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1996年12月1日 中國人民銀行上海市分行： 國務院已同意在上海浦東進行外資金融機構(gòu)經(jīng)營人民幣業(yè)務的試點，允許設在浦東的符合規(guī)定條件的外資金融機構(gòu)經(jīng)批準后從事人民幣業(yè)務。設在浦西的外資金融機構(gòu)若申請在浦東經(jīng)營人民幣業(yè)務，須將其分行遷址浦東，可在浦西保留一家屬...

第六十七條在中國境內(nèi)設立兩家及兩家以上外國銀行分行的，應由其總行或經(jīng)授權(quán)的地區(qū)總部指定主報告行負責合并財務報表和綜合信息的上報工作;任命中國區(qū)合規(guī)經(jīng)理，并書面報告中國銀監(jiān)會及主報告行所在地中國銀監(jiān)會派出機構(gòu)。中國銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)對其實施合并監(jiān)管。 第六十八條...

第一條為了規(guī)范境內(nèi)機構(gòu)發(fā)行外幣債券行為，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》及其他有關規(guī)定，特制定本辦法。 第二條本辦法所稱“境內(nèi)機構(gòu)”是指在中國境內(nèi)的企業(yè)事業(yè)單位、國家機關、社會團體、部隊等，包括中資機構(gòu)(含金融機構(gòu))和外商投資企業(yè)。 第三條本辦法所稱“外幣債...

外匯貨幣資金分類應該清晰，科目之間不得串戶。資本金賬戶是指外商投資企業(yè)外方注入外匯資本金時所開立的專門賬戶，資本金賬戶存款通常不會高于外匯局核定的資本金開戶最高限額，除非存在少許存款利息。資本金賬戶累計流入資金不得超過外匯局核準賬戶最高限額的l%，且絕對數(shù)額不超...

記賬本位幣，又稱功能貨幣，是指各單位從事生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務活動的主要環(huán)境中的貨幣，是各單位計量其資金流動和業(yè)務經(jīng)營成果的統(tǒng)一尺度。外幣是指除本國貨幣以外的其他貨幣，在會計核算中通常指記賬本位幣以外的各種貨幣。 按照財務準則的規(guī)定，各單位應當以人民幣為記賬本位幣，業(yè)...

識別風險 貨幣資金存在的風險主要來自現(xiàn)金和銀行存款兩方面。 "開出票據(jù)不一致"是現(xiàn)金存在的風險之一：出納或收款人員開票時利用套寫或假復寫的方法，使發(fā)票聯(lián)與記賬聯(lián)不一致，貪污其差額部分。 除此之外，現(xiàn)金存在的風險還表現(xiàn)在涂改憑證，收款不開憑據(jù)，銷毀票據(jù)、盜用發(fā)票...

通常情況下，會計風險被等同于會計損益抑或認為會計風險僅是在編制合并會計報表時母公司會計報表上的損益變化。然而外匯匯兌損益包括已實現(xiàn)的匯兌損益和未實現(xiàn)的匯兌損益，其對產(chǎn)生會計風險的影響是不同的，并且這種影響不僅僅表現(xiàn)在合并會計報表之時。外匯匯兌損益是由于匯率的變動...

一、外匯存款的核算 (一)外幣存款 外幣存款按存款對象可分為三種： 第一，甲種外幣存款。此種存款的對象為：各國駐華外交代表機構(gòu)、領事機構(gòu)、商務機構(gòu)、駐華的國際組織機構(gòu)和民間機構(gòu);在中國境外或港澳地區(qū)的中、外企業(yè)、團體;在中國境內(nèi)的機關、團體、學校、國有企事業(yè)單...

交易風險指已達成協(xié)議但尚未結(jié)算的外幣交易，由于匯率變動而引起外匯損益的可能性。它衡量的是特定匯率變而引起外匯損益的可能性。它衡量的是特定匯率變動對已達成協(xié)議的外幣交易價值可能產(chǎn)生的影響。 交易風險管理方法包括： (1)遠期市場套期保值(ForwardMarke...