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中國人民銀行稽核程序

來源: 律霸小編整理 · 2020-12-06 · 1321人看過

  為了使稽核工作制度化,稽核行為規(guī)范化,制定本程序。

  稽核程序分為稽核立項、稽核準備、稽核實施、稽核報告、稽核處理五個階段。

  稽核立項階段

  一、定項目。稽核行確定本次稽核的對象、目的、內(nèi)容、要求和稽核期。

  二、定方式。確定本次稽核所采取的稽核方式。

  三、定人員。組成稽核組,指定稽核組長。

  稽核準備階段

  四、收集資料。稽核組收集與本次稽核有關(guān)的資料,主要包括:中國人民銀行對被稽核單位的有關(guān)制度規(guī)定;被稽核單位的有關(guān)資料;有關(guān)部門掌握的被稽核單位的情況;群眾舉報的材料;前次人民銀行稽核和內(nèi)部稽核的材料。

  五、制定方案。在對資料進行研究的基礎(chǔ)上制定《稽核方案》。方案包括下列內(nèi)容:對資料初步分析的意見;稽核提綱;時間安排和工作步驟;人員分工和主稽人。

  六、審定方案。稽核方案制定以后,送稽核部門負責人審閱,轉(zhuǎn)呈總稽核審定。在實施過程中,如遇重大變動,應(yīng)呈報總稽核同意。

  七、稽核通知。稽核方案批準后,向被稽核單位發(fā)出稽核通知,并附稽核提綱。

  稽核實施階段

  八、進入現(xiàn)場。稽核組在稽核通知規(guī)定的日期進駐被稽核單位,交驗《稽核通知書》,出示稽核證。

  九、聽取匯報。聽取被稽核單位負責人對本次稽核內(nèi)容自查情況的匯報,被稽核單位應(yīng)提供自查報告。

  十、調(diào)用資料。調(diào)閱有關(guān)文件、憑證、帳目和報表,對所調(diào)閱的資料,要辦理調(diào)、退手續(xù),填寫“借、退資料清單”(一式二聯(lián))

  十一、稽核檢查。檢查被稽核單位業(yè)務(wù)庫的現(xiàn)金、金銀、外幣、有價證券等。查庫前要交驗查庫通知書,查庫后要做查庫記錄。

  根據(jù)稽核提綱,檢查有關(guān)憑證、帳目、報表、文件資料等,將需要認定事項的主要事實及來源,填入“作業(yè)記錄”。

  對憑證、報表等有關(guān)資料進行計算、分析、比較,并將認定事項的依據(jù)和結(jié)果填入作業(yè)記錄。

  作業(yè)記錄應(yīng)由稽核員和主稽人鑒字。

  十二、調(diào)查取證。對需要取證的問題,要取得足夠的證據(jù),調(diào)查應(yīng)有筆錄;發(fā)函外調(diào)的要有復(fù)函;實物要有照片;原件要有復(fù)印件等。

  十三、核實問題。對上述認定事實的有關(guān)資料進行核對,綜合分析,作出判斷。

  稽核報告階段

  十四、起草報告。稽核組對稽核實施階段認定的事項,依據(jù)金融法規(guī)確定性質(zhì),并進行分類,如實寫出稽核報告,稽核報告應(yīng)由稽核組長簽字。《稽核報告書》主要內(nèi)容應(yīng)包括:稽核組工作情況;對被稽核單位業(yè)務(wù)工作成績的簡要估價;稽核中發(fā)現(xiàn)的問題、對問題的處理意見和建議。

  十五、征求意見。對報告中所列事實部分,應(yīng)發(fā)送《稽核征求意見書》,征求被稽核單位意見,被稽核單位可在十日內(nèi)書面向稽核組表示意見。

  十六、送審報告。稽核報告送派出行稽核部門負責人審查后,轉(zhuǎn)報總稽核。

  稽核處理階段

  十七、發(fā)出決定。將總稽核簽發(fā)的《稽核結(jié)論和處理決定》送被稽核單位執(zhí)行,并抄送其上級行及有關(guān)部門。《稽核結(jié)論和處理決定》應(yīng)包括:查證的事實;被稽核單位對事實所持的態(tài)度;定性處理的依據(jù);處理決定;處理決定執(zhí)行的時限及申請復(fù)查的時限。

  涉及經(jīng)濟處罰的,應(yīng)隨《稽核結(jié)論和處理決定》發(fā)送《金融稽核處罰通知書》(一式二聯(lián))。

  十八、反饋情況。被稽核單位應(yīng)按照《稽核結(jié)論和處理決定》上規(guī)定的時限,將執(zhí)行情況書面報告稽核行。

  十九、申請復(fù)查。被稽核單位在收到《稽核結(jié)論和處理決定》后,如有異議,可在十五日內(nèi)向稽核行的上一級行提出書面復(fù)查申請。但原《稽核結(jié)論和處理決定》照常執(zhí)行。

  二十、受理復(fù)查。復(fù)查行應(yīng)在收到復(fù)查申請后的三十日內(nèi)進行復(fù)查,復(fù)查結(jié)束后作出《復(fù)查決定》,通知被稽核單位和原稽核行執(zhí)行。

  二十一、整理檔案。稽核過程完畢后,由稽核部門建立本次稽核的檔案,檔案主要包括:稽核通知書、稽核方案、作業(yè)記錄、證明材料、稽核報告、自查報告、稽核結(jié)論和處理決定以及被稽核單位對處理決定執(zhí)行情況的報告等材料。

  二十二、本程序由中國人民銀行負責解釋。

  二十三、本程序自一九九三年一月一日起施行。

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