借貸記帳法是以資產(chǎn)總額等于負(fù)債總額的平衡原理為依據(jù)，以“借”、“貸”為記帳符號(hào)，以“有借必有貸，借貸必相等”為記帳規(guī)則，用以記錄和反映資金增減變化過程及其結(jié)果的一種復(fù)式記帳方法。這是目前國(guó)際上通用的一種記帳方法。“八五”期間，銀行系統(tǒng)內(nèi)將統(tǒng)一使用借貸記帳法。實(shí)施方案如下：

　　一、改用借貸記帳法的范圍

　　人民銀行系統(tǒng)從1993年1月1日起改用借貸記帳法，范圍包括：各級(jí)行會(huì)計(jì)部門、營(yíng)業(yè)部門、國(guó)家金庫(kù)、內(nèi)部各職能部門（發(fā)行、金銀、行政經(jīng)費(fèi)等）、各企事業(yè)單位、各代理行處（指未設(shè)人民銀行機(jī)構(gòu)，專業(yè)銀行代理人民銀行帳務(wù)的行處），以及歸口人民銀行領(lǐng)導(dǎo)的非銀行金融機(jī)構(gòu)等單位的會(huì)計(jì)帳務(wù)。

　　二、改用借貸記帳法的具體內(nèi)容

　　（一）會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目只作適當(dāng)調(diào)整，將現(xiàn)行會(huì)計(jì)科目分設(shè)為資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、損益類4個(gè)大類；改變排列順序；表外科目維持現(xiàn)狀不變（見附表）。

　　1.科目代號(hào)不作大的改變。

　　2.在每一類中，會(huì)計(jì)科目的順序按先對(duì)外業(yè)務(wù)、后內(nèi)部業(yè)務(wù)的原則重新排列。

　　3.根據(jù)借貸記帳法的特點(diǎn)，將“庫(kù)存現(xiàn)金”科目改名為“現(xiàn)金”科目；取消“固定資產(chǎn)占款”、“金銀占款”、“儲(chǔ)備金飾品占款”、“外幣占款”、“錢幣占款”各科目中的“占款”2字。

　　4.為清楚地反映專業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)備付金存款和人民銀行再貸款情況，各專業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)往來科目分設(shè)為存款科目和貸款科目。

　　5.全國(guó)銀行統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目及信托投資公司統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目暫不作修改。

　　（二）會(huì)計(jì)憑證。從1993年1月1日起，人民銀行使用新式會(huì)計(jì)憑證，現(xiàn)行憑證停止使用。

　　1.除“表外科目收入傳票”和“表外科目付出傳票”以外，“現(xiàn)金收入傳票”、＂現(xiàn)金付出傳票“的名稱不變，會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行修改；其余6種會(huì)計(jì)基本憑證的種類、聯(lián)次、顏色、用途均保持不變，只將憑證的名稱按”借方“、”貸方“，會(huì)計(jì)分錄按”借“、”貸“進(jìn)行修改。

　　2.全國(guó)聯(lián)行報(bào)單改為“借方報(bào)單”和“貸方報(bào)單”，對(duì)電劃補(bǔ)充報(bào)單的會(huì)計(jì)分錄作相應(yīng)修改；電子聯(lián)行有關(guān)憑證由總行統(tǒng)一修改。

　　3.重新設(shè)計(jì)人民銀行有關(guān)的貸款憑證（含處理手續(xù)），下發(fā)各行執(zhí)行。

　　4.銀行結(jié)算的各類專用憑證暫不修改，但對(duì)其會(huì)計(jì)分錄應(yīng)加蓋“借”、“貸”戳記進(jìn)行處理。

　　5.人民銀行其他特定憑證及各省、自治區(qū)、直轄市分行、計(jì)劃單列城市分行轄內(nèi)會(huì)計(jì)憑證由各行參照上述辦法自行修改。

　　6.人民銀行接受各專業(yè)銀行、其他金融機(jī)構(gòu)往來的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)通過加蓋“借”、“貸”戳記的辦法進(jìn)行處理。

　　（三）會(huì)計(jì)帳簿。人民銀行用于表內(nèi)核算的各種會(huì)計(jì)帳簿，按照借貸記帳法的內(nèi)容進(jìn)行相應(yīng)修改（借貸欄次按借方在左、貸方在右排列）。用于表外核算的各種會(huì)計(jì)帳簿不作修改。

　　（四）會(huì)計(jì)報(bào)表。人民銀行會(huì)計(jì)報(bào)表，不作大的修改，只按“資產(chǎn)負(fù)債表”的性質(zhì)進(jìn)行調(diào)整。

　　1.中國(guó)人民銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)稱為“資產(chǎn)負(fù)債表”，其科目按資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類和損益類進(jìn)行排列。表外科目仍按“收入”、“付出”、“余額”進(jìn)行反映。

　　2.損益明細(xì)表、決算說明書附表、業(yè)務(wù)量情況報(bào)告表、機(jī)構(gòu)人員情況報(bào)告表、暫收暫付款項(xiàng)科目分戶明細(xì)表不作修改。

　　3.全國(guó)銀行統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表及信托投資公司統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表暫不作修改。

　　三、改用借貸記帳法的準(zhǔn)備工作

　　人民銀行系統(tǒng)改用借貸記帳法，時(shí)間短、涉及面廣，是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，各級(jí)行會(huì)計(jì)人員必須從思想上轉(zhuǎn)變認(rèn)識(shí)，在工作安排和物質(zhì)條件上做好充分準(zhǔn)備。

　　（一）做好宣傳動(dòng)員。人民銀行各級(jí)行要認(rèn)真做好宣傳動(dòng)員工作，使會(huì)計(jì)人員充分認(rèn)識(shí)改用借貸記帳法的必要性和重要性，認(rèn)識(shí)借貸記帳法的科學(xué)涵義，在實(shí)際業(yè)務(wù)中注意改變收付與記帳符號(hào)相混同的習(xí)慣觀念。同時(shí)，還要向?qū)I(yè)銀行、其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行廣泛宣傳，使他們支持和配合人民銀行順利完成此項(xiàng)工作。

　　（二）搞好培訓(xùn)。搞好培訓(xùn)和輔導(dǎo)，使會(huì)計(jì)人員和有關(guān)業(yè)務(wù)人員熟練掌握借貸記帳法，是確保改用借貸記帳法后會(huì)計(jì)帳務(wù)不錯(cuò)不亂的關(guān)鍵。總行將在7月份舉辦借貸記帳法培訓(xùn)班，就改用借貸記帳法的必要性、借貸記帳法的原理、操作實(shí)務(wù)及相關(guān)知識(shí)等進(jìn)行專門培訓(xùn)。還將組織編輯一本介紹借貸記帳法的小冊(cè)子，供廣大會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)和參考。各分行必須在下半年內(nèi)分批組織轄內(nèi)在崗會(huì)計(jì)人員的輪訓(xùn)。

　　（三）印制憑證帳表。修改后的憑證帳表（見附式），各分行應(yīng)盡快安排印制工作，并于11月底前分發(fā)到各級(jí)人民銀行機(jī)構(gòu)；全國(guó)聯(lián)行報(bào)單各行須于7月底前向上海五四二廠（上海證券印制廠）業(yè)務(wù)部訂購(gòu)（聯(lián)系人：趙隆恩，電話：2576935或2571071）；電子聯(lián)行有關(guān)憑證須于7月底前向原指定廠家訂購(gòu)。

　　（四）修改軟件程序。總行將在11月上旬把修改后的會(huì)計(jì)年終決算報(bào)表程序分發(fā)各分行。各分行開發(fā)的會(huì)計(jì)報(bào)表、柜面業(yè)務(wù)以及同城清算業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序，應(yīng)按照借貸記帳法要求在11月底前修改完畢，并在12月中旬完成試用和驗(yàn)收工作。電子聯(lián)行軟件由總行統(tǒng)一組織修改。

　　（五）做好年度結(jié)轉(zhuǎn)。為保證1993年度會(huì)計(jì)帳務(wù)正確無誤，必須做好會(huì)計(jì)年度結(jié)轉(zhuǎn)工作。

　　1.做好年終決算前的準(zhǔn)備工作。在1992年12月31日以前，按年終決算的要求做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，分清本年度和新年度使用的憑證、帳簿、報(bào)表；計(jì)算機(jī)處理帳務(wù)的在新程序試用和驗(yàn)收期間應(yīng)新、老程序并行。

　　2.1992年12月31日發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，必須當(dāng)天入帳；對(duì)專業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)等單位的有關(guān)款項(xiàng)劃撥憑證及同城票據(jù)交換憑證應(yīng)全部納入當(dāng)日核算，并保證雙方往來帳目一致；總帳與分戶帳（卡）核對(duì)一致；軋平當(dāng)日帳務(wù)并結(jié)平12月份帳務(wù)；啟用新式帳簿（包括卡片帳未銷帳卡），將上年余額過入新的帳簿，認(rèn)真編制業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表，并采用“新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)照表”辦理新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)。

　　3.從1993年1月1日起，全國(guó)聯(lián)行往帳應(yīng)使用新式報(bào)單辦理業(yè)務(wù)，須分清上下年度；但在新年度開始后如收到個(gè)別行聯(lián)行往帳使用舊聯(lián)行報(bào)單的，應(yīng)采取查詢的方式解決，不應(yīng)輕易辦理退匯。

　　附：關(guān)于改用借貸記帳法的說明

　　黨的十一屆三中全會(huì)以來，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制發(fā)生了巨大變化，從高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會(huì)主義有計(jì)劃的商品經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)化，并實(shí)行“對(duì)外開放、對(duì)內(nèi)搞活”的政策；與這相適應(yīng)的金融體系，銀行業(yè)務(wù)有了重大改革，建立了以中央銀行為領(lǐng)導(dǎo)，國(guó)家專業(yè)銀行為主體，多種金融機(jī)構(gòu)并存的金融體系，銀行業(yè)務(wù)有了迅速發(fā)展。為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)、金融事業(yè)發(fā)展的需要，促進(jìn)中央銀行的宏觀管理，充分發(fā)揮銀行會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理和金融活動(dòng)的職能作用，迫切需要從會(huì)計(jì)原則、記帳方法、科目設(shè)置、會(huì)計(jì)報(bào)表以及使用計(jì)算機(jī)帳務(wù)處理等各個(gè)方面對(duì)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)體系進(jìn)行較全面的改革，建立起一整套適應(yīng)新時(shí)期、新形勢(shì)的銀行會(huì)計(jì)框架結(jié)構(gòu)。

　　作為銀行會(huì)計(jì)改革的第一步，首先在銀行系統(tǒng)進(jìn)行記帳方法的改革，統(tǒng)一采用借貸記帳法，人民銀行先走一步，決定從1993年1月1日起，在人民銀行系統(tǒng)內(nèi)將現(xiàn)行的資金收付記帳法統(tǒng)一改為借貸記帳法。為了切實(shí)做好這項(xiàng)改革工作，對(duì)以下幾個(gè)方面作簡(jiǎn)要說明：

　　一、為什么要改革記帳方法，采用借貸記帳法

　　人民銀行成立以來，會(huì)計(jì)記帳方法曾經(jīng)幾度變革。成立初期，曾沿用西方流行幾百年歷史的借貸記帳法，1951年改用收付記帳法（只將借方改為收方、貸方改為付方），1955年引進(jìn)蘇聯(lián)核算方法后，又改用借貸記帳法，1966年又改為現(xiàn)金收付記帳法（將貸方改為收方，借方改為付方，取消現(xiàn)金科目），1979年增設(shè)“庫(kù)存現(xiàn)金”科目以后，又改為資金收付記帳法。直到今天，除人民銀行以外，工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行使用的都是這種記帳法，已在我國(guó)銀行界實(shí)行20多年的收付記帳法，為什么現(xiàn)在要提出改用借貸記帳法呢？是不是過去改用收付記帳法改錯(cuò)了呢？這就需要我們首先在思想上搞清楚。

　　從近30年的實(shí)踐來看，收付記帳法具有直觀、通俗、易于學(xué)習(xí)和易于掌握的特點(diǎn)，對(duì)銀行會(huì)計(jì)核算工作的順利進(jìn)行起過積極的作用。但十一屆三中全會(huì)以來，隨著經(jīng)濟(jì)、金融體制改革的深化和銀行業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，尤其是國(guó)際金融業(yè)務(wù)往來的逐漸增多，現(xiàn)行的記帳方法出現(xiàn)了一些新的問題。這些問題主要是：

　　（一）我國(guó)金融行業(yè)中同時(shí)使用借貸記帳法（中行、交行）和資金收付記帳法，給相互之間的業(yè)務(wù)往來、帳務(wù)核對(duì)、核算資料的匯集與分析、電子計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)等均帶來不便。主要表現(xiàn)在中央銀行與專業(yè)銀行之間、專業(yè)銀行與專業(yè)銀行之間、銀行機(jī)構(gòu)與銀行金融機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)往來上，如存款貸款業(yè)務(wù)、繳存存款業(yè)務(wù)、同城清算業(yè)務(wù)和跨系統(tǒng)款項(xiàng)劃撥業(yè)務(wù)的核算和處理。由于記帳方法的不統(tǒng)一，帳務(wù)處理手續(xù)增加，帳務(wù)處理速度及準(zhǔn)確性相應(yīng)受到影響。

　　（二）人民銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行和建設(shè)銀行相繼辦理外匯業(yè)務(wù)以后，均實(shí)行外匯分帳核算。但外匯業(yè)務(wù)使用的是借貸記帳法，而人民幣業(yè)務(wù)使用的卻是資金收付記帳法，這樣就造成了本幣與外幣帳務(wù)的不統(tǒng)一，使內(nèi)部帳務(wù)處理特別是會(huì)計(jì)年終決算更加繁瑣。

　　（三）國(guó)際金融業(yè)中通用的是借貸記帳法，我國(guó)采用資金收付記帳法與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)不相符，國(guó)際業(yè)務(wù)往來受到影響。現(xiàn)階段，國(guó)際貨幣基金組織、亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、國(guó)際清算銀行等國(guó)際金融組織和中國(guó)人民銀行都有直接的業(yè)務(wù)聯(lián)系。記帳方法的不統(tǒng)一使帳務(wù)處理手續(xù)更加復(fù)雜。

　　（四）我國(guó)大多數(shù)工業(yè)企業(yè)和少數(shù)商業(yè)企業(yè)已改用借貸記帳法，而與企業(yè)聯(lián)系密切的工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行使用的是資金收付記帳法，給銀行與企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)往來和帳務(wù)核對(duì)帶來不便。

　　以上幾方面，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和改革開放不斷深化給銀行會(huì)計(jì)工作帶來的新情況新問題。今后，從增加改革深度，加快改革步伐的需要考慮，以上幾方面的問題將會(huì)日益突出。根據(jù)我國(guó)銀行“八五”規(guī)劃的要求，將要加快銀行電子化的步伐，并要迅速向標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化邁進(jìn)。隨著對(duì)外開放和國(guó)際交往的增多，客觀上要求我國(guó)銀行會(huì)計(jì)的記帳方法必須走國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化的道路。因此，以改用借貸記帳法開路，統(tǒng)一我國(guó)銀行界的記帳方法為基礎(chǔ)，為進(jìn)一步全面改革我國(guó)銀行會(huì)計(jì)創(chuàng)造一個(gè)良好的條件就十分必要。

　　從以上分析可以看出，并不是過去改用收付記帳改錯(cuò)了，而是時(shí)代不同了，客觀環(huán)境變化了，在新的形勢(shì)下，我國(guó)銀行的記帳法必與之相適應(yīng)。否則，將會(huì)影響改革的深化和對(duì)外開放的步伐，以及國(guó)際間的銀行交往，影響銀行作用的充分發(fā)揮。因此，我們必須及早動(dòng)手，改革現(xiàn)行的記帳方法。

　　二、改用借貸記帳法的方法步驟

　　將收付記帳法改為借貸記帳法，不僅涉及到人民銀行系統(tǒng)，而且涉及到我國(guó)的整個(gè)金融部門，同時(shí)也涉及到國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門，還涉及到國(guó)際間的銀行交往。因此，必須從實(shí)際出發(fā)，有計(jì)劃、有步驟的進(jìn)行改革。

　　首先，要求我國(guó)凡是實(shí)行資金收付記帳法的金融部門，都要改為借貸記帳法。但是各個(gè)金融部門的具體情況不同，改用的步驟就不能強(qiáng)求統(tǒng)一。在時(shí)間上可以有先有后，條件成熟一家，改革一家。人民銀行基層機(jī)構(gòu)較少，先走一步，于1993年1月1日開始實(shí)行改革。條件成熟的專業(yè)銀行也可同時(shí)實(shí)行改革。

　　其次，人民銀行系統(tǒng)的改革也采取分步走的辦法。第一步，從1933年1月1日起，先改變記帳方法；第二步再進(jìn)行會(huì)計(jì)原則和會(huì)計(jì)制度的全面改革。

　　第一改革的主要內(nèi)容包括以下幾方面：

　　（一）會(huì)計(jì)科目，基于記帳原則維持現(xiàn)狀不變，因此會(huì)計(jì)科目只進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。將現(xiàn)行會(huì)計(jì)科目分設(shè)為資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類和損益類4個(gè)大類。其中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目改名為“現(xiàn)金”，專業(yè)銀行往來及其他金融機(jī)構(gòu)往來“存貸合一”科目改按存款、貸款分設(shè)。①資產(chǎn)類。各種資金運(yùn)用、屬于財(cái)產(chǎn)性質(zhì)的科目歸屬在該類，包含“工商銀行貸款”等56個(gè)科目。②負(fù)債類。各種資金來源、屬于權(quán)益性質(zhì)的科目歸屬在該類，包含“工商銀行存款”等72個(gè)科目。③資產(chǎn)負(fù)債共同類。各種往來性質(zhì)的科目歸屬在該類，包含“聯(lián)行往帳”等20個(gè)科目。④損益類。將各種反映財(cái)務(wù)收入、支出、費(fèi)用等性質(zhì)的科目歸屬在該類，包含“營(yíng)業(yè)收入”等9個(gè)科目。表外科目基本維持現(xiàn)狀不變。

　　全國(guó)銀行統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目及信托投資公司統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目暫不作修改。

　　（二）會(huì)計(jì)憑證。從1993年1月1日起，人民銀行全部使用新的會(huì)計(jì)憑證。①會(huì)計(jì)基本憑證及全國(guó)聯(lián)行憑證的種類、聯(lián)次、顏色、用途均保持不變，只將憑證的名稱、會(huì)計(jì)分錄按“借”、“貸”進(jìn)行修改。②重新設(shè)計(jì)人民銀行有關(guān)的貸款憑證（含處理手續(xù)），下發(fā)各行執(zhí)行。③銀行結(jié)算的各類專用憑證暫不修改。④人民銀行其他特定憑證及各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列城市分行轄內(nèi)會(huì)計(jì)憑證由各行參照基本憑證自行修改。⑤電子聯(lián)行有關(guān)憑證由總行修改。

　　（三）會(huì)計(jì)帳簿。人民銀行用于表內(nèi)核算的各種會(huì)計(jì)帳簿，按照借貸記帳法的內(nèi)容進(jìn)行相應(yīng)修改。

　　（四）會(huì)計(jì)報(bào)表。人民銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表亦進(jìn)行相應(yīng)修改，中國(guó)人民銀行資產(chǎn)負(fù)債表各科目按新的次序排列。損益明細(xì)表和暫收暫付款項(xiàng)科目分戶明細(xì)表不作修改。具體修改意見及會(huì)計(jì)報(bào)表格式在布置1992年會(huì)計(jì)年終決算時(shí)下達(dá)。

　　全國(guó)銀行統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表及信托投資公司統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表暫不作修改。

　　三、改用借貸記帳法應(yīng)注意的事項(xiàng)

　　人民銀行系統(tǒng)將資金收付記帳法改為借貸記帳法，雖然實(shí)質(zhì)性的修改不是太多，但是涉及面廣，時(shí)間較短，仍然是一項(xiàng)龐大而復(fù)雜的工作。因此必須從改革前的準(zhǔn)備，新舊年度結(jié)轉(zhuǎn)和1993年初開始三個(gè)方面做好各項(xiàng)工作。

　　（一）改革前應(yīng)做的準(zhǔn)備工作

　　1.進(jìn)行宣傳動(dòng)員，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)。各級(jí)人民銀行要早做準(zhǔn)備，首先各行領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)變認(rèn)識(shí)，其次各行會(huì)計(jì)人員要從思想上和觀念上認(rèn)識(shí)借貸記帳法的科學(xué)函義，正確理解改用借貸記帳法的必要性和重要性，破除那種把實(shí)際業(yè)務(wù)中的收付與記帳符號(hào)相混同的習(xí)慣觀念。同時(shí)，還要向?qū)I(yè)銀行、其他金融機(jī)構(gòu)和社會(huì)各部門、各單位進(jìn)行廣泛宣傳，使他們理解、支持和配合人民銀行順利完成借貸記帳法的實(shí)施工作。

　　2.搞好人員培訓(xùn)。培訓(xùn)和輔導(dǎo)會(huì)計(jì)人員，使之熟練掌握借貸記帳法，是確保改革記帳方法后會(huì)計(jì)帳務(wù)不錯(cuò)不亂的關(guān)鍵。總行將在7月份舉辦二期“借貸記帳法培訓(xùn)班”，就借貸記帳法的理論原理、改用的必要性、具體操作實(shí)務(wù)及相關(guān)知識(shí)專門培訓(xùn)各省、自治區(qū)、直轄市分行、計(jì)劃單列市分行會(huì)計(jì)處和營(yíng)業(yè)部的會(huì)計(jì)主管人員。各分行必須在下半年完成轄內(nèi)在崗會(huì)計(jì)人員的輪訓(xùn)。

　　3.印制憑證帳表。修改后的憑證帳表格式，總行將在5月底以前下發(fā)，省一級(jí)分行應(yīng)盡快安排所有憑證帳表的印制工作，并于11月底之前分發(fā)到各級(jí)人民銀行機(jī)構(gòu)。全國(guó)聯(lián)行報(bào)單各行須于7月底之前向上海五四二廠訂購(gòu)。

　　4.采用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)帳務(wù)的行，要修改軟件程序。①總行將在11月上旬把修改后的會(huì)計(jì)年終決算報(bào)表程序分發(fā)各分行；②各分行開發(fā)和運(yùn)用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)報(bào)表、柜面業(yè)務(wù)以及同城清算業(yè)務(wù)的程序，均應(yīng)對(duì)其軟件按照借貸記帳法要求在11月底之前修改完畢，并在12月中旬完成試用和驗(yàn)收工作。

　　（二）新舊年度帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)注意事項(xiàng)

　　為了保證做到會(huì)計(jì)資料的完整和1993年度會(huì)計(jì)帳務(wù)正確無誤，必須做好會(huì)計(jì)年度結(jié)轉(zhuǎn)工作。

　　1.認(rèn)真做好帳簿的結(jié)轉(zhuǎn)。在一個(gè)會(huì)計(jì)單位內(nèi)，涉及到的各種帳簿都要正確地結(jié)轉(zhuǎn)使用新印的標(biāo)有借方貸方欄次的帳簿。不能有的用新帳頁(yè)，有的用舊帳頁(yè)，避免出現(xiàn)上、下、左、右不一致的現(xiàn)象。特別對(duì)不在會(huì)計(jì)部門但又屬于一個(gè)會(huì)計(jì)單位的帳簿，如國(guó)庫(kù)、金銀、行政及其它附屬單位，都要認(rèn)真做好結(jié)轉(zhuǎn)工作。

　　2.認(rèn)真編制“新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)照表”。總行將印發(fā)統(tǒng)一的結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)照表。各級(jí)行在辦理1992年度決算的基礎(chǔ)上，以重新排列的會(huì)計(jì)科目新順序，正確編制新舊會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)照表。各管轄行并應(yīng)做好匯總上報(bào)工作。

　　（三）1993年開業(yè)日后應(yīng)注意事項(xiàng)

　　1.正確使用憑證，做好會(huì)計(jì)分錄。凡明確使用新憑證的，一律從新年度開業(yè)日起改用新憑證，凡沿用老憑證的（如結(jié)算憑證）應(yīng)將收、付字樣，改為借貸字樣，年初一段時(shí)間，各行會(huì)計(jì)主管人員要做好檢查工作，看是否有分錄錯(cuò)誤特別是出現(xiàn)反方。對(duì)新手多的會(huì)計(jì)單位，還要做好輔導(dǎo)工作。

　　2.認(rèn)真做好同城票據(jù)清算的核算手續(xù)。各地的同城票據(jù)清算做法不一，各地人民銀行應(yīng)主動(dòng)與參加清算的行處事先商定，人民銀行改用借貸記帳法后，涉及同城票據(jù)清算的有關(guān)核算手續(xù)，統(tǒng)一做法和改變的內(nèi)容以免發(fā)生差錯(cuò)。

　　3.要解決好專用銀行代理人民銀行業(yè)務(wù)行外的核算往來。委托專業(yè)銀行代理人行業(yè)務(wù)的省（區(qū)、市），凡帳務(wù)分設(shè)，專人管理，人行帳務(wù)自成體系的，除做好以上各項(xiàng)準(zhǔn)備工作和年度結(jié)轉(zhuǎn)工作外，新年度開始均應(yīng)使用人民銀行的新憑證、新帳簿和新報(bào)表。在專業(yè)銀行一個(gè)行處內(nèi)同時(shí)使用兩種記帳法的情況下要幫助他們做好工作，避免混淆錯(cuò)誤。

　　人民銀行將資金收付記帳法改為借貸記帳法，是人民銀行實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)改革的重要一步，是全行的一件大事，對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和職能部門都密切相關(guān)，能否將這項(xiàng)工作做好，直接關(guān)系到今后改革的深化。因此，各級(jí)行都要本著積極、慎重、穩(wěn)妥的精神，把這項(xiàng)改革抓緊抓實(shí)，搞細(xì)搞好。

　　人民銀行將資金收付記帳法改為借貸記帳法，目前已具備較好的條件。一是人民銀行在五、六十年代使用過借貸記帳法，當(dāng)年使用這種記帳方法的老同志多數(shù)還健在，并且對(duì)借貸記帳法有較深刻的了解，也積累了不少的經(jīng)驗(yàn)；二是近幾年入行的青年職工比較多，他們文化程度比較高，理解能力較強(qiáng)，并且在學(xué)校學(xué)習(xí)過借貸記帳法原理；三是通過抓會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的崗位培訓(xùn)，會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)普遍提高；再是深化改革是當(dāng)前的重要任務(wù)，已引起各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重視，這些，都是我們搞好記帳方法改革的有利條件。相信，經(jīng)過全行同志的共同努力，精心組織，充分準(zhǔn)備，密切配合，完成這項(xiàng)改革任務(wù)，是充滿信心的。
　　

　　　　附：中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)科目一覽表（１９９３年１月１日實(shí)行）
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　｜科目代號(hào)｜　　　　　　科　目　名　稱　　　　　　｜　　備　注　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　一、資產(chǎn)類　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜０４４１｜　　　工商銀行貸款　　　　　　　　　　｜　　　　　　　｜
　　｜０４４２｜　　　農(nóng)業(yè)銀行貸款　　　　　　　　　　｜　　　　　　　｜
　　｜０４４３｜　　　中國(guó)銀行貸款　　　　　　　　　　｜　　　　　　　｜
　　｜０４４４｜　　　建設(shè)銀行貸款　　　　　　　　　　｜　　　　　　　｜
　　｜０４４５｜　　　交通銀行貸款　　　　　　　　　　｜　　　　　　　｜
　　｜０４５０｜　　　中信實(shí)業(yè)銀行貸款　　　　　　　　｜　　　　　　　｜
　　｜０４５１｜　　　其他銀行貸款　　　　　　　　　　｜　　　　　　　｜
　　｜０４４６｜　　　其他金融機(jī)構(gòu)貸款　　　　　　　　｜　　　　　　　｜
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　｜　科目代號(hào)　｜　　　　　　科　　目　名　稱　　　　　　　　｜　備　注　｜
　　｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
　　｜　０１３９　｜　　外資銀行貸款　　　　　　　　　　　　　　｜　外匯科目｜
　　｜　０１４０　｜　　外資其他金融機(jī)構(gòu)貸款　　　　　　　　　　｜　外匯科目｜
　　｜　０２４９　｜　　再貼現(xiàn)　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２１９　｜　　財(cái)政貸款　　　　　　　　　　　　　　　　｜　總行專用｜
　　｜　０２３７　｜　　技術(shù)改造貸款　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３４６　｜　　待核銷鋼材、機(jī)電產(chǎn)品貸款　　　　　　　　｜　總行專用｜
　　｜　０３４７　｜　　待核銷商品、原材料貸款　　　　　　　　　｜　總行專用｜
　　｜　０２３１　｜　　地方經(jīng)濟(jì)開發(fā)貸款　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２３６　｜　　沿海城市及經(jīng)濟(jì)特區(qū)開發(fā)性貸款　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２３２　｜　　購(gòu)買外匯額度人民幣貸款　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２３３　｜　　老少邊窮地區(qū)發(fā)展經(jīng)濟(jì)貸款　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２３４　｜　　外匯抵押人民幣貸款　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２３５　｜　　金銀專項(xiàng)貸款　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２３８　｜　　印制專項(xiàng)貸款　　　　　　　　　　　　　　｜　總行專用｜
　　｜　０３７６　｜　　投資企業(yè)專項(xiàng)貸款　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３７７　｜　　其他專項(xiàng)貸款　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３１８　｜　　撥付專業(yè)銀行地方經(jīng)濟(jì)開發(fā)貸款資金　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３５２　｜　　撥付專業(yè)銀行沿海城市及特區(qū)開發(fā)貸款資金　｜　　　　　｜
　　｜　０３１９　｜　　撥付專業(yè)銀行購(gòu)買外匯額度人民幣貸款資金　｜　　　　　｜
　　｜　０３２０　｜　　撥付專業(yè)銀行老少邊窮地區(qū)發(fā)展經(jīng)濟(jì)貸款資金｜　　　　　｜
　　｜　０３２９　｜　　撥付專業(yè)銀行外匯抵押人民幣貸款資金　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３３０　｜　　撥付專業(yè)銀行金銀專項(xiàng)貸款資金　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３５５　｜　　撥付專業(yè)銀行投資企業(yè)專項(xiàng)貸款資金　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３５６　｜　　撥付專業(yè)銀行其他專項(xiàng)貸款資金　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３２６　｜　　現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２０２　｜　　中央預(yù)算支出　　　　　　　　　　　　　　｜　總行專用｜
　　｜　０２０４　｜　　中央經(jīng)費(fèi)限額支出　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２１０　｜　　應(yīng)收期票款項(xiàng)　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２１７　｜　　兌付單位國(guó)庫(kù)券本息款項(xiàng)　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２１８　｜　　兌付個(gè)人國(guó)庫(kù)券本息款項(xiàng)　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２２８　｜　　兌付國(guó)家其他債券本息款項(xiàng)　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３１５　｜　　撥付分行中央信貸基金　　　　　　　　　　｜　總行專用｜
　　｜　０３１７　｜　　撥付所屬企業(yè)流動(dòng)資金　　　　　　　　　　｜　總行專用｜
　　｜　０３５１　｜　　撥付所屬企業(yè)周轉(zhuǎn)金　　　　　　　　　　　｜　總行專用｜
　　｜　０３２８　｜　　撥付交通銀行資本金　　　　　　　　　　　｜　總行專用｜
　　｜　０２９４　｜　　繳存總行存款　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３３６　｜　　固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３３１　｜　　金銀　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３３２　｜　　儲(chǔ)備金飾品　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３４５　｜　　外幣　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　總行專用｜
　　｜　０３９０　｜　　錢幣　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　總行專用｜
　　｜　０３３４　｜　　有價(jià)證券　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３３５　｜　　投資　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　｜　科目代號(hào)　｜　　　　　　　　科　目　名　稱　　　　　　　｜　備　注　｜
　　｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
　　｜　０３３８　｜　　暫付款項(xiàng)　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３４４　｜　　待攤費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３３９　｜　　預(yù)提利潤(rùn)留成資金　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３４０　｜　　預(yù)繳國(guó)庫(kù)利潤(rùn)及稅金　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０１０１　｜　　存放境外及國(guó)內(nèi)同業(yè)　　　　　　　　　　　｜　外匯科目｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　二、負(fù)債類　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜　０２４１　｜　　工商銀行存款　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２４２　｜　　農(nóng)業(yè)銀行存款　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２４３　｜　　中國(guó)銀行存款　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２４４　｜　　建設(shè)銀行存款　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２４５　｜　　交通銀行存款　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２５０　｜　　中信實(shí)業(yè)銀行存款　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２５１　｜　　其他銀行存款　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２４８　｜　　保險(xiǎn)公司存款　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２４６　｜　　其他金融機(jī)構(gòu)存款　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０１０９　｜　　外資銀行存款　　　　　　　　　　　　　　｜　外匯科目｜
　　｜　０１１０　｜　　外資其他金融機(jī)構(gòu)存款　　　　　　　　　　｜　外匯科目｜
　　｜　０２５３　｜　　金融機(jī)構(gòu)特種存款　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２５４　｜　　專業(yè)銀行繳存本票款　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２８７　｜　　郵政儲(chǔ)蓄長(zhǎng)期存款　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２８８　｜　　郵政儲(chǔ)蓄活期存款　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２３９　｜　　企業(yè)專項(xiàng)存款　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３７８　｜　　特種存款　　　　　　　　　　　　　　　　｜　總行專用｜
　　｜　０２７１　｜　　工商銀行劃來財(cái)政性存款　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２７２　｜　　農(nóng)業(yè)銀行劃來財(cái)政性存款　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２７３　｜　　中國(guó)銀行劃來財(cái)政性存款　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２７４　｜　　建設(shè)銀行劃來財(cái)政性存款　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２８９　｜　　交通銀行劃來財(cái)政性存款　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３８１　｜　　其他銀行劃來財(cái)政性存款　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２８１　｜　　工商銀行劃來財(cái)政性定期存款　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２８２　｜　　農(nóng)業(yè)銀行劃來財(cái)政性定期存款　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２８３　｜　　中國(guó)銀行劃來財(cái)政性定期存款　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２８４　｜　　建設(shè)銀行劃來財(cái)政性定期存款　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２８５　｜　　交通銀行劃來財(cái)政性定期存款　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３８２　｜　　其他銀行劃來財(cái)政性定期存款　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２７５　｜　　工商銀行繳來一般存款　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２７６　｜　　農(nóng)業(yè)銀行繳來一般存款　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２７７　｜　　中國(guó)銀行繳來一般存款　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２７８　｜　　建設(shè)銀行繳來一般存款　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２７９　｜　　交通銀行繳來一般存款　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２８０　｜　　中信實(shí)業(yè)銀行繳來一般存款　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２９０　｜　　其他銀行繳來一般存款　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２８６　｜　　其他金融機(jī)構(gòu)銀行繳來一般存款　　　　　　｜　　　　　｜
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　｜　科目代號(hào)　｜　　　　　科　目　名　稱　　　　　　　　｜　備　注　｜
　　｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
　　｜　０２９５　｜　　分行繳來存款　　　　　　　　　　　　｜　總行專用｜
　　｜　０１０２　｜　　外資銀行繳存款　　　　　　　　　　　｜　外匯科目｜
　　｜　０１０３　｜　　外資其他金融機(jī)構(gòu)繳存款　　　　　　　｜　外匯科目｜
　　｜　０２０１　｜　　中央預(yù)算收入　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２０３　｜　　財(cái)政預(yù)撥經(jīng)費(fèi)限額款　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２０５　｜　　地方財(cái)政庫(kù)款　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２０６　｜　　財(cái)政預(yù)算外存款　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２０８　｜　　待報(bào)解地方預(yù)算收入　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２２０　｜　　機(jī)關(guān)團(tuán)體預(yù)算存款　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２２１　｜　　機(jī)關(guān)團(tuán)體一般存款　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２２２　｜　　特種其他存款　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２２３　｜　　特種預(yù)算存款　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２２４　｜　　特種企業(yè)存款　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２２５　｜　　特種預(yù)算外存款　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２１４　｜　　代收單位購(gòu)買國(guó)庫(kù)券款項(xiàng)　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２１５　｜　　代收個(gè)人購(gòu)買國(guó)庫(kù)券款項(xiàng)　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２１１　｜　　代收國(guó)家其他債券款項(xiàng)　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２１６　｜　　兌付國(guó)家債券基金　　　　　　　　　　｜　總行專用｜
　　｜　０２０９　｜　　發(fā)行期票　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３１１　｜　　中央信貸基金　　　　　　　　　　　　｜　總行專用｜
　　｜　０３１６　｜　　總行撥來中央信貸基金　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３２３　｜　　流通中貨幣　　　　　　　　　　　　　｜　總行專用｜
　　｜　０３２４　｜　　地方幣、舊人民幣　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３２２　｜　　固定資產(chǎn)基金　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３５３　｜　　固定資產(chǎn)折舊　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２６６　｜　　匯出匯款　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３４８　｜　　本票　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３４９　｜　　應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３５４　｜　　貸款呆帳準(zhǔn)備金　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３４１　｜　　專用基金　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３２１　｜　　國(guó)際業(yè)務(wù)基金　　　　　　　　　　　　｜　總行專用｜
　　｜　０３４３　｜　　代儲(chǔ)存黃金專項(xiàng)基金　　　　　　　　　｜　總行專用｜
　　｜　０３３７　｜　　暫收款項(xiàng)　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０１０６　｜　　抵押品　　　　　　　　　　　　　　　｜　外匯科目｜
　　｜　０１０８　｜　　留成外匯調(diào)劑現(xiàn)匯　　　　　　　　　　｜　外匯科目｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　三、資產(chǎn)負(fù)債共同類　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜　０２６１　｜　　聯(lián)行往帳　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２６２　｜　　聯(lián)行來帳　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２６３　｜　　已核對(duì)聯(lián)行來帳　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２６４　｜　　未核銷報(bào)單款項(xiàng)　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２６５　｜　　分行轄內(nèi)往來　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２６７　｜　　電子聯(lián)行往帳　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２６８　｜　　電子聯(lián)行來帳　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　｜　科目代號(hào)　｜　　　　　科　目　名　稱　　　　　　　　｜　備　注　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜　０２６９　｜　　電子清算資金往來　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３９１　｜　　總行往來　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２９２　｜　　分行往來　　　　　　　　　　　　　　｜　總行專用｜
　　｜　０２９７　｜　　總行全國(guó)聯(lián)行匯差　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２９８　｜　　分行全國(guó)聯(lián)行匯差　　　　　　　　　　｜　總行專用｜
　　｜　０２０７　｜　　待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２９９　｜　　拆借資金　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３５２　｜　　發(fā)行基金往來　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０２４７　｜　　國(guó)際金融機(jī)構(gòu)往來　　　　　　　　　　｜　總行專用｜
　　｜　０３３３　｜　　國(guó)家外匯人民幣資金往來　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３４２　｜　　留成外匯調(diào)劑人民幣資金往來　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０１０２　｜　　同業(yè)拆借資金往來　　　　　　　　　　｜　外匯科目｜
　　｜　０１０７　｜　　外匯買賣　　　　　　　　　　　　　　｜　外匯科目｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　四、損益類　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜　０３６１　｜　　營(yíng)業(yè)收入　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３６２　｜　　金融機(jī)構(gòu)往來收入　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３６３　｜　　營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３６４　｜　　營(yíng)業(yè)支出　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３６５　｜　　金融機(jī)構(gòu)往來支出　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３６６　｜　　業(yè)務(wù)及管理費(fèi)　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３６８　｜　　營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３６９　｜　　稅金　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０３７３　｜　　損益　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　表外科目　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜　０４０１　｜　　未發(fā)行國(guó)家債券　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０４０２　｜　　有價(jià)證券及收款單　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０４０３　｜　　已兌付國(guó)家債券　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０４０４　｜　　重要空白憑證　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０４０５　｜　　待清算憑證　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０４０６　｜　　代保管有價(jià)值品　　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０４０９　｜　　到期應(yīng)收未收利息　　　　　　　　　　｜　　　　　｜
　　｜　０１５１　｜　　留成外匯調(diào)劑額度　　　　　　　　　　｜　外匯科目｜
　　｜　０１５２　｜　　委托業(yè)務(wù)抵押品　　　　　　　　　　　｜　外匯科目｜
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜