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寧波
財政部關于國債轉貸資金還本付息若干問題的通知
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：
根據(jù)財政部與各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府及財政部門簽訂的《國債轉貸協(xié)議》，現(xiàn)將國債轉貸資金還本付息有關問題通知如下：
一、轉貸資金還本付息實行“分批計算、分批支付、年終清算”辦法。即：每一批轉貸資金自財政部撥付之日后的第10日起開始計息，按年分批測算應付利息；每一批轉貸資金應付利息在資金到賬滿一年后10日內(nèi)繳到指定賬戶，應付本金在寬限期后與應付利息同時繳付；中央財政與地方財政年終清算，全年應付未付本息通過決算扣回。
二、中央財政辦理國債轉貸資金還本付息的開戶行為中國建設銀行營業(yè)部，賬號為26100261.
三、為保證《國債轉貸協(xié)議》有關條款的落實，及時、足額地收回國債轉貸資金，對沒有在規(guī)定的期限內(nèi)繳付到位的本金和利息，按逾期轉貸資金處理。逾期轉貸資金按協(xié)議規(guī)定的利率加倍計收利息。
四、關于國債轉貸資金利息的賬務處理。
（一）利息收入的賬務處理
根據(jù)《關于增發(fā)國債預算管理問題的通知》（財預字〔1998〕283號）規(guī)定，國債專戶資金的利息收入作為各級財政部門還本付息的資金來源。因此，各級財政部門收到專戶國債資金的利息收入應通過“暫存款——國債轉貸資金還本付息資金”科目核算。
各級財政部門收到用款單位上繳的轉貸資金利息，也應存入專戶，作為付息的資金來源。會計賬務處理為：借記“其他財政存款”；貸記“暫存款——國債轉貸資金還本付息資金”。
（二）利息支付的賬務處理
地方財政部門支付利息應根據(jù)不同的資金來源作不同的賬務處理：
1.屬于用暫存在專戶的還本付息資金支付的利息，借記“暫存款——國債轉貸資金還本付息資金”；貸記“其他財政存款”。
2.屬于應由用款單位支付，但因種種原因未能及時支付而暫由財政代付的利息，應通過“暫付款”科目核算。代付利息時，借記“暫付款——代付國債轉貸資金利息”；貸記“其他財政存款”。以后收到用款單位繳納的利息收入，再沖銷暫付款。
3.屬于由地方財政列入當年預算支付的利息，借記“一般預算支出——其他支出”；貸記“國庫存款”或“其他財政存款”。
關于國債轉貸資金本金的賬務處理另行通知。
五、1998年8月份撥出的國債轉貸資金應在1999年8月30日至9月9日繳付利息。由于本通知下達較遲，請各地將此項利息與第二批撥付國債轉貸資金的應付利息一并在1999年10月19日至29日繳付到指定賬戶。
本通知自發(fā)布之日起施行。
附件：1999年國債轉資金還本付息計劃表（略）
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簡介:
現(xiàn)執(zhí)業(yè)于河北匡合律師事務所，任常務副主任，高級合伙人。律師執(zhí)業(yè)證號：11306199410480483。律師資格證號：941510 中華全國律師協(xié)會會員，保定律師協(xié)會會員。1990年畢業(yè)于南開大學法學系。2004年取得清華大學民商法研究生學歷。國家三級律師。保定仲裁委員會仲裁員。中國人民政治協(xié)商會議保定市新市區(qū)第六屆政協(xié)委員。保定消費維權律師團律師。保定市人民政府專家顧問庫律師。
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