第一章　總則

　　第二章　現(xiàn)金收付

　　第三章　票幣整點(diǎn)與兌換

　　第四章　現(xiàn)金運(yùn)送與寄庫(kù)

　　第五章　票樣管理與反假人民幣

　　第六章　錯(cuò)款處理

　　第七章　有價(jià)物品管理

　　第八章　庫(kù)房管理

　　第九章　查庫(kù)

　　第十章　出納機(jī)具的管理

　　第十一章　工作交接

　　第十二章　機(jī)構(gòu)與人員

　　第十三章　經(jīng)費(fèi)出納

　　第十四章　附則

　　第一章　總則

　　第一條　為規(guī)范中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)發(fā)行）出納工作行為，加強(qiáng)出納工作管理，保證出納工作順利開展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《全國(guó)銀行出納基本制度（試行）》及有關(guān)金融法律。法規(guī)和規(guī)章制度，制定本制度。

　　第二條　農(nóng)發(fā)行出納工作的主要任務(wù)：

　　（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律和金融法規(guī)制度，進(jìn)行柜面監(jiān)督；

　　（二）根據(jù)業(yè)務(wù)需要，辦理現(xiàn)金收付、整點(diǎn)、以及損傷票幣的兌換，做好現(xiàn)金供應(yīng)和回籠工作；

　　（三）按照《現(xiàn)金管理暫行條例》，加強(qiáng)開戶企業(yè)現(xiàn)金管理；

　　（四）加強(qiáng)庫(kù)房管理，做好現(xiàn)金、有價(jià)物品和票樣的保管和運(yùn)送工作，配合保衛(wèi)部門做好安全防范工作；

　　（五）宣傳愛護(hù)人民幣，遵守《中華人民共和國(guó)人民幣管理?xiàng)l例》，配合中國(guó)人民銀行和有關(guān)部門做好反假幣、反破壞人民幣的工作；第三條　出納工作必須堅(jiān)持以下原則：

　　（一）雙人臨柜、雙人管庫(kù)、雙人守庫(kù)、雙人押運(yùn)；

　　（二）錢賬分管、換人復(fù)核、收付分開、人員變動(dòng)交接清楚；

　　（三）堅(jiān)持驗(yàn)款入庫(kù)和核對(duì)賬款，定期與不定期查庫(kù)，嚴(yán)禁挪用庫(kù)款和白條抵庫(kù)；

　　（四）維護(hù)國(guó)家利益和本行信譽(yù)，堅(jiān)持服務(wù)與監(jiān)督并重。

　　第四條　農(nóng)發(fā)行的出納工作，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則組織實(shí)施。

　　第五條　各級(jí)行應(yīng)當(dāng)重視、支持出納工作；各級(jí)管理行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)出納工作的檢查督導(dǎo)。

　　第六條　本制度適用于農(nóng)發(fā)行各級(jí)行。

　　第二章　現(xiàn)金收付

　　第七條　凡在農(nóng)發(fā)行開立賬戶的單位，其收支現(xiàn)金必須接受農(nóng)發(fā)行的監(jiān)督。

　　第八條　現(xiàn)金收付必須依據(jù)合法憑證、票據(jù)辦理。必須堅(jiān)持“雙人臨柜、換人復(fù)核、一戶一清、當(dāng)面點(diǎn)清”的原則，嚴(yán)禁一人對(duì)外辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)或?qū)讉€(gè)單位的款項(xiàng)相互混淆。未經(jīng)換人復(fù)核的票幣不得調(diào)出、收存和對(duì)外支付。

　　第九條　現(xiàn)金出庫(kù)：

　　對(duì)外營(yíng)業(yè)開始前需領(lǐng)取備付款時(shí)，付款員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，匡計(jì)當(dāng)日所需各種券別票幣數(shù)量，向管庫(kù)員辦理現(xiàn)金出庫(kù)交接手續(xù)，并登記現(xiàn)金庫(kù)存簿。出庫(kù)現(xiàn)金要做到交接手續(xù)嚴(yán)密，數(shù)字準(zhǔn)確。

　　第十條　現(xiàn)金收入：

　　現(xiàn)金收入必須堅(jiān)持“先收款，后記賬”的原則。收取現(xiàn)金時(shí)，收款員應(yīng)認(rèn)真審核客戶填制的交款憑證，仔細(xì)清點(diǎn)現(xiàn)款，核對(duì)無(wú)誤后在憑證上加蓋名章，登記現(xiàn)金收入登記簿，并將現(xiàn)金和交款憑證交復(fù)核員。復(fù)核員復(fù)點(diǎn)現(xiàn)金無(wú)誤后加蓋現(xiàn)金收訖章和名章，并在現(xiàn)金收入登記簿上簽章，交款憑證回單聯(lián)退交款人，憑證聯(lián)隨時(shí)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)記賬。

　　第十一條　現(xiàn)金付出：

　　農(nóng)發(fā)行開戶單位支取現(xiàn)金的范圍：

　　（一）職工工資、津貼和個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　（二）按照國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；

　　（三）各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

　　（四）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

　　（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

　　（六）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　（七）中國(guó)人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　上述規(guī)定范圍外的一切收支活動(dòng)，必須實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　特殊情況必須使用現(xiàn)金的開戶單位，向開戶銀行提出書面申請(qǐng)，由開戶銀行計(jì)劃部門審查批準(zhǔn)后，出納部門才能予以支付。

　　凡開戶單位違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的，開戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法違規(guī)活動(dòng)，并視情節(jié)輕重給予警告、罰款或停止對(duì)該單位的現(xiàn)金支付等處罰。

　　現(xiàn)金付出必須堅(jiān)持“先記賬，后付款”的原則，根據(jù)已經(jīng)審核并記賬的付款憑證辦理。付款前，付款員應(yīng)認(rèn)真審核付款憑證，按憑證金額和客戶需要配款，無(wú)誤后在憑證上加蓋名章和現(xiàn)金付訖章，登記現(xiàn)金付出登記簿，將現(xiàn)金和付款憑證交復(fù)核員。復(fù)核員復(fù)點(diǎn)現(xiàn)金無(wú)誤后，在憑證上加蓋名章，并在現(xiàn)金付出登記簿上簽章，將款項(xiàng)交取款人。

　　配款時(shí)需拆捆的，拆捆封簽要待營(yíng)業(yè)終了賬款核對(duì)無(wú)誤后，方可銷毀；拆捆、拆把時(shí)必須復(fù)點(diǎn)，銀行封簽對(duì)外無(wú)效。

　　第十二條　對(duì)現(xiàn)金收付量較大的開戶單位，可采取預(yù)約收付款辦法。預(yù)約收付款必須先簽訂協(xié)議、明確雙方責(zé)任、嚴(yán)密手續(xù)。預(yù)約收款、預(yù)約付款按上述現(xiàn)金收款和現(xiàn)金付款的要求辦理。

　　第十三條　現(xiàn)金入庫(kù)：

　　營(yíng)業(yè)期間的現(xiàn)金必須隨時(shí)放入現(xiàn)金箱或保險(xiǎn)柜，出納人員臨時(shí)離開營(yíng)業(yè)室時(shí)，必須將現(xiàn)金箱或保險(xiǎn)柜上鎖，大宗現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)隨時(shí)入庫(kù)保管。

　　中午下班前應(yīng)堅(jiān)持現(xiàn)金碰庫(kù)。對(duì)上午收付的現(xiàn)金，出納員和復(fù)核員應(yīng)進(jìn)行簿款核對(duì)，無(wú)誤后雙方應(yīng)當(dāng)相互簽章，款項(xiàng)必須掃數(shù)入庫(kù)，收付款憑證、賬簿及現(xiàn)金收付訖章、個(gè)人名章等也須全部清理后入庫(kù)保管。

　　每日營(yíng)業(yè)終了，出納員、復(fù)核員應(yīng)當(dāng)先進(jìn)行簿款核對(duì)，一致后登記現(xiàn)金庫(kù)存簿，與會(huì)計(jì)核對(duì)無(wú)誤后，相互在現(xiàn)金庫(kù)存簿和日計(jì)表上簽章，并經(jīng)會(huì)計(jì)坐班主任卡把驗(yàn)收無(wú)誤后辦理入庫(kù)手續(xù)。庫(kù)款入庫(kù)時(shí)，出納員與管庫(kù)員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格辦理入庫(kù)交接手續(xù)。

　　第十四條　從中國(guó)人民銀行（或上級(jí)行）提取現(xiàn)金，會(huì)計(jì)部門應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票交取款員。取款員從中國(guó)人民銀行（或上級(jí)行）領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)查看封簽填寫是否齊全，券別和票面是否一致，然后分券別點(diǎn)捆、卡把，經(jīng)加計(jì)總數(shù)并換人復(fù)核無(wú)誤后，方可裝箱（袋）封口上鎖裝車。運(yùn)回本行后，管庫(kù)員應(yīng)當(dāng)比照營(yíng)業(yè)現(xiàn)金入庫(kù)手續(xù)驗(yàn)收入庫(kù)。

　　向中國(guó)人民銀行（或上級(jí)行）繳存現(xiàn)金時(shí)，由會(huì)計(jì)部門填制現(xiàn)金繳款單，管庫(kù)員比照營(yíng)業(yè)現(xiàn)金出庫(kù)手續(xù)處理后，將現(xiàn)金與繳款單交送款員。驗(yàn)收入庫(kù)后，送款員應(yīng)及時(shí)將中國(guó)人民銀行簽章的現(xiàn)金繳款單回單交會(huì)計(jì)記賬。

　　第三章　票幣整點(diǎn)與兌換

　　第十五條　現(xiàn)金整點(diǎn)要求做到：點(diǎn)準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚，利于現(xiàn)金存放、管理和支付。

　　第十六條　整點(diǎn)票幣時(shí)，應(yīng)隨時(shí)挑出損傷票幣。整點(diǎn)券別為50元、100元的票幣，初點(diǎn)必須由手工進(jìn)行，點(diǎn)鈔機(jī)只能進(jìn)行復(fù)點(diǎn)。拆捆、拆把時(shí)，應(yīng)先核對(duì)總數(shù)，未核對(duì)前，原封簽紙條不得丟棄。紙幣整點(diǎn)應(yīng)當(dāng)按券別分版平鋪整理，百?gòu)垶榘眩褳槔Γ挥矌虐倜稙榫恚頌槔Α?/p>

　　第十七條　整點(diǎn)過的票幣不得折疊、折角；扎把用的紙條應(yīng)捆扎在票幣1／2處；成捆的票幣要用繩以雙十字捆扎，結(jié)頭處粘貼封簽。硬幣也應(yīng)當(dāng)分面值用硬幣器或手工整點(diǎn)，及時(shí)捆扎。

　　第十八條　捆扎好的票幣，每把（卷）上須加蓋帶行號(hào)或行名的經(jīng)手人名章；成捆封簽的行名、券別、金額、封捆日期、封捆人名章和復(fù)核員名章應(yīng)當(dāng)齊全。加蓋名章要做到位置規(guī)范、清晰可辨。蓋名章要做到位置規(guī)范、清晰可辨。

　　第十九條　損傷票幣除按流通票幣整點(diǎn)外，還應(yīng)對(duì)主幣分版捆扎，每把票幣兩端各用紙條扎緊，加蓋名章，成捆的應(yīng)加具封簽。已湊成把的100元、50元?dú)垘藕统衫Φ钠渌麣垘牛皶r(shí)交中國(guó)人民銀行。未成把的100元、50元?dú)垘藕臀闯衫Φ钠渌麣垘牛藥?kù)存放并與正常流通幣分開。

　　第二十條　損傷票幣的兌換，嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。對(duì)于數(shù)額較大、損傷嚴(yán)重或難于鑒別的票幣，應(yīng)報(bào)當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行。

　　第二十一條　凡發(fā)現(xiàn)印壞票幣，如圖案不全、墨色不正、裁切偏斜及漏印花紋等，應(yīng)予收回，連同原封簽送當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行。

　　第二十二條　損傷票幣的挑剔嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。凡經(jīng)挑剔和兌換收進(jìn)的損傷票幣以及按中國(guó)人民銀行規(guī)定已停止使用和只收不付的票幣，按規(guī)定進(jìn)行整點(diǎn)后，可作為回籠款送當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行。

　　第二十三條　損傷票幣和主輔幣的兌換應(yīng)堅(jiān)持先收款后付款、換人復(fù)核的原則。

　　第四章　現(xiàn)金運(yùn)送與寄庫(kù)

　　第二十四條　現(xiàn)金的運(yùn)送必須堅(jiān)持“嚴(yán)守秘密、專車專人、兩人以上（不含司機(jī)）武裝押運(yùn)”的原則，嚴(yán)禁非本行正式職工押運(yùn)。

　　第二十五條　押運(yùn)人員運(yùn)送現(xiàn)金時(shí)，必須嚴(yán)格遵守安全保衛(wèi)規(guī)定中的押運(yùn)紀(jì)律。

　　第二十六條　不具備設(shè)庫(kù)條件的營(yíng)業(yè)單位可采取寄庫(kù)方式保管庫(kù)款。寄庫(kù)雙方必須簽定寄庫(kù)協(xié)議，明確責(zé)任，并設(shè)立“庫(kù)款箱（包）交接登記簿”，嚴(yán)密交接手續(xù)。委托押運(yùn)的，必須簽定代押代運(yùn)協(xié)議。

　　第五章　票樣管理與反假人民幣

　　第二十七條　各級(jí)行應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)票樣管理。票樣的分發(fā)、保管應(yīng)登記券別、版別、圖景、號(hào)碼、張數(shù)、領(lǐng)用行或分發(fā)行名稱、領(lǐng)用人和保管人等。換人保管時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)。真假人民幣鑒別手冊(cè)和資料也按此規(guī)定辦理，并注意保密。

　　第二十八條　單位合并或撤銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)將票樣和反假資料如數(shù)上交原分發(fā)行；行政區(qū)域變更，應(yīng)當(dāng)將票樣和反假資料情況分別報(bào)原分發(fā)行和變更后的上級(jí)行，由原分發(fā)行和變更后的上級(jí)行分別辦理注銷和領(lǐng)用登記手續(xù)。

　　第二十九條　票樣不許進(jìn)入流通。發(fā)現(xiàn)流入市場(chǎng)的票樣，均應(yīng)收回，并向持票人追查票樣的來(lái)源。如確系誤收，可按兌換辦法兌回，兌付款暫列“其他應(yīng)收款”科目，查清后票樣丟失行應(yīng)當(dāng)償付兌付款。票樣收回后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)票樣號(hào)碼追查責(zé)任，對(duì)有關(guān)失職人員嚴(yán)肅處理。如非本行經(jīng)管的票樣，應(yīng)逐級(jí)報(bào)上級(jí)行追查。

　　第三十條　各級(jí)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)均應(yīng)配備獲得生產(chǎn)許可證并經(jīng)國(guó)家技術(shù)監(jiān)督局會(huì)同中國(guó)人民銀行審查合格的反假鑒別儀器。凡收付50元以上大面額鈔票必須經(jīng)手工和儀器雙重鑒別。

　　對(duì)一時(shí)難以確定真假的票幣，出納人員應(yīng)開給持票人臨時(shí)收據(jù)，并將可疑票幣送當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行鑒定。

　　第三十一條　各營(yíng)業(yè)單位發(fā)現(xiàn)假幣一律予以沒收，并應(yīng)當(dāng)追查其來(lái)源，及時(shí)報(bào)告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)和中國(guó)人民銀行。沒收時(shí)應(yīng)當(dāng)著持票人的面，在票幣正反面加蓋“假幣”戳記和經(jīng)辦人名章，開具假幣收繳憑證，登記假幣沒收登記簿。對(duì)沒收的假幣應(yīng)嚴(yán)格管理，賬實(shí)分開，并及時(shí)移交當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行。

　　第三十二條　凡發(fā)現(xiàn)變?cè)斓娜嗣駧牛ㄈ缤谘a(bǔ)、拼湊、揭去一面以及有意損壞。涂改等），原則上應(yīng)予沒收，但經(jīng)追查確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法，給予兌換。

　　第三十三條　不履行鑒別制度而誤收假幣，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任人承擔(dān)。明知是假幣而付給客戶的，一經(jīng)查實(shí)，除由責(zé)任人承擔(dān)直接經(jīng)濟(jì)損失外，還應(yīng)追究責(zé)任人行政責(zé)任，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　第六章　錯(cuò)款處理

　　第三十四條　發(fā)生出納錯(cuò)款，應(yīng)當(dāng)逐筆登記會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)差錯(cuò)登記簿，及時(shí)組織查找，力求挽回?fù)p失。對(duì)當(dāng)日查找無(wú)著落的錯(cuò)款，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)行報(bào)告；千元以內(nèi)報(bào)地（市）分行；千元（含）以上萬(wàn)元以下的報(bào)省級(jí)分行（省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行，下同）；萬(wàn)元（含萬(wàn)元）以上的報(bào)總行。對(duì)情節(jié)復(fù)雜的大額錯(cuò)款，應(yīng)及時(shí)報(bào)告當(dāng)?shù)厮痉ú块T。被司法部門立案的，不論金額大小，必須上報(bào)總行。

　　第三十五條　對(duì)當(dāng)日查找無(wú)著落的錯(cuò)款，經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，暫列“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”科目，不得空庫(kù)或溢庫(kù)。待查清情況后，區(qū)別性質(zhì)，按以下規(guī)定進(jìn)行處理。

　　（一）出納人員在工作中確屬技術(shù)性原因（由于書寫、計(jì)算、清點(diǎn)錯(cuò)誤，機(jī)器故障等），發(fā)生現(xiàn)金錯(cuò)款確實(shí)無(wú)法查清的，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)款按審批權(quán)限報(bào)損或報(bào)益，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。應(yīng)當(dāng)對(duì)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育，以防一錯(cuò)再錯(cuò)。

　　（二）屬于工作不負(fù)責(zé)任，玩忽職守，有章不循，違章操作而造成的錯(cuò)款，應(yīng)當(dāng)追究失職人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并視情節(jié)、數(shù)額給予相應(yīng)的行政處分。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　（三）因貪污、挪用等行為造成短款或侵吞長(zhǎng)款的，應(yīng)當(dāng)追回贓款并視情節(jié)數(shù)額給予相應(yīng)的行政處分。構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　（四）錯(cuò)款性質(zhì)暫時(shí)難以確定的，應(yīng)當(dāng)組織專人清查，不得簡(jiǎn)單草率處理，也不得久懸賬上，任其拖延。

　　（五）由于領(lǐng)導(dǎo)不力、用人不當(dāng)、違章不究而造成的錯(cuò)款，除追究當(dāng)事人責(zé)任外，還應(yīng)追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

　　（六）對(duì)查找無(wú)著落和確實(shí)無(wú)法挽回的出納錯(cuò)款，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)批和列賬。

　　第三十六條　現(xiàn)金調(diào)撥過程中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)先檢查本行在款項(xiàng)調(diào)運(yùn)、保管、復(fù)點(diǎn)過程中是否發(fā)生問題。如經(jīng)調(diào)查認(rèn)定，確非本行責(zé)任時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)證件及詳細(xì)經(jīng)過及時(shí)提供調(diào)出行查找。如查明是調(diào)出行差錯(cuò)，由調(diào)出行處理；如不能確認(rèn)調(diào)出行責(zé)任，由調(diào)入行按審批權(quán)限報(bào)損或報(bào)益。

　　第七章　有價(jià)物品管理

　　第三十七條　有價(jià)物品應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持賬實(shí)分管原則。

　　第三十八條　有價(jià)單證的運(yùn)送、收付、出入庫(kù)，必須按照現(xiàn)金運(yùn)送和現(xiàn)金收付及現(xiàn)金出入庫(kù)的要求辦理。會(huì)計(jì)部門收付有價(jià)單證應(yīng)編制表外科目憑證。每日營(yíng)業(yè)終了，有價(jià)單證必須入庫(kù)保管，出納部門應(yīng)當(dāng)與會(huì)計(jì)部門進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。

　　第三十九條　代保管物品僅限于本行代其他單位保管的有價(jià)證券和重要單證等有價(jià)物品。辦理代保管物品必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能辦理。

　　第四十條　信貸部門辦理抵（質(zhì)）押貸款，抵（質(zhì)）押品需入庫(kù)保管時(shí)，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。抵（質(zhì)）押品返還時(shí)，出納部門憑主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的信貸部門通知辦理出庫(kù)。

　　第八章　庫(kù)房管理

　　第四十一條　各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的庫(kù)房必須堅(jiān)固、隱蔽，并具備防火、防潮、防盜功能。庫(kù)房和守庫(kù)室的建造、安全設(shè)施必須符合《中華人民共和國(guó)金融行業(yè)銀行金庫(kù)標(biāo)準(zhǔn)》。

　　第四十二條　省級(jí)分行庫(kù)房的設(shè)計(jì)方案由總行會(huì)計(jì)部門和保衛(wèi)部門共同審批；省級(jí)以下各行庫(kù)房的設(shè)計(jì)方案統(tǒng)一由省級(jí)分行會(huì)計(jì)部門和保衛(wèi)部門共同審批。竣工后報(bào)當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行和公安部門驗(yàn)收。

　　第四十三條　庫(kù)房管理應(yīng)當(dāng)遵循下列規(guī)定：

　　（一）所有現(xiàn)金、有價(jià)物品等都必須入庫(kù)保管。庫(kù)內(nèi)現(xiàn)金、實(shí)物應(yīng)按種類、券別擺列。不成捆的鈔券，應(yīng)裝箱加鎖，庫(kù)內(nèi)不準(zhǔn)散放未整點(diǎn)現(xiàn)金。庫(kù)內(nèi)不準(zhǔn)存放非保管范圍內(nèi)的物品。

　　（二）必須配備兩名政治可靠、責(zé)任心強(qiáng)的正式職工負(fù)責(zé)庫(kù)房管理工作。管庫(kù)人員應(yīng)分工明確，出入庫(kù)時(shí)必須同進(jìn)同出，對(duì)出入庫(kù)的款項(xiàng)、實(shí)物必須相互復(fù)核，共同負(fù)責(zé)。除管庫(kù)人員外，其他人員不得進(jìn)入庫(kù)房。非管庫(kù)人員因查庫(kù)進(jìn)入庫(kù)房必須經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，進(jìn)入庫(kù)房前管庫(kù)員要查驗(yàn)必備證件，并在查庫(kù)登記簿上進(jìn)行登記。

　　（三）庫(kù)房應(yīng)裝備兩把不同鑰匙的鎖，并備有正、副鑰匙各一套。正鑰匙由兩名管庫(kù)員分別掌管使用，不得將鑰匙隨意放置或交由他人代管，如有遺失應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告并采取防范措施。副鑰匙應(yīng)由管庫(kù)人員和會(huì)計(jì)坐班主任兩人共同密封簽章后，交主管行長(zhǎng)（經(jīng)理）保管。副鑰匙的交接要有簽收登記手續(xù)，除特殊情況外，不得啟封動(dòng)用；如必須動(dòng)用時(shí)，須經(jīng)行長(zhǎng)（經(jīng)理）批準(zhǔn)，由管庫(kù)員及會(huì)計(jì)坐班主任共同啟封，并登記動(dòng)用時(shí)間和原因。庫(kù)房開啟密碼的記錄亦按上述要求辦理。如人員變動(dòng)，密碼應(yīng)隨之更換，不得繼續(xù)沿用舊密碼。

　　（四）庫(kù)房改造按庫(kù)房設(shè)計(jì)報(bào)批程序辦理；庫(kù)門修理要上報(bào)上級(jí)行，由上級(jí)行指定人員修理，并做好登記記錄。

　　（五）庫(kù)房管理應(yīng)達(dá)到無(wú)火災(zāi)隱患、無(wú)潮濕、無(wú)鼠咬、無(wú)蟲蛀，嚴(yán)防差錯(cuò)和盜竊事故的發(fā)生。庫(kù)內(nèi)各種設(shè)施（防潮、滅火設(shè)備、防爆燈、應(yīng)急照明燈和自動(dòng)報(bào)警裝置等）必須經(jīng)常檢查，發(fā)現(xiàn)問題必須及時(shí)修理與更換。

　　第四十四條　各級(jí)行應(yīng)選派政治素質(zhì)好、責(zé)任心強(qiáng)、警惕性高、有一定安全防范技能的正式職工擔(dān)任守庫(kù)工作。

　　第四十五條　非營(yíng)業(yè)時(shí)間均應(yīng)指派兩名以上人員負(fù)責(zé)看守庫(kù)房，兩名管庫(kù)員不得同時(shí)守庫(kù)。非守庫(kù)人員不準(zhǔn)進(jìn)入守庫(kù)室。守庫(kù)時(shí)應(yīng)當(dāng)建立守庫(kù)登記制度，并嚴(yán)格交接班手續(xù)。

　　第四十六條　各行應(yīng)當(dāng)不定期地查崗，建立守庫(kù)監(jiān)督制度。

　　第九章　查庫(kù)

　　第四十七條　各級(jí)行必須建立查庫(kù)制度。營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)行長(zhǎng)或主管行長(zhǎng)（經(jīng)理）每月至少查庫(kù)一次，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)坐班主任每旬至少查庫(kù)一次，節(jié)假日應(yīng)重點(diǎn)抽查。上級(jí)行應(yīng)不定期對(duì)下級(jí)行進(jìn)行查庫(kù)，并對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)查庫(kù)工作進(jìn)行檢查、督導(dǎo)。上級(jí)行查庫(kù)時(shí)必須出具查庫(kù)介紹信，并有被查行人員陪同，否則管庫(kù)員有權(quán)拒絕。嚴(yán)禁一人單獨(dú)查庫(kù)。

　　第四十八條　查庫(kù)的主要內(nèi)容：

　　（一）盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)物品、重要空白憑證，與賬簿進(jìn)行核對(duì)，重點(diǎn)檢查有無(wú)白條抵庫(kù)和空庫(kù)；無(wú)白條抵庫(kù)和空庫(kù)；

　　（二）雙人管庫(kù)和雙人守庫(kù)是否堅(jiān)持執(zhí)行，庫(kù)房（保險(xiǎn)柜）的鑰匙（鎖）的使用是否符合制度規(guī)定，登記是否齊全；

　　（三）庫(kù)房和守庫(kù)室的安全設(shè)施是否齊備、有效，裝置是否符合安全標(biāo)準(zhǔn)；

　　（四）庫(kù)房?jī)?nèi)是否干凈整潔，款項(xiàng)、實(shí)物擺放是否有序，票幣整理是否符合要求，有無(wú)蟲蛀、鼠咬及霉?fàn)€等現(xiàn)象，庫(kù)內(nèi)是否存放非保管范圍內(nèi)物品；

　　（五）營(yíng)業(yè)終了是否堅(jiān)持會(huì)計(jì)坐班主任驗(yàn)收入庫(kù)制度，登記手續(xù)是否齊全，庫(kù)存是否合理。

　　第四十九條　查庫(kù)過程中，管庫(kù)人員必須自始至終在場(chǎng)陪同，回答查庫(kù)人員的詢問，服從查庫(kù)人員安排，但不能參加清查庫(kù)款。

　　第五十條　查庫(kù)完畢，管庫(kù)人員應(yīng)對(duì)庫(kù)款重新清點(diǎn)核對(duì)，以明確責(zé)任。查庫(kù)后查庫(kù)人員應(yīng)將查庫(kù)情況和問題在查庫(kù)登記簿上逐項(xiàng)登記，并由查庫(kù)人員和管庫(kù)人員共同簽章，以備查考。如發(fā)現(xiàn)重大問題，必須立即查明原因，并及時(shí)向被查行行長(zhǎng)和上級(jí)行報(bào)告。

　　第十章　出納機(jī)具的管理

　　第五十一條　出納機(jī)具包括出納工作中使用的保險(xiǎn)柜、點(diǎn)鈔機(jī)、防偽鑒別器、捆鈔機(jī)等。出納機(jī)具應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要配置。出納機(jī)具的領(lǐng)發(fā)。使用、保管與交接，均應(yīng)建立登記制度。

　　第五十二條　上級(jí)行在配發(fā)機(jī)具時(shí)，應(yīng)組織技術(shù)培訓(xùn)，讓使用人員掌握機(jī)具的性能、操作程序，學(xué)會(huì)使用、保養(yǎng)和維修技術(shù)。

　　第五十三條　應(yīng)建立出納機(jī)具的使用、保養(yǎng)責(zé)任制，實(shí)行定機(jī)、定位、定人、定責(zé)任。換人使用時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理交接手續(xù)。

　　第十一章　工作交接

　　第五十四條　凡出納人員調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，都必須辦理交接手續(xù)。交接內(nèi)容包括；現(xiàn)金、有價(jià)物品、賬簿、庫(kù)房和保險(xiǎn)柜鑰匙、印章、機(jī)具、警衛(wèi)器械等。出納人員的調(diào)動(dòng)、離職，應(yīng)核對(duì)款、賬、物、簿，詳列移交清單一式三份，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)坐班主任監(jiān)交。未辦妥移交手續(xù)者不得離職。

　　第五十五條　出納人員臨時(shí)離職，也應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交下向指定的代班人員辦理交接，進(jìn)行賬、款、簿、實(shí)核對(duì)，并在交接登記簿上登記，做到交接清楚，責(zé)任分明。

　　第十二章　機(jī)構(gòu)與人員

　　第五十六條　出納機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)本著精簡(jiǎn)、高效的原則，與農(nóng)發(fā)行的管理體制和業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)。總行在會(huì)計(jì)部門下設(shè)置出納管理部門，省級(jí)分行和地（市）分行在會(huì)計(jì)部門下設(shè)專職出納管理人員，各營(yíng)業(yè)單位配備與出納業(yè)務(wù)相適應(yīng)的出納柜（組）。

　　第五十七條　各級(jí)行必須重視出納人員的配備，出納人員的數(shù)量可根據(jù)出納業(yè)務(wù)量大小確定，但必須符合出納工作原則的要求。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)量大的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)分設(shè)收、付款專柜，并配備專職復(fù)核；現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)量小的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)配備兼職復(fù)核或?qū)嵭薪徊鎻?fù)核。

　　第五十八條　出納人員的任職資格及條件：各單位要選配政治素質(zhì)好、責(zé)任心強(qiáng)、廉潔奉公、遵紀(jì)守法，具有一定的財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)和出納業(yè)務(wù)技能的人員擔(dān)任出納工作。出納人員必須持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并保持相對(duì)穩(wěn)定。

　　第五十九條　出納人員不得兼任檢查督導(dǎo)、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　第六十條　各級(jí)行應(yīng)當(dāng)建立出納工作崗位責(zé)任制、按崗定人的操作規(guī)程和工作考核制度，建立健全內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制。

　　第六十一條　對(duì)嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，有章不循、玩忽職守，造成事故使國(guó)家財(cái)產(chǎn)造成重大損失的工作人員，追究其經(jīng)濟(jì)、行政直至法律責(zé)任。

　　第六十二條　各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)因?qū)Τ黾{工作不重視，用人不當(dāng)、檢查不嚴(yán)、監(jiān)督不力、違章不究，釀成重大事故者，根據(jù)情節(jié)，追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　第十三章　經(jīng)費(fèi)出納

　　第六十三條　經(jīng)費(fèi)出納是指為本行干部職工發(fā)放工資、經(jīng)辦機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用開支等事項(xiàng)的專職或兼職出納。

　　第六十四條　應(yīng)堅(jiān)持賬款分開管理與核算的原則。經(jīng)費(fèi)出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收支，經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)賬務(wù)的組織與核算。經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)與經(jīng)費(fèi)出納應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持每日核對(duì)庫(kù)款，保證賬賬、賬款相符。

　　第六十五條　經(jīng)費(fèi)出納現(xiàn)金的收支必須依據(jù)合法的憑證辦理，并遵守出納工作原則。現(xiàn)金的收付與費(fèi)用的列支，應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，憑證合規(guī)合法。對(duì)不符合報(bào)銷條件的單據(jù)，經(jīng)費(fèi)出納有權(quán)拒絕受理。

　　第六十六條　經(jīng)費(fèi)出納的現(xiàn)金庫(kù)存一般不得超過2天的業(yè)務(wù)用量，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)繳存。

　　第六十七條　預(yù)支款項(xiàng)和支票的領(lǐng)用，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有權(quán)人員批準(zhǔn)，領(lǐng)用的支票要登記。不得預(yù)支非公用款項(xiàng)。對(duì)預(yù)支款逾期不報(bào)賬者，經(jīng)費(fèi)出納應(yīng)當(dāng)督促其及時(shí)歸還。

　　第六十八條　各級(jí)行對(duì)經(jīng)費(fèi)開支應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的檢查監(jiān)督。

　　第十四章　附則

　　第六十九條　本制度由農(nóng)發(fā)行總行負(fù)責(zé)解釋。

　　第七十條　本制度自2001年7月1日起施行。