（農發行字[2000]305號　2000年12月23日） 中國農業發展銀行各省、自治區、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業部： 　　現將《中國農業發展銀行貸款風險分類管理暫行辦法》印發給你們，請認真貫徹執行。執行中的問題與建議，請及時報告總行。 附：　　 中國農業發展銀行貸款風險分類管理暫行辦法 ?　　　　　　　　　　第一章　總則 　?第一條　為改進貸款風險分類方法，加強信貸管理，提高信貸資產質量，依據中國人民銀行《關于全面推行貸款五級分類工作的通知》(銀發〔1999〕263號)等有關文件，制定本辦法。 　?第二條　貸款分類的目標。 　　（一）揭示貸款的實際價值和風險程度，真實、全面、動態地反映貸款的質量； 　　（二）發現貸款發放、管理、監控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強信貸管理； 　　（三）為判斷貸款損失準備金是否充足提供依據。 　?第三條　貸款風險分類管理的原則。 　　（一）貸款風險分類管理與收購資金貸款封閉管理相結合； 　　（二）貸款風險分類管理與期限分類管理相結合； 　　（三）貸款風險分類與企業資產相對應。 ?第二章　貸款風險分類標準 　?第四條　評價貸款質量，以風險為基礎，把貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失五類；后三類合稱為不良貸款。 　?第五條　正常貸款。借款人能夠履行借款合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。 　　（一）借款人正常保管期內沒有陳化的庫存糧棉油等商品所占用的貸款。 　　（二）借款人在糧、棉、油等商品收購和調銷過程中發生的必要費用貸款。 　　（三）借款人合理的貨幣資金(主要指用于收購和調銷的現金和存款)所占用的貸款。 　　（四）借款人正常結算期內的結算資金(包括應收票據、應收賬款、預付賬款和其他應收款)所占用的貸款。 　　（五）借款人經營效益好，沒有足夠理由懷疑本息不能按時足額償還的簡易建倉貸款和棉花初加工貸款。 　?第六條　關注貸款。盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還本息產生不利影響的因素。根據目前信貸資產實際運行狀況，我行貸款暫不區分關注類貸款類別。 　?第七條　次級貸款(即逾期貸款)。借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能造成一定損失。 　　（一）借款人貸款到期(包括延期后到期)不能償還而逾期的貸款。 　　（二）借款人庫存糧棉油等商品已超過正常保管期，不再辦理展期而逾期的貸款。 　　（三）借款人的結算資金占用貸款超過3個月(外貿超過6個月)不再辦理展期，進入逾期的貸款。 　?第八條　可疑貸款(即呆滯貸款)。借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。 　　（一）借款人逾期半年以上的貸款。 　　（二）借款人庫存糧棉油等商品中經有權部門鑒定已經陳化變質或發生霉爛占用的貸款。 　　（三）借款人不合理占用貸款(包括糧油貸款管理月報中不合理占用貸款項下的91糧食年度前財務掛賬、新增糧食財務掛賬、審計認定其他不合理占用貸款、擠占挪用收購資金貸款)。 　　（四）借款人1998年借用的費用貸款。 　　（五）借款人的貸款項目處于停緩建狀態的簡易建倉貸款、棉花初加工貸款。 　　（六）停息掛賬的糧食附營業務占用的貸款。 　?第九條　損失貸款(即呆賬貸款)。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回。 　　（一）借款人和擔保人經依法宣告破產，進行清償后未能還清的貸款。 　　（二）借款人死亡，或依照《中華人民共和國民法通則》的規定，宣告失蹤或死亡，以其財產或遺產清償后，未能還清的貸款。 　　（三）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的部分或全部貸款，或者以保險陪償清償后，未能還清的貸款。 　　（四）1991年底以前集體所有制企業因經營管理不善、資不抵債，經縣以上工商行政管理部門清理，并征求銀行意見后批準關閉，進行破產清償后，未能還清的貸款。 　　（五）經國務院專案批準核銷的貸款。 ?　　　　　　 第三章　貸款風險分類的監測與評價 　?第十條　建立貸款風險分類的監測體系。實行貸款風險分類的會計核算管理與信貸臺賬監控管理相結合。按貸款風險分類的各類貸款分別納入相對應的期限分類貸款科目內核算。通過對貸款風險分類臺賬的逐筆序時登記和會計核算，對貸款質量及風險狀況進行真實、動態地反映與監測。 　?第十一條　貸款風險分類監測體系內容 　　（一）按企業設置貸款風險分類臺賬，信貸員根據企業貸款占用及變化情況進行逐筆序時登記臺賬反映，會計人員根據信貸部門調整通知及相關會計憑證及時進行賬務處理。統一納入會計核算反映和監督。 　　（二）建立貸款風險分類監測表，按行業、借款人性質和貸款種類建立貸款分類匯總表、損失貸款匯總表和按行業建立貸款風險分類認定匯總表(表式附后)。 　　（三）貸款風險分類監測表按要求定期逐級上報。 　?第十二條　貸款風險分類的分析評價。要對全部信貸資產和不良信貸資產的情況進行分析評價，分析評價的內容包括信貸資產風險分布狀況、不良貸款占用情況和損失貸款占用情況以及存貨和結算資金的風險狀況；評價指標包括正常貸款比率、不良貸款比率、損失貸款比率。 ?　　　　　　　　第四章　貸款風險分類的管理 　?第十三條　貸款風險分類要在各級行長的統一領導下，由信貸部門牽頭，信貸、會計、稽核、信息電腦部門分工負責，密切配合，共同實施。信貸部門具體組織貸款的分類認定風險分類臺賬登記和報表的填制、分析；財會部門負責貸款風險分類會計核算，及時、真實、準確地反映監督貸款風險分類結果；稽核部門負責對貸款風險分類工作的稽核檢查；信息電腦部門負責匯總、上報貸款風險分類的各種統計及會計報表。 　?第十四條　損失類貸款按《中國農業發展銀行呆賬貸款管理及核銷暫行辦法》進行管理與審批。次級、可疑貸款由信貸員提出認定意見，縣(市)支行行長(或行長授權人)審定。 　?第十五條　貸款風險分類報表要按月上報、按季分析，并報送分析報告。貸款風險分類中出現的重大變動情況，要及時向上級行報告。 　?第十六條　對貸款風險分類的結果及相關資料應嚴格保密，除按人民銀行的要求報送外，未經總行批準一律不得對外披露。 ?　　　　　　　　　第五章　附則 　?第十七條　本辦法由中國農業發展銀行總行制定、解釋和修改。 　?第十八條　本辦法自2001年1月1日起實施。總行以前有關文件與本辦法不一致的，以本辦法為準。 　　附件：1.貸款分類匯總表（按行業）（略） 　　　　　2.貸款分類匯總表（按借款人性質）（略） 　　　　　3.貸款分類匯總表（按借款種類）（略） 　　　　　4.損失貸款匯總表（略） 　　　　　5.貸款風險分類認定匯總表（略） 　　　　　6.糧油貸款風險分類認定表（略） 　　　　　7.棉花貸款風險分類認定表（略） 　　　　　8.羊毛貸款風險分類認定表（略） 　　　　　9.煙葉貸款風險分類認定表（略） 　　　　　10.豬肉貸款風險分類認定表（略） 　　　　　11.食糖貸款風險分類認定表（略）