國家外匯管理局各分局,北京、重慶外匯管理部:
為做好對外匯大檢查中發現的外匯違法違規案件的處罰工作,1998年12月25日,總局下發了《關于對違反外匯管理規定行為行政處罰中有關問題的通知》。明確了當前外匯違法違規行為處罰過程中應注意的問題。但目前部分分局上報的《處罰決定書》和有關材料中仍反映出處罰依據不足、擅定處罰標準及適用法規不當等問題。為維護外匯檢查執法的嚴肅性,順利完成此次大檢查工作,現就外匯違法違規案件查處過程中應注意的問題補充通知如下:
一、外匯違法違規案件定性、處罰依據及處罰標準
嚴格執行《檢查處理違反外匯管理行為辦案程序》。對外匯違法違規案件要根據《中華人民共和國外匯管理條例》等公開性法規、規章予以定性和處罰。國家外匯管理局匯發(1998)37號、43號、55號和98號文件供處罰時內部掌握,不應在《處罰決定書》中直接引用作為定性、處罰的依據。對信用證、托收項下,騙購外匯行為,按照假報關單的查處辦法查處;對信用證、托收項下,未送驗報關單或未核銷的企業的處理,按照匯發(1998)98號文件中規定的標準處罰。
二、罰沒款收繳
此次外匯大檢查中,違反外匯管理規定主體主要是做代理進口業務的外貿公司,罰沒款全額上繳總局對地方財政有一定影響??紤]到外匯檢查罰沒款上繳政策的連續性,現調整此次外匯大檢查分局罰沒款(包括支局罰沒款)上繳比例,50%上劃國家外匯管理局后,統一上繳中央財政;50%上繳地方財政。總局匯發(1998)107號文中有關外匯大檢查罰沒款全額上交的規定,停止執行。已將罰沒款全額上交的分局,請將交款情況以書面形式上報總局,總局清理后予以退回。
對于個別企業有特殊困難,無法按期上交罰沒款需緩交的,各分局應從嚴掌握,由分局上報總局做個案處理。上報時要說明原因,并提交企業財務報表,經總局審核批準后執行。罰沒款緩交期限最長不得超過一年。
三、外匯違法違規案件移交
對于涉及逃避海關關稅或走私的外匯違法違規案件,應在作出行政處罰后,移送報關單簽發地海關,對逃稅和走私行為依法查處。對于報關單上經營單位屬于“三無企業”或被假冒的外匯違法違規案件,由報關單上經營單位所在地外匯局直接將案件移交購匯(售匯)地外匯局立案查處,并報總局備案。
四、對外匯違法違規案件中主體消失的處理
如果外匯違法違規案件中,涉嫌企業已經消失,無法歸案,由各分局匯總列出清單,通知工商管理部門對該企業予以注銷、銀行停止對其辦理外匯業務,然后做結案處理。清單報總局備案。
特此通知。
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