第一章　總則

　第一條　制定依據
　　為加強鐵路運輸收入管理，提高鐵路運輸企業經濟效益，根據《中華人民共和國鐵路法》、《會計法》以及國家頒布的有關財經政策、法規，特制定本規程。

　第二條　運輸收入管理的基本任務
　　鐵路運輸收入是鐵路運輸企業產品的銷售收入，是鐵路維持生產和自我發展所需資金的主要來源，是鐵路興衰的經濟命脈。運輸收入管理是鐵路運輸企業經營管理的重要組成部分。管理好運輸收入對于促進鐵路運輸生產的發展，加速鐵路現代化建設具有重要意義。
　　運輸收入管理的基本任務是：建立收入管理經營責任制，監督、指導運輸企業客、貨運窗口正確計算核收客、貨運雜費，維護鐵路和旅客、托運人、收貨人的合法權益；
　　嚴格會計核算，正確反映運輸收入進款動態，及時清理債權債務，壓縮在途資金，確保運輸收入進款完整和及時繳撥；
　　組織客貨運輸票證管理，負責客貨運輸票證的印制和供應工作，保證運輸生產的需要；
　　嚴格財經紀律，實施運輸收入的監督與檢查，防止和查處在收入工作中的違法、違紀行為；
　　加強運輸收入計劃分析，大力組織運輸收入，為鐵路開展營銷戰略及時提供準確信息。

　第三條　適用范圍
　　本規程是全路各級運輸企業及有關單位辦理運輸收入業務的依據和管理運輸收入的基本規程。本規程條文中所指鐵路局包括鐵路（集團）公司，鐵路分局包括鐵路總公司，站段指決算站、車務段、列車（客運）段。

　　　　　　　　　　　　 第二章　體制與職責

　第四條　管理體制
　　鐵路運輸收入實行分級管理、單位領導負責制。鐵路局、鐵路分局根據工作需要，在部定機關機構限額內設置收入管理機構。站段和日均現金收入在５千元以上或日均總進款在１０萬元以上（含非現金結算）的營業站要明確機構或專職人員負責收入管理和進款收、繳工作。
　　鐵路局和鐵路分局收入部門內部應設計劃、會計、審核、票證管理、電算技術、稽查等專業人員。收入專業核算工業集中在鐵路分局（不設鐵路分局的集中在鐵路局）。鐵路局和鐵路分局收入專業人員數量由鐵路局根據客貨票證的核算業務量和進款額進行核定。

　第五條　職責范圍
　　鐵路局負責貫徹鐵道部有關規章、制度、命令，并制定實施細則。按照運輸收入管理任務的基本要求組織管理全局運輸收入工作，研究運輸市場，制定激勵政策，挖潛提效、堵漏保收、提高企業經濟效益。對鐵路分局、站段、營業站運輸收入工作進行監督與指導。編制下達運輸收入計劃，建立經濟活動分析制度，保證運輸收入計劃的實現。向鐵道部提報運輸收入會計決算報表。
　　鐵路分局負責貫徹鐵道部、鐵路局有關規章、制度、命令。組織管理全鐵路分局運輸收入工作，開拓運輸市場，制定激勵政策，組織各單位挖潛提效、增運增收、堵漏保收、提高經濟效益。編制下達并組織實現運輸收入計劃，掌握完成情況。供應和管理客貨運輸票證。審核車站和列車提報的客貨運輸票證和收入報表，組織運輸收入進款資金解繳。辦理進款繳撥及有關運輸費用結算，處理債權債務，向鐵路局提報運輸收入會計決算報表。稽查、指導站段（列車）運輸收入工作。負責收入部門收入核算計算機軟、硬件的維護、管理，對站段應用的與運輸進款相關的計算機軟件進行審定和監督、檢查。
　　站段負責管理車間、班組的運輸收入工作。分劈、下達、組織完成運輸收入計劃。立足市場，組織客貨職工增運增收和堵漏保收。請領、保管和使用客貨運輸票證。正確計算核收客貨運雜費。辦理運輸進款存匯和上繳。按期編制運輸進款收支報告（財收－８），整理報送各種收入票證、報表，傳送數據，收集和報告市場信息。

　第六條　收入專業人員的條件
　　一、具有中等專業及其以上文化程度；
　　二、具有一定的政策水平和組織工作能力，作風正派，廉潔奉公；
　　三、具有財務會計基礎理論和計算機應用知識；
　　四、熟悉客貨運輸規章及有關運價政策；
　　五、精通運輸收入有關規章制度。
　　聘任鐵路局、分局收入專業管理部門的領導干部，除必須具備以上條件外，還需征得上級業務主管部門同意。
　　稽查人員應選配副科級以上干部擔任，任、免時，需征得上級業務主管部門同意，并經培訓考試合格后方準任職上崗。

　　　　　　　　　　　　第三章　運輸進款范圍

　第七條　運輸進款分類
　　鐵路辦理客貨運輸營業，按有關規章向旅客、托運人或收貨人核收的票款、運費、雜費和其他與客貨運輸有關的費用，統稱為“運輸進款”，均屬本規程管理范圍。
　　運輸進款分為：運輸收入、專項收入、代收款三類。

　第八條　運輸收入范圍
　　一、旅客票價收入。即車站發售的旅客票價收入、列車補收的乘降所上車旅客票價、國際聯運應列旅客票價的收入、特定的旅客加價收入。
　　二、行李、包裹運費收入。即車站發送的行李包裹運費收入，及變更到站、國際聯運國內段運費。
　　三、郵運收入。即自備郵政車掛運費，固定容間租用費及郵政機要人員、押運人員乘車費。
　　四、貨物運費收入。即發站和到站核收的各種貨物運費（含國際聯運國內段、水陸聯運鐵路段運費）、快運費，自備機車、貨車和租用機車、貨車掛運費、空車回送費，特種貨車回送費、使用費（長大貨車使用費除外）。
　　五、電氣化附加費。
　　六、其他收入
　　（一）客運其他收入
　　１．到站和列車補收的旅客票價收入（乘降所上車旅客票價收入除外），旅客隨身攜帶品超重、超限運雜費以及無票運輸的包裹運雜費，其他違章乘車補收的票價收入；
　　２．客運票證事故賠款；
　　３．到站補收的行李、包裹品名或重量不符運雜費；
　　４．客車租用費，租用、自備客車掛運費，車輛行駛費，包車費，餐車使用費，外籍公民包用公務車及豪華列車費，包車停留費、空駛費，國際聯運中發生的客運雜費；
　　５．《鐵路旅客及行李、包裹運輸規程》規定核收的其他各種雜費（特定者除外）。
　　（二）貨運其他收入
　　１．取送車費、貨物過秤費、押運人乘車費、貨物運輸變更手續費；
　　２．專用線、專用鐵路貨車使用費，貨車清掃費、洗刷費、洗刷除污費，冷卻費，機冷車制冷費；
　　３．貨車租用費，路產專用線租用費；
　　４．自備車、租用鐵路貨車停放費，取送車隔離車使用費，非運用車使用費，地方鐵路、臨管鐵路貨車使用費，守車租用費，新線貨車使用費，機車作業費，防風網使用費，鐵路碼頭使用費；
　　５．整車或集裝箱超載違約金，到站補收貨物品名、重量不符運雜費及違約金，國際聯運運輸中發生的貨運雜費；
　　６．運輸計劃違約金，貨運運雜費遲交金，收回互不清算的托運人責任的墊付款；
　　７．貨運票證事故賠款；
　　８．《鐵路貨物運價規則》中規定的其他貨運雜費（特定者除外）。
　　（三）客貨運服務收入

　第九條　專項收入范圍
　　一、建設基金。經國家批準收取的鐵路建設基金。
　　二、保價收入。行李、包裹、貨物保價費。
　　三、新路新價均攤運費。

　第十條　代收款范圍
　　一、路內外裝卸費及其他作業費；
　　二、國際聯運中應清算給外國鐵路的旅客票價收入，行李包裹、貨物運雜費及代國境站核收的雜費；
　　三、水陸聯運水運段運雜費；
　　四、代收臨管線客、貨運雜費；
　　五、代收合資鐵路、地方鐵路客貨運雜費；
　　六、篷布和集裝箱使用費（含地方鐵路貨車篷布、集裝箱使用費）、延期使用費；
　　七、長大貨車使用費；
　　八、貨主預付款；
　　九、鐵路局自籌資金開行的優質優價旅客列車加價收入；
　　十、經鐵道部批準的其他代收款。

　　　　　　　　　　　　第四章　運輸收入計劃

　第十一條　計劃的編制與下達
　　運輸收入計劃是鐵路運輸企業生產和財務計劃的重要組成部分，是企業經營的指令性指標。運輸收入計劃需依據運輸市場、鐵路運能的變化和企業經營目標進行編制，力求科學合理，實事求是，并將其作為組織運輸生產的主要依據。
　　鐵路局于每年四季度向鐵道部提報次年建議計劃，由鐵道部綜合平衡后正式下達，逐級分劈，落實到車間、班組，并建立各級縱向、橫向經營責任制。

　第十二條　計劃的考核與分析
　　鐵路局、鐵路分局、站段要建立健全計劃管理制度。各級領導要經常組織有關部門進行客貨運輸的營銷分析，加強預測、考核，掌握計劃進度。要制定可行措施，挖潛提效，增運增收，堵漏保收，切實保證完成收入任務。

　　　　　　　　　　　　第五章　運雜費的核收

　第十三條　運雜費核收方式
　　鐵路運雜費核收方式分為現付、到付、后付、預付四種。
　　現付：旅客票價，行李、包裹、貨物運費以及發站發生的雜費實行發送核算制，由發站負責計費收款，發局審核列帳。
　　到付：按到付辦理的水陸聯運運雜費、特準按到付辦理的貨物運雜費、中途站和到站發生的雜費，由到站負責計費收款，到局審核列帳。
　　后付：符合后付范圍的軍事運輸貨物發生的運費、押運人費，及鐵道部批準的按后付辦理的貨物運輸費用，由發站負責制票，發局集中審核、列帳并按鐵道部制定的結算辦法向指定單位進行結算收款。
　　到付和后付運雜費除《鐵路貨物運輸規程》規定由鐵路局同意者外，必須經鐵道部批準。
　　預付：鐵路客貨運雜費在雙方自愿的原則下可簽訂協議按預付辦理。

　第十四條　運雜費的核收與減免
　　鐵路運雜費必須根據客貨運規程有關規定辦理核收。運雜費的減免除鐵道部規定者外，鐵路局、鐵路分局不得批準減收或免收。

　第十五條　運雜費結算方式
　　鐵路運雜費結算方式分為現金結算和非現金結算兩種。
　　核收運雜費必須使用《鐵路旅客及行李、包裹運輸規程》和《鐵路貨物運輸規程》規定的客貨運輸票證辦理。特殊情況需要專用補充票證時，由鐵路局報經鐵道部批準，限在自局管轄范圍內使用。
　　車站發售車票、承運行李和個人托運的包裹、貨物發生的運雜費一律核收現金。但對企、事業單位、機關團體和簽有協議的單位購買車票及托運包裹、貨物發生的票款和運雜費，可按非現金結算方式辦理。中國人民銀行規定結算起點以下的票款和運雜費按現金結算方式辦理。
　　對經常發到貨物的單位，在不影響車站運輸進款送存銀行的前提下，可按日匯總結算。
　　鐵路運雜費不辦理異地托收。
　　發生退款時，按原收款結算方式辦理。

　第十六條　軍事運輸運雜費的結算
　　按現付辦理的軍事運輸，其運雜費結算方式，按現付的有關規定辦理。
　　按后付辦理的軍事運輸，運費和押運人費按后付辦理，其他雜費一律按現付辦理。
　　車站對按軍運后付辦理的客貨運輸，應使用“專用代用票”和“軍運后付貨票”。

　第十七條　郵運運費的結算
　　鐵路局或鐵路分局要與有關郵政局簽訂自備郵政車掛運或租用行李車固定容間的運郵合同。運費實行月初預付、月末結算制度，并按權責發生制列帳。

　第十八條　貨主預付款的結算
　　托運人向車站交納預付款時，車站應填開貨主預付款存入憑證（財收－３３）作為收款依據，隨運輸進款上交鐵路分局集中管理。車站、分局均應按預付款單位建立明細帳。
　　已繳納預付款的托運人托運貨物發生運雜費或要求退還預付款時，車站應根據應收運雜費票證和應退預付款金額填開貨主預付款抵用憑證（財收－３３－１）作為車站已繳運輸進款或退還預付款的依據上報鐵路分局。

　第十九條　品名、重量不符時的處理
　　車站應建立健全行李、包裹和貨物檢斤驗貨制度，發現品名、重量不符造成運雜費多少收時，發站發現應重新制票，票證各聯不全時，應用客貨運雜費收據或車站退款證明書（財收－１６）進行補退，并發電報通知到站。中途站或到站發現時，由到站辦理運雜費的補收或退還，并發電報通知發站。
　　發生的補退款，各鐵路局間不辦理清算。

　第二十條　租用費、使用費的核收
　　企業租用鐵路路產專用線，應與車站簽訂租用合同，并按規定時間及標準核收租用費。
　　車輛租用費的核收，按鐵路局或鐵路分局主管部門與租車單位簽訂的租車合同辦理。
　　非運用車使用費的核收，按《非運用車使用規則》規定辦理。
　　站段對上述路產的出租，應指定專人辦理，并建立路產出租、使用卡片（財收－１８），所簽訂的租用合同內容應包括繳款日期和發生遲交時核收遲交金等條文，合同副本抄送鐵路分局收入部門。

　第二十一條　運輸變更費用的處理
　　車站辦理行李、包裹或貨物取消托運時，應將原票證收回注銷，注明“取消托運”字樣。當日辦理時比照作廢票證處理。次日以后辦理時，另以車站退款證明書（財收－１６）辦理退款，收回的票證報銷聯隨車站退款證明書（財收－１６）上報。因取消托運發生的各項雜費，另填客、貨運雜費收據核收并將收據號碼、收費項目及金額填記在原票證記事欄內。
　　車站辦理行李、包裹或貨物變更到站時，由變更后的到站按《旅客和行李、包裹運輸規程》和《鐵路貨物運價規則》規定重新計算運雜費，補退差額，在交付時填發客、貨運雜費收據或車站退款證明書（財收－１６）辦理補退款手續，原變更票證上報鐵路分局，另以運單作成抄件留站存查，新到站發現發站原收運雜費計算錯誤時，應發電報向原發站及主管鐵路分局查詢答復后再辦理補退款手續。發生的補退款，鐵路局間不辦理清算。

　第二十二條　多、少收款的處理
　　車站、列車（客運）段必須建立健全客貨運輸票證、報表的自檢、互檢、總檢的三檢復核制度，防止發生差錯。發站復核發現計算錯誤時，應及時辦理補退款手續，并發電報通知所屬鐵路分局收入部門和到站。
　　鐵路分局審核客貨運輸票證發現的多、少收款應填發票價訂正書（財收－９）、補款憑證（財收－１０）、退款憑證（財收－１０－１）按權責發生制列帳，由原收款站段辦理補退。因特殊情況原收款站段辦理補退款有困難時，可委托有關站段辦理，憑有關函電證明報鐵路分局銷帳。
　　到站發現發站計算錯誤造成少收款時，如沒有接到發站通知，應向收貨人辦理補款手續。并發電報通知發站，如造成運雜費重復核收時，由發站負責辦理退款。
　　多、少收款超過１８０天無法處理時，少收款由責任者賠償，責任者無力賠償或少收款屬單位責任的，由單位負責賠償，在責任單位營業外支出科目列支；多收款轉運營財務部門列營業外收入。

　　　　　　　　　　　　第六章　運輸進款管理

　第二十三條　進款管理的基本要求
　　站段必須建立嚴格的運輸進款管理制度，選派政治素質好、業務能力強的財會人員負責運輸進款的保管存匯及帳表編報工作，并實行帳款分管制度。專職負責進款的人員不得直接對外辦理客貨運輸及收付款業務。
　　進款存放地點必須有安全設備。
　　車站向銀行送存進款必須由公安人員護送，沒有公安人員的車站，由站長派人護送，日均現金收入超過萬元時應使用機動車輛送存銀行。
　　旅客列車應配備保險柜存放票證和進款，并由列車長或指定專人負責管理，保證票證和現金的絕對安全。列車乘務工作終了交款時，由乘警護送至交款處所。

　第二十四條　運輸進款的存匯
　　鐵路局、鐵路分局和站段應在當地銀行開立運輸進款存款專戶。當地無銀行或未在當地銀行開戶的車站，應按鐵路局或鐵路分局規定日期和指定的列車將進款寄送至代繳站辦理存匯或由鐵路分局派專車取送。各級進款專戶均應建立運輸進款銀行日記帳（財收－８－１）。車站必須按月將銀行對帳單報鐵路分局審核。
　　運輸進款必須堅持專戶管理的原則，專戶內不辦理運輸進款范圍以外的其他收付款業務。
　　站段運輸進款必須在收款次日送存銀行，并按規定日期上繳鐵路分局。鐵路局、鐵路分局應按上級規定辦法辦理繳撥。各級繳款單位必須努力壓縮資金在途時間，加速資金周轉。
　　車站運輸進款專戶及鐵路局、鐵路分局運輸收入專戶的存款利息收入應在銀行結息的當月列帳上繳，由鐵路局或鐵路分局沖減運營成本。存匯款單據、匯款手續費的費用支出由決算單位列運營成本。

　第二十五條　運輸進款結帳與報帳
　　車站運輸進款應按日結帳，當月進款應在當月列帳。貨運結帳時間為１８點，客運結帳時間由鐵路分局規定。
　　現金交接必須當面清點，不準以支票套取現金。結帳時發生多出款，應在當日列帳上繳，嚴禁保留帳外現金。短少款由責任者當時賠補，不準以運輸進款或找零款頂數滾欠。
　　車站必須按日登記運輸進款收支報告（財收－８），做到收支正確，帳款相符，并按規定日期連同各種票證、收付款憑證及有關收入報表向鐵路分局報帳。
　　列車長每次值乘終了應正確編報車內補票移交報告（財收－１７），在退乘當日連同票證報告頁和繳款收據一并送交本段收入管理部門。

　第二十六條　運輸進款動支范圍
　　運輸進款除下列規定范圍外，一律不準動支：
　　一、鐵道部批準的抵撥運營款和其他墊付款；
　　二、墊付旅客和路外人員意外傷亡、急救或埋葬費（決算站和車務段所在地車站除外）；
　　三、鐵路局批準墊付自然災害急需款（決算站和車務段所在地車站除外）；
　　四、墊付托運人責任的途中貨車整理換裝費和包裝補修費；
　　五、墊付保價行李、包裹賠償款；
　　六、支付行李、包裹、貨物運到逾期違約金；支付鐵路分局批準的運輸計劃違約金；
　　七、支付代收款；
　　八、退還旅客票價和托運人、收貨人的客貨運雜費。

　第二十七條　遲交運雜費的處理
　　付款單位未按規定時間交付運雜費，或交付的轉帳支票空頭以及屬于托運人、收貨人責任發生的銀行退票，均按遲交運雜費處理。發生欠款時，按欠交款單位分別填開運輸進款欠補款報告（財收－３５），收回欠款時，按規定核收運雜費遲交金。發生和收回欠款均應在運輸進款收支報告（財收－８）中單獨列報。
　　對經常拖欠鐵路運雜費的單位，車站應及時上報鐵路分局采取相應措施。

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