中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業(yè)部：

　　實現(xiàn)糧棉油收購資金的封閉運行是農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的基本職責，也是全行的中心工作。企業(yè)開戶與結(jié)算工作必須服從服務于資金封閉運行這個中心。各級行要充分發(fā)揮結(jié)算的監(jiān)督和反映功能，完善管理，嚴密環(huán)節(jié)，堵住信貸資金流失渠道，促進收購資金的封閉運行。現(xiàn)將有關要求通知如下，請認真遵照執(zhí)行。

　　一、加強企業(yè)存款賬戶的開戶與管理加強企業(yè)存款賬戶管理工作，是防止資金流失、促進收購資金封閉運行的重要手段。凡承貸使用農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款的糧棉油企業(yè)必須在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行開立基本存款賬戶，嚴禁在他行多頭開戶。凡承貸使用農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款的糧棉油企業(yè)發(fā)生的購、銷、調(diào)、儲等結(jié)算業(yè)務，必須通過農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行辦理，對違反開戶與結(jié)算規(guī)定的企業(yè)，要進行嚴厲的懲處。

　　（一）對企業(yè)基本存款實行專戶管理。為充分反映企業(yè)的資金來源與使用狀況，發(fā)揮銀行結(jié)算監(jiān)督反映的職能，防止企業(yè)日常經(jīng)費支出與收購資金、回籠資金混用，對獨立核算的糧棉油企業(yè)日常經(jīng)費存款資金、收購資金、調(diào)銷回籠資金及其他專項資金，按其資金來源的性質(zhì)和使用要求分別實行專戶管理。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行增設“407收購資金存款”科目和“408企業(yè)財務資金存款”科目。407、408兩科目均屬單位活期存款科目。

　　一是設立“企業(yè)基本存款專戶”，在“401單位活期存款”科目內(nèi)核算。企業(yè)發(fā)生的調(diào)銷回籠款項、收購貸款存入、償還貸款本息、財政對企業(yè)各種補貼款項、上級撥入的經(jīng)費等款項必須首先通過該賬戶核算。該專戶存款由我行與企業(yè)按資金性質(zhì)和使用要求進行分配，企業(yè)不得擅自支配。償還貸款本息時可通過特種轉(zhuǎn)賬傳票直接轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)入“收購資金專戶”和“企業(yè)財務資金專戶”時由企業(yè)出票轉(zhuǎn)賬。

　　二是設立“收購資金存款專戶”，在“407收購資金存款”科目內(nèi)核算。該專戶主要核算由基本存款專戶轉(zhuǎn)入的對企業(yè)按收購進度撥入的收購貸款及用于收購相關費用的存款。專門用于收購過程中現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支出，按實際收購數(shù)量進行控制。收購結(jié)束后，此專戶不保留余額。此專戶資金不得用于支付企業(yè)工資等保管費用。

　　三是設立“企業(yè)財務資金存款專戶”，在“408企業(yè)財務資金存款”科目內(nèi)核算。該賬戶主要核算由企業(yè)基本存款專戶轉(zhuǎn)入的企業(yè)上級主管部門撥入的費用補貼、專用于墊付工資等費用的貸款轉(zhuǎn)入和按規(guī)定銷售回籠款分配和財政補貼分配的經(jīng)費性存款等，用于日常的工資、福利和辦公費用及零星的現(xiàn)金等支出，是企業(yè)用于日常開支結(jié)算需要的專用賬戶。

　　（二）嚴格控制企業(yè)輔助賬戶。輔助賬戶是為了收購旺季支付現(xiàn)金需要而設立的臨時存款賬戶。對距縣農(nóng)發(fā)行營業(yè)機構(gòu)較遠的縣以下基層收購企業(yè)，除在農(nóng)發(fā)行縣支行建立基本存款專戶外〔管理同上（一）〕，經(jīng)當?shù)剞r(nóng)發(fā)行同意和人行批準，可在當?shù)匾患医鹑跈C構(gòu)建立輔助存款賬戶，主要辦理糧棉油收購的現(xiàn)金支付。輔助賬戶只與企業(yè)在農(nóng)發(fā)行縣支行開立的收購資金存款專戶發(fā)生關系，實行限額控制，低于限額由其基本賬戶補充。輔助賬戶只準用于收購糧棉油實際現(xiàn)金及收購相關費用支出，嚴禁支付其他費用。企業(yè)收購任務結(jié)束后，輔助賬戶立即撤消，剩余資金掃數(shù)劃回收購資金存款專戶。

　　（三）做好無農(nóng)發(fā)行機構(gòu)地區(qū)的企業(yè)開戶管理工作。在無農(nóng)發(fā)行機構(gòu)的縣（市），對承貸和使用農(nóng)發(fā)行收購貸款的獨立核算的收購企業(yè)，原則上在就近的縣或市農(nóng)發(fā)行營業(yè)機構(gòu)建立基本存款賬戶〔管理同上（一）〕。對確實偏遠、管理有困難的企業(yè)，經(jīng)農(nóng)發(fā)行同意和人行批準，企業(yè)可在當?shù)匾患医鹑跈C構(gòu)建立輔助存款賬戶，按“收購資金存款”、“零星銷售存款”和“財務資金存款”設置專戶。“收購資金存款”戶只準用于糧棉油收購價款及相關費用支出。收購結(jié)束后，該賬戶余額掃數(shù)劃回基本存款賬戶。“零星銷售存款”戶核算在當?shù)亓阈卿N售存款，定期上劃基本存款賬戶，不準坐支。“財務資金存款”戶核算企業(yè)日常經(jīng)費收支，核定限額，控制使用。對于移庫、調(diào)銷結(jié)算必須通過其基本存款賬戶辦理。

　　二、加強糧棉油調(diào)銷結(jié)算與管理加強糧棉油調(diào)銷結(jié)算管理是確保調(diào)銷資金全額歸行并及時如數(shù)歸還貸款本息、防止擠占挪用、實現(xiàn)資金“封閉運行”的關鍵，是全行的重點工作和重點部位。各級行各部門要緊密配合，團結(jié)協(xié)作，顧全大局，采取一切有力措施，把住調(diào)銷結(jié)算資金關。

　　（一）系統(tǒng)內(nèi)糧棉油調(diào)銷結(jié)算實行“此增彼減”的辦法。系統(tǒng)內(nèi)糧棉油調(diào)銷的結(jié)算是指糧棉油企業(yè)購銷雙方均在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行開立賬戶的結(jié)算業(yè)務。系統(tǒng)內(nèi)糧棉油調(diào)銷結(jié)算必須通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式，采取事先反映、事后清算的辦法，達到資金此增彼減，保證貸款全額歸行，防止調(diào)銷回籠資金被擠占挪用。

　　一是采取銀行匯票等轉(zhuǎn)賬結(jié)算。對事先有資金保證的糧棉油調(diào)入企業(yè)，采取銀行匯票等轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。從1998年6月1日起付款行簽出用于糧棉油調(diào)銷結(jié)算銀行匯票時，務必要注明“糧棉油調(diào)銷專用”用途和“不準轉(zhuǎn)讓”字樣。用于“糧棉油調(diào)銷專用”結(jié)算的銀行匯票必須指定兌付行，必須在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行存入和解付。對于超過50萬元大宗糧棉油調(diào)銷結(jié)算，付款行填報大宗糧棉油調(diào)銷結(jié)算情況報告表（另發(fā)，下同）及時報告上級行和通知收款行，同時監(jiān)督企業(yè)糧棉油的調(diào)入情況。收款行收到票據(jù)應主動及時與簽發(fā)票據(jù)行核對，亦填報大宗糧棉油調(diào)銷結(jié)算情況報告表報告上級行，同時要監(jiān)督企業(yè)調(diào)出糧棉油情況。付款行按規(guī)定發(fā)放貸款，收款行按規(guī)定收取貸款本息。上級行通過聯(lián)行清算定期調(diào)增付款行系統(tǒng)內(nèi)借款，調(diào)減收款行系統(tǒng)內(nèi)借款，達到此增彼減，減少資金實撥，節(jié)約資金使用。

　　二是實行銀行承兌匯票結(jié)算。對政策性糧棉油調(diào)銷可使用銀行承兌匯票結(jié)算，銀行承兌匯票應嚴格限制使用范圍和期限，一般不得超過3個月。承兌銀行承兌匯票時，要填報大宗糧棉油調(diào)銷結(jié)算情況報告表，逐級上報上級行，以便上級行安排資金進行清算。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的銀行承兌匯票一律不準背書轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押、貼現(xiàn)，企業(yè)收到的銀行承兌匯票必須交由農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行代保管，到期前及時提示委托收款，確保資金全額歸流農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。

　　三是組織定時集中清算。對于調(diào)銷量大集中的往來款項和集中清理糧棉油企業(yè)資金拖欠可采取定時集中清算的辦法，由上級行和企業(yè)主管部門出面，定時組織收、付款企業(yè)及開戶銀行四方當堂換證，利用匯兌和銀行匯票等轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，企業(yè)結(jié)算和銀行內(nèi)部清算同時進行。

　　（二）系統(tǒng)外糧棉油調(diào)銷結(jié)算實行“錢貨兩清”的辦法。系統(tǒng)外糧棉油調(diào)銷結(jié)算是指糧棉油調(diào)銷過程中不在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行開立賬戶的調(diào)入方與在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行開立賬戶的調(diào)出方發(fā)生的結(jié)算業(yè)務。為保證系統(tǒng)外調(diào)銷貨款能及時回籠，防止資金流失。對跨系統(tǒng)糧棉油調(diào)銷結(jié)算必須堅持“錢貨兩清”的原則，在收到匯兌和銀行匯票等實際資金時方能調(diào)出貨物。保證貨物調(diào)出、貨款收回，嚴禁先賒銷后托收貨款等結(jié)算方式。對使用銀行承兌匯票結(jié)算的，企業(yè)應首先將收到的銀行承兌匯票先核對真?zhèn)危_定票據(jù)真實后才能辦理糧棉油調(diào)出手續(xù)，并及時將銀行承兌匯票交農(nóng)發(fā)行開戶行代為保管，按期及時提示委托收款，保證到期收回資金。防止企業(yè)被騙和用收到銀行承兌匯票到其他金融機構(gòu)辦理抵押和貼現(xiàn)，保證調(diào)銷回籠資金不被挪用和流失。

　　三、加強收購資金結(jié)算與管理收購資金結(jié)算與管理的困難較大，管好收購資金不僅取決于銀行對收購企業(yè)賬戶的管理，還取決于交售糧棉油農(nóng)戶對結(jié)算方式的選擇。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和收購結(jié)算代理行要切實負起責任，加強對收購企業(yè)賬戶的管理，按賬戶核算內(nèi)容和信貸資金封閉運行的要求，監(jiān)督企業(yè)賬戶的使用。對交售糧棉油農(nóng)戶結(jié)算，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和收購結(jié)算代理行應本著“要現(xiàn)金給現(xiàn)金，要轉(zhuǎn)賬給轉(zhuǎn)賬”的原則，做到誰的錢進誰的賬，為存款戶保密，不代任何單位扣款，及時為農(nóng)戶和收購企業(yè)提供方便、快捷的結(jié)算服務。

　　四、采取措施做好結(jié)算服務與監(jiān)督工作

　　一是全面提高農(nóng)發(fā)行干部職工的政治和業(yè)務素質(zhì)。樹立“確保資金封閉運行”的決心和敢于堅持原則的勇氣，堅決貫徹國家和總行政策。既要為企業(yè)提供快捷、方便、適用的現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算服務，又要加強對企業(yè)的信貸和結(jié)算監(jiān)督，掌握和參與企業(yè)購、銷、調(diào)、儲全過程，及時提供企業(yè)資金變化信息。加強對結(jié)算專管員和駐庫信貸員的培訓，結(jié)算專管員和駐庫信貸員不僅要熟悉銀行的結(jié)算業(yè)務知識，而且要了解企業(yè)的經(jīng)營過程和會計核算，把住企業(yè)糧食庫存實物增減的同時更要掌握資金結(jié)算和應收賬款等重要環(huán)節(jié)，對企業(yè)進行有效的監(jiān)督。

　　二是嚴格貫徹執(zhí)行制度。各級行要切實落實好人民銀行和總行制定的結(jié)算制度，建立健全內(nèi)控監(jiān)督機制，配置好坐班主任和結(jié)算專管人員，嚴守崗位職責，嚴格印、押、證分管制度，嚴密控制票據(jù)和重要憑證的保管、領用、簽發(fā)、承兌、核算、審批等各個重要環(huán)節(jié)，加強柜臺監(jiān)督和控制，嚴禁一切違規(guī)違紀的行為，確保結(jié)算資金的安全。

　　三是建立部門分工責任制。在收購和糧棉油調(diào)銷過程中，銀行內(nèi)部要密切配合，建立部門分工責任制，協(xié)調(diào)配合，分工協(xié)作。信貸部門負責貸款的發(fā)放與本息的收回，監(jiān)督企業(yè)的資金使用，跟蹤調(diào)銷貨款的轉(zhuǎn)移和物資調(diào)運，確保調(diào)銷回籠款歸行。資金計劃部門要負責收購和調(diào)銷資金（包括收回再貸資金）計劃安排、調(diào)配和資金清算。會計部門要負責專戶資金的正確核算，嚴格核算手續(xù)，把好柜臺支付關口，發(fā)現(xiàn)企業(yè)轉(zhuǎn)移到他行的，要及時報告上級和有關部門。銀行審計稽核部門負責對專戶及收購調(diào)銷資金實施再監(jiān)督，定期或不定期進行檢查，對外監(jiān)督企業(yè)政策性資金的使用情況，對內(nèi)監(jiān)督計劃、信貸、會計等部門是否違規(guī)、是否履行職責等。