（中銀全[2002]44號　2002年8月30日） 各省、自治區、直轄市分行，各直屬分行： 　　為規范我行不良授信資產、投資資產及閑置固定資產處置項目的盡職調查工作，總行制定了《中國銀行資產處置項目盡職調查工作規程》，現發送各行執行。對于執行中出現的新問題，請及時向總行資產保全部反映。 　　特此通知。 　　附： 中國銀行資產處置項目盡職調查工作規程 第一章　總則 　　第一條　為規范和加強我行不良授信資產、投資資產及閑置固定資產處置項目的盡職調查工作，提高處置項目的決策水平，防范處置決策風險，提高處置效益，根據總行黨委關于建立良好公司治理機制的精神和《中國銀行資產處置委員會條例》、《關于進一步明確風險管理部門和資產保全部門職能分工的通知》等要求，并參照《中國銀行總行盡職調查小組工作規程》，特制定本規程。 　　第二條　凡需經過資產處置委員會審議的處置項目（包括以物抵債項目、抵債資產變現項目、減免利息項目、股權轉讓項目、削債項目、閑置固定資產處置等資產處置項目）必須進行盡職調查，盡職調查意見獨立于業務發起部門的初審意見，與業務發起部門的初審意見一同送資產處置委員會作審議參考。 第二章　盡職調查小組組成及人員資格 　　第三條　承擔處置項目盡職調查的部門，應根據處置項目特點組建盡職調查小組進行盡職調查，并指定一名主審人員，負責盡職調查工作的組織和審查，其他人員作為會審人員參與項目的盡職調查。 　　第四條　小組人員一般為3～5人，至少3人，一般應由具備信貸或財會、法律等方面業務專長的人員組成，必要時可聘請外部專家參與盡職調查或提供書面專業意見，供小組參考。 　　第五條　主審人員應當具有三年以上信貸或財會、法律等專業方面的實際工作經驗，中級以上技術職稱，會審人員應當具有一年以上銀行工作經驗，外部專家應有相關資格證書。 第三章　盡職調查小組工作職責 　　第六條　盡職調查小組的主要工作職責是在業務發起部門對處置項目方案初評及有關部門初審的基礎上，對方案做獨立的、進一步的再調查，重點是調查項目的可行性、最優性、風險因素及可控性等，形成獨立的盡職調查報告，供資產處置委員會審議參考。 　　第七條　盡職調查小組人員，不分主審人員或會審人員，都有獨立表達審查意見的權利，不能達成一致意見的，盡職調查報告以多數意見為準，但不同意見應在報告中反映。 　　第八條　盡職調查小組人員應客觀、公正、準確地提出審查意見，應在盡職調查報告上簽字，并對本人提出的意見負責，對因盡職調查小組人員的主觀原因而造成的失誤和損失，盡職調查小組應承擔相應責任。 第四章　盡職調查要點 　　第九條　資產處置項目在盡職調查時應把握以下要點： 　　1．處置方案的可行性，包括法律上的可行性、操作上的難易程度等； 　　2．處置方案的最優性，包括不同處置方案的比較，實施成本與收益比較等； 　　3．處置方案的合規性，包括處置程序、手段、中介選擇等是否符合有關規定； 　　4．方案實施的主要風險因素及可控性，風險防范措施等； 　　5．處置損失或收益分析等。 　　第十條　盡職調查應根據資產處置項目的性質和特點，對業務發起部門工作盡職方面的可疑點、問題點進行重點調查。盡職調查應不局限于業務部門的資料來源分析，從第二視角審查業務發起部門對資產處置項目初審的盡職情況。 第五章　盡職調查的工作分工及程序 　　第十一條　不良授信資產處置項目及投資資產處置項目由資產保全部門做盡職調查，閑置固定資產處置項目由財會部門做盡職調查，其他處置項目根據管理部門的不同，由相應部門進行盡職調查。 　　第十二條　承擔盡職調查的單位要與業務發起單位相分離，業務發起單位和盡職調查單位同屬一個部門的，要在部門內實行職能分離，確保盡職單位與業務發起單位的獨立性。 　　第十三條　盡職調查部門受理業務發起部門的處置項目后，要在一個工作日內盡快組成盡職調查小組，并確定主審人員，做好盡職調查工作的安排。盡職調查的具體方式由小組自行決定，可視項目情況分別采取分頭書面審查、開會審議或現場評估等方式。盡職調查小組可與客戶見面，對資產處置項目可進行現場調查和評估。 　　第十四條　主審人員負責安排項目盡職調查進度。全部盡職調查工作應于10個工作日內完成。如需業務處室補充材料的，業務部門應在5個工作日內完成調查，回復盡職調查小組，超過此期限的，盡職調查小組可將項目作退卷處理。盡職調查小組應于材料補充完整后兩個工作日內完成盡職調查報告。 　　第十五條　盡職調查小組應于資產處置委員會開會前兩個工作日前將盡職調查報告及其他上會材料提交資產處置委員會秘書機構，由秘書機構安排上會。盡職調查小組主審人員或會審人員應列席會議，陳述盡職調查小組的主要意見，并回答評委的有關問題和質疑。 　　第十六條　經評審認為有重大疑點的，資產處置委員會有權要求盡職調查小組進行再調查，盡職調查小組應于接到再調查通知3個工作日內回復，提交補充的盡職調查報告。再調查的工作規程同于初次盡職調查，再調查原則上只進行一次。 第六章　盡職調查工作的監督與管理 　　第十七條　承擔盡職調查責任的部門要負責盡職調查工作的日常管理，包括盡職調查人員資格的把關、盡職調查工作的具體安排、盡職調查小組的組建、盡職調查工作進度的監控、盡職調查人員的考核、培訓等。 　　第十八條　資產處置委員會秘書機構負責盡職調查工作的規范和協調，包括對盡職調查材料的齊備性的審查、盡職調查材料的收集發送、組織盡職調查人員上會、反饋評審意見、發送再調查通知、負責盡職調查材料的存檔管理、反饋資產處置委員會對盡職調查工作的要求和對盡職調查人員的評價等。 　　第十九條　資產處置委員會及其委員，可根據評審需要對盡職調查工作進行指導，包括要求增補或調整盡職調查報告內容、要求對項目做再調查、對盡職調查人員進行評價等。 　　第二十條　盡職調查部門應接受相關部門對其工作的后評價，同時也要對經資產處置委員會審議通過的處置項目進行后評價，包括處置方案的實施進度、實際結果、方案的完善性等。 第七章　附則 　　第二十一條　本條例由總行資產保全部負責解釋和修改。 　　第二十二條　本辦法自下發之日起執行。