（農(nóng)銀辦發(fā)[2002]196號(hào)　2002年5月28日） 各省、自治區(qū)、直轄市分行，新疆兵團(tuán)分行，各直屬分行： 　　為規(guī)范代理開(kāi)放式證券投資基金直銷(xiāo)資金結(jié)算業(yè)務(wù)，保證開(kāi)放式證券投資基金直銷(xiāo)客戶的申(認(rèn))購(gòu)、贖回獎(jiǎng)金及時(shí)、準(zhǔn)確到賬，總行制定了《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行代理開(kāi)放式證券投資基金直銷(xiāo)資金結(jié)算會(huì)計(jì)核算辦法》，現(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。各行在執(zhí)行中如有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)上報(bào)總行(財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部)。 　　附： 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行代理開(kāi)放式證券投資 基金直銷(xiāo)資金結(jié)算會(huì)計(jì)核算辦法 　　為規(guī)范代理開(kāi)放式證券投資基金直銷(xiāo)業(yè)務(wù)資金結(jié)算，根據(jù)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行與基金管理公司簽訂的代理開(kāi)放式證券投資基金業(yè)務(wù)有關(guān)協(xié)議的規(guī)定，特制定本辦法。 　　第一條　基本規(guī)定 　　一、直銷(xiāo)中心代理行：是指基金管理公司直銷(xiāo)中心直銷(xiāo)專(zhuān)戶的開(kāi)戶行。其主要職能是通過(guò)提供對(duì)賬、網(wǎng)上銀行或客戶終端等方式，使基金管理公司直銷(xiāo)中心能實(shí)時(shí)查詢到直銷(xiāo)賬戶的余額、明細(xì)，為其提供全方位的結(jié)算服務(wù)。 　　二、直銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)代理行：是指基金管理公司直銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)所在地農(nóng)行開(kāi)辦實(shí)時(shí)匯兌業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。其主要職能是準(zhǔn)確、及時(shí)地將收妥的直銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)直銷(xiāo)客戶的認(rèn)（申）購(gòu)款項(xiàng)通過(guò)實(shí)時(shí)匯兌系統(tǒng)劃給直銷(xiāo)中心直銷(xiāo)賬戶。 　　三、凡直銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)代理行通過(guò)實(shí)時(shí)匯兌系統(tǒng)發(fā)送成功的業(yè)務(wù)，不得作退匯處理，應(yīng)及時(shí)發(fā)出查詢，根據(jù)查復(fù)結(jié)果作出處理。 　　四、有關(guān)代理收付款結(jié)算收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)及會(huì)計(jì)核算按照銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 　　第二條　業(yè)務(wù)種類(lèi) 　　代理開(kāi)放式基金直銷(xiāo)業(yè)務(wù)資金結(jié)算包括異地代收、異地代付、同城代收、同城代付業(yè)務(wù)。 　　一、異地代收業(yè)務(wù)是指直銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)代理行將直銷(xiāo)客戶的基金認(rèn)（申）購(gòu)款通過(guò)實(shí)時(shí)匯兌系統(tǒng)，向直銷(xiāo)中心代理行匯劃的業(yè)務(wù)。 　　二、異地代付業(yè)務(wù)是指直銷(xiāo)中心代理行根據(jù)基金管理公司直銷(xiāo)中心的付款指令，通過(guò)實(shí)時(shí)匯兌系統(tǒng)或票據(jù)交換向直銷(xiāo)中心所在地以外的直銷(xiāo)客戶匯劃款項(xiàng)的業(yè)務(wù)。 　　三、同城代收業(yè)務(wù)是指直銷(xiāo)中心所在地農(nóng)行，將直銷(xiāo)客戶的基金認(rèn)（申）購(gòu)款通過(guò)同城結(jié)算，向直銷(xiāo)中心代理行匯劃的業(yè)務(wù)。 　　四、同城代付業(yè)務(wù)是指直銷(xiāo)中心代理行根據(jù)基金管理公司直銷(xiāo)中心的付款指令，通過(guò)同城結(jié)算向直銷(xiāo)中心所在地的直銷(xiāo)客戶匯劃款項(xiàng)的業(yè)務(wù)。 　　第三條　業(yè)務(wù)處理 　　一、代收業(yè)務(wù) 　　（一）異地代收業(yè)務(wù) 　　1．直銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)代理行的核算 　　基金管理公司直銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)的直銷(xiāo)客戶在直銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)代理行辦理匯款時(shí)，應(yīng)按要求填寫(xiě)實(shí)時(shí)匯兌憑證，并在用途欄注明認(rèn)（申）購(gòu)基金代碼及直銷(xiāo)客戶在基金管理公司開(kāi)立的保證金賬號(hào)，直銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)代理行通過(guò)實(shí)時(shí)匯兌系統(tǒng)將款項(xiàng)匯入直銷(xiāo)中心代理行直銷(xiāo)賬戶。 　　如直銷(xiāo)客戶不在直銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)代理行開(kāi)戶，直銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)代理行根據(jù)同城交換的票據(jù)編制實(shí)時(shí)匯兌憑證，通過(guò)實(shí)時(shí)匯兌系統(tǒng)將款項(xiàng)匯入直銷(xiāo)中心代理行直銷(xiāo)賬戶。 　　會(huì)計(jì)分錄分： 　　借：其他活期存款（或××存款） 　　　貸：全國(guó)聯(lián)行匯出匯款——實(shí)時(shí)匯兌戶 　　2．直銷(xiāo)中心代理行核算 　　直銷(xiāo)中心代理行收到款項(xiàng)后，記入基金管理公司直銷(xiāo)中心直銷(xiāo)賬戶。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：全國(guó)電子匯兌往來(lái)——往賬戶 　　　貸：投資基金存放款項(xiàng)——××基金公司直銷(xiāo)中心直銷(xiāo)賬戶 　　（二）同城代收業(yè)務(wù) 　　基金管理公司直銷(xiāo)中心所在地的直銷(xiāo)客戶，應(yīng)按同城結(jié)算的有關(guān)規(guī)定，填制同城結(jié)算憑證，并在進(jìn)賬單備注欄處填寫(xiě)認(rèn)（申）購(gòu)基金代碼及直銷(xiāo)客戶在基金管理公司開(kāi)立的保證金賬號(hào)。直銷(xiāo)中心代理行收妥款項(xiàng)后，記入基金管理公司直銷(xiāo)中心的直銷(xiāo)賬戶。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：準(zhǔn)備金存款 　　或借：××往來(lái) 　　　貸：投資基金存放款項(xiàng)——××基金公司直銷(xiāo)中心直銷(xiāo)賬戶 　　二、代付業(yè)務(wù) 　　直銷(xiāo)中心代理行根據(jù)基金管理公司直銷(xiāo)中心的付款指令及其提供的收款人明細(xì)清單，分別情況進(jìn)行處理。 　　（一）異地代付業(yè)務(wù) 　　1．收款人為異地非農(nóng)業(yè)銀行系統(tǒng)的，根據(jù)支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定，通過(guò)人民銀行或本地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行轉(zhuǎn)到異地收款人開(kāi)戶行。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：投資基金存放款項(xiàng)——××基金公司直銷(xiāo)中心直銷(xiāo)賬戶 　　　貸：準(zhǔn)備金存款 　　2．收款人為異地農(nóng)業(yè)銀行系統(tǒng)的，應(yīng)通過(guò)實(shí)時(shí)匯兌系統(tǒng)將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)異地收款人開(kāi)戶行。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：投資基金存放款項(xiàng)——××基金公司直銷(xiāo)中心直銷(xiāo)賬戶 　　　貸：全國(guó)聯(lián)行匯出匯款——實(shí)時(shí)匯兌 　　（二）同城代付業(yè)務(wù) 　　收款人為同城代付的，應(yīng)通過(guò)同城票據(jù)交換，將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)收款人開(kāi)戶行。會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：投資基金存放款項(xiàng)——××基金公司直銷(xiāo)中心直銷(xiāo)賬戶 　　　貸：其他活期存款（或××存款） 　　　或貸：××往來(lái) 　　第四條　對(duì)賬 　　營(yíng)業(yè)終了，直銷(xiāo)中心代理行應(yīng)每日向基金管理公司直銷(xiāo)中心提供直銷(xiāo)賬戶的對(duì)賬信息，信息內(nèi)容包括：日期、匯出行、付款人、資金用途、匯款金額等。如對(duì)賬不符，直銷(xiāo)中心代理行應(yīng)及時(shí)查找原因，并做相應(yīng)處理。 　　第五條　本辦法由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行制定、修改和解釋。 　　第六條　本辦法自下發(fā)之日起施行。