中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行、深圳經濟特區(qū)分行，各政策性銀行、國有獨資商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行：

　　為進一步嚴格會計內部控制，加強會計管理，防范金融風險，保障銀行資金安全，中國人民銀行研究制定了《進一步加強銀行會計內部控制和管理的若干規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)你們。請各政策性銀行和商業(yè)銀行速轉發(fā)所屬分支機構認真貫徹執(zhí)行，并在系統(tǒng)內組織一次會計內部控制和管理制度執(zhí)行情況的檢查，切實解決存在的問題，于今年9月底前將檢查情況報中國人民銀行總行。

　　人民銀行各省級分行應按照銀發(fā)〔97〕262號文件精神，在抓好自身會計內部控制和管理的同時，根據(jù)本文所附規(guī)定的要求，了解和掌握轄內政策性銀行及商業(yè)銀行會計內部控制和管理情況，并予以監(jiān)督檢查。

進一步加強銀行會計內部控制和管理的若干規(guī)定

　　為進一步嚴格會計內部控制，加強會計管理，保障資金安全，防范金融風險，現(xiàn)重申和制定如下規(guī)定：

　　一、建立會計內部控制和風險防范責任制。必須把增強風險防范意識，加強內部管理控制作為一項長期任務來抓，各行行長要重視和支持會計內部控制和管理。主管行長要對行長負責，加強檢查指導；會計主管要對主管行長負責，督促制度落實；一般會計人員要對會計主管負責，自覺執(zhí)行會計操作規(guī)程；下級行要對上級行負責，認真落實各項會計內部控制制度；上級行要積極創(chuàng)造條件，為下級行落實會計內部控制制度提供保障。

　　二、會計工作必須實行統(tǒng)一管理。各行凡是有會計核算（含本幣和外幣）業(yè)務的單位和部門，不論其行政級別和所屬專業(yè)，必須接受和服從同級和上級會計部門的業(yè)務管理、指導、檢查和監(jiān)督，不得在會計業(yè)務處理上自行其是。

　　三、嚴格貫徹執(zhí)行會計工作“約法三章”，嚴禁設置帳外帳，不準亂用會計科目，不得編制和報送虛假會計數(shù)據(jù)。對領導授意違反“約法三章”的，必須依法追究有關領導的責任。

　　四、嚴格實行會計人員任職資格審查和離任交接管理制度。會計主管必須具備較高的政治、業(yè)務素質，掌握計算機操作和管理知識；其他會計人員要具備良好的政治、業(yè)務素質，持會計證上崗。會計主管的變動，必須征得上一級會計部門的同意；其他會計人員的變動，必須征得會計主管的同意。會計人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并嚴格執(zhí)行各項監(jiān)交程序。

　　五、嚴格執(zhí)行會計業(yè)務操作規(guī)程。會計憑證必須按規(guī)定編制和傳遞；手工核算必須堅持綜合核算和明細核算雙線控制的原則；計算機處理會計業(yè)務必須制定和執(zhí)行嚴密的管理規(guī)定和操作規(guī)程，與會計業(yè)務有關的軟件必須由會計部門提出需求，并經會計部門測試認可后方能使用；同城票據(jù)交換必須完善管理控制制度；各項業(yè)務的帳務處理必須遵守相應的會計核算手續(xù)。

　　六、嚴格實行崗位責任制。帳務核算必須與業(yè)務經營相分離。要嚴格按照會計制度的崗位設置要求，配備足夠的會計人員，按照相互制約的原則明確工作權限和崗位責任，禁止越權處理會計業(yè)務。錯帳沖正、大額支付等重要會計事項以及在工作時間外進行的任何帳務處理，必須經過會計主管核準。應用計算機處理會計業(yè)務，操作人員（系統(tǒng)管理員、記帳員、復核員）必須嚴格按照規(guī)定權限進行操作，個人密碼要定期或不定期更換，防止失密。

　　七、實行重要崗位的定期輪換。聯(lián)行、記帳、同城票據(jù)交換、財務等重要會計崗位的人員要定期輪換，不得搞一貫制。

　　八、嚴格有價單證、重要空白憑證和其他會計憑證帳表的管理。有價單證和重要空白憑證的出入庫、保管、使用、作廢、銷毀等必須按照制度規(guī)定辦理。憑證帳表的裝訂、保管和調閱必須嚴格遵守規(guī)定。

　　九、實行會計業(yè)務事后監(jiān)督。各行要在營業(yè)機構或其管轄機構設置事后監(jiān)督崗位，對每日發(fā)生的會計業(yè)務于次日（管轄行集中監(jiān)督的可適當推遲）進行全面檢查，按月進行帳帳、帳據(jù)、帳實、帳款、帳表和內外帳的全面核查，尤其要重視往來類業(yè)務的帳務核對。事后監(jiān)督員要對事后監(jiān)督情況進行認真記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時向會計主管報告。會計主管要重點進行抽查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正誤差，堵塞漏洞。

　　十、實行會計制度執(zhí)行情況檢查報告制度。上級行對所屬分支行每年必須至少檢查一次執(zhí)行會計制度的情況，省級分行對地市二級分行的檢查面不得少于50％，地市二級行分行對縣級支行、縣級支行對下屬機構的檢查面要達到100％。會計主管每季要向主管行長、下級行每半年向上級行報告會計制度執(zhí)行情況。主管行長每季要組織有關部門對本級行會計制度執(zhí)行情況進行全面檢查。

　　十一、加強會計人員培訓。要采取多種方式對會計人員進行政治思想、職業(yè)道德、法規(guī)制度、業(yè)務知識、操作技能和計算機知識的教育培訓。準備從事會計工作人員的崗前培訓時間不得少于三個月，在崗會計人員每年的培訓時間不得少于二周。要通過政治學習、崗位練兵、業(yè)務比賽等形式，全面提高會計人員素質。

　　十二、切實實行會計工作獎懲制。對會計工作成績顯著，安全無事故的分支機構，以及對堵塞漏洞，避免風險和案件發(fā)生，揭發(fā)違法犯罪有功的人員，要給予表彰獎勵。對不執(zhí)行會計制度，發(fā)生違法犯罪案件的分支機構和有關人員，要通報批評，除追究有關當事人責任外，還要追究會計主管、主管行長和行長的責任。