為全面掌握和分析虛開增值稅專用發票案件,及時采取防范措施,遏制利用增值稅專用發票違法犯罪活動的發生,現就報送虛開增值稅專用發票案件問題通知如下:
一、各省級國家稅務局(稽查局)上報總局(稽查局)的虛開增值稅專用發票案件報告,須同時抄送同級流轉稅管理部門(稽查局認為需要保密的除外)。
二、各省級國家稅務局流轉稅管理部門接到稽查局抄送的虛開增值稅專用發票案件報告后,須及時了解涉案企業的有關情況,在接到稽查局報告后10日內寫出案件分析報告,并填寫《虛開增值稅專用發票案件涉案企業情況表》(見附件),上報總局(流轉稅管理司),同時抄送同級稽查局。在案件查處過程中,如原上報的《虛開增值稅專用發票案件涉案企業情況表》內容發生變化的,應在10日內重新上報案件分析報告和《虛開增值稅專用發票案件涉案企業情況表》,同時抄送同級稽查局。
三、案件分析報告主要針對案件的具體情況,剖析作案的手法,檢查稅務登記、一般納稅人認定、防偽稅控系統企業發行、發票保管及發售、認證、報稅、納稅申報管理等環節的政策執行情況及存在的問題和漏洞,總結發現案件的有效作法,提出防范措施。
附件:虛開增值稅專用發票案件涉案企業情況表
虛開增值稅專用發票案件涉案企業情況表
案件名稱: 涉案企業名稱:
上報單位: 上報時間: 年 月 日
????? 企業經營類型:1.商業 2.其他 注冊資本: 萬元
????? 一般納稅人暫認定時間: 年 月 日 一般納稅人正式認定時間:
??????????????????????????????????????????????? 年 月 日
認定 是否違反規定認定一般納稅人資格:1.是 2.否
情況 是否進行過實地核查:1.是 2.否 核查情況是否屬實:1.是 2.否
????? 是否違反認定標準認定: 1.是 2.否 是否存在其他違規行為: 1.是
??????????????????????????????????????????????????????????????????????? 2.否
????? 審批的領購發票份數: 份/月 審批的領購發票版式: 1. 2.
發票 是否違反規定審批領購份數:1.是 2.否 是否違反規定審批發票版式:1.是
???????????????????????????????????????????????????????????????????????? 2.否
發售 是否超過審批數量發售發票:1.是 2.否 是否未按審批版式發售發票:1.是
???????????????????????????????????????????????????????????????????????? 2.否
情況 是否存在其他違反規定發售發票問題:1.是 2.否
????? 發行時間: 年 月 日
防偽 發行開具何種版式發票:1.萬元版 2.十萬元版 3.百萬元(以上)版
稅控 是否未經批準即發行防偽稅控開票系統:1.是 2.否
發行 是否超越權限發行開具十萬元版或百萬元(以上)版工票系統: 1.是 2.否
情況 是否存在其他違規發行問題: 1.是 2.否
????? 作案時間: 年 月至 年 月
????? 領購發票:手寫版發票 份,電腦版發票 份
作 銷 開具發票 其中:虛開發票
案 項 發票種類 份 數 稅額(萬元) 份 數 稅額(萬元)
期 發 手工開具
間 票 防偽稅控系統開具
發 合 計
票 申 報 數 其中:虛假憑證
開 憑證種類 份 數 稅額(萬元) 份 數 稅額(萬元)
具 進 手寫版專用發票
及 項 電腦版專用發票
納 抵 海關完稅憑證
稅 扣 農產品收購憑證
申 憑 廢舊物資收購憑證
報 證 運輸發票
情 防偽稅控發票份數 份,已認證 份,發現存在涉嫌違規發票 份。
況 稅款計算 銷售額: 萬元,銷項稅額: 萬元,進項稅額 萬元
???? 及繳納 應納稅額: 萬元,已納稅額: 萬元
納稅 是否已被列為異常申報企業 1.是 2.否
檢查 是否進行過納稅檢查 1.是 2.否
情況 稅務立案時間: 年 月 日
????? 公安立案時間: 年 月 日
主管稅務機關:
注:1.本表所稱發票,除特定發票外,均指增值稅專用發票。
2.按實際情況逐欄填寫本表,不得空欄,未發生的欄目填“-”。
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