期內負責對調閱資料的妥善保管； 　?。玻撠煂私M形成的稽核工作檔案資料進行收集整理，按規定的時間、內容和方法進行歸檔，并移交有關部門。 ?　　　　　　　　　　 第三章　稽核準備 　?第五條　稽核準備階段包括：組建稽核組，稽核前調查，編制報批稽核方案，稽核前培訓及發送《稽核通知書》。 　?第六條　組建稽核組。根據年度稽核工作計劃或行領導交辦的稽核事項，組成相應的稽核小組，一般由三人（含）以上組成?；私M實行組長負責制，組長一般由稽核機構領導指定；主稽核和稽核人員的人選，由組長根據稽核任務的需要提出建議，報稽核機構領導審批。 　?第七條　稽核前調查?；私M可根據稽核任務的需要和對有關情況的了解程度，決定并實施對有關事項進行稽核前調查。 　?第八條　編制報批稽核方案?；私M根據稽核工作計劃或行領導指示及稽核前掌握的有關信息，在分析被稽核部門（單位）基本情況的基礎上，編制稽核方案（明確具體的稽核任務、范圍、重點、時限等）并報批。經批準的稽核方案是稽核機構對稽核組的授權，也是檢查現場稽核執行情況、考核稽核工作質量的主要依據。 　?。ㄒ唬┗朔桨赴ǎ夯朔桨笇徟怼⒒藢嵤r間安排表、稽核組人員分工表等，具體內容和格式詳見附件１～３。 　　（二）稽核方案的編制與報批： 　?。保朔桨笐繕嗣鞔_、內容具體、重點突出，人員分工應做到崗位落實、責任明確，時間安排應具體準確； 　　２．稽核方案需報稽核機構領導審批；重大稽核項目的稽核方案需經稽核機構專題會議討論，報主管行領導批準。 　?第九條　稽核前培訓。在稽核組成立后至進點前，稽核組組長可根據稽核任務的需要，組織對稽核組的培訓。學習有關規章制度、專業知識，明確稽核方案及相關責任等，做好稽核前的知識、技術及心理準備。 　?第十條　發送《稽核通知書》。主稽核起草的《稽核通知書》，經稽核組組長審定后，報稽核機構負責人簽發，并按規范的發文程序發送。 　?。ㄒ唬痘送ㄖ獣返膬热?、格式詳見附件四。 　?。ǘ┌l送《稽核通知書》的要求：稽核組一般應于進點前３～５日，由主稽核負責向被稽核部門（單位）發送書面稽核通知；特殊情況下也可用電話、傳真等形式提前一天告知，進點時再提交正式書面通知；突擊檢查時則不預先發送。 ?　　　　　　　　　　　第四章　稽核實施 　?第十一條　稽核實施階段包括：進點會談，現場檢查，編制稽核工作底稿等。 　?第十二條　進點會談?；私M按照《稽核通知書》指定的日期進入被稽核部門（單位），與被稽核部門（單位）負責人和有關人員舉行進點會談?；私M組長或主稽核為主談人。 　?。ㄒ唬┻M點會談主要內容： 　?。保峤弧痘送ㄖ獣吩ㄖ肝窗l送正式書面稽核通知的情況）； 　?。玻榻B本次稽核的目的、內容、范圍、日程安排及對被稽核部門（單位）的要求； 　?。常榻B稽核組成員； 　?。矗换瞬块T（單位）按《稽核通知書》要求介紹有關情況，并提供書面匯報材料及相關資料等。 　?。ǘ┻M點會談要求： 　?。保私M需事先擬定會談提綱； 　?。玻畷剷r以主談人為主，其他成員經主談人允許可作補充； 　?。常髡勅素撠煱盐諘劦膬热莺蜁r間； 　?。矗髡勅藨付▽Ｈ素撠熥龊脮動涗浀取?#13; 　?第十三條　稽核組可根據需要調閱被稽核部門（單位）內部控制制度及經營管理等業務資料（包括：管理報表、業務記錄、原始憑證、會計賬簿等）；被稽核部門（單位）不得拒絕或提供虛假、不完整的資料。必要時稽核組可要求被稽核部門（單位）就所提供資料的真實性做出書面承諾。 　　資料調閱工作由擔任稽核檔案管理崗的人員負責，統一辦理調閱、清退手續。調閱資料時填寫“資料調閱清單”一式兩份（格式詳見附件五），經雙方責任人簽名后，由稽核組和被稽核部門（單位）分別保存。 　?第十四條　稽核組按照稽核方案的要求，對被稽核部門（單位）內部控制及業務經營管理情況進行現場檢查?，F場檢查的要求： 　　（一）進行稽核檢查時，不得少于２人。 　　（二）對需要取證的問題，要取得足夠的證據；若經復核認為仍有未證實的問題，應做進一步的調查取證。 　?。ㄈ┇@取的證明性材料需有提供者的簽章，否則應說明原因。 　　（四）現場檢查過程中發現被稽核部門（單位）人員有涉嫌犯罪行為的，按一定的程序移交行紀檢監察部門查處。 　?第十五條　編制稽核工作底稿。稽核人員在稽核實施中，須編制稽核工作底稿，留下可考性記錄。 　?。ㄒ唬┗斯ぷ鞯赘甯袷皆斠姼郊⑵摺?#13; 　　（二）編制要求： 　?。保畬F場檢查過程中對有關業務的核實情況、綜合分析結果以及發現的問題事實等事項填入工作底稿； 　?。玻ぷ鞯赘鍛饺∽C材料，包括：憑證、報表、說明材料、被稽核部門（單位）的文件及問卷、備忘錄等對稽核事實和結論能提供支持的材料； 　?。常斯ぷ鞯赘宓木幹茟龅絻热菡鎸崱蚀_，文字簡練、重點突出，以陳述事實為主、以稽核評價為輔，對需評價的稽核事項應實事求是、客觀公正，對稽核方案中未涉及的具體事項或證據不足、評價依據或標準不明確的事項，不作結論性評價； 　?。矗巳藛T須在其編制的稽核工作底稿上簽字，并對其真實、準確性負責； 　　５．稽核工作底稿實行復核制，復核人員須在其復核的工作底稿上簽字；復核的主要內容是：數據、內容的真實性，問題定性和評價的準確性；復核如發現工作底稿有問題，應責成稽核人員加以修改完善；稽核組組長應對稽核工作底稿進行必要的抽查或檢查； 　?。叮纬傻幕斯ぷ鞯赘澹瑧杀换瞬块T（單位）的相關負責人簽字； 　?。罚换瞬块T（單位）應自收到稽核工作底稿之日起１個工作日內在底稿的有關欄目中簽署（或另附）明確的書面意見；對稽核工作底稿中與被稽核部門（單位）有爭議的內容，主稽核應安排稽核人員進行再核實，并將核實記錄一并存檔； 　　８．稽核工作底稿編制應符合文檔規范，便于統一裝訂。 　?第十六條　稽核實施期間，稽核組組長要分階段組織稽核組研究、交流工作情況，以引導現場稽核工作深入細致地開展，按時保質地完成。 　?第十七條　稽核組應嚴格執行稽核方案；若需調整稽核方案應辦理審批手續，報經批準原方案的稽核機構或行領導批準。 ?　　　　　　　　　　第五章　稽核報告 　?第十八條　稽核報告階段包括：撰寫稽核報告，現場稽核總結會談，稽核報告報批。 　?第十九條　撰寫稽核報告?；私M根據稽核方案的要求，在稽核工作底稿基礎上，現場形成稽核報告（征求意見稿）。 　?。ㄒ唬┗藞蟾鎯热菀话惆ǎ?#13; 　?。保畬嵤┗说幕厩闆r，包括：稽核內容、范圍、稽核期、現場工作時間等； 　　２．被稽核部門（單位）的基本情況，包括：內部組織結構、經營管理狀況、內部控制狀況及前次稽核意見或決定的執行情況等； 　?。常舜位瞬槌龅闹饕獑栴}和評價； 　　４．被稽核部門（單位）對稽核、評價的意見，稽核組與被稽核部門（單位）存在的主要分歧； 　　５．根據國家有關法律法規和行內規章制度，提出的相關建議等。 　?。ǘ┗藞蟾孀珜懸螅?#13; 　?。保藞蟾嬉话銘芍骰嘶蚪M長負責起草，經稽核組充分討論后由組長簽署，并注明稽核組全體成員名單； 　?。玻藞蟾鎽怨ぷ鞯赘鍨榛A，全面、重點地反映本次稽核查出的問題，作出客觀、公正的評價； 　?。常藞蟾姹仨殞顺龅闹饕獑栴}，提出有針對性的、可行的稽核建議或處理意見。 　?第二十條　稽核總結會談。稽核組在稽核報告形成后、現場稽核結束之前，一般應與被稽核部門（單位）協商，并就稽核報告和現場稽核工作舉行總結會談（稽核報告（征求意見稿）可事先印送被稽核部門（單位）），充分交換意見；特殊情況也可以書面征求意見形式進行。 　?。ㄒ唬┛偨Y會談要求： 　?。保苫私M組長主持，稽核組全體成員和被稽核部門（單位）負責人和相關人員參加； 　　２．就稽核報告所述稽核事實的真實、準確性及稽核結論等提出意見或商榷；若雙方在重大問題上存在較大分歧，稽核組可作進一步的核實，安排第二次總結會談或書面征求意見； 　?。常私M組長應指定專人作好會談記錄。 　?。ǘ嬲髑笠庖娨螅?#13; 　　１．稽核組經與被稽核部門（單位）協商，確定以書面形式征求意見的，應在現場工作結束前，將《稽核報告征求意見書》（格式詳見附件八）連同稽核報告（征求意見稿）一起印送被稽核部門（單位）； 　　２．被稽核部門（單位）應按稽核組規定的時間簽署意見并反饋； 　?。常绯^稽核組規定的時間并未反饋意見的，視為無異議。 　?第二十一條　稽核組在充分征求被稽核部門（單位）意見的基礎上，修改形成本小組的正式稽核報告；并在現場稽核結束后，連同被稽核部門（單位）的書面意見，報稽核機構領導審批。屬行領導交辦或重要稽核事項的報告，經稽核機構領導審核后報主管行領導閱示。 ?　　　　　　　　　　 第六章　稽核處理 　?第二十二條　稽核處理階段包括：發送《稽核意見書》、《稽核決定書》和對稽核意見的執行檢查。 　?第二十三條　發送《稽核意見書》、《稽核決定書》?；藞蟾鎸徟螅私M以《稽核意見書》、《稽核決定書》等方式做出稽核處理。 　　（一）《稽核意見書》是稽核機構根據稽核事實，向被稽核部門（單位）提出加強內部管理與控制建議的專門性文件。 　　１．《稽核意見書》主要內容：此次稽核出的被稽核部門（單位）存在的問題事實，對問題事實的基本評價，針對問題提出的整改意見，執行整改意見的時間要求等（格式詳見附件九）； 　?。玻嘘P要求： 　　（１）稽核組應在稽核報告審批后５日內，將《稽核意見書》報稽核機構領導審批； 　　（２）《稽核意見書》由稽核機構負責人簽發； 　?。ǎ常痘艘庖姇匪瓦_以被稽核部門（單位）簽收日為準；異地發送的《稽核意見書》，以寄出日后的第３日確定為送達日； 　?。ǎ矗痘艘庖姇匪瓦_日后的３０個工作日內，被稽核部門（單位）應將稽核意見落實情況書面反饋稽核機構。 　?。ǘ痘藳Q定書》是稽核評價局根據稽核事實，代表開發銀行對被稽核部門（單位）給予一定形式處理的、具有一定強制性的專門性文件。 　　１．《稽核決定書》主要內容：被稽核部門（單位）違法違規事實，稽核評價意見，進行行政強制的法律法規依據和措施，責令被稽核部門（單位）立即或限期糾正的行為（格式詳見附件１０）； 　?。玻嗽u價局在給予被稽核部門（單位）以下處罰的情況時使用稽核決定： 　　（１）責令限期改正違規事項； 　　（２）沒收違規（非法）所得； 　　（３）給予經濟處罰； 　?。ǎ矗┙ㄗh授權管理部門調整或取消部分或全部業務授權； 　?。ǎ担┙ㄗh給予行政處分等。 　　以上處罰可以并處。 　?。常嘘P要求： 　　（１）《稽核決定書》經稽核評價局領導班子集體討論決定后，報總行行領導審批并簽發； 　?。ǎ玻痘藳Q定書》送達以被稽核部門（單位）簽收日為準；異地發送的《稽核決定書》，以寄出日后的第３日確定為送達日； 　　（３）《稽核決定書》送達日后的３０個工作日內，被稽核部門（單位）應將稽核決定落實情況書面反饋稽核機構。 　?第二十四條　《稽核意見書》、《稽核決定書》的執行情況由各稽核組組長組織跟蹤檢查，并對未落實的意見和決定負責督辦。 ?　　　　　　　　　　 第七章　稽核檔案歸檔 　?第二十五條　稽核組在現場稽核結束后三個月內，由稽核檔案管理崗人員將稽核過程中形成的各種有查考價值的文字材料、聲像、電子資料及被稽核部門（單位）落實稽核意見、決定等情況進行歸集、整理，按照有關規定的要求立卷，經稽核組組長審核簽字后移交（具體按照稽核評價業務檔案管理專項辦法執行）。 　?第二十六條　稽核組在完成現場稽核歸檔立卷的同時，由組長或主稽核指定專人，及時填制“稽核評價項目情況統計表”，并與稽核檔案一并移交（具體按照稽核評價項目統計專項辦法執行）。 ?　　　　　　　　　　　　 第八章　附則 　?第二十七條　現場稽核調查參照此辦法實施。 　?第二十八條　本辦法由稽核評價局負責解釋。 　?第二十九條　本規定自頒布之日起施行。