為加強我行人民幣資金的統(tǒng)一調度與管理，總行建總函〔1997〕第490號《關于結售匯項下人民幣資金并入電子匯劃系統(tǒng)清算有關問題的通知》規(guī)定，從1997年11月1日起結售匯項下人民幣資金通過我行電子匯劃系統(tǒng)進行清算，現(xiàn)就人民幣業(yè)務的會計核算手續(xù)規(guī)定如下：

　　一、分行委托總行結售匯平盤業(yè)務的人民幣資金清算

　　（一）總行的會計處理

　　總行國際業(yè)務部根據(jù)分行委托總行結售匯平盤業(yè)務交易報單登記結售匯本外幣交易臺帳，每天上午12：00之前分別向財會部、資金計劃部提供上一個營業(yè)日“分行美元平盤折算人民幣匯總表”。

　　財會部在匯總表規(guī)定的起息日上午12：00之前，根據(jù)國際業(yè)務部提供的“分行美元平盤折算人民幣匯總表”填制外匯買賣科目借（貸）方記帳憑證（匯劃摘要“結售匯資金清算”）和內部往來報單，委托總行營業(yè)部通過清算系統(tǒng)辦理資金清算，保證人民幣收付款項在起息日到達對方帳戶。總行財會部會計分錄為：

　　1．總行買入人民幣（賣出外幣）時：

　　借：內部往來　總行營業(yè)部

　　貸：外匯買賣　××分行戶（人民幣）

　　2．總行賣出人民幣（買入外幣）時：

　　借：外匯買賣　××分行戶（人民幣）

　　貸：內部往來　總行營業(yè)部

　　（二）分行的會計處理

　　分行國際業(yè)務部（或辦理與總行之間結售匯業(yè)務的支行，下同）收到總行結售匯平盤業(yè)務交易報單的電傳回執(zhí)（300報單），據(jù)此登記結售匯本外幣交易臺帳，同時書面通知計劃部門，據(jù)此掌握人民幣資金動態(tài)。

　　1．分行國際業(yè)務部有全國聯(lián)行行號的人民幣會計核算。

　　國際業(yè)務部收到清算中心轉來的電子清算收／付款專用憑證、電子匯劃收／付款補充報單及委托電子匯劃收／付款清單后，與交易臺帳核對無誤后，以電子匯劃收／付款補充報單作外匯買賣科目記帳憑證，電子清算收／付款專用憑證作清算資金往來科目記帳憑證，委托電子匯劃收／付款清單作附件。會計分錄為：

　　①分行賣出人民幣（買入外幣）時：

　　借：外匯買賣　××戶（人民幣）

　　貸：清算資金往來　分行清算中心

　　②分行買入人民幣（賣出外幣）時：

　　借：清算資金往來　分行清算中心

　　貸：外匯買賣　××戶（人民幣）

　　2．分行國際業(yè)務部沒有全國聯(lián)行號的人民幣會計核算

　　分行國際業(yè)務部沒有聯(lián)行號的，可委托分行會計處或營業(yè)部辦理結售匯人民幣資金清算。代理行會計部門收到清算中心轉來的匯劃摘要為“結售匯資金清算”清算憑證，要立即將該款項劃轉國際業(yè)務部在本行的資金存放戶。電子清算收／付款專用憑證作清算資金往來科目記帳憑證，電子匯劃收／付款補充報單作系統(tǒng)內存放款項科目的記帳憑證，并將電子匯劃補充憑證通知聯(lián)（劃付業(yè)務時，用特種轉帳憑證補制一聯(lián)通知），交國際業(yè)務部會計部門。會計分錄：

　　借（貸）：清算資金往來　分行清算中心

　　貸（借）：系統(tǒng)內存放款項　國際業(yè)務部存放戶

　　國際業(yè)務部會計部門收到電子匯劃補充記帳憑證通知聯(lián)后，與交易臺帳核對無誤后，填制一聯(lián)外匯買賣科目借（貸）方記帳憑證，將電子匯劃收／付款補充報單通知聯(lián)作存放系統(tǒng)內款項科目記帳憑證。會計分錄為：

　　①分行賣出人民幣（買入外幣）時：

　　借：外匯買賣　××戶（人民幣）

　　貸：存放系統(tǒng)內款項　存放××行

　　②分行買入人民幣（賣出外幣）時：

　　借：存放系統(tǒng)內款項　存放××行

　　貸：外匯買賣　××戶（人民幣）

　　二、總行與外匯交易中心交易平盤人民幣資金清算（上海市、廣東省、廣州市、深圳市四分行可比照處理）

　　國際業(yè)務部對外匯交易中心平盤所發(fā)生的人民幣資金收付，由國際業(yè)務部向計劃部門提供“外匯交易通知單”。資金計劃部門根據(jù)國際業(yè)務部提供的“外匯交易通知單”，賣出人民幣時填制劃款通知單送財會部門，會計部門在起息日辦理人民幣資金支付手續(xù)，保證劃出的款項于起息日到達對方帳戶。買入人民幣時，計劃部門根據(jù)國際業(yè)務部提供的“外匯交易通知單”填制一式四聯(lián)外匯交易中心平盤業(yè)務核對通知（以下簡稱核對通知），一聯(lián)由計劃部留存，三聯(lián)轉交會計部門專夾保管，通知會計部門于起息日查收核對帳務。會計部門收到款項后，抽出專夾保管的核對通知核對無誤后，一聯(lián)作外匯買賣附件，另兩聯(lián)分別加蓋款已收妥戳項記交資金計劃部門和國際業(yè)務部。具體核算手續(xù)如下。

　　（一）賣出人民幣的核算

　　財會部門根據(jù)計劃部門劃款通知單填制劃款憑證并在起息日到人民銀行辦理劃款（必須在起息日到達對方帳上），以人民銀行回單作貸方記帳憑證，另加填的兩聯(lián)借方憑證（或以國際業(yè)務部提供的買入（賣出）外匯借貸方記帳憑證）分別作外匯買賣、手續(xù)費支出科目記帳憑證。會計分錄為：

　　借：外匯買賣　總行國際業(yè)務部或××分行國際業(yè)務部（人民幣）

　　借：手續(xù)費支出　外匯平盤手續(xù)費支出

　　貸：存中央銀行存款　存款戶

　　（二）買入人民幣的核算

　　財會部門取得人民銀行回單后，抽出專夾保管的核對通知核對無誤后，將其中兩聯(lián)加蓋款項收妥戳記分別通知資金計劃和國際業(yè)務部門，以人民銀行回單作借方記帳憑證，另加填借貸方憑證（或以國際業(yè)務部提供買入（賣出）外匯借貸方記帳憑證）分別作手續(xù)費支出、外匯買賣科目記帳憑證，一聯(lián)核對通知做外匯買賣憑證附件。會計分錄為：

　　借：存中央銀行存款　存款戶

　　借：手續(xù)費支出　外匯平盤手續(xù)費支出

　　貸：外匯買賣　總行國際業(yè)務部或××分行國際業(yè)務部（人民幣）

　　三、外匯買賣帳務核對

　　總行國際業(yè)務部按規(guī)定每月向財會部提供一式兩份“分行外匯買賣臺帳余額核對表”，財會部門收到后應與外匯買賣帳戶核對，核對相符后，在“分行外匯買賣臺帳余額核對表”上注明核對相符字樣，并在一聯(lián)加蓋業(yè)務公章后退國際業(yè)務部。日常國際業(yè)務部隨時主動的與財會部電話核對“外匯買賣”科目余額。核對中發(fā)現(xiàn)有誤應立即查詢，及時更正。

　　分行國際業(yè)務部結售匯平盤交易人員，每日營業(yè)終了，應對結售匯項下的外幣和人民幣資金清算進行配對核查，對起息日尚未清算的外幣或人民幣，應及時向總行國際業(yè)務部或財會部查詢，根據(jù)查詢結果督促有關部門按規(guī)定處理。

　　四、其他有關問題

　　為便于總行匯劃清算資金，請各行在11月10日前將負責清算結售匯項下人民幣資金的機構名稱、全國聯(lián)行行號報總行，總行據(jù)以向各一級分行清算售匯資金。逾期不報的，總行將以各一級分行會計處或分行營業(yè)部作為清算結售匯項下人民幣資金的機構。

　　附件：

外匯平盤業(yè)務核對通知
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　編號：
　　

　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　｜　　人民幣金額　　｜　　　　｜買入／賣出｜　　　　｜交易日｜　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜
　　｜　外　幣　金　額　｜　　　　｜適用匯率　｜　　　　｜起息日｜　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜　請會計部門在起息日查收。　　　｜　上述款項已于　　月　　日收妥。　｜
　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜　計劃部門簽章：　　　　　　　　｜　會計部門收妥后簽章：　　　　　　｜
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　1．本核對通知一式四聯(lián)由計劃部門根據(jù)國際業(yè)務部提供的“外匯交易通知單”簽發(fā)，第一至三聯(lián)轉交會計部門，第四聯(lián)留存。

　　2．會計部門款項收妥后，第一聯(lián)作外匯買賣科目附件，第二聯(lián)交計劃部門作款項收妥通知，第三聯(lián)退國際業(yè)務部門作款項收妥通知。

　　3．外匯平盤業(yè)務核對通知必須按發(fā)生外匯平盤交易連續(xù)編號，不得跳號、重號，對于核對通知發(fā)生跳號、重號的，會計部門應立即查詢。