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財政部關(guān)于開展2001年度地方企業(yè)行政事業(yè)單位會計決算報表稽核工作的通知

來源: 律霸小編整理 · 2020-11-30 · 7442人看過

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局):

  為了進一步加強企業(yè)、行政事業(yè)單位(以下簡稱“單位”)的會計信息管理工作,規(guī)范企業(yè)、單位會計決算行為,提高會計決算報表質(zhì)量,推動地方會計報表決算工作,財政部決定于2002年5月~8月對部分地區(qū)進行2001年度地方企業(yè)、單位會計決算報表的抽樣稽核工作。

  一、稽核范圍

  2001年度地方企業(yè)、單位會計決算報表稽核工作,由財政部根據(jù)全國地方編制2001年度會計決算報表工作情況,結(jié)合2000年度地方會計決算稽核工作,選擇部分省市,隨機抽取200戶基層企業(yè)、單位作為稽核樣本:

  (一)2001年度地方企業(yè)、單位會計決算報表稽核工作選取了天津、河北、黑龍江、大連河南、江蘇寧波、安徽、廣西重慶、青海、新疆等12個省、自治區(qū)、直轄市以及計劃單列市200戶基層會計決算報表編制企業(yè)、單位(200戶稽核名單另文下發(fā))作為稽核對象。

 ?。ǘ?001年度地方企業(yè)、單位會計決算報表稽核工作的稽核樣本依據(jù)“隨機抽取,適當調(diào)整,相對集中,比例協(xié)調(diào)”的原則選取。在200戶稽核樣本中,企業(yè)、單位各有100戶。

  (三)未列入財政部指定范圍的省、自治區(qū)、直轄市以及計劃單列市,可根據(jù)自身工作的實際情況,自行組織開展2001年度的會計報表稽核工作。

  二、工作內(nèi)容

  2001年度地方企業(yè)、單位會計決算報表稽核工作的重點是:

  (一)被稽核企業(yè)、單位是否按2001年度會計決算報表的統(tǒng)一工作要求如實、準確填報,填報范圍和上報程序是否符合規(guī)定;

 ?。ǘ┍换似髽I(yè)、單位上報的會計報表類別是否齊全,報表編制方法是否符合相關(guān)文件和制度的要求;上報會計報表數(shù)與企業(yè)(單位)會計總賬、明細賬是否相符;

 ?。ㄈ┢髽I(yè)合并會計報表是否按規(guī)定要求進行合并,有無漏報下屬企業(yè)和控股企業(yè)情況;

  (四)被稽核企業(yè)、單位會計報表封面信息填報是否準確、是否有相關(guān)責任人簽字、蓋章;

  (五)企業(yè)會計報表“基本情況表”中的主要數(shù)據(jù)指標如職工人數(shù)、企業(yè)下崗職工情況、工資及福利、不良資產(chǎn)及潛虧掛賬等,預(yù)算單位報表中機構(gòu)、單位定編人數(shù)、財政供養(yǎng)人口等項指標是否準確、真實,固定資產(chǎn)以及其他實物量指標填報的真實性、完整性;

  (六)核對被稽核企業(yè)“國有資產(chǎn)保值增值表”中各項客觀因素是否符合2001年度會計報表文件規(guī)定,上述客觀因素是否在年度審計報告中充分披露;

  (七)企業(yè)有關(guān)長期投資、不良資產(chǎn)信息是否按規(guī)定要求如實披露;是否按照會計報表工作要求編寫報表附注并對企業(yè)有關(guān)重要事項如實予以披露;

 ?。ò耍┍换似髽I(yè)、單位是否存在向不同使用人(如銀行、稅務(wù)、工商等行政管理部門)提供不同報表的情況;

  (九)被稽核企業(yè)、單位是否按會計師事務(wù)所的審計意見調(diào)整或重新編制年度會計報表;

 ?。ㄊ┍换似髽I(yè)、單位的其他會計信息情況。

  三、工作時間及步驟

  2001年度地方企業(yè)、單位會計決算報表稽核工作定于2002年5月8日~8月31日進行,具體工作主要分為:前期準備、具體稽核、總結(jié)上報和處理整改四個階段進行。

  基本工作步驟如下:

  (一)前期準備階段(2002年5月8日~5月20日)

  1.全面部署本地區(qū)2001年度會計決算報表稽核工作,提出統(tǒng)一工作要求,落實稽核工作組織、人員和工作任務(wù)。

  2.組成稽核小組,培訓(xùn)稽核工作業(yè)務(wù)骨干,熟悉掌握會計決算報表及相關(guān)政策、制度及稽核工作內(nèi)容。

  (二)具體稽核階段(2002年5月21日~7月31日)

  各稽核小組進入到基層報表編制企業(yè)(單位),檢查企業(yè)(單位)2001年度會計決算報表工作情況,結(jié)合其上報給財政部門的會計決算報表、上報其他綜合管理部門及主管部門的2001年度指標數(shù)據(jù)和企業(yè)、單位有關(guān)會計基本核算資料,按照工作內(nèi)容和要求進行細致稽核工作。

 ?。ㄈ┛偨Y(jié)上報階段(2002年8月1日~8月31日)

  各列入財政部2001年度地方企業(yè)、單位會計決算報表稽核工作范圍的地區(qū)財政廳(局)要對所承擔的稽核工作進行全面總結(jié),并將本地區(qū)稽核工作情況書面報告(附報軟盤)在8月31日前上報財政部統(tǒng)計評價司和財政部監(jiān)督檢查局。

  稽核工作情況書面報告應(yīng)包括以下內(nèi)容:

  1.被稽核企業(yè)、單位的基本情況,如:企業(yè)、單位性質(zhì)、所執(zhí)行的會計制度等;

  2.稽核小組開展稽核工作的情況;

  3.被稽核企業(yè)、單位的2001年會計決算報表稽核情況;

  4.發(fā)現(xiàn)存在的問題及處理意見,對存在的問題要逐戶逐項列明違反了哪些法律、法規(guī)和相關(guān)的制度、規(guī)定,處理意見要列明通報批評、處罰、整改等具體內(nèi)容;

  5.對企業(yè)、會計決算工作的建議;

  6.會計信息質(zhì)量檢查表(附報軟盤)。

 ?。ㄋ模┨幚碚碾A段(2002年9月1日~12月31日)

  根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國行政處罰法》以及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定,各地區(qū)財政廳(局)對被稽核企業(yè)、單位進行相應(yīng)的處罰,并于12月31日前將有關(guān)處理情況報財政部統(tǒng)計評價司和財政部監(jiān)督檢查局備案。

  未列入財政部2001年度地方企業(yè)、單位會計決算報表稽核工作范圍,自行組織稽核工作的地區(qū),應(yīng)于主體工作結(jié)束后將工作情況報財政部統(tǒng)計評價司和財政部監(jiān)督檢查局,財政部將組織對地方會計決算報表稽核工作的抽查。

  四、稽核工作的組織

  2001年度地方企業(yè)、單位會計決算報表稽核工作,由財政部統(tǒng)計評價司會同財政部監(jiān)督檢查局統(tǒng)一組織、協(xié)調(diào),具體稽核工作由各地區(qū)財政廳(局)的統(tǒng)計評價機構(gòu)和監(jiān)督機構(gòu)共同負責具體實施。

  稽核工作小組應(yīng)抽調(diào)熟悉會計決算報表工作、企業(yè)、單位財務(wù)會計制度以及財政檢查等工作制度、程序的業(yè)務(wù)骨干參加,根據(jù)被選中企業(yè)、單位的戶數(shù),組成相應(yīng)稽核小組,原則上每個稽核小組由3人~4人組成,可適當借調(diào)中介機構(gòu)具有一定資質(zhì)的專業(yè)人員參加,每組負責5戶企業(yè)(單位)的稽核工作。

  各地區(qū)財政廳(局)的統(tǒng)計評價機構(gòu)根據(jù)財政部確定的稽核樣本名單,負責提供本地區(qū)被稽核企業(yè)、單位向財政部門報送的2001年度各類會計決算報表,同時提供2001年度會計決算工作文件。

  五、有關(guān)工作要求

 ?。ㄒ唬└鞯貐^(qū)財政部門在接到本通知后,要按照本通知的工作要求,周密部署,精心準備,切實做好組織實施工作。

  (二)各被稽核企業(yè)(單位)應(yīng)按照本通知的要求,指定專門機構(gòu)和人員,提供必要的辦公條件,積極配合稽核小組的稽核工作。在稽核過程中,各被稽核企業(yè)(單位)要如實反映情況,主動提供有關(guān)資料,對稽核中遇到的問題,要及時向稽核小組、主管部門和財政部反映。

  (三)各稽核小組要按照財政部《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》、《財政檢查工作規(guī)則》的有關(guān)要求,認真編制稽核工作計劃,深入細致做好稽核工作。對查出的問題,要依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)章、制度,提出處理意見,在充分聽取被稽核企業(yè)(單位)意見的基礎(chǔ)上,認真編寫《財政監(jiān)督檢查報告》。

 ?。ㄋ模┰诨斯ぷ髦校巳藛T和被稽核企業(yè)(單位)要嚴格執(zhí)行國家的有關(guān)法律、規(guī)章、制度,遵守工作紀律和要求,對違反者,將視其情況依據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定予以相應(yīng)的處理和處罰。

 ?。ㄎ澹┤缲斦窟x取的稽核企業(yè)、單位與其他有關(guān)部門的檢查(審計、稅務(wù)、監(jiān)事會等)有重復(fù)的,要及時向財政部匯報。

  財政部將加強對各地區(qū)稽核工作的監(jiān)督和指導(dǎo),各地區(qū)在稽核工作中發(fā)現(xiàn)的問題要及時與財政部溝通。

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