第一章　總　則

　　第二章　帳戶的開立

　　第三章　帳戶的使用

　　第四章　帳戶的管理

　　第五章　附　則

　　國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局，計劃單列市、經濟特區分局：

　　現將《外商投資企業境內外匯帳戶管理暫行辦法》印發給你們，請遵照執行，并請及時轉發各有關單位。執行中如遇問題，請及時反饋總局。

　　附件一：外商投資企業境內外匯帳戶管理暫行辦法第一章　總　則第一條　為完善對外商投資企業（以下簡稱“企業”）外匯帳戶的管理，規范境內外匯帳戶的開立和使用，便利企業開展正常業務，特制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱“開戶銀行”是指經批準經營外匯業務的銀行：“外匯結算帳戶”是指收入來源于經常項目，且用于經常項目支出和經外匯局批準的資本項目支出的帳戶：“外匯專用帳戶”是指有特定收支范圍的帳戶，包括外匯資本金帳戶，外債、外債轉貸款、境內中資金融機構外匯貸款專用帳戶，以及還本付息等其它專用帳戶。

　　第三條　國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱“外匯局”）為企業外匯帳戶的管理機關。

　　第二章　帳戶的開立第四條　企業憑外匯局核發的《外商投資企業外匯登記證》（以下簡稱《外匯登記證》）及相關材料，在注冊地開戶銀行開立相應的外匯帳戶。

　　第五條　不同類別的外匯帳戶均可以開立不同幣種的帳戶，在一家開戶銀行開立的不同幣種的同類別帳戶視為一個帳戶。企業如因業務需要在同一家開戶銀行變更帳戶幣種，由開戶銀行自行處理。

　　第六條　企業憑外匯局核發的“開戶通知書”到開戶銀行開立外匯結算帳戶、外匯資本金帳戶。

　　第七條　企業憑外匯局核發的《外債登記證》、《外匯（轉）貸款登記證》到開戶銀行開立外債、外債轉貸款、境內中資金融機構外匯貸款的貸款專用帳戶。

　　第八條　企業可以憑外匯局核發的“開立外債還本付息專用帳戶通知書”或者“開立外匯（轉）貸款還本付息專用帳戶通知書”到開戶銀行開立外債、外債轉貸款或者境內中資金融機構外匯貸款的還本付息專用帳戶。

　　第九條　企業確因業務需要在異地開立外匯結算帳戶和外匯專用帳戶的，可以向注冊地外匯局提出申請，憑注冊地外匯局核發的“開戶通知書”到開戶地外匯局備案，經開戶地外匯局審核并加蓋戳記后，方可到開戶銀行辦理開戶手續。

　　第十條　企業可以根據需要開立定期存款帳戶，定期存款帳戶應當按照企業外匯收入來源分別開立，分類管理。企業經常項目外匯收入存入定期存款帳戶，除用于還本付息外，應當納入外匯結算帳戶最高金額管理。

　　第十一條　開戶銀行為企業開立外匯帳戶后，應當在《外匯登記證》相應欄目中注明開戶行名稱、幣種、帳號、帳戶性質、開戶日期，并加蓋該行戳記。

　　第三章　帳戶的使用第十二條　外匯結算帳戶可以辦理經常項目的收入、支出和經外匯局批準的資本項目的支出。

　　第十三條　外匯資本金帳戶的收入僅限于企業各投資方以現匯方式投入的資本金，支出僅限于有關用途的經常項目的支出及經外匯局批準的資本項目的支出。

　　第十四條　貸款專用帳戶的收入只能是企業所借入的外債、外債轉貸款或者境內中資金融機構外匯貸款，支出僅限于指定貸款用途的外匯支付。

　　第十五條　企業可將其外匯收入存入還本付息專用帳戶，也可用人民幣購買不超過兩期即將支付本息的外匯存入該帳戶。還本付息專用帳戶的支出，僅限于償還外債、外債轉貸款或者境內中資金融機構的外匯貸款。

　　第十六條　企業經常項目的外匯收入，進入外匯結算帳戶的，在外匯局核定的帳戶最高金額內保留外匯，超過最高金額的外匯必須賣給外匯指定銀行或者通過外匯調劑中心賣出。

　　國家外匯管理局根據外商投資企業實投資本和經常項目外匯資金周轉的需要，調整核定外匯結算帳戶最高金額的原則。

　　第十七條　企業應當按照外匯局核定的帳戶類別、收支范圍、使用期限和最高金額使用外匯帳戶。開戶銀行收到超出企業外匯結算帳戶最高金額部分的外匯可以暫時予以入帳，同時通知企業在5個工作日內辦理結匯。逾期不結匯的，由開戶銀行抄報當地外匯局。

　　企業可將其各外匯結算帳戶的資金集中統一對外支付，并辦理以此為目的的資金劃撥，但必須在款到7日內辦理對外支付。

　　第十八條　企業從外匯帳戶中對外支付，開戶銀行應當按照《結匯、售匯及付匯管理規定》審核相應的有效憑證和商業單據。

　　第四章　帳戶的管理第十九條　企業和開戶銀行應當按照本辦法開立和使用外匯帳戶。不得出租、出借、串用外匯帳戶。

　　第二十條　異地外匯帳戶由開戶地外匯局就地統計和監管。企業應當按規定向注冊地外匯局報送異地外匯帳戶的收支情況。異地外匯結算帳戶的最高金額由注冊地外匯局核準，并占用為該企業核定的最高金額。

　　第二十一條　企業在經營期內需變更開戶銀行，應當向外匯局提出申請，經批準后方可辦理轉戶手續。

　　第二十二條　企業外匯資本金帳戶的外匯資金使用完畢后，開戶銀行應當辦理帳戶撤銷手續。

　　第二十三條　外匯貸款使用完畢或者貸款合同規定的償還期期限屆滿后，開戶銀行應當為企業辦理貸款和還本付息專用帳戶撤銷手續。

　　第二十四條　企業經營期滿或者經原審批機關批準終止合同、停止營業，原審批機關應當將有關情況抄送外匯局，由外匯局監督開戶銀行辦理企業外匯帳戶的清理手續。

　　第二十五條　外匯局責令撤銷帳戶的，應當向開戶銀行和企業發出撤銷外匯帳戶通知書，企業應當在10個工作日內持外匯局“撤銷外匯帳戶通知書”到開戶銀行辦理清理手續，并撤銷其外匯帳戶。逾期不辦的，由開戶銀行撤銷帳戶。

　　第二十六條　企業在異地開立的外匯帳戶，使用期滿辦理帳戶撤銷手續后，應當在20個工作日內將帳戶注銷證明報送注冊地外匯局；如需延期使用，應當在帳戶使用期滿前20個工作日內向注冊地外匯局提出申請，經批準后方可延期使用。

　　第二十七條　開戶銀行為企業辦理帳戶撤銷手續后，應當在《外匯登記證》中注明銷戶日期，并加蓋戳記。

　　第二十八條　對違反本辦法的企業，由外匯局根據《中華人民共和國外匯管理條例》視其情節輕重，處以警告、通報批評、罰款、撤銷帳戶等處罰。

　　第二十九條　對違反本辦法規定的開戶銀行，由外匯局根據《中華人民共和國外匯管理條例》責令其改正，通報批評，罰款；情節嚴重的，責令其停業整頓，直至吊銷其《經營外匯業務許可證》。

　　第五章　附　則第三十條　開戶銀行應當按規定定期向外匯局報告企業帳戶開立、使用、撤銷情況，外匯局定期或者不定期進行檢查。

　　第三十一條　企業開立和使用境外外匯帳戶，按照《外商投資企業在境外開立外匯帳戶的管理規定》辦理。

　　第三十二條　國家外匯管理局各省、自治區、直轄市、計劃單列市、經濟特區分局可以根據本辦法第十七條規定制訂和調整核定最高金額的具體操作辦法，并報國家外匯管理局備案。

　　第三十三條　本辦法由國家外匯管理局負責解釋。

　　第三十四條　本辦法自1996年7月1日起施行，原1989年10月公布的《外商投資企業境內外匯帳戶管理辦法》同時廢止。其它規定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。