第一章　總則

　第一條　為了加強(qiáng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱證監(jiān)會(huì)）財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要，規(guī)范證券監(jiān)督管理單位的財(cái)務(wù)行為，提高資金的使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合證券監(jiān)督管理業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，制定本辦法。

　第二條　證監(jiān)會(huì)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定收取的證券、期貨市場(chǎng)監(jiān)管費(fèi)等各項(xiàng)收入均為預(yù)算外資金，必須按規(guī)定全額上繳中央財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。證監(jiān)會(huì)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在主管行政負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)務(wù)活動(dòng)均歸口財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

　第三條　證監(jiān)會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要范圍包括：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員、考核與獎(jiǎng)勵(lì)。

　第四條　證監(jiān)會(huì)財(cái)務(wù)管理必須貫徹國(guó)家的有關(guān)方針、政策，遵守國(guó)家財(cái)政、金融法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)、銀行等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　　　　　　　　　　　　第二章　預(yù)算管理

　第五條　證監(jiān)會(huì)實(shí)行自收自支的預(yù)算管理辦法。證監(jiān)會(huì)應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)方針、政策，按照業(yè)務(wù)部門的計(jì)劃、任務(wù)，本著收支平衡的原則，編制單位年度收支預(yù)算。

　第六條　年度收支預(yù)算一年一定。收支預(yù)算中的各項(xiàng)指標(biāo)主要參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，并根據(jù)年度的增減因素測(cè)算編制；在編制的過程中，應(yīng)本著量入為出的原則，精打細(xì)算、科學(xué)合理安排各項(xiàng)資金。不得編制赤字預(yù)算。同時(shí)要?jiǎng)澢褰?jīng)常費(fèi)用和專項(xiàng)費(fèi)用的界線，不得相互擠占或挪用。

　第七條　證監(jiān)會(huì)編制的年度收支預(yù)算，于每年一月底以前報(bào)財(cái)政部，經(jīng)財(cái)政部審批后執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整。如果年度執(zhí)行中受國(guó)家政策影響，人員機(jī)構(gòu)發(fā)生大的變化，確實(shí)需要調(diào)整，證監(jiān)會(huì)應(yīng)向財(cái)政部提出申請(qǐng)，由財(cái)政部審定。除此之外一律不予調(diào)整。

　第八條　證監(jiān)會(huì)可在銀行開設(shè)“預(yù)算外資金暫存”和“預(yù)算外資金支出”帳戶，依法取得的收入先存入本單位“預(yù)算外資金暫存”帳戶，每月２０日前將上月收入從“預(yù)算外資金暫存”帳戶劃入財(cái)政部在銀行開設(shè)的“預(yù)算外資金專戶”。用款時(shí)，由財(cái)政部根據(jù)年初批準(zhǔn)的預(yù)算，以及劃入“預(yù)算外資金專戶”的資金情況，按季將資金撥入證監(jiān)會(huì)的“預(yù)算外資金支出”帳戶。

　第九條　每年年度終了后，證監(jiān)會(huì)應(yīng)按照有關(guān)財(cái)會(huì)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地編制年度收支決算。在編制年度收支決算的過程中，應(yīng)認(rèn)真總結(jié)分析年度收支預(yù)算的執(zhí)行情況以及存在的問題，提出改進(jìn)的意見，并在決算報(bào)表編制說明書中反映。證監(jiān)會(huì)的決算報(bào)表于下一年度３月底以前報(bào)財(cái)政部審批。

　　　　　　　　　　　　　第三章　收入管理

　第十條　證監(jiān)會(huì)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部和國(guó)家計(jì)委批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目，擴(kuò)大范圍和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

　第十一條　收入的內(nèi)容
　?。ㄒ唬┳C券交易監(jiān)管費(fèi)收入，指對(duì)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)試點(diǎn)的證券交易所按股票交易額的一定比例收取的證券交易監(jiān)管費(fèi)。
　?。ǘC(jī)構(gòu)監(jiān)管費(fèi)收入，指對(duì)具有法人資格的證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)（證券公司、證券兼營(yíng)機(jī)構(gòu)）收取的機(jī)構(gòu)監(jiān)管費(fèi)。
　?。ㄈ┕善卑l(fā)行審核費(fèi)收入，指對(duì)申請(qǐng)公開發(fā)行股票的企業(yè)進(jìn)行審核而收取的股票發(fā)行審核費(fèi)。
　?。ㄋ模┢谪浭袌?chǎng)監(jiān)管費(fèi)收入，指對(duì)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)試點(diǎn)的期貨交易所按期貨交易額的一定比例收取的期貨市場(chǎng)監(jiān)管費(fèi)。
　?。ㄎ澹┢渌杖耄赴凑諊?guó)家規(guī)定取得的其他收入。

　第十二條　證監(jiān)會(huì)的各項(xiàng)收費(fèi)必須使用由財(cái)政部門統(tǒng)一印制的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，加強(qiáng)領(lǐng)用行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的管理，建立嚴(yán)格的領(lǐng)用、保管、登記、核銷等制度。作廢票據(jù)要全份保存注銷。遺失票據(jù)，必須查明原因，向發(fā)放票據(jù)的財(cái)政部門報(bào)告，并在有關(guān)新聞媒介上聲明作廢，追究有關(guān)人員的責(zé)任。

　　　　　　　　　　　　　第四章　支出管理

　第十三條　證監(jiān)會(huì)費(fèi)用支出分經(jīng)常費(fèi)用和專項(xiàng)費(fèi)用支出。按國(guó)家規(guī)定嚴(yán)格控制單位的各項(xiàng)支出，既要保證業(yè)務(wù)工作的需要，又要杜絕鋪張浪費(fèi)。

　第十四條　各項(xiàng)支出要按批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格審批，不得以領(lǐng)代報(bào)，以撥代支。職工的獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等各種福利待遇，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得自行規(guī)定。

　第十五條　經(jīng)常費(fèi)用指用于單位經(jīng)常、固定性的支出，包括：
　?。ㄒ唬┤藛T經(jīng)費(fèi)。指職工工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、離退休人員費(fèi)用以及各種補(bǔ)貼等。
　?。ǘI(yè)務(wù)管理費(fèi)。指辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、交通費(fèi)、取暖費(fèi)、租賃費(fèi)（不包括融資租賃費(fèi)）、印刷費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、低值易耗品攤銷、課題調(diào)研費(fèi)、宣傳費(fèi)、外事費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等。
　?。ㄈ┢渌M(fèi)用。
　　職工工資是指在職職工基本工資、獎(jiǎng)金、津貼。
　　離退休人員費(fèi)用是指離退休職工工資、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)（含離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)基金）、易地安家補(bǔ)助費(fèi)、職工退職金、六個(gè)月以上病假人員工資、按規(guī)定支付給離休干部的各種經(jīng)費(fèi)。
　　職工福利費(fèi)是指按職工工資總額的１４％提取的，專項(xiàng)用于職工集體福利方面的開支。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
　　外事費(fèi)是指按國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付的因業(yè)務(wù)需要出國(guó)人員的有關(guān)費(fèi)用。
　　差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由單位參照國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合單位的具體情況確定。
　　郵電費(fèi)是指市內(nèi)電話安裝費(fèi)和月租金、長(zhǎng)途電話費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、線路租用費(fèi)、郵費(fèi)等。
　　審計(jì)費(fèi)是指聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行查帳驗(yàn)資以及進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
　　咨詢費(fèi)是指單位聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費(fèi)用。
　　職工教育費(fèi)是指按照職工工資總額的１．５％計(jì)提，用于職工教育方面的支出。
　　工會(huì)經(jīng)費(fèi)是按職工工資總額２％提取，撥交工會(huì)使用。
　　低值易耗品可以一次或分期攤銷。
　　業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)指開展業(yè)務(wù)宣傳所支付的費(fèi)用。
　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)指為開展業(yè)務(wù)需要所支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。

　第十六條　專項(xiàng)費(fèi)用指具有專門用途的、并非經(jīng)常發(fā)生的支出，包括：固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)、房屋修繕費(fèi)、器具購(gòu)置費(fèi)等。專項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)核算，要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途專款專用，在核定的預(yù)算額度之內(nèi)按實(shí)際支出數(shù)列支。專項(xiàng)費(fèi)用年終結(jié)余，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后，可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

　第十七條　證監(jiān)會(huì)安排大型基本建設(shè)支出，必須將計(jì)劃報(bào)財(cái)政部審查批準(zhǔn)，并落實(shí)資金來源后，按規(guī)定程序報(bào)批立項(xiàng)，在專項(xiàng)費(fèi)用其他支出中列支。

　第十八條　證監(jiān)會(huì)要加強(qiáng)對(duì)社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力的管理。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家控制社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力計(jì)劃和有關(guān)規(guī)定，購(gòu)買專項(xiàng)控制商品，要按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后購(gòu)置。

　　　　　　　　　　　　　第五章　資產(chǎn)管理

　第十九條　證監(jiān)會(huì)資產(chǎn)是國(guó)有資產(chǎn)的組成部分，也是單位開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所必須的物質(zhì)條件。資產(chǎn)管理包括：固定資產(chǎn)和低值易耗品管理。證監(jiān)會(huì)應(yīng)設(shè)置專門的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)或配備專職管理人員來管理資產(chǎn)。

　第二十條　固定資產(chǎn)的管理
　　（一）固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，且使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用期在一年以上的大批同類物質(zhì)，也作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。
　?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)的分類
　　１．房屋和建筑物，包括辦公用房、職工宿舍等各種建筑物及附屬設(shè)施。
　?。玻畬Ｓ迷O(shè)備，包括各種辦公設(shè)備和交通運(yùn)輸工具等。
　?。常话阍O(shè)備，包括各種辦公家具，一般文體設(shè)備等。
　?。矗畧D書，包括圖書室和資料室長(zhǎng)期保存管理的各種圖書、報(bào)刊、資料等。
　?。担渌潭ㄙY產(chǎn)，指不屬于以上各類，但符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的其他資產(chǎn)。
　?。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)管理的要求
　　１．要建立健全固定資產(chǎn)管理辦法，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)領(lǐng)發(fā)、保管、登記、檢查和維修制度，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。各部門要指定專人負(fù)責(zé)貴重辦公設(shè)備的管理，要建立辦公設(shè)備的技術(shù)檔案，加強(qiáng)維護(hù)和保養(yǎng)，要制定科學(xué)的操作規(guī)程，健全辦公設(shè)備使用、交接的報(bào)告制度。
　　２．購(gòu)建固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收。貴重的專業(yè)辦公設(shè)備，應(yīng)組織專業(yè)技術(shù)人員參加驗(yàn)收。新建的房屋及其他建筑物竣工時(shí)，應(yīng)按規(guī)定組織有關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。經(jīng)驗(yàn)收合格后的固定資產(chǎn)要及時(shí)入帳并交付使用。
　?。常訌?qiáng)固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損的管理工作。固定資產(chǎn)確屬不能使用，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門報(bào)請(qǐng)主管行政負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后按規(guī)定核銷。

　第二十一條　低值易耗品的管理
　　低值易耗品是指單位價(jià)值較低、容易損耗、不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工器具等。
　　低值易耗品要實(shí)行分類管理。一般用品可采用以舊換新的辦法，消耗性用品實(shí)行定額管理，資產(chǎn)管理部門根據(jù)各部門的實(shí)際消耗情況核定消耗定額，按定額領(lǐng)用。
　　資產(chǎn)管理部門要對(duì)在用、庫(kù)存的低值易耗品進(jìn)行登記、管理。低值易耗品的采購(gòu)，需由資產(chǎn)管理部門編制采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)經(jīng)主管行政負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后購(gòu)進(jìn)。

　第二十二條　單位的資產(chǎn)，必須每年全面盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)時(shí)由資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門和有關(guān)人員負(fù)責(zé)，資產(chǎn)如有盤盈盤虧，要查明原因，按有關(guān)規(guī)定處理。

　　　　　　　　　　　 第六章　財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督

　第二十三條　財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督檢查是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。財(cái)務(wù)部門要統(tǒng)一負(fù)責(zé)，建立必要的分析、檢查、監(jiān)督制度，定期或不定期地對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支及財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施，保證計(jì)劃的順利完成。

　第二十四條　財(cái)務(wù)分析的主要財(cái)務(wù)包括：預(yù)算執(zhí)行、資金的運(yùn)用、費(fèi)用支出、資產(chǎn)的使用和管理等項(xiàng)內(nèi)容。

　第二十五條　財(cái)務(wù)部門要依據(jù)國(guó)家有關(guān)方針政策、財(cái)政財(cái)務(wù)制度，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、專項(xiàng)資金使用等方面情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違法違紀(jì)行為要及時(shí)予以制止、糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，要向主管行政負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門報(bào)告，并按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

　第二十六條　財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督要和會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作結(jié)合起來，將分析和監(jiān)督的情況如實(shí)寫進(jìn)報(bào)表說明，隨報(bào)表一并上報(bào)財(cái)政部。

　　　　　　　　　　 第七章　財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員

　第二十七條　證監(jiān)會(huì)必須設(shè)置獨(dú)立的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)，配備專職的會(huì)計(jì)人員。財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在主管行政負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。調(diào)入會(huì)計(jì)人員必須持有會(huì)計(jì)證，經(jīng)財(cái)務(wù)部門考核后方可上崗。

　第二十八條　證監(jiān)會(huì)行政負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)工作的指導(dǎo)，支持財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員履行職責(zé)。會(huì)計(jì)人員要遵守《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》，堅(jiān)持原則，秉公辦事。

　第二十九條　會(huì)計(jì)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意調(diào)換。財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員的任免，要經(jīng)主管行政負(fù)責(zé)人同意。一般會(huì)計(jì)人員的任免，要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意。

　第三十條　財(cái)會(huì)人員離職前，必須辦理交接手續(xù)，交接手續(xù)辦清以前不得離職。財(cái)會(huì)人員短期離職，要指定專人臨時(shí)接替。

　　　　　　　　　　　　 第八章　考核與獎(jiǎng)勵(lì)

　第三十一條　證監(jiān)會(huì)可根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位的具體情況，建立財(cái)會(huì)工作的考核指標(biāo)和獎(jiǎng)懲制度，制定考核指標(biāo)和獎(jiǎng)懲辦法。具體獎(jiǎng)懲辦法商財(cái)政部規(guī)定。

　第三十二條　對(duì)業(yè)績(jī)突出的財(cái)會(huì)人員應(yīng)給予精神獎(jiǎng)勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，并以此作為聘任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)、晉升行政職務(wù)和調(diào)整工資的依據(jù)。

　第三十三條　對(duì)違反財(cái)政、金融法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，使國(guó)家財(cái)產(chǎn)或工作遭受損失的責(zé)任人，應(yīng)按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》以及其他有關(guān)規(guī)定，給予必要的處罰。

　　　　　　　　　　　　　　第九章　附則

　第三十四條　本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　第三十五條　證監(jiān)會(huì)可根據(jù)本辦法的規(guī)定，制定具體實(shí)施細(xì)則，與財(cái)政部商定后執(zhí)行。

　第三十六條　本辦法從１９９６年１月１日起執(zhí)行。