根據國務院國發〔1994〕22號文《國務院關于組建國家開發銀行的通知》精神，建設銀行部分政策性建設項目從1994年起劃歸國家開發銀行。按照國務院文件規定的銜接和過渡辦法，建設銀行在1994年項目未劃轉前，為開發銀行的部分項目安排了貸款，并在“建行基建貸款”科目中核算，其中5月15日以前由建設銀行墊付資金。目前項目劃轉工作已基本結束，經建設銀行和國家開發銀行雙方商議，決定辦理有關貸款的劃轉及資金、利息的清算。為保證帳務劃轉及清算工作不錯不亂，現將有關事項通知如下，請即轉知有關經辦行，遵照執行。

　　一、貸款及資金、利息清算的范圍與時間：

　　（一）代理開發銀行基建貸款的帳務劃轉范圍，指目前在“建行基建貸款”科目下設立的“代理開發銀行基建貸款”帳戶核算的貸款，即包括按照總行建總傳字〔1994〕第61號明傳電報轉入的1月1日～5月15日部分和5月16日以后開發銀行通過建行總行專項調撥資金發放的貸款。此項貸款通過轉帳辦法轉入“代理開發銀行基建貸款”科目。

　　（二）開發銀行直接匯撥委托貸款基金到項目經辦行，以“代理開發銀行基建貸款”科目核算的，不需進行帳務調整。

　　（三）資金清算。上述（一）項的貸款所占用的資金通過轉帳的辦法，將原專項調撥的資金由“調撥資金”轉作代理開發銀行貸款基金。

　　（四）貸款利息的劃分。采用“分段計算，分別收取”的辦法，即根據總行建總傳字第61號明傳電報轉入的1月1日～5月15日部分和各行在5月15日以后實際發放貸款超過專項調撥資金部分的貸款利息，由建設銀行向借款單位收取，列入經辦行收入；其余代理開發銀行基建貸款的利息收入歸開發銀行。

　　（五）上述貸款調整時間，從1994年11月1日開始，11月20日以前結束。

　　二、關于貸款利息的處理：

　　（一）利率的確定。

　　鑒于過渡時期的特殊情況，1994年1月1日至5月15日的貸款利率（含超墊部分）按項目單位與建設銀行原簽訂的借款合同執行，5月16日至9月20日的貸款利率按項目單位與開發銀行簽訂的借款合同執行（若開發銀行未確定利率，則按項目單位與建設行簽訂的原借款合同規定的貸款利率執行）。

　　（二）利息的扣收。

　　本次結計的利息由經辦行從借款單位存款戶中扣收，存款不足，由開發銀行下達的委托貸款基金到達后，按常規手續辦理貸款轉入存款戶后扣收。本次結計的利息包括開發銀行直匯貸款基金到經辦行，以代理開發銀行基建貸款科目核算的貸款利息。

　　（三）9月20日以后各貸款帳戶未結息的積數，應隨貸款轉戶時補計入新帳戶內。

　　三、貸款劃轉的具體手續

　　（一）經辦行的處理：

　　1．辦理貸款帳戶簽證

　　各經辦行會計部門應將劃轉代理開發銀行貸款項目帳戶的貸款余額及9月20日止的積數，填制“代理貸款簽證單”（見附件，以下簡稱“簽證單”）一式四份，由經辦行業務部門與項目單位在三日內辦妥簽證（借款單位留二份，經辦行留二份。其中借款單位一份自留，另一份寄國家開發銀行）。經辦行業務部門收到簽回的兩份“簽證單”，由計劃部門據以填制“調整調撥資金通知單”（以下簡稱“通知單”）兩份。其中一份“簽證單”連同一份“通知單”送經辦行會計部門辦理轉帳；另一份“簽證單”由經辦行業務部門連同另一份“通知單”一并寄地市行。

　　2．項目經辦行會計部門收到業務部門送交的“簽證單”和“通知單”，核對一致無誤后，根據“通知單”填制借貸方記帳憑證，將應劃轉的調撥資金轉作代理開發銀行貸款基金，“通知單”作附件。會計分錄：

　　借：調撥資金　　××行臨時借款戶（不計息）

　　貸：代理開發銀行貸款基金　　××貸款基金戶

　　同時，根據“簽證單”填制特種轉帳憑證（兩借兩貸），以一借一貸分別代替新舊貸款帳戶借、貸方記帳憑證，“簽證單”作貸方記帳憑證的附件。另兩聯（一借一貸）蓋章后退給借款單位作調整帳務的回單，會計分錄：

　　借：代理開發銀行貸款　　××單位貸款戶

　　貸：建行基建貸款　　××單位貸款戶

　　貸款指標同時結轉新帳戶。

　　各經辦行11月中旬的會計項目電報及統計業務表，有關建貸和代理開發銀行貸款要按調帳后的數據上報，各行上報時，會計、統計要加強核對。

　　（二）管轄行的處理

　　1．地市行的處理

　　地市行業務部門收到各經辦行上報的“簽證單”和“通知單”，應根據簽證單認真與建總傳字〔1994〕第61號明傳電報所附的項目清單核對無誤后，填制“代理貸款匯總簽證單”（以簽證單代，以下簡稱“匯總簽證單”）一式兩份，并在“經辦代理行”處注明“匯總”字樣簽章后，一份交會計部門，另一份連同經辦行上報的簽證單于11月10日前寄分行業務部門。計劃部門同時根據經辦行上級的“通知單”匯總填制“調整調撥資金通知單”兩份，與“匯總簽證單”核對一致后，一份隨簽證單上報分行，另一份隨“匯總簽證單”交會計部門。

　　會計部門收到業務部門送交的“通知單”和“匯總簽證單”核對一致無誤后，填制借貸方記帳憑證，調整調撥資金帳戶余額。會計分錄：

　　借：調撥資金　　分行臨時借款戶（不計息）

　　貸：調撥資金　　××行臨時借款戶（不計息）

　　2．分行的處理

　　分行收到地市行寄來的“簽證單”和“調整調撥資金通知單”后，比照上述“（二）、1”的要求處理后，將分行匯總填制的“匯總簽證單”及所附經辦行的簽證單（地市行的“匯總簽證單”由分行留存，不需上報總行）和“調整調撥資金通知單”于11月20日前寄送總行委托代理部。

　　（三）總行的處理

　　1．總行委托代理部收到各分行上報的“簽證單”和“調整調撥資金通知單”核對一致無誤后，將“簽證單”送總行信貸一部，與貸款項目清單逐項目進行核對簽章后，由總行委托代理部統一匯總送國家開發銀行審核。同時將分行上報的“通知單”送總行資金計劃部據以匯總填制“調整調撥資金通知單”，送交總行營業部辦理貸款基金和調撥資金劃轉手續。

　　總行營業部根據總行資金計劃部送交的“調整調撥資金通知單”，填制借貸方記帳憑證，調減對各分行的調撥資金和開發銀行委托貸款基金。會計分錄：

　　借：代理開發銀行貸款基金　　××貸款基金戶

　　貸：調撥資金　臨時借款戶（不計息）

　　2．超過總行5月16日以后專項調撥開行項目的資金，除按簽證單數字劃轉外，超過部分的資金由總行資金計劃部與開發銀行辦理清算后通過調撥資金補撥給有關分行。

　　3．經總行和開發銀行審核，個別項目劃轉有誤的，由總行統一通知調整。

　　附件略。