（中評協(xié)〔2006〕98號） 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市資產(chǎn)評估協(xié)會（注冊會計師協(xié)會）： 　　為監(jiān)督、指導(dǎo)和規(guī)范資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師的執(zhí)業(yè)行為，提升資產(chǎn)評估行業(yè)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德水平，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險，維護(hù)社會公眾利益和資產(chǎn)評估各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，中國資產(chǎn)評估協(xié)會制定了《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法》，已經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會第三屆常務(wù)理事會第二次會議審議通過，現(xiàn)予以發(fā)布，請遵照執(zhí)行。 　　附件：資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法 　　二00六年五月十六日 資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法 （2006年4月22日中國資產(chǎn)評估協(xié)會第三屆常務(wù)理事會第二次會議審議通過） 第一章　總則 　　第一條　為監(jiān)督、指導(dǎo)和規(guī)范資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師的執(zhí)業(yè)行為，提升資產(chǎn)評估行業(yè)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德水平，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險，維護(hù)社會公眾利益和資產(chǎn)評估各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)《中國資產(chǎn)評估協(xié)會章程》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 　　第二條　本辦法所稱的資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查（以下簡稱質(zhì)量檢查），是指資產(chǎn)評估協(xié)會對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師遵守資產(chǎn)評估行業(yè)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則等情況進(jìn)行的檢查。 　　第三條　質(zhì)量檢查工作應(yīng)當(dāng)遵循服務(wù)、規(guī)范、公開、公平、公正的原則。 第二章　檢查機(jī)構(gòu)和檢查人員 　　第四條　中國資產(chǎn)評估協(xié)會（以下簡稱中評協(xié)）負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)全國范圍內(nèi)的質(zhì)量檢查工作，并指導(dǎo)各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市資產(chǎn)評估協(xié)會（以下簡稱地方協(xié)會）的質(zhì)量檢查工作。 　　中評協(xié)負(fù)責(zé)對具有證券評估業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其注冊資產(chǎn)評估師進(jìn)行質(zhì)量檢查，必要時也可會同地方協(xié)會開展質(zhì)量檢查。 　　中評協(xié)授權(quán)地方協(xié)會對本轄區(qū)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師進(jìn)行質(zhì)量檢查。 　　第五條　檢查人員應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)評估協(xié)會秘書處有關(guān)工作人員和選聘的注冊資產(chǎn)評估師擔(dān)任。 　　第六條　資產(chǎn)評估協(xié)會開展質(zhì)量檢查工作應(yīng)當(dāng)由不少于3名檢查人員（其中至少有一名資產(chǎn)評估協(xié)會秘書處的工作人員）組成的檢查組實(shí)施。檢查組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制，組長對檢查組的檢查質(zhì)量及提交的質(zhì)量檢查報告負(fù)責(zé)。 　　第七條　擔(dān)任檢查人員的注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件： 　　（一）持有注冊資產(chǎn)評估師證書5年以上并擔(dān)任項(xiàng)目經(jīng)理以上職務(wù)； 　　（二）熟悉資產(chǎn)評估等相關(guān)專業(yè)理論并富有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)； 　　（三）有良好的職業(yè)道德記錄。 　　第八條　檢查人員在質(zhì)量檢查工作中有權(quán)索取、查閱被檢查資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的評估報告、工作底稿、內(nèi)部管理制度及與質(zhì)量檢查有關(guān)的財務(wù)憑證等文件和資料，有權(quán)按照檢查工作底稿內(nèi)容的要求對所查閱的有關(guān)內(nèi)容與事項(xiàng)進(jìn)行記錄，有權(quán)對其認(rèn)為有問題并需要取得相關(guān)證明材料作為認(rèn)定依據(jù)的有關(guān)內(nèi)容與事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)印，有權(quán)就有關(guān)問題向被檢查資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)有關(guān)人員進(jìn)行詢問。 　　第九條　檢查人員在質(zhì)量檢查工作中應(yīng)當(dāng)遵守下列檢查紀(jì)律： 　　（一）恪盡職守，堅持原則，實(shí)事求是，客觀公正地發(fā)表檢查意見； 　　（二）廉潔奉公，不得接受被檢查資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或人員的宴請、禮品、禮金及其安排的觀光、娛樂等活動； 　　（三）與被檢查資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、人員或其客戶存在利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避； 　　（四）對檢查中涉及的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私予以保密，不得用于與檢查無關(guān)的任何用途，也不得向與檢查工作無關(guān)的任何人員泄漏； 　　（五）不得以質(zhì)量檢查為名，向被檢查機(jī)構(gòu)索取、查閱、記錄、復(fù)印與檢查事項(xiàng)無關(guān)的資料； 　　（六）質(zhì)量檢查工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)將所有與質(zhì)量檢查工作相關(guān)的工作底稿及證明材料移交給檢查組組長。 　　第十條　資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)評估協(xié)會的有關(guān)規(guī)章制度，對違反檢查紀(jì)律的協(xié)會工作人員予以處分，對違反檢查紀(jì)律的注冊資產(chǎn)評估師予以行業(yè)自律懲戒。 　　第十一條　資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)當(dāng)在質(zhì)量檢查工作開始前，對檢查人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)。 　　第十二條　資產(chǎn)評估協(xié)會可以向參加質(zhì)量檢查工作的注冊資產(chǎn)評估師支付報酬，并對在質(zhì)量檢查工作中作出重大貢獻(xiàn)的檢查人員予以表彰和獎勵。 第三章　檢查對象、范圍及內(nèi)容 　　第十三條　資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師，應(yīng)當(dāng)接受并配合資產(chǎn)評估協(xié)會組織開展的質(zhì)量檢查工作。 　　第十四條　資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)評估協(xié)會的安排，每5年內(nèi)至少接受一次質(zhì)量檢查。 　　第十五條　資產(chǎn)評估協(xié)會可以根據(jù)本地區(qū)行業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，以適當(dāng)?shù)姆绞酱_定年度被檢查對象，有以下情形之一的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可以作為重點(diǎn)檢查對象： 　　（一）被投訴舉報或涉及有關(guān)部門移交案件的； 　　（二）被有關(guān)媒體披露、質(zhì)疑的； 　　（三）上年度受到行政處罰或自律懲戒的； 　　（四）內(nèi)部管理混亂，可能對執(zhí)業(yè)質(zhì)量造成影響的； 　　（五）以惡意降低服務(wù)費(fèi)等不正當(dāng)手段爭攬業(yè)務(wù)的； 　　（六）新設(shè)立并已出具評估報告的； 　　（七）法定代表人（首席合伙人）變更的； 　　（八）百分之五十以上股份的持有股東或百分之五十以上合伙人變更的； 　　（九）資產(chǎn)評估協(xié)會認(rèn)為需要重點(diǎn)檢查的其他情形。 　　第十六條　質(zhì)量檢查的范圍，應(yīng)當(dāng)以被檢查對象上一次接受檢查至本次檢查之間出具的評估報告為主，必要時可延伸到以前年度。 　　第十七條　質(zhì)量檢查的主要內(nèi)容： 　　（一）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師遵守資產(chǎn)評估行業(yè)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度的情況； 　　（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師遵守資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的情況； 　　（三）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師遵守資產(chǎn)評估職業(yè)道德準(zhǔn)則的情況； 　　（四）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部質(zhì)量管理和控制的情況； 　　（五）資產(chǎn)評估協(xié)會認(rèn)為需要檢查的其他內(nèi)容。 　　第十八條　資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)當(dāng)每年組織開展質(zhì)量檢查工作。地方協(xié)會應(yīng)當(dāng)在年度質(zhì)量檢查對象、方案確定后10個工作日內(nèi)報中評協(xié)備案。 第四章　檢查方式及程序 　　第十九條　質(zhì)量檢查應(yīng)當(dāng)以實(shí)地抽樣檢查的方式為主，必要時也可以采取其它適當(dāng)?shù)臋z查方式。 　　第二十條　質(zhì)量檢查的程序： 　　（一）資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)當(dāng)提前10個工作日向被檢查資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)發(fā)出檢查通知書，告知其檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時間、方式和對被檢查機(jī)構(gòu)配合檢查工作的具體要求，以及對檢查意見如有異議，書面反饋意見的時間期限； 　　（二）被檢查資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在檢查組到達(dá)前，完成檢查通知書中要求的準(zhǔn)備工作； 　　（三）檢查組應(yīng)當(dāng)在實(shí)地檢查時出示檢查通知書，并佩帶檢查人員工作證件（由地方協(xié)會自制）； 　　（四）檢查組應(yīng)當(dāng)通過聽取被檢查資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)匯報、詢問相關(guān)情況、查閱有關(guān)資料等方法，了解被檢查資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的基本情況及其內(nèi)部管理控制制度的建立和執(zhí)行情況； 　　（五）檢查組應(yīng)當(dāng)充分考慮行業(yè)自律檢查的特點(diǎn)和要求，依據(jù)被檢查資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的有關(guān)資料，選取重點(diǎn)檢查的評估報告； 　　（六）檢查組應(yīng)當(dāng)通過查閱選取的評估報告及工作底稿，檢查資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師遵守資產(chǎn)評估行業(yè)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的情況和遵守資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的情況； 　　（七）檢查組應(yīng)當(dāng)通過查閱被檢查資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理控制制度，并結(jié)合業(yè)務(wù)檢查和與質(zhì)量檢查有關(guān)的財務(wù)檢查等，檢查資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師遵守資產(chǎn)評估職業(yè)道德準(zhǔn)則的情況和執(zhí)行內(nèi)部質(zhì)量管理控制制度的情況； 　　（八）檢查組應(yīng)當(dāng)將所檢查的內(nèi)容與事項(xiàng)，形成檢查工作底稿。檢查工作底稿的主要內(nèi)容包括：被檢查機(jī)構(gòu)的基本情況、抽查報告名稱、文號、檢查時間、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題、檢查人員的意見及簽名、相關(guān)證明材料。相關(guān)證明材料上應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章，未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因； 　　（九）檢查組填制的檢查工作底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、重點(diǎn)突出、條理清晰、用詞準(zhǔn)確。相關(guān)的證明材料應(yīng)清晰完整； 　　（十）檢查組組長應(yīng)當(dāng)對檢查組填制的工作底稿及取得的相關(guān)證明材料進(jìn)行必要的復(fù)核； 　　（十一）檢查工作底稿應(yīng)當(dāng)征求被檢查資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及相關(guān)注冊資產(chǎn)評估師意見，并由其簽字蓋章； 　　被檢查資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和相關(guān)注冊資產(chǎn)評估師對檢查意見有異議并在資產(chǎn)評估協(xié)會檢查通知中規(guī)定的時間內(nèi)提出書面意見的，檢查組應(yīng)當(dāng)予以進(jìn)一步核查；在資產(chǎn)評估協(xié)會檢查通知中規(guī)定的時間內(nèi)沒有提出異議的，視為對檢查意見無異議； 　　（十二）檢查組完成實(shí)地檢查工作后應(yīng)認(rèn)真編寫質(zhì)量檢查報告，連同質(zhì)量檢查工作底稿一并提交資產(chǎn)評估協(xié)會。 　　質(zhì)量檢查報告和工作底稿的所有權(quán)歸屬于資產(chǎn)評估協(xié)會。 　　質(zhì)量檢查報告的主要內(nèi)容包括： 　　1．檢查工作的基本情況，包括檢查時間、檢查對象、檢查范圍、檢查內(nèi)容和檢查方式等； 　　2．被檢查對象的執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況，重點(diǎn)對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行梳理歸類，要有認(rèn)定被檢查對象存在問題的基本事實(shí)及認(rèn)定依據(jù)； 　　3．問題產(chǎn)生的原因及改進(jìn)的建議； 　　4．與被檢查對象交換意見的結(jié)果，如果最終交換意見后仍存在爭議的，應(yīng)當(dāng)記錄檢查組和檢查對象各自的意見和理由； 　　5．檢查組認(rèn)為應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評估協(xié)會報告的其它事項(xiàng)。 第五章　檢查結(jié)果的處理及總結(jié) 　　第二十一條　資產(chǎn)評估協(xié)會在聽取檢查組的檢查情況匯報和審查檢查組提交的質(zhì)量檢查報告后，對在檢查中發(fā)現(xiàn)問題的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師，應(yīng)視其問題的性質(zhì)或情節(jié)的輕重，提出相應(yīng)的處理意見和建議。 　　第二十二條　資產(chǎn)評估協(xié)會對存在問題性質(zhì)或情節(jié)輕微，不足以予以自律懲戒的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師，應(yīng)通過發(fā)關(guān)注函、談話提醒、舉辦強(qiáng)制培訓(xùn)班或其它適當(dāng)?shù)姆绞剑嵝选⒔逃涓恼? 　　第二十三條　資產(chǎn)評估協(xié)會對存在問題性質(zhì)或情節(jié)較為嚴(yán)重，應(yīng)予以自律懲戒的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師，應(yīng)按照《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法》的有關(guān)規(guī)定作出懲戒決定。 　　第二十四條　資產(chǎn)評估協(xié)會對檢查中發(fā)現(xiàn)的不符合注冊條件的注冊資產(chǎn)評估師，應(yīng)按照注冊資產(chǎn)評估師管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 　　第二十五條　資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)當(dāng)在每年的質(zhì)量檢查工作結(jié)束后，對當(dāng)年的質(zhì)量檢查工作作出全面的總結(jié)，并編寫質(zhì)量檢查工作總結(jié)報告。 　　質(zhì)量檢查工作總結(jié)報告的主要內(nèi)容包括：檢查工作的基本情況，檢查取得的成效，被檢查機(jī)構(gòu)的發(fā)展?fàn)顩r，檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題、典型案例及成因分析，對存在問題的處理結(jié)果、程序、依據(jù)、整改意見，規(guī)范評估行業(yè)發(fā)展的有關(guān)建議等。 　　第二十六條　地方資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)當(dāng)于每年10月31日前將本年度質(zhì)量檢查工作總結(jié)報告及自律懲戒文件等有關(guān)資料報中評協(xié)備案。 第六章　附則 　　第二十七條　本辦法由中國資產(chǎn)評估協(xié)會負(fù)責(zé)解釋。 　　第二十八條　本辦法自發(fā)布之日起施行。