國務院有關部門，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

　　為了規范公務員醫療補助資金和離休干部醫藥費的會計核算，根據《國務院辦公廳轉發勞動保障部、財政部關于實行國家公務員醫療補助意見的通知》（國辦發[2000]37號）、《中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于轉發＜中央組織部、國家經貿委、財政部、人事部、勞動和社會保障部、衛生部關于落實離休干部離休費、醫療費的意見＞的通知》（廳字[2000]61號）的有關規定，我們制定了《公務員醫療補助資金和離休干部醫藥費會計處理規定》，現印發給你們，請布置有關單位，自2003年1月1日起執行。

　　由社會保險經辦機構經辦的公務員醫療補助資金和離休干部醫藥費，按照本規定執行；由其他機構經辦的離休干部醫藥費，參照本規定執行。

　　附件：公務員醫療補助資金和離休干部醫藥費會計處理規定

　　附件：公務員醫療補助資金和離休干部醫藥費會計處理規定

　　為了規范社會保險經辦機構（以下簡稱“經辦機構”）經辦的國家公務員醫療補助資金和離休人員醫藥費統籌資金的會計核算，現規定如下：

　　一、國家公務員醫療補助資金

　　（一）會計核算原則

　　由經辦機構經辦的國家公務員醫療補助資金，應專款專用、單獨管理，與基本醫療保險基金分開核算。

　　（二）會計科目設置

　　設置“101現金”、“102收入戶存款”（經辦機構設置收入戶的）、“103支出戶存款”、“104財政專戶存款”、“111暫付款”、“211暫收款”、“301公務員醫療補助基金”、“401公務員醫療補助收入”、“501公務員醫療補助支出”等科目。

　　（三）主要賬務處理

　　1.收到國家公務員醫療補助資金，借記“收入戶存款”（經辦機構設置收入戶的）、“財政專戶存款”（經辦機構不設置收入戶的）科目，貸記“公務員醫療補助收入”科目。

　　2.將收入戶的資金劃入財政專戶，借記“財政專戶存款”科目，貸記“收入戶存款”科目。

　　3.收到銀行存款利息，借記“收入戶存款”、“支出戶存款”、“財政專戶存款”科目，貸記“公務員醫療補助收入”科目；將支出戶的存款利息轉入財政專戶，借記“財政專戶存款”科目，貸記“支出戶存款”科目。

　　4.向定點醫療機構和定點藥店預付的國家公務員醫療補助資金，借“暫付款”科目，貸記“支出戶存款”科目；按照規定的醫療補助范圍和用途定期與定點醫療機構和定點藥店結算醫療補助資金時，根據審核的醫療保險享受人員的醫療費支出數額，借記“公務員醫療補助支出”科目，貸記“暫付款”科目。采用其他結算方式支付醫療補助資金，借記“公務員醫療補助支出”科目，貸記“現金”、“支出戶存款”科目。

　　5.期末，將收入類科目的余額轉入基金類科目，借記“公務員醫療補助收入”科目，貸記“公務員醫療補助基金”科目；將支出類科目的余額轉入基金類科目，借記“公務員醫療補助基金”科目，貸記“公務員醫療補助支出”科目。結轉后，有關收、支類科目應無余額。

　　（四）會計報表

　　由經辦機構經辦的國家公務員醫療補助資金，應定期編制會計報表，報送同級財政部門、主管部門和社會保險基金監督組織，月份會計報表應于月份終了后8日內報出，年度會計報表應于年度終了后15日內報出。會計報表格式如下：

　　資產負債表

　　會醫補01表

　　編制單位：　　　　 年　　月　　日　　　　　　 單位：元　　
　　

　　┌───────────┬─────┬─────┬─────┐
　　│　　項　目　　　　　　│　　行次　│　　年初數│　　期末數│
　　├───────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│一、資產：　　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　├───────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　現金　　　　　　　│　　1　　 │　　　　　│　　　　　│
　　├───────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　支出戶存款　　　　│　　2　　 │　　　　　│　　　　　│
　　├───────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　財政專戶存款　　　│　　3　　 │　　　　　│　　　　　│
　　├───────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　暫付款　　　　　　│　　6　　 │　　　　　│　　　　　│
　　├───────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　├───────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　資產合計　　　　　│　　10　　│　　　　　│　　　　　│
　　├───────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│二、負債：　　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　├───────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　暫收款　　　　　　│　　11　　│　　　　　│　　　　　│
　　├───────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　├───────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│三、基金：　　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　├───────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　公務員醫療補助基金│　　15　　│　　　　　│　　　　　│
　　└───────────┴─────┴─────┴─────┘
　　　　　　　　　　　　 公務員醫療補助基金收支表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會醫補02表
　　　　編制單位：　　　　　　　　年　　月　　　　　　　　單位：元
　　┌─────────────┬─────┬─────┬───────┐
　　│　　　項　目　　　　　　　│　　行次　│　　本月數│　　本年累計數│
　　├─────────────┼─────┼─────┼───────┤
　　│一、公務員醫療補助收入　　│　　1　　 │　　　　　│　　　　　　　│
　　├─────────────┼─────┼─────┼───────┤
　　│　　其中：財政撥款　　　　│　　2　　 │　　　　　│　　　　　　　│
　　├─────────────┼─────┼─────┼───────┤
　　│　　利息收入　　　　　　　│　　3　　 │　　　　　│　　　　　　　│
　　├─────────────┼─────┼─────┼───────┤
　　│二、公務員醫療補助支出　　│　　6　　 │　　　　　│　　　　　　　│
　　├─────────────┼─────┼─────┼───────┤
　　│三、公務員醫療補助基金結余│　　9　　 │　　　　　│　　　　　　　│
　　└─────────────┴─────┴─────┴───────┘
　　

　　二、離休人員醫藥費統籌資金

　　（一）會計核算原則

　　由經辦機構經辦的離休干部醫藥費統籌資金，實行單獨統籌，與基本醫療保險基金分開核算。

　　（二）會計科目設置

　　設置“101現金”、“102收入戶存款”（經辦機構設置收入戶的）、“103支出戶存款”、“104財政專戶存款”、“111暫付款”、“211暫收款”、“301離休干部醫藥費統籌基金”、“401離休干部醫藥費收入”、“501離休干部醫藥費支出”等科目。

　　（三）主要賬務處理

　　1.收到同級財政部門撥入的行政單位和原享受公費醫療的事業單位離休干部的醫藥費，借記“收入戶存款”（經辦機構設置收入戶的）、“財政專戶存款”（經辦機構不設置收入戶的）科目，貸記“離休干部醫藥費收入”科目；收到企業和原未享受公費醫療的事業單位繳納的離休干部醫藥費，借記“收入戶存款”（經辦機構設置收入戶的）、“財政專戶存款”（經辦機構不設置收入戶的）科目，貸記“離休干部醫藥費收入”科目。

　　2.將收入戶的資金劃入財政專戶，借記“財政專戶存款”科目，貸記“收入戶存款”科目。

　　3.收到銀行存款利息，借記“收入戶存款”、“支出戶存款”、“財政專戶存款”科目，貸記“離休干部醫藥費收入”科目；將支出戶存款利息轉入財政專戶，借記“財政專戶存款”科目，貸記“支出戶存款”科目。

　　4.由財政專戶向支出戶撥入的資金，借記“支出戶存款”科目，貸記“財政專戶存款”科目。

　　5.向定點醫療機構和定點藥店預付離休干部醫藥費，借記“暫付款”科目，貸記“支出戶存款”科目；經辦機構按照規定的醫療補助范圍和用途定期與定點醫療機構和定點藥店結算離休干部就診、用藥等醫療費時，借記“離休干部醫藥費支出”科目，貸記“暫付款”科目。采用其他結算方式支付離休干部醫療費，借記“離休干部醫藥費支出”科目，貸記“現金”、“支出戶存款”科目。

　　6.期末，將收入類科目的余額轉入基金類科目，借記“離休干部醫藥費收入”科目，貸記“離休干部醫藥費統籌基金”科目；將支出類科目的余額轉入基金類科目，借記“離休干部醫藥費統籌基金”科目，貸記“離休干部醫藥費支出”科目。結轉后，有關收、支類科目應無余額。

　　（四）會計報表

　　由經辦機構經辦的離休干部醫藥費統籌資金，應定期編制會計報表，報送同級財政部門、主管部門和社會保險基金監督組織，月份會計報表應于月份終了后8日內報出，年度會計報表應于年度終了后15日內報出。會計報表格式如下：

　　資產負債表

　　會醫統01表

　　編制單位：　　　　 年　　月　　日　　　　　　　 單位：元　　

　　┌─────────────┬─────┬─────┬─────┐
　　│　　　項　目　　　　　　　│　　行次　│　　年初數│　　期末數│
　　├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│一、資產：　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　現金　　　　　　　　　│　　1　　 │　　　　　│　　　　　│
　　├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　支出戶存款　　　　　　│　　2　　 │　　　　　│　　　　　│
　　├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　財政專戶存款　　　　　│　　3　　 │　　　　　│　　　　　│
　　├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　暫付款　　　　　　　　│　　6　　 │　　　　　│　　　　　│
　　├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　　　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　資產合計　　　　　　　│　　10　　│　　　　　│　　　　　│
　　├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│二、負債：　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　暫收款　　　　　　　　│　　11　　│　　　　　│　　　　　│
　　├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│三、基金：　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│
　　├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
　　│　　離休干部醫藥費統籌基金│　　15　　│　　　　　│　　　　　│
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　　　　　　　　　　　　　　 離休干部醫藥費收支表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 會醫統02表
　　　　編制單位：　　　　　　　　年　　月　　　　　　 單位：元
　　┌───────────────┬─────┬─────┬───────┐
　　│　　　項　目　　　　　　　　　│　　行次　│　　本月數│　　本年累計數│
　　├───────────────┼─────┼─────┼───────┤
　　│一、離休干部醫藥費收入　　　　│　　1　　 │　　　　　│　　　　　　　│
　　├───────────────┼─────┼─────┼───────┤
　　│　　其中：財政撥款　　　　　　│　　2　　 │　　　　　│　　　　　　　│
　　├───────────────┼─────┼─────┼───────┤
　　│　　　　　單位繳款　　　　　　│　　3　　 │　　　　　│　　　　　　　│
　　├───────────────┼─────┼─────┼───────┤
　　│　　　　　利息收入　　　　　　│　　4　　 │　　　　　│　　　　　　　│
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　　│二、離休干部醫藥費支出　　　　│　　7　　 │　　　　　│　　　　　　　│
　　├───────────────┼─────┼─────┼───────┤
　　│三、離休干部醫藥費統籌基金結余│　　10　　│　　　　　│　　　　　　　│
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