（1990年7月1日） 中國人民銀行、中國工商銀行、中國農業銀行、中國人民建設銀行各省、自治區、直轄市及計劃單列市分行；中國銀行、交通銀行各管轄分行： 　　今年國家債券的競付期即將到來，有七個年度的多種債券要辦理還本付息。為了便于核算，我們在總結前幾年國庫券兌付工作的基礎上，統一制定了《銀行辦理國家債券還本付息的會計核算手續》。現印發你們，并將有關事項通知如下： 　　一、一九八七年向個人發行的國家重點建設債券的還本付息辦法及會計核算手續，根據中國人民銀行、國家計委、財政部、中國人民建設銀行聯合下發的銀發[1987]91號文《印發的通知》中的第十條有關“……對個人發行和還本付息事宜由中國人民建設銀行辦理”的規定，由中國人民建設銀行制定并辦理。其他銀行及所屬機構不再受理該債券的兌付工作。 　　二、一九八一年和一九八五年個人購買的國庫券，其利息應計算到一九九0年六月三十日；一九八八年國家建設債券利息是從購買之日起計算，滿二年時一次還本付息。上述債券逾期兌付的，不再加計利息。希望各地在兌付時嚴格掌握并做好宣傳工作。 　　三、今年是國債還本付息的高峰，兌付的國債種類較多，兌付業務量較大，各行要加強領導，充分做好準備工作。請將貫徹執行中的情況、問題和意見隨時逐級報告總行。 　　附件： 銀行辦理國家債券還本付息的會計核算手續 　　根據國務院、財政部、中國人民銀行關于發行、兌付國家債券的一系列有關文件精神，銀行辦理國家債券還本付息的會計核算手續應按下列規定執行。 　　一、會計科目與帳戶的設置 　　（一）表內科目的設置。為了避免每年變更會計科目，從今年起，各銀行辦理國家債券還本付息支付本息款項和辦理帳務劃轉時，分別用下列科目核算。 　　1、將“××××代兌付（或已兌付）單位國庫券本息款項”科目改為“××××兌付單位國庫券本息款項”科目。 　　將“××××代兌付（或已兌付）個人國庫券本息款項”科目改為“××××兌付個人國庫券本息款項”科目。 　　2、增設“××××兌付其他國家債券本息款項”科目。各銀行辦理除國庫券以外的其他國家債券還本付息支付本息款項和辦理帳務劃轉時用本科目核算。 　　人民銀行新增設的“兌付其他國家債券本息款項”會計科目，在編制信貸統計報表時，歸入運用方“232其他”項目。 　　3、將“0216兌付國庫券基金”科目（中國人民銀行總行專用），改為“0216兌付國家債券基金”科目，凡財政部預撥的調整非本年度兌付的和提前兌付的國家債券本息款用本科目核算。 　　（二）表內科目分戶帳的設置 　　1、在兌付單位（或個人）國庫券本息款項科目下，分別按發行年度設本金、利息兩個帳戶。一九八五年至八八年個人國庫券本金戶還應設債券、收款單兩個分戶。 　　2、在“兌付其他國家債券本息款項”科目下設以下帳戶： 　　（1）“兌付一九八七年單位國家重點建設債券本金、利息”戶； 　　（2）“兌付一九八八年國家建設債券本金、利息”戶； 　　（3）“競付一九八八年財政債券（二年期）本金、利息”戶。 　　（4）今后各個年度凡增加新的國家債券，在還本付息時，即在該科目下按本金、利息分開的要求增設相應有關帳戶。 　　（三）表外科目的設置 　　1、人民銀行沿用“0402有價證券及收款單”表外科目。人民銀行在辦理財政債券還本付息時，銷記本表外科目。 　　2、各專業銀行沿用“××××開出國庫券款單證”和“××××開出國家重點建設債券單證”表外科目。經辦行在辦理國庫券和國家重點建設債券還本付息時，銷記本表外科目。 　　3、將“××××已兌付政府債券”（“已兌付國庫券”）表外科目改為“已兌付國家債券”表外科目，在該科目下分別按不同的債券種類、年度、券別設立分戶帳。各級銀行兌付、收繳的國家債券記收入；上繳、銷毀的國家債券記付出。 　　（四）全國統一會計科目的設置 　　1、沿用“0537已代付國庫券款項”科目，各銀行設置的“××××兌付單位（或個人）國庫券款項”科目歸屬在本科目內。 　　2、增設“0547已代付其他國家債券款項”科目，各銀行設置的“××××兌付其他國家債券款項”科目歸屬在本科目內。該科目排列在第三類“0546代收保值公債款項”科目之后。 　　各銀行設置的表內、表外科目代號、名稱及排列順序列后（見附式一）。 　　人民銀行上劃兌付國家債券款項時所用的財政預算科目代號、名稱亦列后（見附式二）。 　　二、經辦行的帳務處理 　　（一）個人購買國家債券到期的兌付 　　1、持券人到銀行兌付國家債券本息時，經辦專柜初收人員應清點債券金額，并審查下列各點： 　　（1）核對券面號碼是否中簽（如分期兌付的一九八二年至八四年國庫券）。 　　（2）審查券面簽發日期是否已到兌付期（如按交款之日計息的一九八八年國家建設債券等）。 　　（3）查驗券面顏色、花紋是否偽造、變造，號碼有無涂改、挖補。 　　（4）審查券面有無殘破污損。 　　審查無誤后，填寫“個人國家債券兌付清單”（簡稱“兌付清單”）一聯（見附式三），按年利率計算付息金額，填在“兌付清單”上，并加蓋名章，連同債券交復核員，經復核無誤后在債券正面加蓋“付訖”戳記，在“兌付清單”上加蓋復核員名章并憑以配款，然后退交初收人員復核，“兌付清單”暫時留存，本息款交持券人。 　　2、經辦行對已兌付的國家債券應按下列要求加以整理。 　　（1）已兌付的國家債券按債券種類、年度、券別每百張為一把，每十把為一捆，加蓋經辦人員名章。 　　（2）殘破污損的國家債券應單獨捆扎。 　　（3）已兌付的國家債券經整點捆扎后，由出納部門入庫保管理。 　　（二）單位購買國家債券到期的兌付 　　1、單位持國家債券到銀行兌付本息時，應填寫“單位國家債券兌付清單”三聯（見附式四），與債券一并交經辦專柜辦理。 　　2、經辦專柜初收人員應按第（一）條中第1點辦理，并按年利率計算付息金額填寫在“兌付清單”上，同時加蓋經辦人名章，連在債券交復核員復核。 　　3、經復核無誤后，復核員應在債券正面加蓋“付訖”戳記，在三聯“兌付清單”上加蓋復核員名章和“轉訖”章，將其中一聯交專柜辦理轉帳；一聯退交單位；另一聯留存。 　　4、已兌付國家債券的整理，比照第（一）條中第2點辦理。 　　（三）個人購買國家債券收款單到期的兌付 　　個人持國家債券收款單（以下簡稱“個人收款單”）收據聯到原簽發銀行兌取本息時，應填寫“一九××年度個人××××債券（收款單）兌付清單”一式二聯（見附式五，只寫第二、三聯），交經辦專柜查驗。其處理程序如下： 　　1、審查其收款單是否確系個人購買。 　　2、審查收款單是否為本行簽發的，印章是否齊全，字跡有無涂改。 　　3、抽出原留存的收款單存根聯與其核對相符。 　　4、計算應付利息，其計算公式為：利息=還本金額×年利率×年限。 　　5、將本息金額填寫在收款單收據聯及存根聯（套寫）的記錄欄內，由經辦人及持單人簽章。 　　6、“兌付清單”及收款單收據聯、存根聯交復核員復核。 　　7、經復核無誤后，按本息合計金額配款，并在“兌付清單”及收據聯、存根聯上加蓋“付訖”戳記和個人名章，然后將收據聯、存根聯暫時留存，兩聯“兌付清單”和本息款交初收人員。初收人員復核后將第二聯“兌付清單”留存，第三聯與本息款一并交持單人。 　　（四）單位購買國家債券收款單到期的兌付 　　單位持國家債券收款單（以下簡稱單位收款單）收據聯到原簽發銀行兌取本息時，應填寫“一九××年度單位××××債券（收款單）兌付清單”一式三聯（見附式五），原簽發行除按第（二）條中2至6點程序處理外，還應做到： 　　1、屬分期兌付的國家債券（如八二年至八四年國庫券）應審查兌付結余欄計算是否正確，并計算還本金額。其計算公式為：還本金額=單位購買總額×應兌付比例。 　　2、復核員經審核無誤后在三聯“兌付清單”上加蓋個人名章和轉訖章，將第一聯交專柜辦理轉帳；第二聯留存；第三聯與收據聯（屬分期兌付的）一并退交單位。 　　3、在一次性兌付（含分期兌付在最后一次兌付的）收款單收據聯、存根聯正面加蓋“轉訖”戳記暫時留存；屬分期兌付的收款單存根聯，余額與表外科目余額核對相符后，仍應專檔妥善保管，待下次兌付。 　　（五）經辦銀行營業終了的帳務處理 　　1、經辦專柜將“兌付清單”按不同的債券種類、年度、單位、個人等分別加以整理，結出兌付本金和利息的金額，編制匯出總的“兌付清單”各一份，然后按現金或轉帳分別填制各有關會計科目的現金或轉帳付出傳票，其現金付出傳票送出納部門核對，并由出納部門加蓋“現金付訖”戳記后退經辦專柜。經辦專柜暫時留存的個人“兌付清單”另行裝訂保管，匯總的個人“兌付清單”與個人收款單存根聯一并作“兌付個人××××債券本息款項”科目傳票附件；將匯總及留存的單位“兌付清單”與單位收款單存根聯一并作“兌付單位××××債券本息款項”科目傳票附件。單位兌付的會計分錄為： 　　收　××存款——××戶 　　　付　兌付單位××××債券本息款—本金和利息戶 　　個人兌付的會計分錄為： 　　收　庫存現金 　　　付　兌付個人××××債券本息款—本金（收款單、債券）和利息戶 　　2、經辦專柜根據不同的債券種類、年度、券別填制“已兌付國家債券”表外科目收入傳票，分別記表外科目分戶帳；根據兌付單位和個人收款單本金數額，分別填制“開出××××款單證”表外科目付出傳票，銷記表外科目分戶帳。 　　（六）經辦行的帳務劃轉 　　1、經辦行每日營業終了將付訖的國家債券本息核對相符后，按不同債券種類、年度、單位、個人分別填制“經付單位（或個人）國家債券本息上劃報告表”（簡稱“報告表”）一式兩份（見附式六、七），一份做轉帳收入傳　票附件，另一份隨劃款報單及收款單收據聯（指一次性兌付的和分期兌付在最后一年兌付的）一并劃轉管轄行，其會計分錄為： 　　收　兌付單位（或個人）××債券本息款——本金和利息戶 　　　付　轄內往來——××戶 　　建設銀行經辦行和管轄行之間劃款，建立省轄聯行的，通過省轄往來科目核算；尚未建立省轄聯行的，通過聯行往來科目核算。 　　2、經辦行應定期按不同債券種類、年度編制“已兌付國家債券上繳清單”（簡稱“上繳清單”）一式三份（見附式八），經與出納部門核對無誤后，一份留存，其余兩份連同已兌付國家債券送管轄行。同時銷記“已兌付國家債券”表外科目有關分戶帳。 　　（七）專業銀行管轄行的帳務劃轉 　　1、管轄行收到轄屬處所劃款報單和所附“報告表”、收據聯后，由會計部門填制轉帳傳票辦理轉帳，其會計分錄為： 　　收　轄內往來 　　　付　兌付單位（或個人）××債券本息款——本金和利息戶 　　2、管轄行每日營業終了，按不同債券種類、年度、單位、個人編制轄內匯總的“報告表”兩份，一份作轉帳收入傳票附件，另一份與收款單收據聯一并隨劃付憑證劃轉當地人民銀行，其會計分錄為： 　　收　兌付單位（或個人）××債券本息款——本金和利息戶 　　　付　人民銀行往來 　　3、管轄行收到轄屬處所送來的“上繳清單”和已兌付國家債券，經復核無誤后，在“上繳清單”上加蓋“收訖”戳記（或業務公章）、名章，一份退經辦行作表外科目傳票附件；另一份專夾保管。同時由出納部門填制入庫票兩聯，一聯辦理入庫手續，另一聯送會計部門，填制“已兌付國家債券”表外科目收入傳票（入庫票作傳票附件）。然后比照經辦行的處理手續，定期將轄內已兌付國家債券送當地人民銀行。 　　三、中國人民銀行的帳務處理 　　（一）中國人民銀行縣（市）支行的帳務劃轉 　　1、人民銀行縣（市）支行收到專業銀行兌付國家債券本息款劃付憑證后，應審核下列各點：（1）上劃報告表本息金額與上劃憑證的劃付款項是否相符；（2）利息計算是否正確；（3）收到的收據聯本金合計金額與上劃的“兌付單位（或個人）××××債券本息款項”科目中相對應的本金戶（個人為收款單戶）金額是否相符。然后編制轉帳付出傳票辦理轉帳手續，并將所附“報告表”、收款單收據聯作轉帳付出傳票附件。其會計分錄為： 　　收　××專業銀行往來——××銀行存款戶 　　　付　中央預算收入 　　同時按各專業銀行，分債券種類進行登記。 　　2、人民銀行縣（市）支行每日營業終了，應按不同的債券種類、年度、單位、個人編制“中央預算收入日報表”隨報單一并上劃地（市）分行。其會計分錄為： 　　收　中央預算收入 　　　付　聯行往帳 　　3、人民銀行縣（市）支行收到專業銀行定期繳來的已兌付國家債券后，比照專業銀行管轄行的有關規定辦理入庫。 　　（二）中國人民銀行地（市）級以上分行的帳務劃轉 　　1、人民銀行地（市）級以上分行收到轄屬行上劃的“中央收入日報表”后，應根據表中不同的債券種類。按地區分別進行登記，以便隨時掌握所轄各地、各種債券的兌付額和自年初累計數額。 　　計劃單列城市（沈陽除外）和經濟特區分行歸口納入省分行一并上劃。 　　2、人民銀行總行收到所轄已兌付國債券款項后，應匯總編制國債還本付息支出日報表，與財政部進行結算，并于每月底編制分省、分債券種類的“一九××年×月已兌付××債券月報表”一式三份，一份送財政部，一份送本行有關部門，另一份留存。 　　四、結束工作 　　（一）國家債券兌付期結束后，各級銀行應抓緊清理核對有關帳務，并要分別做到以下幾點： 　　1、“兌付單位（或個人）××××債券本息款項”科目本金戶付方（八五年個人國庫券為債券戶）累計數額應分別與“已兌付國家債券”表外科目有關分戶帳的收方累計數核對相符。 　　2、“兌付單位（或個人）××××債券本息款項”科目中的本金戶（個人為收款單戶）付方累計數額應與“開出×××債券單證”表外科目付方累計數額核對相符。 　　3、“中央預算收入月報表”中債務支出類各種債券本金戶的累計數額，應分別與有關的表外科目收（付）方累計數核對相符。 　　4、“已兌付國家債券”表外科目余額應與所保管的實物核對相符。 　　（二）清理銷毀 　　1、人民銀行縣（市）支行已入庫的國家債券，經國庫、發行部門共同核對帳、款、券相符后，由國庫部門編制“上繳清單”一式三份，一份留存憑以銷記表外科目帳。另外兩份送發行部門辦理出庫庫手續。同時銷記庫房保管登記簿，兩分“上繳清單”連同債券送地（市）分行，待收到地（市）分行退還的“上繳清單”（代回單）時，作表外科目付出傳票附件。 　　2、人民銀行地（市）分行發行部門收到已兌付國家債券，應及時加以清點，待兌付期滿全部帳務、實物核對工作結束后，不是銷毀點行的地（市）分行應將轄內已兌付國債券送繳銷毀點行；作為銷毀點行的地（市）分行應編制“申請銷毀一九××年兌付國家債券報告表”（見附式九）一式三份，一份留存，兩份上報省、自治區、直轄市分行（并附簡要文字說明）。 　　3、人民銀行省、自治區、直轄市分行收到地（市）分行上報的“申請銷毀一九××年兌付國家債券報告表”，經國庫、發行部門核對相符后，分別在報告表上簽屬意見并加蓋業務公章，一份由發行部門留存，另一份由國庫部門退銷毀點分行憑以辦理銷毀手續。 　　4、人民銀行省、自治區、直轄市分行應在兌付期結束后的半年內將已兌付國家債券組織銷毀完畢，同時銷記“已兌付國家債券”表外科目帳。銷毀工作由上級人民銀行及同級財政部門派人監銷，人民銀行省、自治區、直轄市分行待全省銷毀工作結束后，國庫部門將銷毀清單匯齊，附匯總表一次上報人民銀行總行。 　　（三）中國人民銀行省、自治區、直轄市分行務于兌付期結束后三個月內按不同的債券種類、年度填制“經付一九××年×××券本息款結束報告表”（見附式十）上報總行，待總行與之核對相符后，據此撥付兌付費。 　　五、其他有關事項 　　（一）在兌付工作中發生債券多、缺等情況應及時查找，并先以暫收、暫付款項科目列帳，對確實無法查找的，待兌付期結束后，由經辦銀行按“資金財產多缺處理辦法”處理。 　　（二）誤付未中簽、涂改、挖補的國債券，數額在壹百元以內的可報經辦行行長（主任）審查處理；數額較大的須報上級行審查處理。 　　（三）在兌付工作中發生的偽造（或變造）券，確屬無法查找的，國庫部門應比照偽造人民幣處理辦法處理，并迅速與當地公安部門聯系，同時逐級上報人民銀行總行。 　　（四）事后發現收款單已多計或少計利息時，應于糾正。 　　（五）專業銀行向人民銀行劃繳國債本息款與兌付的國債券發生數字不符時，應由原劃繳行重新處理。 　　（六）專業銀行向人民銀行劃繳的非本年度兌付的和提前兌付的債券款項，人民銀行應分別通過有關會計科目核算，并附“報告表”逐級上劃。 　　（七）辦理國債還本付息業務所發生的印刷、運送、銷毀等費用，由經辦的專業銀行和人民銀行分別列支。 　　（八）本辦法自一九九0年七月一日起執行。與本辦法有抵觸的，應以本辦法為準。各行可結合本地情況，在保證已兌付國債帳、款、券不錯不亂的前提下，制定補充規定。 　　（九）本辦法所附各表，由各專業銀行省、自治區、直轄市分行組織印制。 　　 附式六、七（略） 　　附式一： 會計科目一覽表 ┌──────────────┬────────────┬───────────────┬────────────┬───────────┬──────────┐ │　　　　 中國人民銀行　　　 │　　 中國工商銀行　　　 │　　　中國農業銀行　　　　　　│　　中國人民建設銀行　　│　　　 中國銀行　　　 │　　　交通銀行　　　│ ├────┬───┬─────┼──┬────┬────┼──┬──────┬─────┼──┬─────┬───┼──┬─────┬──┼──┬────┬──┤ │ 代號　 │ 名稱 │ 排列順序 │代號│　名稱　│排列順序│代號│　名稱　　　│　 排列　 │代號│　名稱　　│ 排列 │代號│　名稱　　│排列│代號│　名稱　│排列│ │　　　　│　　　│　　　　　│　　│　　　　│　　　　│　　│　　　　　　│　 順序　 │　　│　　　　　│ 順序 │　　│　　　　　│順序│　　│　　　　│順序│ ├────┼───┼─────┼──┼────┼────┼──┼──────┼─────┼──┼─────┼───┼──┼─────┼──┼──┼────┼──┤ │0217　　│兌付單│在第一類　│94　│兌付單位│在第十類│　　│兌付單位國庫│在第十一類│526 │兌付單位國│資金平│7641│兌付單位國│　　│1441│兌付單位│　　│ │　　　　│位國庫│“0216”科│　　│國庫券本│“91”科│　　│券本息款項　│“631”科 │　　│庫券本息款│衡表第│　　│庫券本息款│　　│　　│國庫券本│　　│ │　　　　│券本息│目下面　　│　　│息款項　│目下面　│0354│　　　　　　│目下面　　│　　│項　　　　│5頁第 │　　│項　　　　│　　│　　│息款項　│　　│ │　　　　│款項　│　　　　　│　　│　　　　│　　　　│　　│　　　　　　│　　　　　│　　│　　　　　│16行　│　　│　　　　　│　　│　　│　　　　│　　│ ├────┼───┼─────┼──┼────┼────┼──┼──────┼─────┼──┼─────┼───┼──┼─────┼──┼──┼────┼──┤ │0218　　│兌付個│在第一類　│95　│兌付個人│在第十類│0355│兌付個人國庫│在第十一類│524 │兌付個人國│資金平│7624│兌付個人國│　　│1445│兌付個人│　　│ │　　　　│人國庫│“0217”科│　　│國庫券本│“94”　│　　│券本息款項　│“0354”　│　　│庫券本息款│衡表第│　　│庫券本息款│　　│　　│國庫券本│　　│ │　　　　│券本息│目下面　　│　　│息款項　│科目下面│　　│　　　　　　│科目下面　│　　│項　　　　│5頁第 │　　│項　　　　│　　│　　│息款項　│　　│ │　　　　│款項　│　　　　　│　　│　　　　│　　　　│　　│　　　　　　│　　　　　│　　│　　　　　│15行　│　　│　　　　　│　　│　　│　　　　│　　│ ├────┼───┼─────┼──┼────┼────┼──┼──────┼─────┼──┼─────┼───┼──┼─────┼──┼──┼────┼──┤ │0228　　│兌付其│在第一類　│99　│兌付其它│新增設科│0228│兌付其它國庫│在第十一類│528 │兌付其它國│資金平│7643│兌付其它國│　　│1450│兌付其它│　　│ │　　　　│它國庫│“0211”科│　　│國庫券本│目在第十│　　│本息款項　　│“0304”科│　　│庫券本息款│衡表第│　　│家債券本息│　　│　　│國家債券│　　│ │　　　　│券本息│目下面　　│　　│息款項　│類“98”│　　│　　　　　　│目下面　　│　　│項　　　　│5頁第 │　　│款項　　　│　　│　　│本息款項│　　│ │　　　　│款項　│　　　　　│　　│　　　　│科目下面│　　│　　　　　　│　　　　　│　　│　　　　　│17行　│　　│　　　　　│　　│　　│　　　　│　　│ ├─┬──┼───┼─────┼──┼────┼────┼──┼──────┼─────┼──┼─────┼───┼──┼─────┼──┼──┼────┼──┤ │表│0403│已兌國│　　　　　│279 │已兌付國│原“279 │　　│已兌付國家債│　　　　　│081 │已兌付國家│　　　│0574│已兌付國家│　　│511 │已兌付國│　　│ │外│　　│家債券│　　　　　│　　│家債券　│已兌付國│　　│券　　　　　│　　　　　│　　│債券　　　│　　　│　　│債券　　　│　　│　　│家債券　│　　│ │科│　　│　　　│　　　　　│　　│　　　　│庫券”科│　　│　　　　　　│　　　　　│　　│　　　　　│　　　│　　│　　　　　│　　│　　│　　　　│　　│ │目│　　│　　　│　　　　　│　　│　　　　│目更名　│　　│　　　　　　│　　　　　│　　│　　　　　│　　　│　　│　　　　　│　　│　　│　　　　│　　│ │　├──┼───┼─────┼──┼────┼────┼──┼──────┼─────┼──┼─────┼───┼──┼─────┼──┼──┼────┼──┤ │　│0402│有價證│　　　　　│288 │開出國庫│在表外科│　　│開出國庫券款│　　　　　│072 │開出國庫券│　　　│0402│開出國庫券│　　│507 │開出國庫│　　│ │　│　　│券及收│　　　　　│　　│券款單證│目“293 │　　│單證　　　　│　　　　　│　　│收款單　　│　　　│　　│款單證　　│　　│　　│券款單證│　　│ │　│　　│款單　│　　　　　│　　│　　　　│”科目下│　　│　　　　　　│　　　　　│　　│　　　　　│　　　│　　│　　　　　│　　│　　│　　　　│　　│ │　│　　│　　　│　　　　　│　　│　　　　│面　　　│　　│　　　　　　│　　　　　│　　│　　　　　│　　　│　　│　　　　　│　　│　　│　　　　│　　│ │　├──┼───┼─────┼──┼────┼────┼──┼──────┼─────┼──┼─────┼───┼──┼─────┼──┼──┼────┼──┤ │　│　　│　　　│　　　　　│257 │開出國家│在表外科│　　│開出國家重點│　　　　　│079 │開出建設債│　　　│0404│開出國家重│　　│508 │開出國家│　　│ │　│　　│　　　│　　　　　│　　│重點建設│目“288 │　　│建設債券單證│　　　　　│　　│券收款單　│　　　│　　│點建設債券│　　│　　│重點建設│　　│ │　│　　│　　　│　　　　　│　　│債券單證│”科目下│　　│　　　　　　│　　　　　│　　│　　　　　│　　　│　　│單證　　　│　　│　　│債券單證│　　│ │　│　　│　　　│　　　　　│　　│　　　　│面　　　│　　│　　　　　　│　　　　　│　　│　　　　　│　　　│　　│　　　　　│　　│　　│　　　　│　　│ └─┴──┴───┴─────┴──┴────┴────┴──┴──────┴─────┴──┴─────┴───┴──┴─────┴──┴──┴────┴──┘ 　　注：中國農業銀行的表外科目代號，由其各省、自治區、直轄市分行自定。 　　附式二： 兌付國家債券科目(中央預算收入科目)一覽表 ┌────┬────────────────┐ │科目代號│　　　　 科目名稱　　　　　　　 │ ├────┼────────────────┤ │ 8921　 │兌付單位1981年國庫券本金　　　　│ ├────┼────────────────┤ │ 8922　 │兌付單位1981年國庫券利息　　　　│ ├────┼────────────────┤ │ 8923　 │兌付個人1981年國庫券本金　　　　│ ├────┼────────────────┤ │ 8924　 │兌付個人1981年國庫券利息　　　　│ ├────┼────────────────┤ │ 8925　 │兌付單位1982年國庫券本金　　　　│ ├────┼────────────────┤ │ 8926　 │兌付單位1982年國庫券利息　　　　│ ├────┼────────────────┤ │ 8927　 │兌付個人1982年國庫券本金　　　　│ ├────┼────────────────┤ │ 8928　 │兌付個人1982年國庫券利息　　　　│ ├────┼────────────────┤ │ 8929　 │兌付單位1983年國庫券本金　　　　│ ├────┼────────────────┤ │ 8930　 │兌付單位1983年國庫券利息　　　　│ ├────┼────────────────┤ │ 8931　 │兌付個人1983年國庫券本金　　　　│ ├────┼────────────────┤ │ 8932　 │兌付個人1983年國庫券利息　　　　│ ├────┼────────────────┤ │ 8933　 │兌付單位1984年國庫券本金　　　　│ ├────┼────────────────┤ │ 8934　 │兌付單位1984年國庫券利息　　　　│ ├────┼────────────────┤ │ 8935　 │兌付個人1984年國庫券本金　　　　│ ├────┼────────────────┤ │ 8936　 │兌付個人1984年國庫券利息　　　　│ ├────┼────────────────┤ │ 8937　 │兌付單位1985年國庫券本金　　　　│ ├────┼────────────────┤ │ 8938　 │兌付單位1985年國庫券利息　　　　│ ├────┼────────────────┤ │ 8939　 │兌付個人1985年國庫券本金(債券)　│ ├────┼────────────────┤ │ 8940　 │兌付個人1985年國庫券本金(收款單)│ ├────┼────────────────┤ │ 8941　 │兌付個人1985年國庫券利息　　　　│ ├────┼────────────────┤ │ 8961　 │兌付1988年國家建設債務本金　　　│ ├────┼────────────────┤ │ 8962　 │兌付1988年國家建設債券利息　　　│ ├────┼────────────────┤ │ 8963　 │兌付1988年財政債券(二年期)本金　│ ├────┼────────────────┤ │ 8964　 │兌付1988年財政債券(二年期)利息　│ ├────┼────────────────┤ │ 8965　 │兌付1987年國家重點建設債券本金　│ ├────┼────────────────┤ │ 8966　 │兌付1987年國家重點建設債券利息　│ └────┴────────────────┘ 　　注：因兌付個人1985年國庫券本金改設債券,收款單兩個科目，故利息科目代號改為“8941”。 　　附式三： 個人國家債券兌付清單 　　19　年　月　日　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元 ┌───────────┬───┬────┬───┬────┐ │　　　　　　　　 項目 │ 本金 │ 年利率%│ 利息 │本息合計│ │債券種類　　　　　　　│　　　│　　　　│　　　│　　　　│ ├───────────┼───┼────┼───┼────┤ │一九八一年國庫券　　　│　　　│　4　　 │　　　│　　　　│ ├───────────┼───┼────┼───┼────┤ │一九八二年國庫券　　　│　　　│　8　　 │　　　│　　　　│ ├───────────┼───┼────┼───┼────┤ │一九八三年國庫券　　　│　　　│　8　　 │　　　│　　　　│ ├───────────┼───┼────┼───┼────┤ │一九八四年國庫券　　　│　　　│　8　　 │　　　│　　　　│ ├───────────┼───┼────┼───┼────┤ │一九八五年國庫券　　　│　　　│　9　　 │　　　│　　　　│ ├───────────┼───┼────┼───┼────┤ │　　　　　　　　　　　│　　　│　　　　│　　　│　　　　│ ├───────────┼───┼────┼───┼────┤ │　　　　　　　　　　　│　　　│　　　　│　　　│　　　　│ ├───────────┼───┼────┼───┼────┤ │一九八八年國家建設債券│　　　│　9.5　 │　　　│　　　　│ ├───────────┼───┼────┼───┼────┤ │　　　　　　　　　　　│　　　│　　　　│　　　│　　　　│ ├───────────┼───┼────┼───┼────┤ │　　 合　　　　計　　 │　　　│　　　　│　　　│　　　　│ └───────────┴───┴────┴───┴────┘ 　　復核：　　　　　　　　　　　　　　　　　經辦： 　　附式四： 單位國家債券兌付清單 　　199　　年　月　日 　　名稱： 　　持券單位：　　　　帳號：　　　　　　　　單位：元 ┌───────────┬───┬────┬───┬────┐ │　　　　　　　　　項目│ 本金 │年利率% │ 利息 │本息合計│ │債券名稱　　　　　　　│　　　│　　　　│　　　│　　　　│ ├───────────┼───┼────┼───┼────┤ │一九八一年國庫券　　　│　　　│4　　　 │　　　│　　　　│ ├───────────┼───┼────┼───┼────┤ │一九八八年國家建設債券│　　　│9.5　　 │　　　│　　　　│ ├───────────┼───┼────┼───┼────┤ │　　　　　　　　　　　│　　　│　　　　│　　　│　　　　│ ├───────────┼───┼────┼───┼────┤ │　 合　　　　 計　　　│　　　│　　　　│　　　│　　　　│ ├───────────┴───┼────┼───┴────┤ │單位公章：　　　　　　　　　　│　會　　│收：　　　　　　│ │　　　　　　　　　　　　　　　│　計　　│　　　　記帳　　│ │　　　　　　　　　　　　　　　│　分　　│　付：　　　　　│ │　　　　　　　　　　　　　　　│　錄　　│　　　　 復核　 │ └───────────────┴────┴────────┘ 　　復核　　　　　　　　　　　　　　　　　　　經辦 　　附式五： 一九××年度單位××××債券(收款單)兌付清單(一式三份) 　　個人 　　19　　年　 月　 日　　　　　　　　　　　　　　　　　第　號 ┌─────┬─────┬──────┬───────┬───────┐ │　　　單位│全稱(姓名)│　　　　　　│　收款單號碼　│　　　　　　　│ │ 兌取　　 ├─────┼──────┼───────┼───────┤ │　　　個人│ 開戶行　 │　　　　　　│　 帳　 號　　│　　　　　　　│ │　　　　　│　　　　　│　　　　　　│　(工作單位)　│　　　　　　　│ ├─────┴─────┴──────┴───────┴───────┤ │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ ├─────┬──────────────────┬────┬────┤ │原繳款金額│應兌付本金(分期兌付的按規定比例計算)│利息(%) │本息合計│ ├─────┼──────────────────┼────┼────┤ │　 (位 數)│　　　　　　(位數)　　　　　　　　　│ (位數) │ (位數) │ ├─────┼──────────────────┼────┼────┤ │　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　│ ├─────┴──────────┬─┬─────┴────┴────┤ │　　　　　　　　　　　　　　　　│會│ 收　　　　　　　　　　　　　 │ │單位公章　　　　　　　　　　　　│計│　　　　　　　　　　　　　　　│ │個人簽章　　　　　　　　　　　　│分│　　 付　　　　　　　　　　　 │ │　　　　　　　　　　　　　　　　│錄│　　　　　　　　　　復核　　　│ └────────────────┴─┴───────────────┘ 　　復核　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 經辦 　　說明：1.尺寸：長18CM×寬9CM 　　　　　2.顏色：第一聯紅色字；第二、三聯黑色字 　　　　　3.用途：第一聯、銀行代轉帳收入傳票(個人不填) 　　　　　　　　　第二聯、經辦專柜憑以匯總 　　　　　　　　　第三聯、退交單位或持單人 　　附式八： 已兌付國家債券上繳清單 　　填報行　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 19　　年　 月　 日 ┌───┬─────────────────────────────┬─────┐ │　債券│　　　　　　　　　　　　 國庫券　　　　　　　　　　　　　 │一九八八年│ │　種類├─────┬─────┬─────┬─────┬─────┤ 國家建設 │ │　　　│一九八一年│一九八二年│一九八三年│一九八四年│一九八五年│　 債券　 │ │　　　├──┬──┼──┬──┼──┬──┼──┬──┼──┬──┼──┬──┤ │券別　│張數│金額│張數│金額│張數│金額│張數│金額│張數│金額│張數│金額│ ├───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤ │一　元│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ ├───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤ │五　元│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ ├───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤ │十　元│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ ├───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤ │五十元│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ ├───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤ │一百元│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ ├───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤ │五百元│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ ├───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤ │一千元│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ ├───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤ │一萬元│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ ├───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤ │十萬元│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ ├───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤ │　　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ ├───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤ │合　計│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ └───┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ 　　國庫(會計)　　　　　　　 發行(出納)　　　　　　 復核　　　　　　　制表 　　附式九： 申請銷毀一九××年兌付國家債券報告表 　　填報行　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 19　　年　 月　 日 ┌───┬─────────────────────────────┬─────┬────┐ │　債券│　　　　　　　　　　國庫券　　　　　　　　　　　　　　　　│一九八八年│ 上級行 │ │　種類├─────┬─────┬─────┬─────┬─────┤ 國家建設 │審批意見│ │　　　│一九八一年│一九八二年│一九八三年│一九八四年│一九八五年│　 債券　 │　　　　│ │　　　├──┬──┼──┬──┼──┬──┼──┬──┼──┬──┼──┬──┼────┤ │券別　│張數│金額│張數│金額│張數│金額│張數│金額│張數│金額│張數│金額│發行：　│ ├───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤　　　　│ │一　元│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　　　│ ├───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤　　　　│ │五　元│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　　　│ ├───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤　　　　│ │十　元│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　　　│ ├───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤　　　　│ │五十元│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　　　│ ├───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤　　　　│ │一百元│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　公章：│ ├───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼────┤ │五百元│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│國庫：　│ ├───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤　　　　│ │一千元│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　　　│ ├───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤　　　　│ │一萬元│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　　　│ ├───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤　　　　│ │十萬元│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　　　│ ├───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤　　　　│ │　　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　　　│ ├───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤　　　　│ │合　計│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　公章：│ └───┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴────┘ 　　國庫(會計)　　　　　　　　　 發行(出納)　　　　　　　　 復核　　　　　　　制表 　　附式十： 經付一九　年度　券本息款結束報告表 　　填報行：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元 ┌──────┬────────┬─────────────────┬──┐ │　　　　　　│　　 單位　　　 │　　　　　　 個人　　　　　　　　 │本息│ │　　行別　　├──┬──┬──┼───────────┬──┬──┤小計│ │　　　　　　│本金│利息│本息│　　　　 本金　　　　 │利息│本息│　　│ │　　　　　　│　　│　　│小計├───┬──┬────┤　　│小計│　　│ │　　　　　　│　　│　　│　　│收款單│債券│本金小計│　　│　　│　　│ ├──────┼──┼──┼──┼───┼──┼────┼──┼──┼──┤ │中國工商銀行│　　│　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　│　　│ ├──────┼──┼──┼──┼───┼──┼────┼──┼──┼──┤ │中國農業銀行│　　│　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　│　　│ ├──────┼──┼──┼──┼───┼──┼────┼──┼──┼──┤ │中國建設銀行│　　│　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　│　　│ ├──────┼──┼──┼──┼───┼──┼────┼──┼──┼──┤ │中國銀行　　│　　│　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　│　　│ ├──────┼──┼──┼──┼───┼──┼────┼──┼──┼──┤ │交通銀行　　│　　│　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　│　　│ ├──────┼──┼──┼──┼───┼──┼────┼──┼──┼──┤ │　　　　　　│　　│　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　│　　│ ├──────┼──┼──┼──┼───┼──┼────┼──┼──┼──┤ │ 合　　 計　│　　│　　│　　│　　　│　　│　　　　│　　│　　│　　│ └──────┴──┴──┴──┴───┴──┴────┴──┴──┴──┘ 　　國庫公章　　　　　　　發行公章　　　　　　 復核　　　　　　　　制表 　　注：1.單位、個人本息合計金額應分別與有關會計科目的上劃金額核對相符。 　　　　2.個人“債券”欄合計金額與發行部門收到的債券實物核對相符，然后共同蓋章上報。 　　　　3.此表由人民銀行省、自治區、直轄市于兌付期結束后三個月內填報，總行與之核對相符后，據此撥付兌付費。 　　附式十一： 一九九0年兌付單位國家債券利息查算表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元 ┌───────┬─────────────────────────────┬───────┬───────┐ │　利　　　發行│　　　　　　　　　　國庫券　　　　　　　　　　　　　　　　│一九八七年國家│一九八八年財政│ │　　　息　券種├─────┬─────┬─────┬─────┬─────┤　重點建設債券│　債券(二年期)│ │　　　　　　　│一九八一年│一九八二年│一九八三年│一九八四年│一九八五年│　 (年利率6%) │　 (年利率8%) │ │ 本金　　　　 │(年利率4%)│(年利率4%)│(年利率4%)│(年利率4%)│(年利率5%)│　　　　　　　│　　　　　　　│ ├───────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼───────┤ │　　一百元　　│　　 36.00│　　 32.00│　　 28.00│　　 24.00│　　 25.00│　　　　18.00 │　　　 16.00　│ ├───────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼───────┤ │　　一千元　　│　　360.00│　　320.00│　　280.00│　　240.00│　　250.00│　　　 180.00 │　　　160.00　│ ├───────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼───────┤ │　　一萬元　　│　3,600.00│　3,200.00│　2,800.00│　2,400.00│　2,500.00│　　 1,800.00 │　　1,600.00　│ ├───────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼───────┤ │　　十萬元　　│ 36,000.00│ 32,000.00│ 28,000.00│ 24,000.00│ 25,000.00│　　18,000.00 │　 16,000.00　│ └───────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┴───────┴───────┘ 　　附式十二： 一九九0年個人國家債券利息查算表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元 ┌────────┬─────────────────────────────┬─────┐ │　 利　　　發行 │　　　　　　　　　　　　 國庫券　　　　　　　　　　　　　 │一九八八年│ │　　　息　 券種 ├─────┬─────┬─────┬─────┬─────┤國家建設債│ │　　　　　　　　│一九八一年│一九八二年│一九八三年│一九八四年│一九八五年│券(年利率 │ │ 券別　　　　　 │(年利率4%)│(年利率8%)│(年利率8%)│(年利率8%)│(年利率9%)│9.5%)　　 │ ├────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │　　 五　元　　 │　　1.80　│　　3.20　│　　2.80　│　　2.40　│　　2.25　│　　　　　│ ├────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │　　 十　元　　 │　　3.60　│　　6.40　│　　5.60　│　　4.80　│　　4.50　│　　　　　│ ├────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │　　 五十元　　 │　 18.00　│　 32.00　│　 28.00　│　 24.00　│　 22.50　│　　　　　│ ├────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │　　 一百元　　 │　 36.00　│　 64.00　│　 56.00　│　 48.00　│　 45.00　│　 19.00　│ ├────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │　　 五百元　　 │　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　 95.00　│ ├────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │　　 一千元　　 │　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　190.00　│ ├────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │　　 一萬元　　 │　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│1,900.00　│ ├────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │　　　　　　　　│全部到期　│0、1、3、4│ 0、3、4　│2、4、7、9│全部一次性│全部一次性│ │　　中簽號碼　　│均可兌付　│5、7、8、9│ 6、8、9　│　　　　　│兌付　　　│兌付　　　│ └────────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┘