一、各地區、各有關部門對財務檢查和審計發現的擠占挪用兩項基金及有關違法違紀問題，必須按照有關法律、法規和《國務院辦公廳關于一些地區擠占挪用社會保險基金等問題的通報》（國辦發明電〔１９９６〕６號）精神認真核查，嚴肅處理。財政部、勞動部、審計署要共同加強對查處工作的指導。各地區、各有關部門查處的情況，應于１９９７年７月底以前報送財政部、勞動部、審計署，由財政部匯總后報告國務院。

　二、國務院再次重申，兩項基金必須專款專用，嚴禁擠占挪用和揮霍浪費；基金結余額，除按規定預留一定數量的備付金外，應全部購買國家債券和存入專戶，任何地區、部門、單位和個人都無權決定用于其他任何形式的投資，違者要嚴肅查處。

　三、財政部要會同勞動部抓緊制定關于對兩項基金實行收支兩條線管理的具體辦法，切實加強對基金的管理。對存入專戶的基金，必須按規定計算利息并將利息并入基金。要加強對兩項基金財務收支的審計監督，審計署應根據需要定期安排專項審計。各地區和有關部門都要自覺遵守國家的有關規定，共同做好工作，確保基金的安全。

　　　　　　　 關于對企業職工養老保險基金失業保險基金開展
　　　　　　　　　　　　 專項財務檢查情況的報告

國務院：
　　按照國務院關于加強社會保險基金管理的要求，我部組織力量于１９９５年８月至１９９６年６月對企業職工養老保險基金、失業保險基金（以下簡稱兩項基金）開展了專項財務檢查。現將有關情況報告如下：

　一、對兩項基金開展財務檢查的基本情況
　　１９９５年８月，我部下發《關于開展企業職工養老保險基金、失業保險基金專項財務檢查的通知》（財社字〔１９９５〕８２號），要求各地區和有關部門從１９９５年８月至１９９６年６月開展對兩項基金的專項財務檢查。各級社會保險機構按要求首先進行了自查，在此基礎上由各地區財政廳（局）進行了檢查驗收。今年上半年，《國務院辦公廳關于一些地區擠占挪用社會保險基金等問題的通報》（國辦發明電〔１９９６〕６號）和《國務院批轉財政部等部門關于清理檢查預算外資金意見的通知》（國發〔１９９６〕１２號）下發后，各級政府更為重視，要求所屬有關部門查清兩項基金管理中存在的問題，提出處理意見和加強管理的具體措施。截止１９９６年８月底，２７個地區和１１個實行養老保險系統統籌部門向我部報送了財務檢查報告，山東、上海、西藏的財務檢查工作也已基本結束。在社會保險機構開展的自查中，有１８個地區按照我部的要求匯總了兩項基金違紀金額匯總表，按上述部分地區匯總表統計，從１９９２年至１９９５年累計違紀金額約３９億元。
　　為加強財務檢查力度，我部在各地區及有關部門自查和檢查驗收的基礎上，于１９９６年５月至６月組成了１０個檢查小組，對黑龍江、遼寧、內蒙古、安徽、陜西、河南、上海、廣東、云南、海南１０個省（自治區、直轄市）的５４個兩項基金經辦機構（２８個養老保險經辦機構，２６個失業保險經辦機構）進行了重點檢查，檢查出從１９９２年至１９９５年的各種違紀金額６２．３３億元，其中涉及養老保險基金的違紀金額為５４．７６億元，涉及失業保險基金的違紀金額為７．５７億元。按年度分，１９９２年為１０．２３億元，１９９３年為１３．７５億元，１９９４年為１６．２８億元，１９９５年為２２．０７億元，違紀金額呈逐年上升趨勢。

　二、檢查出來的主要問題
　　對于兩項基金的使用和管理，國務院曾多次作出明確規定，強調要專款專用。１９９１年，《國務院關于企業職工養老保險制度改革的決定》（國發〔１９９１〕３３號）規定：企業職工養老保險基金“實行專項儲存，專款專用，任何單位和個人均不得擅自動用”。１９９３年，國務院發布的《國有企業職工待業保險規定》（國務院令第１１０號）規定，待業保險基金“專項儲存，專款專用，任何部門、單位和個人不得挪用”。國務院領導十分重視兩項基金管理工作。１９９３年８月國務院領導同志批示：“兩金”盲目投資問題令人擔憂，要加強管理，主要買國庫券。根據這一批示，我部于１９９３年９月下發了《關于進一步加強對養老保險基金、待業保險基金管理的通知》〔９３〕財綜字第１２２號），要求兩項基金結余主要用于購買國家債券，不得進行其他任何形式的投資。１９９４年１１月，財政部、勞動部聯合下發了《關于加強企業職工社會保險基金投資管理的暫行規定》（〔９４〕財社字第５９號），重申兩項基金的結余主要用于購買國家債券，除此以外，不得進行其他任何形式的直接投資或間接投資。１９９５年１２月，國務院領導同志又批示：對挪用養老基金搞基本建設的省市要通報批評，并重申兩項基金的結余主要買國庫券。１９９６年４月，國務院辦公廳發出《國務院辦公廳關于一些地區擠占挪用社會保險基金等問題的通報》，重申社會保險基金結余主要用于購買國家債券，購買國家債券后仍有結余的應按規定存入銀行專戶，不得用于其他任何形式的投資。
　　從這次檢查反映的情況看，盡管國務院以及財政部、勞動部等部門對兩項基金的使用和管理有明確的規定，但各地區擠占挪用兩項基金現象仍十分普遍，存在的違紀問題比較多，許多問題還比較嚴重，在社會上造成了不良影響。
　　（一）搞基本建設項目投資。河北省人民政府冀政發〔１９８９〕１８號文件規定，將養老保險基金投資于本省重點建設項目和技改項目。截止１９９５年，全省共借出養老保險基金５２３１０．７萬元，僅收回１１１９５元。遼寧省大連市人民政府１９９０年６月２５日辦公會議決定，由市財政局向大連市勞動保險公司借款５５００萬元用于吃水工程，到目前為止，僅還款２０００萬元，仍有３５００萬元未還。陜西省人民政府１９９１年下發《關于從職工退休養老基金和待業保險基金結余額中為渭河化肥廠籌集建設資金的通知》（陜政發〔１９９１〕１３１號），截止１９９５年，該省勞動廳從各地市兩項基金結余中籌集１６９１０萬元，其中轉給渭河化肥廠１４７０９萬元，其余部分由社會保險機構搞其他投資。海南省人民政府１９９４年１２月１２日辦公會議決定，由海南省社會保障局從各市縣籌集養老保險基金３０００萬元，用于三亞鳳凰機場建設。
　　（二）參與房地產投資。黑龍江省勞動廳１９９３年６月批準大慶市社會保險事業管理局動用養老保險基金１０００萬元，投資到海南亨通房地產公司，至今連本金也沒有收回。黑龍江省哈爾濱市勞動保險事業局１９９３年４月以保值增值名義，將養老保險基金２０００萬元借給市聚興建筑工程公司用于房地產投資，至今沒有歸還。廣東省省級及市級社會保險機構，１９９３年至１９９５年投資于房地產的基金數達６５７６０．１９萬元，其中廣州市社會勞動保險公司動用養老保險基金２４２５０萬元投資億安大廈。
　　（三）直接參股或購買地方債券。天津市勞動局１９９１年動用養老保險基金２５００萬元入股交通銀行，１９９２年天津市社會保險公司成立后，先后動用養老保險基金２９０５萬元投資入股。廣東省深圳市社會保險局購買深圳發展股３７９８萬元，１９９２年到１９９４年拋出１５０萬股，收回５６４４萬元，加上利息共計７３３９．５萬元，該局將收回資金沖平養老保險基金本金，剩余資金（深交所尚有４８６８萬股）形成“帳外帳”。黑龍江省哈爾濱市勞動保險事業局１９９１年至１９９５年用基金購買地方債券２５２０萬元。
　　（四）直接投資或委托放貸。遼寧省勞動保險公司１９９３年從８個地市籌集養老保險基金４７０萬元，專門成立運營科搞投資。大連市勞動保險公司從１９９１年至１９９３年動用養老保險金５０５０萬元，投資大連國際博覽中心、康德酒樓、大連開發區城市信用社房屋開發公司，其中一部分資金已難以收回。廣東省社會保險管理局抽調１６個城市的養老保險基金１２８７．７８萬元搞運營。上海市勞動服務公司１９９２年經市政府同意，在生產自救費中列支３０００萬元，籌建上海市富裕勸業公司。廣州市社會勞動保險公司１９９５年委托放貸２４４００萬元，年末委托放貸余額為２９７３６．５萬元，逾期２３３６．５７萬元。深圳市社會保險局１９９４年２月投資２３９２４．９３萬元與海天出版社興建海天大廈，其中部分為社保局辦公用房。深圳市勞動就業訓練中心于１９９３年、１９９４年分別向新城大廈、蛇口金海實業公司投資（一部分為借款）１３００萬元和１７００萬元。黑龍江省社會保險事業管理局從各地市籌集養老保險基金５３０萬元搞投資，大部分沒有收回。海南省海口市社會保障局１９９３年至１９９５年用委托銀行貸款的辦法，將高于銀行貸款利率的差額部分，讓企業以贊助費名義轉給社保局作該局的管理費收入，共計３０１．８萬元。
　　（五）興辦經濟實體。陜西省咸陽市統籌辦１９９２年注冊成立“咸陽市統籌辦房地產開發公司”，注冊資金為１０００萬元，實際動用養老保險基金８５０萬元。海南省社會保障局動用養老保險基金３００萬元，注冊成立澤寶公司，借給該公司１０３８萬元作為流動資金，該公司將借款轉貸并將取得的利息收入沖減資本金。深圳市社會保險局到１９９５年末，用養老保險基金累計投入自辦的社保投資公司資金達６３４９．９９萬元。內蒙古自治區呼和浩特市勞動就業服務局自辦通利邊貿公司、珠寶城，動用失業保險基金１６８萬元借給這兩個經濟實體。天津市勞動局動用養老保險基金結余３００萬元借給所屬“南開商行”，用于開辦和經營業務。
　　（六）轉移基金及對外借款。廣東省廣州市社會勞動保險公司從養老保險基金中提取應急養老金４４８８萬元，提取特困職工養老準備金３１４６４萬元。目前這些資金單獨設帳，形成“基金外基金”。海南省海口市社會保障局１９９３年將養老保險基金４００萬元借給海藥實業股份有限公司，到期后因該公司無力還款，不得不兩次續簽協議延期。
　　（七）公款私存及存入非銀行金融機構。河南省開封市社會保險事業管理局與銀行聯辦儲蓄所，將養老保險基金以管理費暫存款形式存入該儲蓄所管理費帳戶，數額達２６５０萬元，到１９９５年已累計支付代辦費６２萬元。鄭州市統籌辦于１９９５年２月，將存款利息１５．８５萬元以統籌辦主任名字存入銀行，直到５月３１日才轉入基金帳戶。湖北省天門市社會保險機構將養老保險基金２４７５萬元，分１８９筆以個人名字或化名存入６個儲蓄所。黑龍江省大慶市勞動局興辦勞動信用合作社，將所屬勞動服務公司管理的失業保險基金３４５０萬元存入該信用社。哈爾濱市勞動保險事業局１９９５年度存入非銀行金融機構的養老保險基金達４００３．２８萬元。廣州市社會勞動保險公司存入非銀行金融機構基金達３４７５０萬元。
　　（八）主管部門擠占基金和管理費。遼寧省沈陽市勞動局１９９２年８月為抵欠該市建筑承包開發公司工程款７２０萬元，指定沈陽市勞動服務公司用失業保險基金委托銀行貸給該建筑公司，以利息形式支付工程欠款。天津市勞動局直接經辦失業保險基金，將借出生產自救費形成的利息收入不并入基金，造成了損失。內蒙古自治區海拉爾市勞動局１９９３年到１９９４年動用基金１３１２萬元，用于建造勞動大廈和辦公樓。海南省海口市勞動局從該市社會保障局投資南天大酒店增值收入中，挪用２３萬元用于彌補經費不足。上海市社會保險管理局屬財政撥款單位，不應從養老保險基金中提取使用管理費，但該局從１９９３年至１９９５年，利用管理下屬社會保險機構管理費之便，擠占管理費８２０萬元。深圳市勞動局１９９３年至１９９５年擠占市社會保險局管理費４４９．４萬元。廣州市勞動局擠占市社會勞動保險公司管理費８４０．８５萬元。云南省勞動廳１９９４年至１９９５年擠占省社會保險局經費２３萬元。天津市勞動局將勞動部《職工養老保險手冊》退款１１０萬元截留，大部分用于彌補機關行政經費不足。據對５４個被查單位的統計，各級勞動行政主管部門擠占社會保險機構管理費達３４００萬元。
　　（九）超標提取和濫支管理費。廣東省有關文件規定，從生產自救費借款收取的占用費中提取３０％作為管理費用。深圳市勞動就業訓練中心，１９９５年用轉業訓練費撥付勞動局訓練中心經費２３０萬元、自辦的深勞物業公司房租費２００萬元。安徽省馬鞍山市勞動社會保險管理處１９９３年至１９９５年以各種名義，從管理費中發放實物、獎金１７．８萬元。海南省社會保障局實行征費超收獎勵，僅此一項１９９５年在管理費中就列支７９．８萬元，同時還發放各種補貼２１．６萬元。海口市社會保障局工作人員不僅領取各種名義補貼，而且在國慶節、中秋節等節日，甚至連子女上學，每人也能夠領到２００元或４００元補助，這些費用都從提取的管理費中列支。西安市就業服務局少數工作人員，將用于渭河化肥廠籌資的業務費用私分，已被司法機關逮捕。遼寧、安徽、廣東、海南等省的少數社會保險機構工作人員，由于挪用或貪污基金、管理費，也已經被司法機關逮捕。

　三、對兩項基金管理中違紀問題的處理建議
　　兩項基金管理中出現上述問題的主要原因是，一些地方及其部門政策法制觀念不強，置國家政策規定于不顧，各自為政，自行其是；兩項基金的管理沒有建立監督制約機制，同一個部門既管政策又管基金，既管收又管支，難免會出現問題；某些地方和部門把兩項基金視為本地區、本部門所有，隨意支配，有些甚至為小團體利益而擠占挪用基金。為認真貫徹落實國務院有關規定，嚴肅財經紀律，對于出現的問題，提出如下處理意見：
　　（一）認真貫徹落實《國務院關于加強預算外資金管理的決定》（國發〔１９９６〕２９號），將“兩項基金”盡快存入財政在銀行開設的專戶，形成必要的制約機制，切實保證專款專用。各級財政、勞動部門要密切合作，保證“兩項基金”的安全，嚴防擠占挪用。對擠占挪用及違規投資的兩項基金，應如數歸還或收回，目前不能立即收回的，由當地政府責成有關部門提出清款計劃，限期收回。
　　（二）對動用兩項基金形成的固定資產，由當地政府負責盡可能通過轉讓等形式取得現金并歸還基金，暫時不能變現的，應指定有關部門加強管理并盡早變現。對于因開展業務工作必需的固定資產，要按有關規定登記入帳。
　　（三）對投資于股票、企業債券等金融資產的，由當地政府負責通過轉讓方式逐步變現收回，社會保險機構要逐步退出股票市場。今后不得利用兩項基金進行風險性投資，結余資金除留足一部分備付金外，應全部用于購買國家債券。
　　（四）各級社會保險機構要與其興辦的經濟實體脫鉤并對財務收支情況進行清理檢查，凡是用兩項基金作為經濟實體注冊資本金或流動資金的，應立即歸還。今后，社會保險機構不得以任何形式參與營利性活動。
　　（五）對于違規動用兩項基金的，要追究有關領導及當事人的經濟、行政責任，觸犯法律的，移交司法機關處理。
　　（六）各級勞動、審計、財政部門要加強兩項基金的監督檢查，督促有關部門認真貫徹落實國務院有關規定，確保兩項基金及時足額地用于養老保險和失業保險支出。
　　（七）加強宣傳教育工作，在兩項基金管理的宣傳口徑上，要堅決與國務院的政策規定相一致，對嚴重違紀典型案例進行內部通報批評。
　　如果國務院同意以上處理意見，我部將會同勞動部、審計署、國家計委、國家工商局、國家國有資產管理局、中國人民銀行等部門研究制定具體的處理辦法。
　　特此報告。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　財政部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一九九六年十一月十一日