國務院各部委、各直屬機構(gòu)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市人民政府：

　　黨中央、國務院決定實施積極的財政政策，加大對基礎(chǔ)設(shè)施的投入后，各地區(qū)、各部門都采取了相應措施，努力加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金管理，提高基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金的使用效益，總的情況是好的。但是，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目在財務與資金管理中，還存在一些不容忽視的問題。如一些項目前期準備工作不足，甚至搞邊勘探、邊施工、邊設(shè)計工程（以下簡稱“三邊”工程），概算變更隨意性很大，超支嚴重；一些項目配套資金留有缺口，已出現(xiàn)“胡子工程”；一些項目財務、資金管理嚴重弱化，存在挪用建設(shè)資金、鋪張浪費等違反財經(jīng)法規(guī)的問題。這些問題如不及時解決和糾正，將會嚴重影響基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金的使用效益，影響積極財政政策的實施效果，甚至造成巨大的資金損失和浪費。為進一步加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金的管理與監(jiān)督，經(jīng)國務院同意，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、以提高投資效益為中心，切實加強對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金的管理與監(jiān)督工作。

　　實行積極的財政政策，加大對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入，是當前經(jīng)濟工作中一項十分重要的任務。各地區(qū)、各部門要在保持經(jīng)濟適度快速增長的同時，把工作的著力點放在優(yōu)化結(jié)構(gòu)、提高經(jīng)濟增長的質(zhì)量和效益上來，堅持以提高投資效益為中心。各地區(qū)、各部門的主要領(lǐng)導同志要親自負責，首先要以高度的責任感和嚴謹?shù)目茖W程序選好建設(shè)項目，從宏觀上說，最大的浪費是選錯項目。因此，要認真做好建設(shè)項目的可行性研究等前期工作，確保投資效益，防止建設(shè)資金損失、浪費；其次要切實加強對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金管理與監(jiān)督工作的領(lǐng)導，把加強資金管理與加強工程質(zhì)量管理緊密結(jié)合起來，從多方面加強對資金使用情況的監(jiān)督檢查，杜絕各種違法違紀行為，保證建設(shè)資金真正用在工程建設(shè)上；同時要把加強資金管理與嚴格執(zhí)行基本建設(shè)財務管理的各項制度、法規(guī)緊密結(jié)合起來，控制建設(shè)成本，確保資金使用效益，使加強基本建設(shè)財務與資金管理步入制度化、法制化的軌道。

　　二、加強資金源頭管理，確保建設(shè)資金及時、足額到位。

　　各地區(qū)、各部門要在建設(shè)項目的前期工作階段就將資金來源管理放在突出位置，確保項目建設(shè)資金不留缺口。要防止項目概算不足、資金來源不落實和資金規(guī)模留缺口，拖長項目建設(shè)工期，形成“胡子工程”。對所有財政性資金投資的建設(shè)項目，各級財政部門必須加大監(jiān)督力度，督促落實配套資金，否則不得安排撥付財政資金；中央補助地方投資的建設(shè)項目，中央財政要加強對地方配套資金落實情況的監(jiān)督，地方財政配套資金來源不能落實或明顯超過地方財政承受能力的，要相應調(diào)減項目，壓縮投資規(guī)模。對已確定的建設(shè)項目，各有關(guān)部門要按照財政基本建設(shè)支出預算、項目建設(shè)程序和工程建設(shè)進度撥付資金，建設(shè)項目中配套資金到位的比例不能低于財政資金的到位比例。在資金撥付中要切實加強監(jiān)督檢查，嚴格防止人為地滯留、擠占、截留、挪用國債專項資金和其它用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的財政性資金。

　　三、嚴格執(zhí)行國債專項資金管理的各項制度和法規(guī)，切實加強執(zhí)法監(jiān)督檢查。

　　財政部對基本建設(shè)的資金管理，有一系列的規(guī)章制度，國家實施積極的財政政策以來，為提高基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金的使用效益，防止資金的損失和浪費，又制定了一些加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金的財務管理與監(jiān)督的制度和法規(guī)，如《關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)財務管理若干規(guī)定〉的通知》（財基字〔1998〕4號）、《關(guān)于印發(fā)〈國債轉(zhuǎn)貸地方政府管理辦法〉的通知》（財預字〔1998〕267號）、《關(guān)于加強中央直屬儲備糧庫建設(shè)資金管理有關(guān)問題的通知》（財基字〔1998〕580號）和《關(guān)于加強國債專項資金財政財務管理與監(jiān)督的通知》（財基字〔1998〕619號）等。各地區(qū)、各部門要認真貫徹落實有關(guān)規(guī)定，切實保證基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金能夠?qū)？顚Ｓ茫乐古灿煤妥兿嗯灿?；要嚴格控制項目建設(shè)資金的各項開支標準，防止鋪張浪費、隨意擴大工程規(guī)模、變相搞概算外工程。

　　為了確保嚴格執(zhí)行財務與資金管理的規(guī)章制度，有關(guān)部門要加強監(jiān)督檢查，杜絕資金使用中的違法違紀行為。各級財政部門要按照職責權(quán)限依法對有國債專項資金和其它中央財政資金投資建設(shè)的基礎(chǔ)設(shè)施項目財務、資金使用情況進行監(jiān)督檢查。要通過監(jiān)督檢查，及時制止和糾正基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金管理中的各種問題。對滯留、擠占、截留、挪用基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目資金等違法違紀行為，或因工作失職造成資金嚴重損失與浪費的，要追究當事人和有關(guān)負責人的責任，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。

　　四、進一步加強基礎(chǔ)設(shè)施項目概算、預算和竣工財務決算管理，努力降低工程建設(shè)成本。

　　管理和審查建設(shè)項目的工程概算、預算和竣工財務決算，是加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目財務資金管理，防止“三邊”工程、“胡子工程”，降低工程建設(shè)成本，提高建設(shè)資金使用效益的有效手段。凡有國債資金投入或其它財政性資金投入的建設(shè)項目，都要認真搞好工程概算審查，并將審定的工程概算，作為安排財政預算資金的依據(jù)。對于在建項目工程概算超支，需要安排財政資金追加投資的，要經(jīng)財政部門參與審查概算，并落實財政資金來源后，方可追加投資，否則財政部門可以停止撥付已經(jīng)安排的財政資金。凡有財政資金投資的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目，工程預算需由財政部門審查認定，作為建設(shè)單位向施工單位辦理工程款撥付和結(jié)算的依據(jù)。對竣工項目要及時搞好竣工驗收和竣工財務決算的審查，應交財政的投資包干節(jié)余、竣工結(jié)余資金、基本建設(shè)收入要及時上交財政；交付使用資產(chǎn)中的國有資產(chǎn)部分要及時辦理國有資產(chǎn)的驗證工作。

　　五、加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目單位的財務與資金管理工作。

　　所有基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)單位，都要采取成立項目法人和注冊企業(yè)等方式，落實建設(shè)項目的財務與資金管理責任。所有的建設(shè)項目都要配備專人管理基本建設(shè)財務與會計核算，并按規(guī)定建立健全會計賬簿和報送有關(guān)報表。對撥入的國債專項資金和其它財政基本建設(shè)資金，要按規(guī)定設(shè)立專項賬戶，專款專用，確保資金及時、足額用于工程建設(shè)。

　　六、統(tǒng)籌規(guī)劃，確保按期歸還國債專項資金。

　　使用中央財政轉(zhuǎn)貸的國債專項資金的地區(qū)，都要切實加強國債項目的管理，增強項目的還款能力。要深入分析本地區(qū)財力狀況和基礎(chǔ)設(shè)施投資規(guī)模，嚴格按照與中央財政簽訂的轉(zhuǎn)貸協(xié)議所確定的轉(zhuǎn)貸資金數(shù)額、期限和利率，落實各項還款來源，制定出切合實際的分年度還款計劃，確保按時、足額向中央財政歸還借用的國債專項資金。

　　財政部
1999年3月30日