財教[2011]287號 　　各民口科技重大專項領導小組組長單位、牽頭組織單位，國務院有關部委、有關直屬機構，有關省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)： 　　為做好民口科技重大專項(以下簡稱重大專項)項目(課題)財務驗收工作，保證財務驗收工作的科學性、公正性和規(guī)范性，根據(jù)《民口科技重大專項資金管理暫行辦法》(財教[2009]218號)、《國家科技重大專項管理暫行規(guī)定》(國科發(fā)計[2008]453號)和國家有關財政財務管理制度，結合重大專項管理特點，我們制定了《民口科技重大專項項目(課題)財務驗收辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。 　　附件：民口科技重大專項項目(課題)財務驗收辦法 　　財政部 　　二〇一一年七月一日 　　附件： 　　民口科技重大專項項目(課題)財務驗收辦法 　　第一章 總 則 　　第一條 為做好民口科技重大專項(以下簡稱重大專項)項目(課題)財務驗收工作，保證財務驗收工作的科學性、公正性和規(guī)范性，根據(jù)《民口科技重大專項資金管理暫行辦法》(財教[2009]218號)、《民口科技重大專項管理工作經(jīng)費管理暫行辦法》(財教[2010]673號)、《國家科技重大專項管理暫行規(guī)定》(國科發(fā)計[2008]453號)和國家有關財政財務管理制度，制定本辦法。 　　第二條 重大專項項目(課題)財務驗收是重大專項項目(課題)驗收的前提之一。組織財務驗收旨在客觀評價重大專項資金使用的總體情況，進一步促進提高重大專項資金使用效益，更好地推進重大專項順利實施。 　　第三條 凡經(jīng)批準列入重大專項管理的項目(課題)均應當進行財務驗收。項目(課題)財務驗收與項目(課題)驗收要統(tǒng)一部署、同期實施，在任務合同規(guī)定完成時間到期后六個月內(nèi)完成。不能按期完成任務的，需提出延期驗收申請，說明延期理由和延期時間，報財政部備案。延期時間一般不超過一年。 　　第四條 重大專項以項目(課題)為基本單元進行財務驗收。項目(課題)分管理級次的，各重大專項的牽頭組織單位(以下簡稱牽頭單位)可以根據(jù)專項組織管理情況分級次組織財務驗收。 　　第五條 財務驗收以國家相關財政財務制度和財政部門批復的重大專項項目(課題)預算為依據(jù)。財務驗收的資金范圍為納入重大專項預算管理的全部資金，包括中央財政資金、地方財政資金、單位自籌資金以及從其他渠道獲得的資金等。 　　第二章 財務驗收的組織管理 　　第六條 財政部統(tǒng)一組織指導重大專項的項目(課題)財務驗收工作，并負責對財務驗收工作進行監(jiān)督檢查。根據(jù)政府采購有關規(guī)定，組織確定會計師事務所。根據(jù)有關規(guī)定對牽頭單位組織開展的財務驗收工作及其結果，組織開展財務驗收抽查工作。 　　第七條 牽頭單位負責相應重大專項項目(課題)財務驗收的組織管理工作。牽頭單位財務部門會同專項實施管理辦公室具體負責組織財務驗收工作。驗收工作可以通過組織財務驗收專家組和按規(guī)定委托會計師事務所等專業(yè)機構進行。 　　第八條 財務驗收專家組、受托專業(yè)機構應當分別按合同要求，獨立、客觀、公正地開展財務驗收工作，依據(jù)財務驗收內(nèi)容、驗收指標等出具財務驗收意見和驗收報告。 　　第九條 財務驗收人員應當包括財務專家、技術專家等。財務驗收專家組成員原則上不少于7人，其中財務專家不少于5人。專家組組長由財務專家擔任。 　　第十條 項目(課題)承擔單位應當按要求及時提交財務驗收申請報告及相關材料，并積極配合專家組完成財務驗收相關工作。對于多個單位聯(lián)合承擔的項目(課題)，相關承擔單位應當積極配合第一承擔單位做好上述工作。 　　第十一條 實行回避制度。重大專項項目(課題)承擔單位、參加單位及其合作單位的人員不得作為驗收專家參加本單位驗收工作。 　　第三章 財務驗收的方式和內(nèi)容 　　第十二條 財務驗收采取現(xiàn)場驗收、非現(xiàn)場驗收或兩者相結合等方式。牽頭單位可以視具體情況確定驗收方式。 　　(一)現(xiàn)場驗收：主要是通過深入項目(課題)承擔單位現(xiàn)場，查驗會計憑證和相關財務資料、現(xiàn)場聽取有關匯報等，形成項目(課題)財務驗收意見。 　　(二)非現(xiàn)場驗收：主要是通過非現(xiàn)場聽取匯報、查閱資料、咨詢等形式進行財務驗收，形成項目(課題)財務驗收意見。對確需到項目(課題)現(xiàn)場核查有關資料的，可以組織專家到現(xiàn)場查閱相關資料。 　　第十三條 財務驗收的主要內(nèi)容有：財務管理制度執(zhí)行情況、資金到位和落實情況、會計核算和財務信息情況、支出內(nèi)容合規(guī)有效情況、預算執(zhí)行情況和資產(chǎn)管理情況等。 　　第十四條 財務管理制度執(zhí)行情況主要包括：預算管理、資金管理、合同管理、政府采購、審批報銷、資產(chǎn)管理等國家相關制度的執(zhí)行情況以及內(nèi)部控制制度相關情況等。 　　第十五條 資金到位和落實情況主要包括：中央財政資金、地方財政資金、單位自籌資金、從其他渠道獲得的資金的到位和落實情況，以及按照預算批復和合同任務書要求對任務承擔單位資金撥付情況等。 　　第十六條 會計核算和財務信息情況主要包括：按照重大專項資金管理規(guī)定設立特設賬戶及單獨核算相關情況，會計核算的規(guī)范性、準確性，財務信息的真實性，以及會計檔案管理情況等。 　　第十七條 支出內(nèi)容合規(guī)有效情況主要包括：執(zhí)行國家財政財務制度及重大專項資金管理規(guī)定的支出范圍和支出標準的情況，支出的目標相關性、政策相符性和經(jīng)濟合理性，以及資金使用效益情況等。 　　第十八條 預算執(zhí)行情況主要包括：按照財政預算管理規(guī)定，合同任務約定和項目(課題)進展執(zhí)行預算的情況，按規(guī)定程序和權限調(diào)整預算情況，以及各類資金結余情況等。 　　第十九條 資產(chǎn)管理情況主要包括：資產(chǎn)購置、資產(chǎn)入賬、資產(chǎn)使用和處置情況，開放共享情況，以及無形資產(chǎn)管理情況等。 　　第二十條 在財務驗收過程中，有《民口科技重大專項資金管理暫行辦法》(財教[2009]218號)第三十九條規(guī)定的八種情況之一的，應限期整改后再進行財務驗收。 　　第二十一條 財務驗收評價采取定性與定量相結合的方式。依據(jù)規(guī)定的驗收內(nèi)容、驗收指標及相應評價標準和分值(財務驗收指標詳見附件2)，形成財務驗收綜合得分，同時對存在的問題提出整改意見。 　　第四章 財務驗收程序 　　第二十二條 牽頭單位根據(jù)專項任務完成情況和總體工作安排，結合專項特點，制定專項項目(課題)財務驗收工作方案，并報財政部備案。 　　牽頭單位根據(jù)財務驗收工作方案向項目(課題)承擔單位發(fā)出進行財務驗收的通知。 　　第二十三條 項目(課題)承擔單位應當在任務完成后的30日內(nèi)，在認真清理賬目、編制項目(課題)財務收支執(zhí)行情況報告的基礎上，向牽頭單位提交財務驗收材料，主要包括： 　　(一)項目(課題)合同書、預算書和其他有關批復文件; 　　(二)項目(課題)財務收支執(zhí)行情況報告(報告內(nèi)容、格式見附1); 　　(三)項目(課題)結余資金情況說明; 　　(四)其他需要提供的材料。 　　項目(課題)驗收文件資料須加蓋項目(課題)承擔單位公章。項目(課題)承擔單位對提供的驗收文件資料和相關數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性負責。 　　第二十四條 牽頭單位收到財務驗收材料后，要及時進行形式審查。對通過形式審查的項目(課題)，應當在財政部確定的會計師事務所范圍內(nèi)選定會計師事務所進行財務審計。 　　第二十五條 財務審計結束后，會計師事務所應當及時出具財務審計報告。財務審計報告是財務驗收的重要依據(jù)。 　　牽頭單位向項目(課題)承擔單位做出回復。對于財務審計無問題的，牽頭單位應當及時組織財務驗收工作;對于財務審計有問題的，牽頭單位應當及時通知項目(課題)承擔單位進行整改，整改完成后再進行財務驗收。 　　第二十六條 進行項目(課題)財務驗收時，每位專家應當在認真學習領會有關政策和制度要求、深入了解項目(課題)相關情況基礎上，獨立填寫并提交財務驗收專家意見(詳見附3)。總體財務驗收結論意見須由全體驗收專家討論通過，由驗收專家組組長組織填寫財務驗收專家組意見(詳見附4)并由專家組組長簽名。 　　第二十七條 牽頭單位在匯總、分析項目(課題)財務驗收意見的基礎上，初步形成財務驗收結論，并將財務驗收結論下發(fā)至項目(課題)承擔單位。 　　第二十八條 對存在問題需要整改的項目(課題)，承擔單位應當于接到財務驗收結論后一個月內(nèi)，按照財務驗收結論的要求整改完畢，并將整改情況書面報告牽頭單位。整改到位的通過財務驗收，整改不到位的不通過財務驗收。 　　第二十九條 牽頭單位匯總整改后的財務驗收意見及相關材料，形成最終財務驗收結論，并編寫財務驗收報告(報告內(nèi)容、格式見附5)，報送財政部。財政部通過抽查方式對財務驗收工作的程序、內(nèi)容、質量和驗收結論進行監(jiān)督檢查。 　　第三十條 涉密項目(課題)的財務驗收工作，應嚴格按照《中華人民共和國保守國家秘密法》、《科學技術保密規(guī)定》和《實施科技重大專項的保密規(guī)定》等相關規(guī)定，由牽頭單位商財政部另行組織實施。 　　第五章 財務驗收結果及相關責任 　　第三十一條 重大專項財務驗收結論分為“通過驗收”和“不通過驗收”兩種。 　　項目(課題)綜合得分總分值為100分，綜合得分高于80分(包括80分)為“通過驗收”;綜合得分低于80分為“不通過驗收”，其中，綜合得分高于60分(包括60分)且低于80分的項目(課題)按照本辦法第二十八條規(guī)定執(zhí)行。 　　第三十二條 項目(課題)通過驗收后一個月內(nèi)，各項目(課題)承擔單位應當辦理完畢財務結賬手續(xù)。項目(課題)經(jīng)費如有結余，應當按照相關財政財務制度處理。 　　第三十三條 對于財務驗收抽查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，牽頭單位及項目承擔單位應當及時進行整改，并將整改情況報送財政部。財政部根據(jù)整改情況及專家組意見調(diào)整驗收結論，按照規(guī)定作相應處理。 　　第三十四條 到期無故不申請驗收、驗收未通過的項目(課題)，項目(課題)負責人不得再申報重大專項項目(課題)，項目(課題)承擔單位5年內(nèi)不得再申報重大專項項目(課題)。 　　第三十五條 在財務驗收過程中發(fā)現(xiàn)弄虛作假，截留、挪用、擠占重大專項資金等行為，按照有關規(guī)定追究相關責任人和單位的責任;涉嫌犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。 　　第三十六條 在財務驗收過程中，驗收專家組成員、會計師事務所等專業(yè)機構人員、相關管理人員和相關機構有弄虛作假、徇私舞弊等行為的，終止或取消其參與重大專項財務驗收工作的資格。有違反國家法律法規(guī)行為的，按有關法律法規(guī)處理。 　　第六章 附則 　　第三十七條 各牽頭單位可以依據(jù)本辦法，結合專項的特點，制定相應的項目(課題)財務驗收管理實施細則，報財政部備案。 　　第三十八條 項目(課題)承擔單位組織財務驗收所需經(jīng)費，在其項目(課題)經(jīng)費的間接費中列支;牽頭單位組織財務驗收所需經(jīng)費，在牽頭單位管理費中列支;財政部組織財務驗收所需經(jīng)費，在三部門管理費中列支。經(jīng)費的開支內(nèi)容和標準嚴格按照《民口科技重大專項資金管理暫行辦法》(財教[2009]218號)和《民口科技重大專項管理工作經(jīng)費管理暫行辦法》(財教[2010]673號)執(zhí)行。 　　第三十九條 本辦法由財政部負責解釋，自發(fā)布之日起實行。 　　附：1.科技重大專項項目(課題)財務收支執(zhí)行情況報告 　　2.科技重大專項項目(課題)財務驗收指標 　　3.科技重大專項項目(課題)財務驗收專家意見 　　4.科技重大專項項目(課題)財務驗收專家組意見 　　5.科技重大專項項目(課題)財務驗收報告 　　附件下載: 　　附1：科技重大專項項目(課題)財務收支執(zhí)行情況報告.doc 　　http://jkw.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201107/P020110720363156577725.doc 　　附1：附表.xls 　　http://jkw.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201107/P020110720363156771528.xls 　　附2：科技重大專項項目(課題)財務驗收指標.doc 　　http://jkw.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201107/P020110720363157010543.doc 　　附3：科技重大專項項目(課題)財務驗收專家意見.doc 　　http://jkw.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201107/P020110720363157139764.doc 　　附4：科技重大專項項目(課題)財務驗收專家組意見.doc 　　http://jkw.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201107/P020110720363157255272.doc 　　附5：科技重大專項項目(課題)財務驗收報告.doc 　　http://jkw.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201107/P020110720363157361288.doc 　　附5：附表.xls 　　http://jkw.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201107/P020110720363157476529.xls