第一章 總則 第一條 為了貫徹落實國務院辦公廳《關于調整住房供應結構穩定住房價格的意見》，進一步發揮稅收的調控職能，促進房地產業和建筑業的健康發展，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關法律、法規和規章的有關規定，結合本市實際，制定本規定。 第二條 本規定適用于本市行政區域內房地產業和建筑業的稅收一體化管理。? 本市行政區域內從事房地產業和建筑業的單位、個人(以下簡稱納稅人)和相關行政主管部門及所屬管理單位，均應遵守本規定。? 第三條 本規定所稱房地產業，是指從事房地產開發、土地使用權轉讓、銷售不動產及二手房交易的行業及其相關活動。? 本規定所稱建筑業，是指從事建筑、安裝、修繕、裝飾和其它工程作業的行業及其相關活動。? 第四條 房地產和建筑業稅收征管，堅持“源泉控管、先稅后證”的原則，建立政府領導、稅務主管、部門配合、社會參與、司法保障、信息化支撐的綜合治稅機制，形成政府依法管稅、稅務機關依法征稅、納稅人依法納稅、社會各界協稅護稅的綜合治稅格局。 第五條 市地方稅務機關主管房地產業和建筑業稅收一體化管理工作，負責本規定的組織實施。? 市人民政府的各相關行政主管部門及其所屬管理單位，在各自的職責權限范圍內，協同做好房地產業和建筑業稅收一體化管理工作。 第二章 工作制度 第六條 市發改委、國土資源、規劃、建設、房地產、統計、工商、財政、國稅等行政主管部門及其所屬管理單位和高新技術開發區、經濟技術開發區管委會，應當與市地方稅務機關建立信息互通和共享的制度和相應機制。? 前款所列各行政主管部門及其所屬管理單位、開發區管委會和市地方稅務機關，均應指定專門機構和人員，負責涉及房地產業和建筑業稅收征管信息的收集、整理和傳遞等工作。? 第七條 下列行政主管部門及其所屬管理單位，應當配合地方稅務機關收集涉及房地產業和建筑業稅收征管的有關信息，并于每個季度終了之日起15日內向市地方稅務機關提供相關情況：? (一)市發改委提供建設項目審批、核準的具體情況；? (二)市國土資源部門、房地產管理部門提供辦理土地出讓情況和《土地使用證》等情況；? (三)市建設行政主管部門按管理權限提供建設項目及其招投標、核發《建設工程施工許可證》、房地產開發項目竣工驗收備案等情況；? (四)市規劃部門提供建設規劃許可情況；? (五)市房地產管理部門提供房屋開發面積、商品房竣工面積、銷售面積、銷售金額以及商品房預售許可、房屋產權證書的辦理和房地產轉（受）讓等情況；? (六)市工商部門提供房地產業和建筑業開業登記、變更登記、注銷登記等情況；? (七)市國稅局提供房地產業和建筑業企業所得稅征管情況；? (八)市統計部門提供相關統計信息。? 高新技術開發區、經濟技術開發區管委會應當按照本條第一款的規定，向市地方稅務機關提供涉及房地產業和建筑業稅收征管的有關信息。? 第八條 市地方稅務機關應當于每個季度終了之日起15日內，向本規定第七條所列行政主管部門和高新技術開發區、經濟技術開發區管委會提供房地產業和建筑業稅收征管情況。? 第九條 市地方稅務機關和市發改委、建設、規劃、國土資源、房地產、財政、審計、公安、工商、國稅、統計、監察等行政主管部門，應當建立房地產業和建筑業稅收一體化管理聯席會議制度。? 聯席會議每半年召開一次。遇緊急、重大事項時，經請示市政府同意，也可以臨時召開。? 聯席會議由市地方稅務機關負責組織，市政府領導主持。 第三章 稅源監控和證前清稅 第十條 市地方稅務機關對納稅人建設項目進行分類管理，建立分戶、分項目稅源監控臺賬。? 稅源監控臺賬應當包括下列內容：? （一）建設項目法人；? （二）建設項目規模；? （三）建設項目地址；? （四）建設項目土地使用面積； ? （五）建筑面積；? （六）建筑施工單位；? （七）項目建設起止時間；? （八）建設項目稅款繳納情況；? （九）需要記錄在案的其他情況。? 第十一條 房地產業和建筑業稅收征管，實行證前清稅制度。? 納稅人在申請辦理《土地使用證》、《房屋所有權證》等相關權屬證照時，必須出具稅務機關開具的不同環節清稅證明或者減、免稅證明。? 相關行政主管部門在審批辦理《土地使用證》、《房屋所有權證》等相關權屬證照時，應當在審驗稅務機關開具的清稅證明或者減、免稅證明后，方可按規定程序辦理。 第十二條 納稅人在辦理證前清稅手續時，應當向地方稅務機關報送下列證件和資料：? (一) 營業執照副本及復印件；? (二)《土地使用證》復印件； ? (三)《建設工程規劃許可證》復印件；? (四)《建設用地規劃許可證》和建設項目審批、核準文件復印件；? (五)在銀行開戶的所有賬號證明，并注明收入結算賬戶； (六)項目經理(負責人)和辦稅人員身份證復印件及其聯系電話；? (七)與納稅有關的合同、協議書和憑證復印件；? (八)契稅和耕地占用稅完稅證明；? (九)地方稅務機關要求提供的其他有關證件和證明材料。 第十三條 納稅人建設項目內容和相關事項發生變更、補充和修改的，應當自變更、補充和修改之日起15個工作日內報告主管稅務機關。 第四章 征收管理 第十四條 納稅人必須按照法定期限，向主管稅務機關申報繳納地方稅收。 第十五條 房地產業和建筑業稅收一體化管理涉及的稅種有：營業稅、城市維護建設稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、房產稅（城市房地產稅）、教育費附加、耕地占用稅、契稅、車船使用稅（車船使用牌照稅）、資源稅等。? 第十六條 對納稅人應繳納的企業所得稅和個人所得稅，實行按月（季）預征、年度匯算清繳的征收方式。? 第十七條 從事房地產開發的納稅人銷售房產，應當按照甘肅省地方稅務局的規定預繳土地增值稅，并在項目全部竣工或轉讓房產85%以上時，到主管稅務機關申請辦理土地增值稅稅款清算手續，對預繳土地增值稅多退少補。 第十八條 納稅人銷售自建房產，分別按照建筑業和房地產業稅收征管規定征稅，其組成計稅價格依照稅法相關規定予以確認。? 第十九條 納稅人將房地產開發產品用于本企業自用、捐贈、贊助、廣告、樣品、職工福利、獎勵的，或者轉作經營性資產，用于對外投資、分配給股東或投資者、接受抵償債務、用于非貨幣性資產交易的，或者納稅人轉讓土地使用權或銷售不動產的價格明顯偏低而無正當理由的，確定其收入的方法和順序按照下列規定執行： ? (一)按本企業近期或本年度最近月份同類開發產品市場銷售價格予以確定；? (二)由主管稅務機關參照同類開發產品市場公認價格予以確定；? (三)按組成計稅價格予以確定。? 第二十條 建筑業納稅人對收購沙、石等應繳納資源稅的礦產品，應當按照有關規定取得《資源稅管理證明》。 凡不能準確提供收購沙、石等數量和《資源稅管理證明》的，由主管稅務機關按照稅收征管的有關規定追繳應扣未扣的資源稅。? 第二十一條 市國土資源行政主管部門審批辦理《土地使用證》時，應當審驗地方稅務機關出具的《辦理土地使用證清（免）稅證明》；無地方稅務機關出具的清、免稅證明的，不得辦理。? 市房地產行政主管部門審批辦理《房屋產權證》時，應當審驗地方稅務機關出具的《辦理房屋產權證清（免）稅證明》或《辦理房屋產權證準予延期繳納稅款證明》；無地方稅務機關出具的清、免稅證明和準予延期繳稅證明的，不得辦理。? 第二十二條 二手房交易稅收征管實行一窗式管理、一站式服務。其具體方式，可采取地方稅務機關入駐二手房交易管理部門與之合署辦公直接征收的方式，也可采取委托二手房交易管理部門代征稅款的方式。? 第二十三條 地方稅務機關應當跟蹤了解掌握建設項目進度、成本、費用、商品房預售和銷售收款方式、收款時間等情況，并對建設項目納稅情況進行納稅評估，對建設項目名稱、坐落地點、面積、價格與納稅資料進行比對；發現欠繳或者少繳稅款的，應當及時追繳。 第五章 發票管理 第二十四條 建設單位必須憑施工單位出具的建筑安裝業專用發票支付工程款（包括工程預付款）；凡不使用建筑安裝業專用發票的，一律不得支付工程款項。? 第二十五條 房地產業納稅人在收取商品房定金和預售商品房收入時，必須使用地方稅務機關監制的《預售不動產專用收據》，不得使用其他票據；款項結清后，房地產開發企業必須為商品房購買人開具《銷售不動產專用發票》。? 房地產開發企業開具《銷售不動產專用發票》時，必須在專用發票上登錄《預售不動產專用收據》的號碼。? 《預售不動產專用收據》和《銷售不動產專用發票》的印制、領購、開具、取得和保管，按照《中華人民共和國發票管理辦法》及實施細則的有關規定執行。 第六章 法律責任 第二十六條 納稅人有下列行為之一的，由地方稅務機關依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條之規定予以處罰： ? (一)未按規定辦理稅務登記的；? (二)未按規定報送全部(工程項目結算)銀行賬號的；? (三)未按規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的；? (四)未按規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送地方稅務機關備查的。? 第二十七條 納稅人有下列行為之一的，由地方稅務機關依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條之規定予以處罰：　　? (一)偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的；? (二)在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的；? (三)經地方稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的。? 第二十八條 納稅人編造虛假計稅依據的，由地方稅務機關依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條之規定予以處罰。? 第二十九條 納稅人違反發票管理規定的，依據《中華人民共和國發票管理辦法》等相關法律、法規和規章的有關規定予以處罰。 ? 第三十條 地方稅務機關的工作人員在房地產業和建筑業稅收一體化管理工作中玩忽職守、徇私舞弊、濫用職權，導致稅收收入流失或者給納稅人造成損失的，由本機關或者其上級機關責令追回應當征收的稅款，并依照相關法律、法規、規章的有關規定和行政紀律規定，追究該部門有關領導和直接責任人的行政責任；情節嚴重構成犯罪的，提請司法機關依法追究刑事責任；因違法執法給納稅人造成損失的，依法予以賠償。? 第三十一條 相關行政主管部門及其所屬管理單位未按規定提供有關信息，或者在地方稅務機關尚未出具清稅證明或者減、免稅證明或者準予延期繳稅證明的情況下進行權屬登記或者審批辦理相關證照，導致稅收收入流失的，由該部門負責協助市地方稅務機關追回應當征收的稅款，并依照相關法律、法規、規章的有關規定和行政紀律規定，追究該部門有關領導和直接責任人的行政責任；情節嚴重構成犯罪的，提請司法機關依法追究刑事責任。 第七章 附則 第三十二條 本規定實施中的具體問題，由蘭州市地方稅務局負責解釋。 第三十三條 本規定自公布之日起施行。 〖2007年1月8日 蘭政發【2007】2號文件公布〗