各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行：

　　為加強農業(yè)銀行儲蓄核算管理，提高儲蓄會計核算質量，防止儲蓄業(yè)務中案件和差錯的發(fā)生，根據(jù)《儲蓄管理條例》和《中國農業(yè)銀行儲蓄核算制度》的規(guī)定，特制定《儲蓄事后監(jiān)督管理辦法》。現(xiàn)下發(fā)給你們，望你行自文到之日起執(zhí)行。在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)什么問題，請及時反映給總行。各行可根據(jù)本辦法制定實施細則。

　　儲蓄事后監(jiān)督管理辦法

第一章　總則

　　第一條　為了完善農業(yè)銀行儲蓄核算管理，強化事后監(jiān)督，進一步提高儲蓄會計核算質量，根據(jù)《儲蓄核算制度》的要求，特制定本辦法。

　　第二條　儲蓄事后監(jiān)督的任務。

　　一、按照國家儲蓄政策和《儲蓄管理條例》的要求以及儲蓄會計核算制度的規(guī)定，監(jiān)督儲蓄帳務的處理、利息計算及資金收付的真實、正確、合法。

　　二、監(jiān)督儲蓄明細核算和綜合核算的記載和反映是否真實、完整。

　　三、履行監(jiān)督職責，嚴把帳務質量關，杜絕、堵塞一切差錯和漏洞。

　　四、儲蓄門市業(yè)務用手工或微機處理，均用本辦法進行監(jiān)督。

　　第二章　儲蓄事后監(jiān)督組織及帳務的設置

　　第三條　凡辦理儲蓄業(yè)務的行（處、所）都要進行事后監(jiān)督，視儲蓄業(yè)務量的大小，合理配備儲蓄事后監(jiān)督人員。

　　一、直接管轄儲蓄所的行（處）要設置專職人員，集中對所屬儲蓄所的日常會計核算進行明細監(jiān)督。

　　二、對不便于實行集中監(jiān)督的儲蓄所、城市中業(yè)務量大的儲蓄所，可以單獨配備儲蓄事后監(jiān)督人員。

　　三、基層營業(yè)所所屬儲蓄所（含代辦所）和專、兼柜的儲蓄事后監(jiān)督可由儲蓄所坐班主任兼任或指定專人負責此項工作。

　　四、儲蓄事后監(jiān)督人員應由熟悉業(yè)務、工作責任心強、堅持原則的人員擔任。

　　第四條　明細核算帳戶部分設以下分戶帳：

　　一、各種儲蓄存款分戶帳。該帳是以儲蓄所（柜）的會計憑證代帳或建立副本帳，用以監(jiān)督儲蓄所（柜）的帳務核算和控制儲蓄所存款分戶帳的變化情況。

　　二、轄內處、所內部往來明細帳。按儲蓄所立戶，根據(jù)各儲蓄所當天內部往來傳票逐筆登記，按旬與會計部門對帳，年底余額應與會計部門該科目余額相等。

　　三、營業(yè)支出科目各種儲蓄利息支出明細帳。根據(jù)儲蓄所（柜）本科目的傳票分子目立戶記帳。

　　四、其他各綜合類科目，如發(fā)生其他營業(yè)收入、其他營業(yè)支出、利息收入和利息支出等，應在有關科目下按照統(tǒng)一的規(guī)定設立帳戶。

　　五、備用金帳戶。根據(jù)對各儲蓄所（柜）核定的備用金限額，按所設備用金分戶帳，用以監(jiān)督各儲蓄所備用金的增減變化情況。

　　六、各種有關登記簿，按照監(jiān)督的要求，應設以下幾種登記簿：存單（折）掛失登記簿、異地托收入登記簿、重要空白憑證登記簿、有價單證登記簿、差錯查詢登記簿、核打總余額登記簿、會計檔案保管、調閱登記簿、開銷戶登簿和查庫登記簿。

　　第五條　綜合核算帳戶部分設立以下帳表：

　　一、總帳。按會計科目設立，是各科目的總括記錄，統(tǒng)馭明細帳的主要工具，也是編制各項報表的依據(jù)，根據(jù)各科目日結單的借、貸發(fā)生額合計數(shù)填記并結出余額。

　　二、會計報表。根據(jù)總帳編制月份和年度業(yè)務報表。

　　第三章　儲蓄事后監(jiān)督的基本內容

　　第六條　審核儲蓄會計憑證。

　　一、核打各項業(yè)務憑證的張數(shù)、借貸發(fā)生額是否與有關科目日結單的借貸發(fā)生額相符。

　　二、審核各項業(yè)務憑證的要素是否填寫完整、正確。如：使用的憑證種類及科目、帳戶名稱是否正確，憑證號是否銜接；日期、戶名、金額、存期、利率、業(yè)務公章等是否正確，憑印支取的是否蓋預留印鑒，支取時所蓋印章與預留印鑒是否相符。

　　三、審核憑證的真實性、正確性、合法性。

　　（一）要注意辨別憑證的異常跡象，如：涂改、補寫、浸蝕、偽造印章、簽字等。

　　（二）銷戶的定期存單是否到期，存單與底帳的總號是否一致，提前支取存款人的身份證件是否符合要求，背書是否清楚等。

　　（三）銷戶的存單（折）是否屬本所簽發(fā)的，其字號是否與遺失、被盜的空白重要憑證相同，是否掛失，所蓋的業(yè)務印章是否偽造的或已經(jīng)注銷作廢的。

　　第七條　審核儲蓄營業(yè)日報表。

　　一、審核日報表的編號是否連續(xù)，是否有漏號、重號或錯號；編制日期、所名是否有誤；經(jīng)辦人、復核人簽章是否齊全。

　　二、審核日報表各科目的借、貸發(fā)生額是否與有關科目日結單的借、貸發(fā)生額相符。

　　三、根據(jù)日報表各項目的余額加減本日借貸發(fā)生額結出本日余額，看是否與日報表的今日結存額相符，是否與該科目的帳面余額相符。日報表的借貸方發(fā)生額分別相加之和是否等于合計欄的數(shù)目。零存整取和活期存款應加計各變動戶存款余額與營業(yè)日報表核對。

　　四、各種儲蓄的開戶、銷戶數(shù)與傳票是否相符；結存戶數(shù)前后銜接是否正確。

　　五、日報表的重要空白憑證、有價單證的使用及作廢的張數(shù)與表內、外科目傳票是否相符。

　　六、日報表的業(yè)務量與各科目日結單的傳票及附件張數(shù)是否一致。

　　以上核對相符后，事后監(jiān)督員應在營業(yè)日報表上簽章，并據(jù)實登記差錯登記簿。

　　第八條　儲蓄存款掛失的審核。

　　一、審核儲蓄所送來的掛失申請書第三聯(lián)的各項內容和章戳是否完整、齊全和清楚。

　　二、根據(jù)申請書抽出原存款監(jiān)督卡，復核申請書與底帳的有關內容是否相符，無誤后，用紅藍筆在監(jiān)督卡上注明“×年×月×日掛失止付”字樣。然后還原底帳，掛失申請書作檔案永久保存。

　　三、若儲戶已辦理結清、轉存或補發(fā)后，根據(jù)掛失申請書第二聯(lián)抽出事后監(jiān)督卡，核對無誤后，將處理情況登記掛失登記簿有關欄目，第二聯(lián)作當天傳票的附件，隨傳票裝訂。

　　第四章　儲蓄事后監(jiān)督操作程序

　　第九條　定期整存整取儲蓄的明細監(jiān)督。

　　開戶時，審核所送來的事后監(jiān)督聯(lián)收入傳票的存入日期、戶名、大小寫金額、存期、帳戶、背書、分錄、到期日、利率、經(jīng)辦人名章等內容；憑印支取的，是否加蓋儲戶預留印鑒和“憑印支取”戳記。無誤后，逐張加蓋事后監(jiān)督員名章，然后按存期、帳號面額順序排列放入帳箱。銷戶時，根據(jù)每戶結清存單的金額、存入日期、存期和戶名從卡片箱內抽出該戶事后監(jiān)督聯(lián)，首先核以存單號碼、存期、利率、到期日（憑印支取的要驗對印章）是否相符；其次審查結清存單上是否加蓋“結清”章，“現(xiàn)金付訖”章是否有支取日，若為提前支取存單，是否加蓋“提前支取”戳記，存單背面是否批注有身份證、戶口本、軍人證等詳細內容，代取人是否有身份證明；掛失結清者，是否加蓋“掛失結清”戳記。然后逐筆計算利息，并加蓋監(jiān)督員名章，將抽出的存款傳票與結清存單配對放在一起，順序裝訂。若部分提前支取，應審查原存單是否注明“部分支取××元”，留存部分是否另開新存單，其戶名、期限、到期日、利率是否仍按原存單填寫，新存單是否加蓋“原存單號××××提前支取，×年×月×日起息”戳記，其他審核同提前支取。

　　第十條　定期零存整取儲蓄的明細監(jiān)督。

　　逐戶審查存款憑條中新開戶部分的存入日期、帳號、戶名、大小寫金額、經(jīng)辦人名章、背書、存期、到期日、存款余額和“收訖”、“新開戶”戳記等內容齊全、正確后，逐張加蓋監(jiān)督員名章，分別存期檔次，按帳號順序放入卡片箱內；續(xù)存時，逐戶抽出該戶上次憑條，核對存款日期、帳號、戶名、期限、到期日（憑印鑒支取的將印鑒片移至今日存款憑條的下面），根據(jù)上張憑條的存款余額加今日存入金額與今日該戶的存款余額核對一致。核對無誤后，將續(xù)存憑條加蓋監(jiān)督員名章插入箱內；銷戶時，根據(jù)每戶結清存折從卡片箱內抽出該戶的上張存款憑條，核對帳號、戶名、期限、到期日、存款余額（憑印支取的要驗對印鑒）相符后，逐戶計算利息，無誤后，加蓋監(jiān)督員名章，并將抽出的上張存款憑條與結清存折配對放在一起，順序裝訂。核打抽出的全部憑條的存款余額并與營業(yè)匯總日報表的變動戶昨日余額相核對。

　　第十一條　活期儲蓄的明細監(jiān)督。

　　一、將當日全部活期儲蓄存款憑條按帳號順序排列，逐戶抽出各該戶上日憑條，核對存款日期、帳戶、戶名（憑印鑒支取的應將印鑒片移至今日憑條下面，如是取款憑條，須核對印鑒），再根據(jù)上日憑條的存款余額，加減本日發(fā)生額，與本日該戶的存款余額核對，無誤后，在當日全部存取憑條上加蓋監(jiān)督員名章，插入箱內。所抽出的上張憑條加計存款余額，應與營業(yè)日報表的變動戶昨日余額數(shù)相符，核對公式如下：（1）昨日活期儲蓄存款＋貸方發(fā)生額－借方發(fā)生額＝今日活期儲蓄余額。（2）昨日余額＋變動戶本日余額－變動戶昨日余額＝今日余額。然后再按下列公式驗對憑條張數(shù)：今日憑條張數(shù)（包括雙筆帳）＋結清憑條張數(shù)－新開戶憑條張數(shù)＝應裝訂的憑條張數(shù)。抽出的上日憑條，按帳號順序裝訂保管。

　　二、活期儲蓄計息，即積數(shù)計息和查表計息。積數(shù)計息法是以存款余額乘以所存天數(shù)，求出每筆余額計息積數(shù)，結息時（或清戶時），再將計息積數(shù)累計之和乘以日利率，得出應付利息。查表計息法是根據(jù)存入金額和支出金額分別查算的。監(jiān)督員應根據(jù)利息計算的特點對增減利息進行嚴格審查，使增減利息金額與儲蓄額增減利息相對應，即變動戶上日利息余額減本日利息余額與本日存、取發(fā)生額所對應的利息額相符。

　　三、活期年度結息，首先將儲蓄所送來的儲蓄入息存款條的今日余額加總后與總帳核對，相符后，根據(jù)每張憑條的入息數(shù)計算出利息總額，與各所報來的“活期儲蓄年度結息清單”相核對，逐筆勾對利息與余額（新余額＝存款余額＋年度凈息），凡三年以上的不動戶（呆戶），不論余額大小，均可轉另戶保管，不在按年度結息，儲戶取款時，一次計息，不計復息。

　　第十二條　差錯的處理

　　一、監(jiān)督員應嚴格按制度規(guī)定的內容進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)差錯要按所（柜）分別設置的差錯登記簿及時進行登記和查詢。

　　二、儲蓄所（柜）收到查詢后，經(jīng)辦人必須在兩天內做出答復，查詢通知隨傳票交回，不按時答復的，追究經(jīng)辦人或所主任的責任。

　　三、對造成差錯的直接責任人，要根據(jù)有關帳務質量考核的辦法給予處理。

　　第十三條　基層營業(yè)所所屬儲蓄所（柜）由坐班主任兼任監(jiān)督員的，只對儲蓄帳表憑證進行監(jiān)督，不再建立副本帳，但儲蓄傳票必須單獨裝訂以便監(jiān)督。

　　第十四條　為了加強管理，明確責任，儲蓄所需要臨時頂班，但頂班人員不得由經(jīng)管該所的事后監(jiān)督員擔任。各所（柜）領用重要空白憑證時，要嚴密手續(xù)。

　　第十五條　儲蓄事后監(jiān)督員每月必須通打一次活、定期分戶帳余額，每季還應與儲蓄所勾對核打一次，以保證監(jiān)督專柜和儲蓄所的余額絕對正確、一致。通打、勾對相符后，應在當日營業(yè)日報表上注明“余額通打正確或余額勾對正確”字樣。儲蓄所記帳員與事后監(jiān)督員會同簽章證明，如發(fā)現(xiàn)問題應及時查找并更正。

　　第十六條　離崗超過一個月的監(jiān)督員，需派人頂替，且必須辦理交接手段，以明確責任。

　　第十七條　事后監(jiān)督員在工作中如發(fā)現(xiàn)下列差錯應及時報告，并采取措施，妥善處理。

　　一、庫存現(xiàn)金長短款的；

　　二、重要空白憑證丟失的；

　　三、掛失后被冒領支取的；

　　四、取款透支的；

　　五、利息計算多付或少付10元以上的。

　　第五章　微機核算的事后監(jiān)督

　　第十八條　凡用微機核算的儲蓄機構（含實行柜員制的所、柜）及通存通兌的儲蓄網(wǎng)點，都要進行儲蓄事后監(jiān)督。微機儲蓄事后監(jiān)督采用兩種方法，一是利用手工進行監(jiān)督，二是利用微機對儲蓄所（柜）的帳務進行集中監(jiān)督。

　　第十九條　對微機處理儲蓄業(yè)務進行手工監(jiān)督的方法與手工處理儲蓄業(yè)務的監(jiān)督方法相同。

　　第二十條　用微機處理儲蓄業(yè)務及通存通兌的儲蓄網(wǎng)點，采用微機進行監(jiān)督，方法如下：

　　一、用微機進行儲蓄事后監(jiān)督時，首先對儲蓄所交來的憑證及有關資料進行審查，符合要求后，將該所的備份資料拷貝入微機；然后根據(jù)存款或取款憑條逐筆輸入帳號、戶名、存取金額、利息及存期等有關項目，由微機自動核算，并根據(jù)微機內原有的帳戶自動變動帳戶余額，打印出各科目當日借貸方發(fā)生額及余額和有錯誤的傳票清單，反映出利息、帳號、總分不符的余額，并通知發(fā)生差錯的所（柜）進行查找、更正。

　　二、使用聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)進行事后監(jiān)督的，要在網(wǎng)絡中建立一個事后監(jiān)督終端，每天將儲蓄所送來的帳表憑證審查無誤后，打開終端機，輸入終端機代碼，與主控聯(lián)通，根據(jù)屏幕提示輸入科目代號，將屬于此科目的帳號、戶名、存取金額、利息余額、存期等內容輸入微機，由微機自動將輸入的內容與原數(shù)據(jù)核對，確定余額是否正確。然后打印出各科目上日余額、本日余額，和有錯誤帳戶傳票的清單，并及時通知儲蓄所（柜）進行查找和修改。