第一章　總則

　　第二章　稽核部門的職責

　　第三章　稽核部門的權限

　　第四章　稽核方式和程序

　　第五章　責任處理

　　第六章　附則

　　第一章　總則

　　第一條　為了加強中國農業發展銀行（以下簡稱農發行）稽核監督，實現稽核工作規范化、法制化，保證國家法律法規和金融方針政策的貫徹執行，促進農業政策性金融業務健康發展，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中國農業發展銀行章程》，制定本制度。

　　第二條　農發行稽核監督以國家法律法規、金融方針政策、內部規章制度等為依據，對轄屬各行的業務經營管理活動以及代理行的代理業務進行再監督，規范經營行為，防范金融風險，保障收購資金封閉管理和全行經營目標的實現。

　　第三條　農發行實行“統一領導、下審一級、分級負責”的稽核管理體制。總行和省級分行（省、自治區、直轄市分行，計劃單列市分行）、地（市）分行設立稽核機構，縣（市）支行不設稽核機構。

　　第四條　稽核部門依照本制度規定獨立行使稽核監督權，不受其他部門和個人的干涉。

　　第五條　稽核部門和稽核人員辦理稽核事項，應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

　　第六條　稽核部門接受國家審計機關、中國人民銀行和中國農業發展銀行監事會的業務指導。

　　第七條　本制度適用于農發行各級行。

　　第二章　稽核部門的職責

　　第八條　稽核部門在本級行行長和上一級稽核部門的領導下，按照下審一級的原則，負責對轄內各行的業務經營、財務會計、行長任期經濟責任和內部控制等情況，進行稽核監督。

　　第九條　稽核部門對本級行行長和上一級稽核部門負責并報告工作，稽核業務以上級稽核部門領導為主，第十條　上級稽核部門對下級稽核部門管轄范圍內的稽核事項，可以直接進行稽核，但應當避免不必要的重復稽核。

　　第十一條　稽核部門應當履行下列監督職責：

　　（一）檢查國家法律法規和金融方針政策的執行情況；

　　（二）檢查各項管理措施和規章制度的貫徹落實情況；

　　（三）檢查收購資金封閉管理情況；

　　（四）檢查資產、負債和所有者權益的真實性、合規性；

　　（五）檢查財務收支和會計核算情況；

　　（六）開展分支行行長任期經濟責任稽核；

　　（七）檢查內控機制的建立和完善情況；

　　（八）檢查計算機業務軟件的開發、操作和管理情況；

　　（九）檢查他行代理本行業務情況；

　　（十）核查行長或上級稽核部門交辦的其他事項。

　　第十二條　稽核部門在履行監督職責時，應當嚴格執行規定程序。對稽核中查出的問題，應當認真分析原因，提出整改措施和建議。

　　第十三條　稽核部門應當如實向本級行行長和上一級稽核部門提出稽核報告。對稽核中發現的重要情況和問題，應當及時報告。

　　第三章　稽核部門的權限

　　第十四條　稽核部門有權要求被稽核單位提供與稽核事項有關的情況和資料，被稽核單位不得拒絕、拖延，并對其真實性負責。

　　第十五條　稽核部門進行稽核時，有權檢查被稽核單位的資金計劃、信貸管理檔案，會計憑證。賬簿、報表，有價單證和重要空白憑證，業務統計報表以及其他與經營活動有關的資料和資產，必要時可采取先封后查措施，被稽核單位不得拒絕。

　　第十六條　稽核部門進行稽核時，有權就稽核事項的有關問題向被稽核單位和個人進行調查，并取得有關證明材料。有關單位和個人應當支持、協助稽核部門工作，如實向稽核部門反映情況，提供有關證明材料。

　　第十七條　稽核部門對被稽核單位存在的違反經濟、金融法律法規和農發行規章制度的行為，有權予以制止，并可以依據事實情節分別給予下列處罰：

　　（一）責令糾正違規事項；

　　（二）收繳違法違規所得；

　　（三）罰款；

　　（四）通報批評。

　　以上條款可以并處，構成經濟案件的移交有關部門處理。

　　第十八條　稽核部門對有違法違規行為的責任人，可以依據事實情節分別給予下列處罰：

　　（一）沒收違法違規所得；

　　（二）賠償損失；

　　（三）罰款；

　　（四）建議給予行政處分。

　　以上條款可以并處，構成經濟案件的移交有關部門處理。

　　第十九條　稽核部門作出的稽核處理決定，被稽核單位應當執行，并書面反饋執行結果；稽核部門提出的稽核建議，有關單位、部門如無正當理由，應當采納；第二十條　稽核部門在組織開展稽核檢查時，可以統一調派下級行稽核人員。

　　第二十一條　稽核部門對查出重大經濟問題或挽回較大經濟損失的稽核有功人員，可以依照有關規定給予表彰和獎勵。

　　第四章　稽核方式和程序

　　第二十二條　稽核部門根據工作實際，可選用不同的稽核方式：

　　（一）現場稽核：稽核人員深入到被稽核單位工作場所進行稽核；

　　（二）非現場稽核：被稽核單位按照要求將有關資料報送稽核部門，或稽核部門通過計算機網絡調取被稽核單位相關信息進行稽核；

　　（三）交叉稽核：稽核部門組織轄內各行之間進行相互稽核；

　　（四）委托稽核：委托下級行或代理行稽核部門以及社會審計機構進行稽核；

　　（五）其他稽核。

　　第二十三條　稽核部門應當根據稽核工作計劃和本行工作安排，確定稽核項目、稽核方式和稽核人員，組成稽核組。稽核組應當收集與本次稽核有關的資料，研究制定稽核方案，并在實施稽核前通知被稽核單位。

　　第二十四條　稽核人員實施稽核時，應當按照以下規定辦理：

　　（一）進入稽核現場，向被稽核單位說明本次稽核的目的、內容、要求以及需要其配合的事項。被稽核單位應當積極配合稽核人員開展工作，提供與稽核事項有關的資料和必要的工作條件。

　　（二）聽取被稽核單位與本次稽核內容有關的情況匯報，作好記錄，并索取書面匯報材料。對于某些內容單一的專項稽核，可直接進行現場檢查。

　　（三）查閱資料。根據稽核方案確定的稽核內容和工作步驟，檢查被稽核單位的有關憑證、賬目、報表和庫存實物等，認真核對有關數據，作好稽核記錄。

　　（四）調查取證。對稽核發現的比較嚴重的問題，應當采取必要的措施和手段，取得足夠的證據。取證的原始資料（文件、賬頁、憑證）應當有復印件，談話應當有筆錄，外調取證應當有被取證單位的復函。

　　（五）核實問題。對稽核檢查中發現的問題，應當認真核實，查明原因，明確性質，分清責任，確保事實清楚，數據無誤，證據確鑿。由于受稽核手段的限制，確實無法核實的問題與重要線索，應當作書面說明，詳細記錄在案備查或移交有關部門進一步核實。

　　（六）填寫稽核工作底稿。對已核實的問題應當按類別和性質進行歸類、整理，認真填寫稽核工作底稿，由稽核組長和被稽核單位分別簽字、蓋章。

　　第二十五條　在稽核實施過程中，稽核組組長應當及時聽取稽核人員的工作匯報，掌握、了解檢查進度，分析、解決疑難問題，引導現場作業逐步深入，按時保質完成稽核任務。同時應當對稽核人員具體查證的事項和內容進行復核，檢查稽核人員工作底稿和提取的相關證據，發現稽核內容不完整、稽核事實不清楚、稽核證據不充分、稽核結論不準確的，應當及時指出并進行必要的復查，保證稽核質量。

　　第二十六條　稽核組向稽核部門提出稽核報告前，應就報告中反映的問題征求被稽核單位的意見。對被稽核單位的意見，稽核組應當審查，進一步核實情況，根據所核實的情況對稽核報告作必要的修改，并將稽核報告和被稽核單位的意見一同報送稽核部門。

　　第二十七條　稽核組提出的稽核報告，經稽核部門審核后報主管行長閱示。

　　第二十八條　稽核部門依據行領導閱批的稽核報告草擬稽核結論和處理決定，經主管行長簽發后，發送被稽核單位執行。涉及經濟處罰的，應當隨文發送稽核處罰通知書。

　　第二十九條　被稽核單位對稽核結論和處理決定如有異議，可在收到稽核結論和處理決定后的15日內，向稽核行的上一級稽核部門申請復審，超過規定期限，視同對稽核結論和處理決定的認可。上一級稽核部門對復審申請，應當在1個月內復查和處理，在復審期間，原稽核結論和處理決定照常執行。

　　第三十條　稽核部門為監督被稽核單位執行稽核結論和處理決定，保證其嚴肅性，必要時可實施后續稽核。

　　第三十一條　稽核部門對辦理完畢的稽核項目，應當將其有關文件、數據資料及工作底稿立卷歸檔，按規定妥善保管。

　　第五章　責任處理

　　第三十二條　被稽核單位和個人違反本制度的規定，有下列情況之一的。由稽核部門責令改正；拒不改正的，對單位給予通報批評，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員給予行政處分：

　　（一）拒絕或者拖延提供與稽核事項有關的情況和資料；

　　（二）阻撓或者防礙稽核工作；

　　（三）提供虛假資料；

　　（四）匿藏、轉移、偽造、涂改、毀棄有關報表、賬薄、憑證和其他有關證據；

　　（五）在檢查期間轉移、隱匿違規取得的資產；

　　（六）拒不執行稽核處理決定，或者無正當理由拒不采納稽核建議。

　　第三十三條　被稽核單位和個人有下列情況之一的，可以從輕處罰或免予處罰：

　　（一）稽核之前，自己主動查出、糾正并如實匯報；

　　（二）情節輕微，稽核部門查出后認真檢討并及時糾正；

　　（三）抵制無效被迫造成違章、違規，主動向上級反映。

　　第三十四條　對采取經濟處罰的被罰款項，應當按有關規定處理，屬個人的罰款不得用公款列支，違者從嚴處罰。

　　第三十五條　報復陷害稽核人員的，給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第三十六條　稽核人員濫用職權、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽職守的，給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第六章　附則

　　第三十七條　本制度由農發行總行負責解釋、修訂。

　　第三十八條　本制度自2001年7月1日起施行。