哈行辦發(fā)〔2007〕49號 關(guān)于印發(fā)哈密地區(qū)政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法的通知 各縣（市）人民政府，地區(qū)各有關(guān)部門（單位）： 《哈密地區(qū)政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》已經(jīng)2007年第5次行署辦公會議研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。 二〇〇七年六月二十五日　　　　 哈密地區(qū)政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法 第一章 總則 第一條　為加強(qiáng)對地區(qū)政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，促進(jìn)地區(qū)政府投資建設(shè)項目規(guī)范管理，提高投資效益，依據(jù)《中華人民共和國審計法》和《新疆維吾爾自治區(qū)國家建設(shè)項目審計監(jiān)督條例》，結(jié)合地區(qū)實際，制定本辦法。 第二條　本辦法所稱政府投資建設(shè)項目是指各級政府為建設(shè)主體的投資項目。其主要包括財政預(yù)算內(nèi)外資金（含國債資金）投資項目；法律、法規(guī)和本級人民政府規(guī)定的其它政府投資項目。 第三條　政府投資建設(shè)項目以及與政府投資建設(shè)項目直接有關(guān)的建設(shè)、勘查、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位相關(guān)的財務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)依法接受審計監(jiān)督。 第四條　審計機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)財政收支、財務(wù)收支法律、法規(guī)和國家其它有關(guān)規(guī)定，對政府投資建設(shè)項目進(jìn)行審計監(jiān)督和評價，在法定職權(quán)范圍內(nèi)實事求是作出審計決定。 地區(qū)審計局負(fù)責(zé)地區(qū)行署批準(zhǔn)的政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作及自治區(qū)審計機(jī)關(guān)委托審計的國家建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作，縣（市）審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本級人民政府批準(zhǔn)的政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作及地區(qū)審計機(jī)關(guān)委托審計的國家建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。 第五條　發(fā)展改革、財政、建設(shè)、國資、經(jīng)貿(mào)、國土資源、環(huán)保、監(jiān)察等有關(guān)行政主管部門，應(yīng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，配合和協(xié)助審計機(jī)關(guān)實施相關(guān)政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。 第二章　相關(guān)職責(zé) 第六條　地、縣（市）政府投資建設(shè)項目審批部門應(yīng)將本級人民政府批準(zhǔn)的政府投資建設(shè)項目和項目計劃及時抄送同級審計機(jī)關(guān)。 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本級人民政府批準(zhǔn)的政府投資建設(shè)項目計劃和本級人民政府的要求，以及上級審計機(jī)關(guān)確定的審計工作重點(diǎn)，制定政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督工作計劃。 第七條　審計機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項目預(yù)算或概算的執(zhí)行情況，項目竣工決算的真實、合法、效益情況進(jìn)行審計監(jiān)督。 政府投資建設(shè)項目建設(shè)單位和其他有關(guān)單位應(yīng)按照審計機(jī)關(guān)規(guī)定的時限和要求，向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提供政府投資建設(shè)項目的有關(guān)資料。 第八條　審計機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項目依法進(jìn)行審計監(jiān)督時，可根據(jù)實際情況分別采取直接審計或抽查審計的方式進(jìn)行審計，必要時可聘請具有法定資格的專業(yè)技術(shù)人員參與審計工作。 對經(jīng)地區(qū)行署確定的500萬元以上的政府投資重點(diǎn)、重大建設(shè)項目實行跟蹤審計或?qū)徲嬚{(diào)查。 第九條　審計機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項目進(jìn)行審計所必需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)列入本級財政預(yù)算，予以安排。 第十條　審計機(jī)關(guān)對政府投資重點(diǎn)、重大建設(shè)項目的審計結(jié)果，應(yīng)及時向本級人民政府報告，并通報有關(guān)部門。 審計機(jī)關(guān)依法向社會公布政府投資建設(shè)項目審計結(jié)果的，要保守國家秘密和被審單位的商業(yè)秘密。 第三章　審計程序 第十一條　審計機(jī)關(guān)根據(jù)審計項目計劃、確定的審計事項組成審計工作組，向被審計單位送達(dá)審計通知書并實施審計；遇有特殊情況時，報經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)后，審計機(jī)關(guān)可直接持審計通知書實施審計。 被審計單位應(yīng)配合審計機(jī)關(guān)開展工作，并提供必要的工作條件。 對具備條件的政府投資建設(shè)項目，實施計算機(jī)（AO）輔助審計。 第十二條　審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告及建設(shè)項目審批立項、施工合同書、招投標(biāo)文件、工程預(yù)決算等，查閱與建設(shè)項目有關(guān)的文件、資料，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計，并取得證明材料。審計中所依據(jù)的資料必須經(jīng)建設(shè)、施工、監(jiān)理等各方共同簽章；審計所取得的證明材料、證據(jù)須經(jīng)有關(guān)單位簽章。 審計人員向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查時，應(yīng)出示審計人員工作證件和審計通知書副本。 第十三條　審計工作組對政府投資建設(shè)項目實施審計后，向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提出審計報告。之后由審計機(jī)關(guān)征求項目建設(shè)單位對審計報告的意見。項目建設(shè)單位自接到審計報告之日起十日內(nèi)，將對審計報告的書面意見送交審計機(jī)關(guān)。 第十四條　審計機(jī)關(guān)對審計組的審計報告進(jìn)行審議，并對項目建設(shè)單位對審計報告提出的意見一并研究后，形成審計機(jī)關(guān)的審計報告；依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰意見和建議；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第十五條　審計機(jī)關(guān)應(yīng)將審計機(jī)關(guān)的審計報告和審計決定送達(dá)被審計項目建設(shè)單位和有關(guān)主管機(jī)關(guān)。審計決定自送達(dá)之日起生效。 政府投資建設(shè)項目建設(shè)單位應(yīng)執(zhí)行審計機(jī)關(guān)作出的審計決定。審計機(jī)關(guān)作出的審計建議，有關(guān)行政主管部門應(yīng)依法作出處理，并及時將辦理結(jié)果書面告知審計機(jī)關(guān)。 第四章　審計內(nèi)容 第十六條　政府投資建設(shè)項目預(yù)算或概算執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容： （一）概算批準(zhǔn)及調(diào)整情況； （二）資金來源、到位和使用情況； （三）成本及其它財務(wù)收支情況； （四）設(shè)備、材料的采購及管理情況； （五）稅、費(fèi)繳納情況； （六）勘察、設(shè)計、咨詢費(fèi)用支付情況； （七）施工和工程價款結(jié)算情況； （八）法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)審計的其它事項。 第十七條　政府投資建設(shè)項目竣工決算審計的主要內(nèi)容： （一）竣工決算報表和竣工決算說明書情況； （二）建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況； （三）建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資列支內(nèi)容和分?jǐn)偧捌渌顿Y列支情況； （四）交付、使用資產(chǎn)情況； （五）基建收入來源、分配、上繳和留成使用情況； （六）稅、費(fèi)繳納情況； （七）收尾工程未完工程量和預(yù)留投資資金情況； （八）法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)審計的其它事項。 第十八條　對確定為審計對象的政府投資建設(shè)項目發(fā)生重大設(shè)計變更，項目建設(shè)單位應(yīng)按基本建設(shè)程序報批并及時報送審計機(jī)關(guān)備案。 項目建設(shè)單位應(yīng)在項目竣工后3個月內(nèi)，按有關(guān)規(guī)定如實編報竣工決算，并提請審計機(jī)關(guān)進(jìn)行竣工決算審計。對施工單位虛報決算的行為，審計機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。 審計機(jī)關(guān)接到項目建設(shè)單位竣工決算審計申請后，應(yīng)在3個月內(nèi)完成竣工決算審計工作。對建設(shè)周期長、投資數(shù)額大的重大政府投資建設(shè)項目，或因特殊情況不能在規(guī)定時間內(nèi)完成審計工作的，經(jīng)審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可適當(dāng)延長審計時間，但最長不能超過三個月。 審計機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項目的審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)作為建設(shè)單位工程結(jié)算的依據(jù)。 第五章　法律責(zé)任 第十九條　違反本《辦法》第七條第二款規(guī)定，拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)資料的，由審計機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。 第二十條　違反本《辦法》第十八條第二款規(guī)定，未在規(guī)定時間內(nèi)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報送竣工決算和提請竣工決算審計的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期未改正的，由審計機(jī)關(guān)建議有關(guān)行政機(jī)關(guān)對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法追究行政責(zé)任。 第二十一條　審計機(jī)關(guān)、審計人員及審計機(jī)關(guān)聘請的工作人員在審計工作中有下列行為的，由審計機(jī)關(guān)及有關(guān)行政機(jī)關(guān)依法給予處分；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 （一）弄虛作假、出具虛假審計報告的； （二）故意隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題的； （三）利用職務(wù)便利索取或收受財物及謀取不正當(dāng)利益的； （四）其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、違反法律法規(guī)的。 第二十二條　違反本《辦法》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)給予處罰的其它行為，依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章予以處罰。 第六章　附則 第二十三條　本《辦法》由地區(qū)審計局負(fù)責(zé)解釋。 第二十四條　本《辦法》自2007年1月1日起施行。