第一章　總則

　　第二章　現金收付

　　第三章　票幣整點與兌換

　　第四章　現金運送與寄庫

　　第五章　票樣管理與反假人民幣

　　第六章　錯款處理

　　第七章　有價物品管理

　　第八章　庫房管理

　　第九章　查庫

　　第十章　出納機具的管理

　　第十一章　工作交接

　　第十二章　機構與人員

　　第十三章　經費出納

　　第十四章　附則

　　第一章　總則

　　第一條　為規范中國農業發展銀行（以下簡稱農發行）出納工作行為，加強出納工作管理，保證出納工作順利開展，根據《中華人民共和國會計法》、《全國銀行出納基本制度（試行）》及有關金融法律。法規和規章制度，制定本制度。

　　第二條　農發行出納工作的主要任務：

　?。ㄒ唬┴瀼貓绦袊矣嘘P法律和金融法規制度，進行柜面監督；

　　（二）根據業務需要，辦理現金收付、整點、以及損傷票幣的兌換，做好現金供應和回籠工作；

　　（三）按照《現金管理暫行條例》，加強開戶企業現金管理；

　　（四）加強庫房管理，做好現金、有價物品和票樣的保管和運送工作，配合保衛部門做好安全防范工作；

　　（五）宣傳愛護人民幣，遵守《中華人民共和國人民幣管理條例》，配合中國人民銀行和有關部門做好反假幣、反破壞人民幣的工作；第三條　出納工作必須堅持以下原則：

　　（一）雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運；

　?。ǘ╁X賬分管、換人復核、收付分開、人員變動交接清楚；

　?。ㄈ﹫猿烛灴钊霂旌秃藢~款，定期與不定期查庫，嚴禁挪用庫款和白條抵庫；

　　（四）維護國家利益和本行信譽，堅持服務與監督并重。

　　第四條　農發行的出納工作，按照“統一領導，分級管理”的原則組織實施。

　　第五條　各級行應當重視、支持出納工作；各級管理行應當加強對出納工作的檢查督導。

　　第六條　本制度適用于農發行各級行。

　　第二章　現金收付

　　第七條　凡在農發行開立賬戶的單位，其收支現金必須接受農發行的監督。

　　第八條　現金收付必須依據合法憑證、票據辦理。必須堅持“雙人臨柜、換人復核、一戶一清、當面點清”的原則，嚴禁一人對外辦理現金收付業務或將幾個單位的款項相互混淆。未經換人復核的票幣不得調出、收存和對外支付。

　　第九條　現金出庫：

　　對外營業開始前需領取備付款時，付款員應根據業務需要，匡計當日所需各種券別票幣數量，向管庫員辦理現金出庫交接手續，并登記現金庫存簿。出庫現金要做到交接手續嚴密，數字準確。

　　第十條　現金收入：

　　現金收入必須堅持“先收款，后記賬”的原則。收取現金時，收款員應認真審核客戶填制的交款憑證，仔細清點現款，核對無誤后在憑證上加蓋名章，登記現金收入登記簿，并將現金和交款憑證交復核員。復核員復點現金無誤后加蓋現金收訖章和名章，并在現金收入登記簿上簽章，交款憑證回單聯退交款人，憑證聯隨時轉交會計記賬。

　　第十一條　現金付出：

　　農發行開戶單位支取現金的范圍：

　　（一）職工工資、津貼和個人勞務報酬；

　　（二）按照國家規定頒發給個人的各種獎金；

　?。ㄈ└鞣N勞保、福利費用及國家規定的對個人的其他支出；

　?。ㄋ模┫騻€人收購農副產品和其他物資的價款；

　?。ㄎ澹┏霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費；

　?。┙Y算起點以下的零星支出；

　?。ㄆ撸┲袊嗣胥y行規定需要支付現金的其他支出。

　　上述規定范圍外的一切收支活動，必須實行轉賬結算。

　　特殊情況必須使用現金的開戶單位，向開戶銀行提出書面申請，由開戶銀行計劃部門審查批準后，出納部門才能予以支付。

　　凡開戶單位違反《現金管理暫行條例》的，開戶銀行有權責令其停止違法違規活動，并視情節輕重給予警告、罰款或停止對該單位的現金支付等處罰。

　　現金付出必須堅持“先記賬，后付款”的原則，根據已經審核并記賬的付款憑證辦理。付款前，付款員應認真審核付款憑證，按憑證金額和客戶需要配款，無誤后在憑證上加蓋名章和現金付訖章，登記現金付出登記簿，將現金和付款憑證交復核員。復核員復點現金無誤后，在憑證上加蓋名章，并在現金付出登記簿上簽章，將款項交取款人。

　　配款時需拆捆的，拆捆封簽要待營業終了賬款核對無誤后，方可銷毀；拆捆、拆把時必須復點，銀行封簽對外無效。

　　第十二條　對現金收付量較大的開戶單位，可采取預約收付款辦法。預約收付款必須先簽訂協議、明確雙方責任、嚴密手續。預約收款、預約付款按上述現金收款和現金付款的要求辦理。

　　第十三條　現金入庫：

　　營業期間的現金必須隨時放入現金箱或保險柜，出納人員臨時離開營業室時，必須將現金箱或保險柜上鎖，大宗現金應當隨時入庫保管。

　　中午下班前應堅持現金碰庫。對上午收付的現金，出納員和復核員應進行簿款核對，無誤后雙方應當相互簽章，款項必須掃數入庫，收付款憑證、賬簿及現金收付訖章、個人名章等也須全部清理后入庫保管。

　　每日營業終了，出納員、復核員應當先進行簿款核對，一致后登記現金庫存簿，與會計核對無誤后，相互在現金庫存簿和日計表上簽章，并經會計坐班主任卡把驗收無誤后辦理入庫手續。庫款入庫時，出納員與管庫員應當嚴格辦理入庫交接手續。

　　第十四條　從中國人民銀行（或上級行）提取現金，會計部門應簽發現金支票交取款員。取款員從中國人民銀行（或上級行）領取現金時，應當查看封簽填寫是否齊全，券別和票面是否一致，然后分券別點捆、卡把，經加計總數并換人復核無誤后，方可裝箱（袋）封口上鎖裝車。運回本行后，管庫員應當比照營業現金入庫手續驗收入庫。

　　向中國人民銀行（或上級行）繳存現金時，由會計部門填制現金繳款單，管庫員比照營業現金出庫手續處理后，將現金與繳款單交送款員。驗收入庫后，送款員應及時將中國人民銀行簽章的現金繳款單回單交會計記賬。

　　第三章　票幣整點與兌換

　　第十五條　現金整點要求做到：點準、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚，利于現金存放、管理和支付。

　　第十六條　整點票幣時，應隨時挑出損傷票幣。整點券別為50元、100元的票幣，初點必須由手工進行，點鈔機只能進行復點。拆捆、拆把時，應先核對總數，未核對前，原封簽紙條不得丟棄。紙幣整點應當按券別分版平鋪整理，百張為把，十把為捆；硬幣百枚為卷，十卷為捆。

　　第十七條　整點過的票幣不得折疊、折角；扎把用的紙條應捆扎在票幣1／2處；成捆的票幣要用繩以雙十字捆扎，結頭處粘貼封簽。硬幣也應當分面值用硬幣器或手工整點，及時捆扎。

　　第十八條　捆扎好的票幣，每把（卷）上須加蓋帶行號或行名的經手人名章；成捆封簽的行名、券別、金額、封捆日期、封捆人名章和復核員名章應當齊全。加蓋名章要做到位置規范、清晰可辨。蓋名章要做到位置規范、清晰可辨。

　　第十九條　損傷票幣除按流通票幣整點外，還應對主幣分版捆扎，每把票幣兩端各用紙條扎緊，加蓋名章，成捆的應加具封簽。已湊成把的100元、50元殘幣和成捆的其他殘幣，及時交中國人民銀行。未成把的100元、50元殘幣和未成捆的其他殘幣，人庫存放并與正常流通幣分開。

　　第二十條　損傷票幣的兌換，嚴格按照中國人民銀行規定的標準執行。對于數額較大、損傷嚴重或難于鑒別的票幣，應報當地中國人民銀行。

　　第二十一條　凡發現印壞票幣，如圖案不全、墨色不正、裁切偏斜及漏印花紋等，應予收回，連同原封簽送當地中國人民銀行。

　　第二十二條　損傷票幣的挑剔嚴格按照中國人民銀行規定的標準執行。凡經挑剔和兌換收進的損傷票幣以及按中國人民銀行規定已停止使用和只收不付的票幣，按規定進行整點后，可作為回籠款送當地中國人民銀行。

　　第二十三條　損傷票幣和主輔幣的兌換應堅持先收款后付款、換人復核的原則。

　　第四章　現金運送與寄庫

　　第二十四條　現金的運送必須堅持“嚴守秘密、專車專人、兩人以上（不含司機）武裝押運”的原則，嚴禁非本行正式職工押運。

　　第二十五條　押運人員運送現金時，必須嚴格遵守安全保衛規定中的押運紀律。

　　第二十六條　不具備設庫條件的營業單位可采取寄庫方式保管庫款。寄庫雙方必須簽定寄庫協議，明確責任，并設立“庫款箱（包）交接登記簿”，嚴密交接手續。委托押運的，必須簽定代押代運協議。

　　第五章　票樣管理與反假人民幣

　　第二十七條　各級行應當指定專人負責票樣管理。票樣的分發、保管應登記券別、版別、圖景、號碼、張數、領用行或分發行名稱、領用人和保管人等。換人保管時，應辦理交接手續。真假人民幣鑒別手冊和資料也按此規定辦理，并注意保密。

　　第二十八條　單位合并或撤銷時，應當將票樣和反假資料如數上交原分發行；行政區域變更，應當將票樣和反假資料情況分別報原分發行和變更后的上級行，由原分發行和變更后的上級行分別辦理注銷和領用登記手續。

　　第二十九條　票樣不許進入流通。發現流入市場的票樣，均應收回，并向持票人追查票樣的來源。如確系誤收，可按兌換辦法兌回，兌付款暫列“其他應收款”科目，查清后票樣丟失行應當償付兌付款。票樣收回后，應當根據票樣號碼追查責任，對有關失職人員嚴肅處理。如非本行經管的票樣，應逐級報上級行追查。

　　第三十條　各級營業機構均應配備獲得生產許可證并經國家技術監督局會同中國人民銀行審查合格的反假鑒別儀器。凡收付50元以上大面額鈔票必須經手工和儀器雙重鑒別。

　　對一時難以確定真假的票幣，出納人員應開給持票人臨時收據，并將可疑票幣送當地中國人民銀行鑒定。

　　第三十一條　各營業單位發現假幣一律予以沒收，并應當追查其來源，及時報告當地公安機關和中國人民銀行。沒收時應當著持票人的面，在票幣正反面加蓋“假幣”戳記和經辦人名章，開具假幣收繳憑證，登記假幣沒收登記簿。對沒收的假幣應嚴格管理，賬實分開，并及時移交當地中國人民銀行。

　　第三十二條　凡發現變造的人民幣（如挖補、拼湊、揭去一面以及有意損壞。涂改等），原則上應予沒收，但經追查確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法，給予兌換。

　　第三十三條　不履行鑒別制度而誤收假幣，由此造成的經濟損失由責任人承擔。明知是假幣而付給客戶的，一經查實，除由責任人承擔直接經濟損失外，還應追究責任人行政責任，構成犯罪的移交司法機關處理。

　　第六章　錯款處理

　　第三十四條　發生出納錯款，應當逐筆登記會計出納業務差錯登記簿，及時組織查找，力求挽回損失。對當日查找無著落的錯款，應當向上級行報告；千元以內報地（市）分行；千元（含）以上萬元以下的報省級分行（省、自治區、直轄市分行，計劃單列市分行，下同）；萬元（含萬元）以上的報總行。對情節復雜的大額錯款，應及時報告當地司法部門。被司法部門立案的，不論金額大小，必須上報總行。

　　第三十五條　對當日查找無著落的錯款，經行領導批準，暫列“其他應收款”或“其他應付款”科目，不得空庫或溢庫。待查清情況后，區別性質，按以下規定進行處理。

　?。ㄒ唬┏黾{人員在工作中確屬技術性原因（由于書寫、計算、清點錯誤，機器故障等），發生現金錯款確實無法查清的，應當將錯款按審批權限報損或報益，不得以長補短。應當對責任人進行批評教育，以防一錯再錯。

　　（二）屬于工作不負責任，玩忽職守，有章不循，違章操作而造成的錯款，應當追究失職人員的經濟責任，并視情節、數額給予相應的行政處分。構成犯罪的，移交司法機關處理。

　　（三）因貪污、挪用等行為造成短款或侵吞長款的，應當追回贓款并視情節數額給予相應的行政處分。構成犯罪的移交司法機關處理。

　　（四）錯款性質暫時難以確定的，應當組織專人清查，不得簡單草率處理，也不得久懸賬上，任其拖延。

　?。ㄎ澹┯捎陬I導不力、用人不當、違章不究而造成的錯款，除追究當事人責任外，還應追究有關領導的責任。

　　（六）對查找無著落和確實無法挽回的出納錯款，按財務制度規定的審批權限報批和列賬。

　　第三十六條　現金調撥過程中發現差錯，應當先檢查本行在款項調運、保管、復點過程中是否發生問題。如經調查認定，確非本行責任時，應當將有關證件及詳細經過及時提供調出行查找。如查明是調出行差錯，由調出行處理；如不能確認調出行責任，由調入行按審批權限報損或報益。

　　第七章　有價物品管理

　　第三十七條　有價物品應當堅持賬實分管原則。

　　第三十八條　有價單證的運送、收付、出入庫，必須按照現金運送和現金收付及現金出入庫的要求辦理。會計部門收付有價單證應編制表外科目憑證。每日營業終了，有價單證必須入庫保管，出納部門應當與會計部門進行賬實核對。

　　第三十九條　代保管物品僅限于本行代其他單位保管的有價證券和重要單證等有價物品。辦理代保管物品必須經主管領導批準后方能辦理。

　　第四十條　信貸部門辦理抵（質）押貸款，抵（質）押品需入庫保管時，須經主管領導批準。抵（質）押品返還時，出納部門憑主管領導批準的信貸部門通知辦理出庫。

　　第八章　庫房管理

　　第四十一條　各營業機構的庫房必須堅固、隱蔽，并具備防火、防潮、防盜功能。庫房和守庫室的建造、安全設施必須符合《中華人民共和國金融行業銀行金庫標準》。

　　第四十二條　省級分行庫房的設計方案由總行會計部門和保衛部門共同審批；省級以下各行庫房的設計方案統一由省級分行會計部門和保衛部門共同審批。竣工后報當地中國人民銀行和公安部門驗收。

　　第四十三條　庫房管理應當遵循下列規定：

　　（一）所有現金、有價物品等都必須入庫保管。庫內現金、實物應按種類、券別擺列。不成捆的鈔券，應裝箱加鎖，庫內不準散放未整點現金。庫內不準存放非保管范圍內的物品。

　?。ǘ┍仨毰鋫鋬擅慰煽?、責任心強的正式職工負責庫房管理工作。管庫人員應分工明確，出入庫時必須同進同出，對出入庫的款項、實物必須相互復核，共同負責。除管庫人員外，其他人員不得進入庫房。非管庫人員因查庫進入庫房必須經行領導批準，進入庫房前管庫員要查驗必備證件，并在查庫登記簿上進行登記。

　?。ㄈ旆繎b備兩把不同鑰匙的鎖，并備有正、副鑰匙各一套。正鑰匙由兩名管庫員分別掌管使用，不得將鑰匙隨意放置或交由他人代管，如有遺失應當立即報告并采取防范措施。副鑰匙應由管庫人員和會計坐班主任兩人共同密封簽章后，交主管行長（經理）保管。副鑰匙的交接要有簽收登記手續，除特殊情況外，不得啟封動用；如必須動用時，須經行長（經理）批準，由管庫員及會計坐班主任共同啟封，并登記動用時間和原因。庫房開啟密碼的記錄亦按上述要求辦理。如人員變動，密碼應隨之更換，不得繼續沿用舊密碼。

　　（四）庫房改造按庫房設計報批程序辦理；庫門修理要上報上級行，由上級行指定人員修理，并做好登記記錄。

　　（五）庫房管理應達到無火災隱患、無潮濕、無鼠咬、無蟲蛀，嚴防差錯和盜竊事故的發生。庫內各種設施（防潮、滅火設備、防爆燈、應急照明燈和自動報警裝置等）必須經常檢查，發現問題必須及時修理與更換。

　　第四十四條　各級行應選派政治素質好、責任心強、警惕性高、有一定安全防范技能的正式職工擔任守庫工作。

　　第四十五條　非營業時間均應指派兩名以上人員負責看守庫房，兩名管庫員不得同時守庫。非守庫人員不準進入守庫室。守庫時應當建立守庫登記制度，并嚴格交接班手續。

　　第四十六條　各行應當不定期地查崗，建立守庫監督制度。

　　第九章　查庫

　　第四十七條　各級行必須建立查庫制度。營業機構行長或主管行長（經理）每月至少查庫一次，會計機構負責人或會計坐班主任每旬至少查庫一次，節假日應重點抽查。上級行應不定期對下級行進行查庫，并對營業機構查庫工作進行檢查、督導。上級行查庫時必須出具查庫介紹信，并有被查行人員陪同，否則管庫員有權拒絕。嚴禁一人單獨查庫。

　　第四十八條　查庫的主要內容：

　　（一）盤點庫存現金、有價物品、重要空白憑證，與賬簿進行核對，重點檢查有無白條抵庫和空庫；無白條抵庫和空庫；

　　（二）雙人管庫和雙人守庫是否堅持執行，庫房（保險柜）的鑰匙（鎖）的使用是否符合制度規定，登記是否齊全；

　　（三）庫房和守庫室的安全設施是否齊備、有效，裝置是否符合安全標準；

　?。ㄋ模旆績仁欠窀蓛粽麧?，款項、實物擺放是否有序，票幣整理是否符合要求，有無蟲蛀、鼠咬及霉爛等現象，庫內是否存放非保管范圍內物品；

　?。ㄎ澹I業終了是否堅持會計坐班主任驗收入庫制度，登記手續是否齊全，庫存是否合理。

　　第四十九條　查庫過程中，管庫人員必須自始至終在場陪同，回答查庫人員的詢問，服從查庫人員安排，但不能參加清查庫款。

　　第五十條　查庫完畢，管庫人員應對庫款重新清點核對，以明確責任。查庫后查庫人員應將查庫情況和問題在查庫登記簿上逐項登記，并由查庫人員和管庫人員共同簽章，以備查考。如發現重大問題，必須立即查明原因，并及時向被查行行長和上級行報告。

　　第十章　出納機具的管理

　　第五十一條　出納機具包括出納工作中使用的保險柜、點鈔機、防偽鑒別器、捆鈔機等。出納機具應根據實際需要配置。出納機具的領發。使用、保管與交接，均應建立登記制度。

　　第五十二條　上級行在配發機具時，應組織技術培訓，讓使用人員掌握機具的性能、操作程序，學會使用、保養和維修技術。

　　第五十三條　應建立出納機具的使用、保養責任制，實行定機、定位、定人、定責任。換人使用時，應當辦理交接手續。

　　第十一章　工作交接

　　第五十四條　凡出納人員調動、離職時，都必須辦理交接手續。交接內容包括；現金、有價物品、賬簿、庫房和保險柜鑰匙、印章、機具、警衛器械等。出納人員的調動、離職，應核對款、賬、物、簿，詳列移交清單一式三份，由會計機構負責人或會計坐班主任監交。未辦妥移交手續者不得離職。

　　第五十五條　出納人員臨時離職，也應當在會計機構負責人監交下向指定的代班人員辦理交接，進行賬、款、簿、實核對，并在交接登記簿上登記，做到交接清楚，責任分明。

　　第十二章　機構與人員

　　第五十六條　出納機構的設置應本著精簡、高效的原則，與農發行的管理體制和業務發展相適應?？傂性跁嫴块T下設置出納管理部門，省級分行和地（市）分行在會計部門下設專職出納管理人員，各營業單位配備與出納業務相適應的出納柜（組）。

　　第五十七條　各級行必須重視出納人員的配備，出納人員的數量可根據出納業務量大小確定，但必須符合出納工作原則的要求。現金收付業務量大的營業機構，應分設收、付款專柜，并配備專職復核；現金收付業務量小的營業機構，應配備兼職復核或實行交叉復核。

　　第五十八條　出納人員的任職資格及條件：各單位要選配政治素質好、責任心強、廉潔奉公、遵紀守法，具有一定的財會專業知識和出納業務技能的人員擔任出納工作。出納人員必須持有會計從業資格證書，并保持相對穩定。

　　第五十九條　出納人員不得兼任檢查督導、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　第六十條　各級行應當建立出納工作崗位責任制、按崗定人的操作規程和工作考核制度，建立健全內部監控機制。

　　第六十一條　對嚴重不負責任，有章不循、玩忽職守，造成事故使國家財產造成重大損失的工作人員，追究其經濟、行政直至法律責任。

　　第六十二條　各級行領導因對出納工作不重視，用人不當、檢查不嚴、監督不力、違章不究，釀成重大事故者，根據情節，追究領導責任。

　　第十三章　經費出納

　　第六十三條　經費出納是指為本行干部職工發放工資、經辦機關財務費用開支等事項的專職或兼職出納。

　　第六十四條　應堅持賬款分開管理與核算的原則。經費出納負責現金的收支，經費會計負責賬務的組織與核算。經費會計與經費出納應當堅持每日核對庫款，保證賬賬、賬款相符。

　　第六十五條　經費出納現金的收支必須依據合法的憑證辦理，并遵守出納工作原則。現金的收付與費用的列支，應當做到手續齊全，憑證合規合法。對不符合報銷條件的單據，經費出納有權拒絕受理。

　　第六十六條　經費出納的現金庫存一般不得超過2天的業務用量，超過庫存限額的現金應當及時繳存。

　　第六十七條　預支款項和支票的領用，應當經有權人員批準，領用的支票要登記。不得預支非公用款項。對預支款逾期不報賬者，經費出納應當督促其及時歸還。

　　第六十八條　各級行對經費開支應進行嚴格的檢查監督。

　　第十四章　附則

　　第六十九條　本制度由農發行總行負責解釋。

　　第七十條　本制度自2001年7月1日起施行。