湖南省郴州市人民政府辦公室 郴州市人民政府辦公室關于印發郴州市政府債務償債準備金籌集使用管理暫行辦法的通知 郴政辦發〔2009〕30號 各縣市區人民政府，市政府各部門、直屬機構、部門管理機構，中省駐郴各單位： 《郴州市政府債務償債準備金籌集使用管理暫行辦法》已經市政府同意，現印發給你們，請認真遵照執行。 二○○九年八月十八日 郴州市政府債務償債準備金籌集使用管理 暫 行 辦 法 第一章 總 則 第一條 為規范和加強我市政府債務管理，防范和化解財政風險，根據《郴州市政府債務管理試行辦法》(郴政辦發〔2008〕13號）、《郴州市政府投資建設項目資金管理暫行辦法》（郴政辦發〔2009〕20號）有關規定，結合我市實際，制定本暫行辦法。 第二條 市政府債務按照“誰負債，誰償還”的原則確定償債責任主體。本辦法籌集的政府債務償債準備金原則上用于市本級政府債務償還。 第三條 市政府設立市政府債務償債準備金（以下簡稱償債準備金），作為市本級政府依法防范債務風險的準備資金。償債準備金由市財政部門負責籌集和管理，專項用于償還到期政府債務本金和利息。 第四條 償債準備金按年初政府債務余額的5%-15%籌集。 第二章 償債準備金的來源 第五條 償債準備金的來源： （一）由市財政部門從市本級國有土地出讓凈收益中提取85％作為償債準備金； （二）由市財政部門從市本級城市維護建設稅、城市基礎設施建設配套費、防洪保安資金、城市生活垃圾處理費和污水處理費中提取20％作為償債準備金； （三）被擔保的借款單位每年以其自有資金按照借款余額的3%繳納償債準備金，直至達到借款余額的15%（無收益的城市市政公用設施項目除外）； （四）被擔保的借款單位使用轉貸資金進行投資的項目有收益（指稅后收益）的，自產生收益之日起，每年按照項目收益總額的10%繳納償債準備金，直至達到借款余額的85%； （五）由市財政部門從市直各行政事業單位的行政事業性收費收入總額中提取20％作為償債準備金。行政事業性收費收入中若含上解收入、成本費用和稅金等，則按剔除后的凈收入確定計提基數進行籌集； （六）由市財政部門從市直各行政事業單位非本級財政撥款收入總額中提取20%作為償債準備金； （七）將市財政部門從市直各行政事業單位公務接待費中按規定提取的政府調節基金轉作償債準備金； （八）由市財政部門從市直各行政事業單位經常性經費結余中提取20%作為償債準備金。其中，2009年從2008年12月31日之前的歷年結余中提取，2010年始從上年度當年結余中提取； （九）可以用于償還政府債務的其他資金。 上述（三）、（四）項規定的被擔保的借款單位按照轉貸合同約定履行政府債務償還義務后，市財政部門應當一次性全額返還該單位繳納的償債準備金。 第六條 償債準備金采取年初預籌、年后清算的辦法，由市財政部門負責籌集，于每年度終了后的一個月內清算完畢，并按清算結果調整有關賬戶。納入國庫集中支付和集中核算的單位由市財政部門委托市會計核算中心按相關規定代扣代繳。 第七條 下列項目免予籌集償債準備金： （一）教育系統的九年制義務教育、普通高中教育、職業教育收費； （二）民政系統的社會福利事業收入； （三）其他經市政府批準免予籌集償債準備金的特定項目。 第三章 償債準備金的使用和管理 第八條 償債準備金用于支付或墊付通過市財政部門審核并經市政府批準的不要求負債單位自求平衡的市本級負債項目。對未經審核、批準或要求負債單位自求平衡的市本級負債項目，償債準備金不予支付或墊付。 第九條 市財政部門負責編制年度償債準備金收支計劃，報經市政府批準后執行。未列入當年度償債準備金收支計劃的政府債務項目，市財政部門原則上不予支付或墊付。 第十條 償債準備金實行政府專項資金管理，由市財政部門設立專戶，集中管理，專款專用，專項核算，滾存使用，不得挪作他用。償債準備金撥付須經市財政部門審核，報市政府主要負責人批準后方可辦理。市財政部門每年應向市政府報送償債準備金年度收支決算報告。 第十一條 市財政部門應加強對有關單位使用償債準備金情況的監督檢查。市財政部門和被擔保的借款單位在管理、使用償債準備金和轉貸資金過程中，有違反財政法規行為的，依據國務院《財政違法行為處罰處分條例》等有關規定給予行政處分；構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。 第四章 附 則 第十二條 各縣市區可參照本暫行辦法制定本級政府債務償債準備金管理辦法。 第十三條 本暫行辦法由市財政局負責解釋。 第十四條 本暫行辦法自發布之日起施行。國家法律、法規、規章另有規定的，從其規定。