（農(nóng)發(fā)行字[2000]305號　2000年12月23日） 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計(jì)劃單列市分行，總行營業(yè)部： 　　現(xiàn)將《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中的問題與建議，請及時(shí)報(bào)告總行。 附：　　 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理暫行辦法 ?　　　　　　　　　　第一章　總則 　?第一條　為改進(jìn)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法，加強(qiáng)信貸管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，依據(jù)中國人民銀行《關(guān)于全面推行貸款五級分類工作的通知》(銀發(fā)〔1999〕263號)等有關(guān)文件，制定本辦法。 　?第二條　貸款分類的目標(biāo)。 　　（一）揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動態(tài)地反映貸款的質(zhì)量； 　　（二）發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強(qiáng)信貸管理； 　　（三）為判斷貸款損失準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。 　?第三條　貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理的原則。 　　（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理與收購資金貸款封閉管理相結(jié)合； 　　（二）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理與期限分類管理相結(jié)合； 　　（三）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類與企業(yè)資產(chǎn)相對應(yīng)。 ?第二章　貸款風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn) 　?第四條　評價(jià)貸款質(zhì)量，以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類；后三類合稱為不良貸款。 　?第五條　正常貸款。借款人能夠履行借款合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。 　　（一）借款人正常保管期內(nèi)沒有陳化的庫存糧棉油等商品所占用的貸款。 　　（二）借款人在糧、棉、油等商品收購和調(diào)銷過程中發(fā)生的必要費(fèi)用貸款。 　　（三）借款人合理的貨幣資金(主要指用于收購和調(diào)銷的現(xiàn)金和存款)所占用的貸款。 　　（四）借款人正常結(jié)算期內(nèi)的結(jié)算資金(包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款)所占用的貸款。 　　（五）借款人經(jīng)營效益好，沒有足夠理由懷疑本息不能按時(shí)足額償還的簡易建倉貸款和棉花初加工貸款。 　?第六條　關(guān)注貸款。盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還本息產(chǎn)生不利影響的因素。根據(jù)目前信貸資產(chǎn)實(shí)際運(yùn)行狀況，我行貸款暫不區(qū)分關(guān)注類貸款類別。 　?第七條　次級貸款(即逾期貸款)。借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能造成一定損失。 　　（一）借款人貸款到期(包括延期后到期)不能償還而逾期的貸款。 　　（二）借款人庫存糧棉油等商品已超過正常保管期，不再辦理展期而逾期的貸款。 　　（三）借款人的結(jié)算資金占用貸款超過3個(gè)月(外貿(mào)超過6個(gè)月)不再辦理展期，進(jìn)入逾期的貸款。 　?第八條　可疑貸款(即呆滯貸款)。借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。 　　（一）借款人逾期半年以上的貸款。 　　（二）借款人庫存糧棉油等商品中經(jīng)有權(quán)部門鑒定已經(jīng)陳化變質(zhì)或發(fā)生霉?fàn)€占用的貸款。 　　（三）借款人不合理占用貸款(包括糧油貸款管理月報(bào)中不合理占用貸款項(xiàng)下的91糧食年度前財(cái)務(wù)掛賬、新增糧食財(cái)務(wù)掛賬、審計(jì)認(rèn)定其他不合理占用貸款、擠占挪用收購資金貸款)。 　　（四）借款人1998年借用的費(fèi)用貸款。 　　（五）借款人的貸款項(xiàng)目處于停緩建狀態(tài)的簡易建倉貸款、棉花初加工貸款。 　　（六）停息掛賬的糧食附營業(yè)務(wù)占用的貸款。 　?第九條　損失貸款(即呆賬貸款)。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回。 　　（一）借款人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，進(jìn)行清償后未能還清的貸款。 　　（二）借款人死亡，或依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款。 　　（三）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無力償還的部分或全部貸款，或者以保險(xiǎn)陪償清償后，未能還清的貸款。 　　（四）1991年底以前集體所有制企業(yè)因經(jīng)營管理不善、資不抵債，經(jīng)縣以上工商行政管理部門清理，并征求銀行意見后批準(zhǔn)關(guān)閉，進(jìn)行破產(chǎn)清償后，未能還清的貸款。 　　（五）經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的貸款。 ?　　　　　　 第三章　貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的監(jiān)測與評價(jià) 　?第十條　建立貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的監(jiān)測體系。實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的會計(jì)核算管理與信貸臺賬監(jiān)控管理相結(jié)合。按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的各類貸款分別納入相對應(yīng)的期限分類貸款科目內(nèi)核算。通過對貸款風(fēng)險(xiǎn)分類臺賬的逐筆序時(shí)登記和會計(jì)核算，對貸款質(zhì)量及風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行真實(shí)、動態(tài)地反映與監(jiān)測。 　?第十一條　貸款風(fēng)險(xiǎn)分類監(jiān)測體系內(nèi)容 　　（一）按企業(yè)設(shè)置貸款風(fēng)險(xiǎn)分類臺賬，信貸員根據(jù)企業(yè)貸款占用及變化情況進(jìn)行逐筆序時(shí)登記臺賬反映，會計(jì)人員根據(jù)信貸部門調(diào)整通知及相關(guān)會計(jì)憑證及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。統(tǒng)一納入會計(jì)核算反映和監(jiān)督。 　　（二）建立貸款風(fēng)險(xiǎn)分類監(jiān)測表，按行業(yè)、借款人性質(zhì)和貸款種類建立貸款分類匯總表、損失貸款匯總表和按行業(yè)建立貸款風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定匯總表(表式附后)。 　　（三）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類監(jiān)測表按要求定期逐級上報(bào)。 　?第十二條　貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的分析評價(jià)。要對全部信貸資產(chǎn)和不良信貸資產(chǎn)的情況進(jìn)行分析評價(jià)，分析評價(jià)的內(nèi)容包括信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分布狀況、不良貸款占用情況和損失貸款占用情況以及存貨和結(jié)算資金的風(fēng)險(xiǎn)狀況；評價(jià)指標(biāo)包括正常貸款比率、不良貸款比率、損失貸款比率。 ?　　　　　　　　第四章　貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的管理 　?第十三條　貸款風(fēng)險(xiǎn)分類要在各級行長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由信貸部門牽頭，信貸、會計(jì)、稽核、信息電腦部門分工負(fù)責(zé)，密切配合，共同實(shí)施。信貸部門具體組織貸款的分類認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)分類臺賬登記和報(bào)表的填制、分析；財(cái)會部門負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類會計(jì)核算，及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映監(jiān)督貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果；稽核部門負(fù)責(zé)對貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的稽核檢查；信息電腦部門負(fù)責(zé)匯總、上報(bào)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的各種統(tǒng)計(jì)及會計(jì)報(bào)表。 　?第十四條　損失類貸款按《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款管理及核銷暫行辦法》進(jìn)行管理與審批。次級、可疑貸款由信貸員提出認(rèn)定意見，縣(市)支行行長(或行長授權(quán)人)審定。 　?第十五條　貸款風(fēng)險(xiǎn)分類報(bào)表要按月上報(bào)、按季分析，并報(bào)送分析報(bào)告。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類中出現(xiàn)的重大變動情況，要及時(shí)向上級行報(bào)告。 　?第十六條　對貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的結(jié)果及相關(guān)資料應(yīng)嚴(yán)格保密，除按人民銀行的要求報(bào)送外，未經(jīng)總行批準(zhǔn)一律不得對外披露。 ?　　　　　　　　　第五章　附則 　?第十七條　本辦法由中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行制定、解釋和修改。 　?第十八條　本辦法自2001年1月1日起實(shí)施。總行以前有關(guān)文件與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。 　　附件：1.貸款分類匯總表（按行業(yè)）（略） 　　　　　2.貸款分類匯總表（按借款人性質(zhì)）（略） 　　　　　3.貸款分類匯總表（按借款種類）（略） 　　　　　4.損失貸款匯總表（略） 　　　　　5.貸款風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定匯總表（略） 　　　　　6.糧油貸款風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表（略） 　　　　　7.棉花貸款風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表（略） 　　　　　8.羊毛貸款風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表（略） 　　　　　9.煙葉貸款風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表（略） 　　　　　10.豬肉貸款風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表（略） 　　　　　11.食糖貸款風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表（略）