一、外匯匯票的適用范圍
　　外匯匯票是由出票行簽發(fā)，由付款行受出票行委托在見票時按票面金額無條件支付給收款人的票據(jù)。新版中國建設(shè)銀行外匯匯票（以下簡稱外匯匯票）為即期匯票，不得轉(zhuǎn)讓，不可設(shè)定質(zhì)押。本通知適用于建設(shè)銀行境內(nèi)機構(gòu)客戶非貿(mào)易項下的外匯票匯結(jié)算，建設(shè)銀行境外分行不簽發(fā)該外匯匯票，但可作為該外匯匯票的解付行。
　　外匯匯票的出票，限于參加國內(nèi)外匯清算資金往來或經(jīng)授權(quán)的建設(shè)銀行機構(gòu)辦理。
　　外匯匯票的付款，限于參加國內(nèi)外匯清算資金往來或經(jīng)授權(quán)的建設(shè)銀行機構(gòu)；境外金融機構(gòu)限于我行的境外分行和賬戶行。

　二、外匯匯票的出票
　　（一）申請人填寫匯出匯款申請書。出票銀行應(yīng)要求申請人交足現(xiàn)金或有足額存款后，按規(guī)定填寫“匯出匯款申請書”一式三聯(lián)，并簽名或蓋章。第一聯(lián)加蓋結(jié)算專用章后交客戶，第二聯(lián)借方憑證，第三聯(lián)貸方憑證。交現(xiàn)金辦理匯票的，第二聯(lián)注銷。銀行根據(jù)匯款申請書填列的匯款金額計收手續(xù)費和郵電費。簽發(fā)行受理客戶匯票申請時，應(yīng)認真審查申請書的內(nèi)容是否填寫齊全、清晰，簽名或蓋章是否與預(yù)留印鑒相符，審查申請人是否提交外匯管理規(guī)定的有效單證，經(jīng)審核無誤，收妥款項后方可為其簽發(fā)外匯匯票。
　　（二）銀行繕制匯票。
　　１．簽發(fā)的外匯匯票必須記載下列內(nèi)容：
　　（１）表明“外匯匯票”字樣；
　　（２）表明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；
　　（３）無條件支付的委托；
　　（４）出票金額和幣種；
　　（５）付款行名稱；
　　（６）收款人名稱；
　　（７）出票日期；
　　（８）出票行簽章。
　　外匯匯票上欠缺記載上列內(nèi)容之一的，外匯匯票無效。外匯匯票記載事項均不得偽造、變造，否則為無效匯票，銀行不予受理。
　　２．金額與幣種。每張匯票的最高限額為５萬美元或其他等值外匯，幣種為可自由兌換貨幣。大小寫金額應(yīng)完全一致，不得涂改，否則應(yīng)作廢票處理。
　　３．日期與地點。出票行應(yīng)在匯票的上方填寫出票日期和出票地點。以匯款人申請日期為繕制匯票的日期，并在外匯匯票左上角加蓋“境內(nèi)使用時提示付款期限為一個月”戳記。出票地點為出具匯票的分行所在的城市名稱。并在右上角編碼后填寫出票行（一級分行）代碼（見附一）。
　　４．收款人。匯票的收款人一欄填寫與匯款申請書一致的收款人名稱。不允許出具以來人為抬頭的匯票，即“Ｐａｙ　Ｔｏ　Ｔｈｅ　Ｏｒｄｅｒ　ｏｆ　Ｂｅａｒｅｒ”。
　　５．付款行。出票行應(yīng)將付款行的名稱和地址填在匯票的左下方。
　　外匯匯票的境外付款行原則上為我行境外分行或境外賬戶行。簽發(fā)匯票金額如小于或等于５０００美元（或等值的其他貨幣）時，簽發(fā)行不必發(fā)送匯票開立通知書，也不必劃撥頭寸，境外分行或賬戶行見票后會主動借記我行賬戶；簽發(fā)外匯匯票金額大于５０００美元（或等值的其他貨幣）時，我行需向境外分行或境外賬戶行發(fā)送加押電傳予以證實，但不必劃撥頭寸。我行與境外賬戶行簽有匯票解付協(xié)議的，則應(yīng)根據(jù)協(xié)議要求辦理。
　　外匯匯票的付款行為境內(nèi)系統(tǒng)參加外匯清算資金往來的機構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的建設(shè)銀行機構(gòu)，出票行應(yīng)在出票同時以ＳＷＩＦＴ　ＭＴ２０５向付款行發(fā)出加押付款通知，在報文的第７２欄中注明匯票出票日期，并通過總行撥付匯票頭寸。
　　６．有權(quán)簽字人簽字。外匯匯票必須經(jīng)兩名有權(quán)簽字人雙簽，其中至少有一名是Ｃ級簽字人員。簽發(fā)的匯票金額不得越過授權(quán)權(quán)限，否則將被認為是無效匯票。解付行如買入或承兌此匯票，應(yīng)由解付行自身承擔損失。外匯匯票的簽字應(yīng)當真實，不得偽造、變造，違者依法處理。
　　７．劃線。外匯匯票不得轉(zhuǎn)讓，出票人需制作劃線匯票，即在匯票正面左上角劃兩條平行線，并在平行線中注明“Ａ／Ｃ　ＰＡＹＥＥ”或“ＮＯＮ－ＮＥＧＯＴＩＡＢＬＥ”，或用印章打一戳記。
　　如：Ａ／Ｃ　ＰＡＹＥＥ或ＮＯＮ－ＮＥＧＯＴＩＡＢＬＥ

　三、提示和付款
　　收款人為境內(nèi)的，外匯匯票的提示付款期限自出票日起一個月。付款行收到出票行發(fā)送的ＳＷＩＦＴ　ＭＴ２０５后應(yīng)作專夾保管，并對匯票號碼、幣種、金額、出票行、出票日作專門登記，超過一個月尚未提示付款的，即在第二個工作日主動將頭寸退回出票行。持票人超過付款期限提示付款的，付款行不予受理。
　　收款人為境外的，外匯匯票的提示付款期限適用付款地法律。
　　通過票據(jù)交換系統(tǒng)向付款行提示付款，視同收款人提示付款。提示付款日以收款人向開戶銀行提交外匯匯票的時間為準。
　　持票人超過期限向付款行提示付款未獲付款，并在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票行請求付款的，應(yīng)向出票行出具付款行拒絕付款證明，并交驗本人身份證件或單位說明，出票行審核無誤且收到付款行退回的頭寸后辦理付款。
　　在我行開戶的收款人提示匯票付款時，收款人應(yīng)在匯票背面加蓋預(yù)留銀行印鑒，付款行審核無誤且已收到出票行付款通知后辦理付款。未在我行開戶的收款人（為個人的）提示匯票付款時，收款人應(yīng)在匯票背面簽章，注明身份證件號碼、名稱及發(fā)證機關(guān)，并交驗本人有效身份證件（個人有效身份證件是指居民身份證、軍官證、警官證、文職干部證、士兵證、戶口簿、護照、港澳臺同胞回鄉(xiāng)證等符合法律、行政法規(guī)以及國家有關(guān)規(guī)定的身份證件）。審核無誤且已收到出票行付款通知后辦理付款。付款金額應(yīng)與被解付匯票的票面金額一致。
　　匯票持票人提示付款時，付款行應(yīng)注意審核下列內(nèi)容：
　　（一）匯票是否已掛失；
　　（二）出票行的名稱及簽字級別；
　　（三）匯票表面是否有變造痕跡；
　　（四）匯票是否在提示付款期限內(nèi)；
　　（五）匯票要素是否完整并符合有關(guān)規(guī)定；
　　（六）匯票背面簽章與預(yù)留印鑒是否相符。

　四、退票
　　外匯匯票申請人要求退票，撤銷票匯申請，必須交回我行開出的銀行匯票正本，并經(jīng)申請人背書，記載“請求退票”字樣，如系未在我行開立存款戶的申請人，還應(yīng)交驗本人身份證件。
　　　對于已劃付頭寸的境內(nèi)外匯匯票退票，出票行必須向付款行發(fā)送ＳＷＩＦＴ　
ＭＴ２９９，要求其退回相應(yīng)頭寸。付款行收到ＭＴ２９９后經(jīng)確認后向原出票行發(fā)送ＳＷＩＦＴ　ＭＴ２０５退回頭寸。出票行收妥頭寸后方可辦理退匯，由于撤銷匯款指令而發(fā)生的一切銀行費用均應(yīng)由匯款申請人承擔。

　五、掛失
　　外匯匯票遺失，可以由失票人通知出票行或付款行掛失止付，失票人需填寫掛失止付通知書并簽章。掛失止付通知書應(yīng)當記載下列事項：
　　（一）外匯匯票丟失的時間、地點、原因；
　　（二）外匯匯票的號碼、幣種、金額、出票日期、地點、出票行名稱、付款行名稱、收款人名稱；
　　（三）掛失止付人的姓名、營業(yè)場所或者住所以及聯(lián)系方法。
　　欠缺上述記載事項之一的，銀行不予受理。
　　境內(nèi)使用的外匯匯票，出票行受理失票人掛失止付申請后應(yīng)立即向匯票付款行發(fā)出匯票止付通知，由于匯票掛失而發(fā)生的一切郵電費用均由收款人承擔。付款行也可直接受理失票人掛失止付申請。付款行查明掛失外匯匯票確未付款時，應(yīng)立即暫停支付，并于第二個工作日向原出票行發(fā)送ＳＷＩＦＴ　ＭＴ２０５退回頭寸，出票行收妥頭寸并在失票人取得人民法院出具的其享有該票據(jù)權(quán)利的證明后方可辦理退匯，客戶如繼續(xù)申請開立外匯匯票需重新填寫“匯出匯款申請書”。
　　境外使用的外匯匯票，出票行受理失票人掛失申請后應(yīng)立即向境外賬戶行發(fā)出匯票止付通知。
　　對于失票人的掛失止付申請，我行應(yīng)積極協(xié)助客戶辦理。我行不承擔止付通知到達付款行前款項已解付的責任。
　　外匯票匯業(yè)務(wù)會計核算程序詳見附二。

　六、查詢和查復
　　出票行、付款行辦理票匯業(yè)務(wù)查詢查復時，應(yīng)堅持“有疑必查、有查必復、復必詳盡、切實處理”的原則。
　　付款行收到出票行開具的外匯匯票，發(fā)現(xiàn)有下列情形之一的，應(yīng)在第二天按照ＳＷＩＦＴ　ＭＴ２９９格式向出票行發(fā)出匯票查詢查復通知書，并登記有關(guān)匯票業(yè)務(wù)查詢查復登記簿。
　　（一）整個票面模糊不清的；
　　（二）出票行漏寫縮寫編碼的；
　　（三）付款行名稱、地址不準確的；
　　（四）有權(quán)簽字人簽字不清或有懷疑的。
　　出票行收到“匯票查詢查復通知書”，應(yīng)立即書面查復付款行。對于有權(quán)簽字人簽字不清或有懷疑的，須以加押電傳確認。
　　出票行和付款行如因工作差錯而影響客戶用款或造成經(jīng)濟損失的，由發(fā)生差錯的行及有關(guān)當事人承擔責任。凡屬出票行的錯誤或?qū)Σ樵儾患皶r答復，由出票行負責，付款行發(fā)現(xiàn)錯誤不及時查詢負連帶責任；凡屬付款行對有效完整的匯票解付處理有誤由付款行負責。

　七、保管和銷毀
　　外匯匯票是重要空白憑證，必須由總行統(tǒng)一印制下發(fā)。外匯匯票的保管、使用、銷毀按照總行有關(guān)重要空白憑證的管理要求辦理。自新匯票啟用之日起，原有的外匯匯票一律作廢并銷毀，銷毀的匯票按票碼報總行備案。

　附：一、各分行行名簡寫字母一覽表

　附：一　　　　　　　各分行行名簡寫字母一覽表

┌────────┬────────┬────────┬───────┐
│　　行　　名　　│　　代　　碼　　│　　行　　名　　│　 代　　碼　 │
├────────┼────────┼────────┼───────┤
│　　 總　行　　 │　　　HOX　　　 │　　 南　京　　 │　　 NJX　　　│
├────────┼────────┼────────┼───────┤
│　　 營業(yè)部　　 │　　　HYX　　　 │　　 浙　江　　 │　　 ZJX　　　│
├────────┼────────┼────────┼───────┤
│　　 北　京　　 │　　　BJX　　　 │　　 寧　波　　 │　　 NPX　　　│
├────────┼────────┼────────┼───────┤
│　　 上　海　　 │　　　SHX　　　 │　　 安　徽　　 │　　 AHX　　　│
├────────┼────────┼────────┼───────┤
│　　 天　津　　 │　　　TJX　　　 │　　 江　西　　 │　　 JXX　　　│
├────────┼────────┼────────┼───────┤
│　　 河　北　　 │　　　HBX　　　 │　　 福　建　　 │　　 FJX　　　│
├────────┼────────┼────────┼───────┤
│　　 山　西　　 │　　　IXA　　　 │　　 廈　門　　 │　　 SMX　　　│
├────────┼────────┼────────┼───────┤
│　　 內(nèi)蒙古　　 │　　　NMX　　　 │　　 河　南　　 │　　 HAX　　　│
├────────┼────────┼────────┼───────┤
│　　 遼　寧　　 │　　　LNX　　　 │　　 湖　北　　 │　　 HPX　　　│
├────────┼────────┼────────┼───────┤
│　　 沈　陽　　 │　　　SYX　　　 │　　 武　漢　　 │　　 WHX　　　│
├────────┼────────┼────────┼───────┤
│　　 大　連　　 │　　　DLX　　　 │　　 湖　南　　 │　　 HUX　　　│
├────────┼────────┼────────┼───────┤
│　　 吉　林　　 │　　　JLX　　　 │　　 廣　東　　 │　　 GDX　　　│
├────────┼────────┼────────┼───────┤
│　　 長　春　　 │　　　CCX　　　 │　　 廣　州　　 │　　 GZX　　　│
├────────┼────────┼────────┼───────┤
│　　 黑龍江　　 │　　　LJX　　　 │　　 深　圳　　 │　　 SZX　　　│
├────────┼────────┼────────┼───────┤
│　　 哈爾濱　　 │　　　HRX　　　 │　　 海　南　　 │　　 HNZ　　　│
├────────┼────────┼────────┼───────┤
│　　 陜　西　　 │　　　SXX　　　 │　　 廣　西　　 │　　 GXX　　　│
├────────┼────────┼────────┼───────┤
│　　 西　安　　 │　　　IXN　　　 │　　 四　川　　 │　　 SCX　　　│
├────────┼────────┼────────┼───────┤
│　　 甘　肅　　 │　　　GSX　　　 │　　 成　都　　 │　　 DCX　　　│
├────────┼────────┼────────┼───────┤
│　　 寧　夏　　 │　　　NXX　　　 │　　 重　慶　　 │　　 CQX　　　│
├────────┼────────┼────────┼───────┤
│　　 青　海　　 │　　　QHX　　　 │　　 貴　州　　 │　　 UZX　　　│
├────────┼────────┼────────┼───────┤
│　　 新　疆　　 │　　　IXJ　　　 │　　 云　南　　 │　　 YNX　　　│
├────────┼────────┼────────┼───────┤
│　　 山　東　　 │　　　SDX　　　 │　　 蘇　州　　 │　　 JSS　　　│
├────────┼────────┼────────┼───────┤
│　　 青　島　　 │　　　QDX　　　 │　　 三　峽　　 │　　 HP3　　　│
├────────┼────────┼────────┼───────┤
│　　 江　蘇　　 │　　　JSX　　　 │　　　　　　　　│　　　　　　　│
└────────┴────────┴────────┴───────┘

　附：二　　　　　　　外匯銀行票匯業(yè)務(wù)核算程序

　一、概述
　　外匯銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)，由付款行受出票行委托在見票時按票面金額無條件支付給收款人的票據(jù)。新版中國建設(shè)銀行外匯匯票（以下簡稱外匯匯票）為即期匯票，不得轉(zhuǎn)讓，不可設(shè)定質(zhì)押。
　　外匯匯票的出票，限于參加國內(nèi)外匯清算資金往來或經(jīng)授權(quán)的境內(nèi)建設(shè)銀行機構(gòu)辦理。建設(shè)銀行境外分行不簽發(fā)該外匯匯票，但可作為該外匯匯票的付款行。
　　外匯匯票的付款，境內(nèi)付款限于參加國內(nèi)外匯清算資金往來或經(jīng)授權(quán)的建設(shè)銀行機構(gòu)；境外付款限于我行的境外分行和賬戶行。

　二、簽發(fā)外匯匯票的核算
　　申請人需要使用外匯銀行匯票，應(yīng)按規(guī)定填寫“匯出匯款申請書”一式三聯(lián)，并簽名或蓋章。出票行受理時，應(yīng)認真審查申請書的內(nèi)容是否填寫齊全、清晰，簽名或蓋章是否與預(yù)留印鑒相符，客戶是否提交了外匯管理規(guī)定的有效單證，是否交足現(xiàn)金或有足夠的外匯存款，經(jīng)審核無誤后方可辦理。
　　外匯匯票一式三聯(lián)，第一聯(lián)為正本，由出票行按繕制匯票的要求簽發(fā)后交匯票申請人；第二聯(lián)為副本，由簽發(fā)行留底備查；第三聯(lián)為記賬憑證，由出票行在匯票被解付后銷賬時使用。
　　出票行簽發(fā)外匯銀行匯票后，應(yīng)同時向代理付款行發(fā)送清算電文。
　　（一）簽發(fā)境內(nèi)匯票的核算。
　　１．以原幣存款辦理匯票。出票行簽發(fā)匯票后，將匯票第一聯(lián)（正本）連同匯票申請書第一聯(lián)一并交申請人，匯票第二、三聯(lián)專夾保管，申請書第二、三聯(lián)分別為：
　　借：單位活期外匯存款——××單位戶
　　　　或有關(guān)科目
　　貸：外匯清算資金往來——××行
　　銀行按規(guī)定收取的郵電費和匯款手續(xù)費核算從略。（以下同）
　　２．以人民幣辦理匯票。申請人以人民幣辦理外匯匯票的，出票行需辦理結(jié)售匯，另外填制外匯買賣水單一式八聯(lián)，第一、七聯(lián)蓋章后交客戶，二、三、四、五聯(lián)分別作借貸方記賬憑證，以留底清算電文作為貸方憑證附件。會計分錄為：
　　借：××科目　　　　　　　　　　　　　人民幣
　　　貸：外匯買賣　　　　　　　　　　　　人民幣
　　借：結(jié)售匯　　　　　　　　　　　　　　外幣
　　　貸：外匯清算資金往來——××行
　　３．以外幣現(xiàn)鈔辦理匯票。申請人以原幣種外鈔辦理外匯匯票的，出票行需進行鈔買匯賣。另填制外匯套匯憑證一式六聯(lián)，第一聯(lián)連同現(xiàn)金交款單第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)用章后交客戶，第二、四、五聯(lián)分別作借貸方記賬憑證。
　　借：現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　買入外幣
　　　　或有關(guān)科目
　　　貸：代客套匯（鈔買價）　　　　　　　買入外幣
　　借：代客套匯（匯賣價）　　　　　　　　賣出外幣
　　　貸：外匯清算資金往來——××行　　　賣出外幣
　　如果是非美元外幣現(xiàn)鈔折算為非美元外幣匯出，則以套匯憑證第三聯(lián)作為美元雙科目憑證。會計分錄為：
　　借：代客套匯　　　　　　　　　　　　　美元
　　　貸：代客套匯　　　　　　　　　　　　美元
　　４．以不同幣種現(xiàn)匯辦理匯票。申請人以不同幣種現(xiàn)匯辦理外匯匯票的，出票行應(yīng)進行代客套匯。另填制外匯套匯水單一式六聯(lián)，第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)用章后交客戶，第二、四、五聯(lián)分別作借貸方記賬憑證。會計分錄為：
　　借：單位活期外匯存款——××單位戶　　買入外幣
　　　貸：代客套匯　　　　　　　　　　　　買入外幣
　　借：代客套匯　　　　　　　　　　　　　賣出外幣
　　　貸：外匯清算資金往來——××行　　　賣出外幣
　　（二）簽發(fā)境外匯票的核算。外匯匯票的境外付款行原則上為我行境外分行或境外賬戶行。
　　簽發(fā)匯票金額如小于或等于５０００美元（或等值的其他貨幣）時，簽發(fā)行不必發(fā)送匯票開立通知書予以證實，也不必劃撥頭寸，境外分行或賬戶行見票會主動借記我行賬戶。
　　簽發(fā)外匯匯票金額大于５０００美元（或等值的其他貨幣）時，出票行需向境外分行或境外賬戶行發(fā)送匯票開立通知書（加押電傳或ＭＴ１１０）予以證實，但不必劃撥頭寸，在ＭＴ１１０的３２欄注明“３２Ｂ”，境外分行或賬戶行見票時與我行發(fā)送的匯票開立通知書核實無誤后借記我行賬戶。
　　小于、等于或大于５０００美元三種類型的核算完全相同。出票行簽發(fā)匯票后，將匯票第一聯(lián)（正本）連同匯票申請書第一聯(lián)一并交申請人，匯票第二、三聯(lián)專夾保管，申請書第二、三聯(lián)分別作借貸方記賬憑證，以留底加押電傳或清算電文作為貸方憑證附件。會計分錄為：
　　借：單位活期外匯存款——××單位戶
　　　　或有關(guān)科目
　　　貸：匯出匯款
　　非原幣存款或現(xiàn)鈔辦理境外匯票的核算參照“簽發(fā)境內(nèi)匯票的核算”。

　三、系統(tǒng)內(nèi)外匯匯票付款的核算
　　在我行開戶的收款人提示匯票付款時，收款人應(yīng)在匯票背面加蓋預(yù)留銀行印鑒，付款行審核無誤且已收到出票行付款通知后辦理付款；未在我行開戶的收款人提示匯票付款時，收款人為單位的，應(yīng)在匯票背面加蓋單位財務(wù)專用章或單位公章，并提供持票人有效身份證件及復印件；收款人為個人的，應(yīng)在匯票背面注明身份證件號碼、名稱及發(fā)證機關(guān)，并交驗本人有效身份證件及其復印件。付款行審核無誤且已收到出票行匯款電文后辦理付款，并將其身份證件復印件留存?zhèn)洳椤８犊罱痤~應(yīng)與被解付匯票的票面金額一致。
　　匯票收款人提示付款時，付款行應(yīng)注意審核下列內(nèi)容：
　　第一、匯票是否已掛失；
　　第二、出票行的名稱及簽字級別；
　　第三、匯票表面是否有涂改痕跡；
　　第四、匯票是否在提示付款期限內(nèi)；
　　第五、匯票要素是否完整并符合有關(guān)規(guī)定；
　　第六、匯票收款人是否為該持票人，匯票背面簽章與預(yù)留印鑒是否相符。
　　（一）付款行先付款后收到頭寸的核算。
　　１．原幣現(xiàn)匯付款的核算。付款行接到匯票正本及進賬單兩聯(lián)并審核無誤后，在進賬單第一聯(lián)蓋章后交客戶作為收賬通知，第二聯(lián)作貸方記賬憑證，解付匯票作為貸方憑證附件，另填制特種轉(zhuǎn)賬借方憑證一聯(lián)。會計分錄為：
　　借：外匯清算資金往來——××行
　　　貸：單位活期外匯存款——××單位戶
　　　　　或其他科目
　　２．支付現(xiàn)金的核算。收款人要求提取現(xiàn)金，付款行需進行匯買鈔賣。另填制外匯套匯憑證一式六聯(lián)，第一聯(lián)蓋章后交客戶，第二、四、五聯(lián)分別作借貸方記賬憑證，另填制特種轉(zhuǎn)賬借方憑證一聯(lián)。會計分錄為：
　　借：外匯清算資金往來——××行　　　　買入外幣
　　　　或有關(guān)科目
　　　貸：代客套匯（匯買價）　　　　　　　買入外幣
　　借：代客套匯（鈔賣價）　　　　　　　　賣出外幣
　　　貸：現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　賣出外幣
　　如果是非美元外幣匯款項提取非美元外幣現(xiàn)鈔，則以套匯憑證第三聯(lián)作為美元雙科目憑證。會計分錄為：
　　借：代客套匯　　　　　　　　　　　　　美元
　　　貸：代客套匯　　　　　　　　　　　　美元
　　３．付款行收到總行清算報文時，填制特種轉(zhuǎn)賬借貸方憑證各一聯(lián)，以總行清算報文作為借方憑證附件。
　　借：存放總行資金——活期戶
　　　貸：外匯清算資金往來——××行
　　（二）付款行先收到頭寸后付款的核算。
　　１．付款行收到總行清算報文時，填制轉(zhuǎn)賬借貸方憑證各一聯(lián)，以總行清算報文作為借方憑證附件。會計分錄為：
　　借：存放總行資金——活期戶
　　　貸：匯入?yún)R款——境內(nèi)戶
　　２．付款時的核算。
　　（１）原幣現(xiàn)匯付款的核算。付款行填制特種轉(zhuǎn)賬憑證三聯(lián)（一借兩貸），一聯(lián)蓋章后交客戶作為收賬通知，另兩聯(lián)分別作借貸方記賬憑證，解付匯票作為貸方憑證附件。會計分錄為：
　　借：匯入?yún)R款——境內(nèi)戶
　　　貸：單位活期外匯存款——××單位戶
　　　　　或其他科目
　　（２）支付現(xiàn)金的核算。收款人要求提取現(xiàn)金，付款行需進行匯買鈔賣。另填制外匯套匯憑證一式六聯(lián)，第一聯(lián)連同現(xiàn)金交款單第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)用章后交客戶，第二、四、五聯(lián)分別作借貸方記賬憑證。
　　借：匯入?yún)R款——境內(nèi)戶　　　　　　　　買入外幣
　　　　或有關(guān)科目
　　　貸：代客套匯（匯買價）　　　　　　　買入外幣
　　借：代客套匯（鈔賣價）　　　　　　　　賣出外幣
　　　貸：現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　賣出外幣
　　如果是非美元外幣匯款項提取非美元外幣現(xiàn)鈔，則以套匯憑證第三聯(lián)作為美元雙科目憑證。會計分錄為：
　　借：代客套匯　　　　　　　　　　　　　美元
　　　貸：代客套匯　　　　　　　　　　　　美元

　四、外匯匯票結(jié)清的核算
　　出票行收到總行清算報文時，抽出專夾保管的匯票第二聯(lián)副本和第三聯(lián)記賬憑證，經(jīng)核對無誤后，分別作如下賬務(wù)處理：
　　（一）境內(nèi)匯票的結(jié)清。將留底的匯票第二聯(lián)副本聯(lián)作為借方憑證，并填制轉(zhuǎn)賬貸方憑證一聯(lián)，總行清算報文及匯票第三聯(lián)作為貸方憑證附件。會計分錄為：
　　借：外匯清算資金往來——××行
　　　貸：存放總行資金——活期戶
　　總行國際部清算中心以簽發(fā)行電文作為記賬依據(jù)，會計分錄為：
　　借：分行活期外匯存款——簽發(fā)行
　　　貸：分行活期外匯存款——付款行
　　（二）境外匯票的結(jié)清。
　　１．境外分行或境外賬戶行見票后，主動借記或與我行匯票開立證實書核實后借記我行賬戶，總行國際部清算中心收到境外分行或境外賬戶行的清算報文，以此作為記賬依據(jù)，并據(jù)此扣收出票行的“分行活期外匯存款”，向分行發(fā)送清算報文。會計分錄為：
　　借：分行活期外匯存款——××出票行
　　　貸：存放境外同業(yè)——××代理行戶
　　２．簽發(fā)行如果未在境外賬戶行開立分賬戶，則在收到總行清算報文后，將留底的匯票第二聯(lián)副本聯(lián)作為借方憑證，并填制轉(zhuǎn)賬貸方憑證一聯(lián)，總行清算報文及匯票第三聯(lián)作為貸方憑證附件。會計分錄為：
　　借：匯出匯款——境外戶
　　　貸：存放總行資金——活期戶
　　３．簽發(fā)行如果在境外賬戶行開立了分賬戶，則在收到境外賬戶行的清算報文后，將留底的匯票第二聯(lián)副本聯(lián)作為借方憑證，并填制轉(zhuǎn)賬貸方憑證一聯(lián)，境外賬戶行清算報文及匯票第三聯(lián)作為貸方憑證附件。會計分錄為：
　　借：匯出匯款——境外戶
　　　貸：存放總行資金——境外分賬戶
　　待收到總行清算報文后，另填制兩聯(lián)借貸方憑證，總行清算報文作為貸方憑證附件。會計分錄為：
　　借：存放總行資金——境外分賬戶
　　　貸：存放總行資金——活期戶

　五、退匯的核算
　　外匯匯票申請人要求退票，撤消票匯申請，必須交回我行開出的銀行匯票正本，并經(jīng)申請人背書，記載“請求退票”字樣，同時應(yīng)交驗本人身份證件。
　　簽發(fā)行受理申請人退匯時，應(yīng)抽出原專夾保管的匯票副本和記賬憑證聯(lián)，認真核對無誤后，連同正本全部加蓋“注銷”戳記，并專夾保管。
　　（一）境內(nèi)匯票退匯的核算。對于境內(nèi)外匯匯票的退票，出票行必須向付款行發(fā)送止付電文ＭＴ１１１，要求其退回相應(yīng)頭寸。付款行收到ＭＴ１１１后經(jīng)確認后向原出票行發(fā)送ＳＷＩＦＴＭＴ２０５退回頭寸，出票行收妥頭寸后方可辦理退匯。
　　１．付款行的核算。付款行退回匯票頭寸后，填制特種轉(zhuǎn)賬借貸方憑證各一聯(lián)，以退匯電文作為借方憑證附件。會計分錄為：
　　借：匯入?yún)R款——境內(nèi)戶
　　　　或有關(guān)科目
　　　貸：外匯清算資金往來——××行
　　付款行收到總行清算報文后，填制特種轉(zhuǎn)賬借貸方憑證各一聯(lián)，以總行清算報文作為貸方憑證附件。會計分錄為：
　　借：外匯清算資金往來——××行
　　　貸：存放總行資金——活期戶
　　２．出票行的核算。出票行收到付款行退回頭寸的電文后，應(yīng)抽出原專夾保管的匯票，填制特種轉(zhuǎn)賬憑證三聯(lián)（一借兩貸），一聯(lián)貸方憑證蓋章作為退款收賬通知，另兩聯(lián)作為借貸方憑證。加蓋“注銷”戳記的三聯(lián)匯票作為借方憑證附件。
　　借：外匯清算資金往來——××行
　　　貸：單位活期外匯存款或有關(guān)科目
　　出票行收到總行清算報文后，填制特種轉(zhuǎn)賬借貸方憑證各一聯(lián)，以總行清算報文作為借方憑證附件。會計分錄為：
　　借：存放總行資金——活期戶
　　　貸：外匯清算資金往來——××行
　　（二）境外匯票退匯的核算。對于境外匯票的退票，出票行必須向付款行發(fā)送止付電文ＭＴ１１１，收到境外行確認止付電文后方可辦理退匯。
　　１．原幣存款匯出項下的退匯，出票行填制特種轉(zhuǎn)賬借貸方憑證各一聯(lián)，以三聯(lián)匯票和境外行確認止付電文作為借方憑證附件。會計分錄為：
　　借：匯出匯款——境外戶　　　　　　　　外幣
　　　貸：單位活期外匯存款　　　　　　　　外幣
　　２．結(jié)售匯項下匯款的退匯，簽發(fā)行需辦理結(jié)匯。會計分錄為：
　　借：匯出匯款——境外戶　　　　　　　　外幣
　　　貸：結(jié)售匯　　　　　　　　　　　　　外幣
　　借：外匯買賣　　　　　　　　　　　　　人民幣
　　　貸：科目　　　　　　　　　　　　　　人民幣
　　３．以原幣種外鈔匯出項下退匯，簽發(fā)行需進行匯買鈔賣。會計分錄為：
　　借：匯出匯款——境外戶　　　　　　　　外幣
　　　貸：代客套匯（匯買價）　　　　　　　外幣
　　借：代客套匯（鈔賣價）　　　　　　　　外幣
　　　貸：現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　外幣
　　如為非美元的鈔匯折算，還需增加如下分錄：
　　借：代客套匯　　　　　　　　　　　　　美元
　　　貸：代客套匯　　　　　　　　　　　　美元
　　４．不同幣種匯出項下的退匯，簽發(fā)行需進行代客套匯。
　　借：匯出匯款——境外戶　　　　　　　　外幣
　　　貸：代客套匯　　　　　　　　　　　　外幣
　　借：代客套匯　　　　　　　　　　　　　美元
　　　貸：單位活期外匯存款　　　　　　　　美元

　六、掛失的核算
　　境內(nèi)使用的外匯匯票，出票行受理失票人掛失止付申請后應(yīng)立即向原匯票付款行發(fā)出匯票止付通知，付款行確認后向出票行發(fā)送ＭＴ２０５退回頭寸，出票行收妥頭寸并按規(guī)定可付款后方可辦理退匯。付款行也可直接受理失票人掛失止付申請，付款行查明掛失外匯匯票確未付款時，應(yīng)立即暫停支付，并于第二個工作日向原出票行發(fā)送ＳＷＩＦＴ　ＭＴ２０５退回頭寸，出票行收妥頭寸并按規(guī)定可付款后方可辦理退匯，客戶如繼續(xù)申請開立外匯匯票需重新填寫“匯出匯款申請書”。由于匯票掛失而發(fā)生的一切郵電費用均由原收款人承擔。
　　境外使用的外匯匯票，出票行受理失票人掛失申請后應(yīng)立即向境外賬戶行發(fā)出匯票止付電文ＭＴ１１１，收到境外行確認并按規(guī)定可付款后方可辦理退匯。
　　核算同退匯的核算。