（１９９４年８月５日　開行財會〔１９９４〕１１３號） 　　為了使國家開發銀行貸款業務會計操作規范化、程序化，提高工作效率，更好地為建設項目服務，我們根據《國家開發銀行內部機構職責分工和業務運行程序規定（試行）》及其他有關規定，制定了《國家開發銀行貸款業務會計操作規程（試行）》，現予印發。執行過程中有何情況和問題請及時反映給財會局，以便進一步修改完善。 附：　　　　　　　　國家開發銀行貸款業務會計操作規程 　　　　　　　　　　　　　　　　（試行） 　　一、發放貸款 　　國家開發銀行貸款根據貸款管理方式不同分為委托代理貸款和直接貸款。 　　（一）委托代理貸款 　　１．資金調度 　　信貸局需要下達貸款時，根據項目貸款計劃、借款合同和項目建設進度，提前兩個工作日填制“貸款資金匯撥申請書”（格式見資金管理辦法）送交資金局，資金局憑以簽開“資金調度通知單”（見附式一）安排調度資金。財會局根據資金局填列的“資金調度通知單”，將資金從人民銀行轉到相應代理行總行，并根據回單作帳務處理。 　　２．填制匯撥貸款資金清單及匯款憑證 　　下達貸款時，信貸局根據項目貸款計劃、借款合同和項目建設進度，填制“國家開發銀行匯撥貸款資金清單”一式四聯（見附式二），并根據“國家開發銀行匯撥貸款資金清單”所列項目逐項填制匯撥資金電匯憑證。 　　電匯憑證按下列格式填列： 　　“收款人”　　　　　　　借款單位的代理經辦行； 　　“收款人開戶銀行”　　　借款單位經辦行開戶人民銀行； 　　“收款人帳號”　　　　　收款人即代理行經辦行在人民銀行的帳號； 　　（匯款用途欄：注明“開發銀行×××單位×××貸款基金”） 　　“匯款人”　　　　　　　國家開發銀行； 　　“匯款人開戶行”　　　　代理行總行； 　　“匯款人帳號”　　　　　建行總行５６６００００１２ 　　　　　　　　　　　　　　工行總行２７３００３ 　　　　　　　　　　　　　　農行總行８２１－８－１３ 　　（帳號如有變化，則按新帳號填列）。 　　３．核對清單 　　“國家開發銀行匯撥貸款資金清單”與電匯憑證填制完畢后，經復核，一并送財會局。財會局收到后根據項目貸款計劃、借款合同，逐項核對清單，在計劃額度以內，始得辦理匯款手續；若有超過，應立即與相關局聯系解決。 　　４．辦理匯款 　　財會局對電匯憑證進行技術性審核，無誤后，加蓋開發銀行在相關專業銀行的預留印鑒章，送各相關銀行辦理匯款，并根據回單作帳務處理。 　　５．退回清單，登記臺帳 　　財會局辦妥匯款手續后，在“國家開發銀行匯撥貸款資金清單”上簽注處理意見并加蓋公章，分送綜合計劃局、資金局、信貸局各一份，信貸局據以登記貸款項目臺帳（見附式三）。 　　６．通知資金匯出 　　信貸局收到財會局退回的“國家開發銀行匯撥貸款資金清單”后，立即填制“國家開發銀行匯撥貸款資金通知單”（見附式四）或用其他敏捷的方式（如電話、電報、電傳等）通知各借款單位。 　　７．建立貸款基金并辦理貸款手續 　　代理行總行根據電匯憑證，將貸款資金匯撥到代理行經辦行。代理行經辦行收到匯撥的委托貸款資金后，貸款業務部門立即通知借款單位辦理貸款轉存手續，會計部門為借款單位開立貸款帳戶，同時按本次匯撥的貸款資金一次全額轉存，并起息。 　　８．報告資金到位 　　借款單位收到經辦行貸款后，立即向信貸局報送“資金到位通知單”（見附式五）或用其他敏捷的方式通知信貸局，信貸局據以了解各建設單位貸款資金到位情況，并將情況轉知綜合計劃局、財會局、資金局。 　　（二）直接貸款 　　１．填制直接貸款通知書 　　發放貸款時，信貸局根據項目貸款計劃和借款合同，按項目建設進度下達“國家開發銀行直接貸款通知書”一式四聯（見附式六），送財會局二聯，送資金局和借款單位各一聯。 　　資金局按上述（一）、１的規定，憑以安排調度資金。 　　２．發放貸款 　　財會局收到“國家開發銀行直接貸款通知書”后，根據項目貸款計劃和借款合同，對其進行審核，無誤后，為借款單位開設貸款帳戶，并將“國家開發銀行直接貸款通知書”一聯退信貸局，信貸局據以登記貸款項目臺帳。 　　３．辦理轉存及匯款 　　財會局根據借款單位簽開的“國家開發銀行貸款轉存憑證”一式四聯，審核無誤后，加蓋轉訖章，一聯退借款單位，其余分別代替借貸方記帳憑證作帳務處理，“國家開發銀行直接貸款通知書”作借方憑證附件。如合同（協議）規定需分次轉存的則按確定的次數、時間、金額分次辦理轉存手續。 　　轉存支付的貸款戶，只辦理轉存貸款和歸還貸款，不辦理日常收、付。借款單位不在北京需將貸款資金匯往異地的，應簽開匯款憑證通過轉存的存款戶辦理。 　　二、回收貸款 　　（一）委托代理貸款 　　１．通知還款 　　綜合計劃局根據借款合同規定的分年還款計劃編制下年度貸款回收計劃，下達至借款單位和代理行執行。貸款到期前三個月，信貸局根據借款合同填制《到期（逾期）貸款催收通知書》送借款單位和代理行，落實還款資金來源。 　　２．歸還貸款 　　借款單位還款時，填制還款憑證，并注明“歸還開發銀行××貸款本金”字樣，代理行會計部門按規定手續辦理轉帳。 　　３．報告還款 　　借款單位還款后，及時向開發銀行信貸局報送“貸款資金還款通知單”（見附式七），并附上匯款憑證復印件，信貸局據以通知財會局。 　　４．上劃資金 　　代理行經辦行收到借款單位還款后立即填制電匯憑證，將還款等額的資金上劃開發銀行在代理行總行開立的“回收貸款本金”戶，并在匯款憑證用途欄注明“上劃××單位歸還××貸款”字樣。 　　５．還款入帳 　　代理行總行收到經辦行上劃的還款資金，經審核無誤后，收入開發銀行“回收貸款本金”戶，并將收帳通知及時送開發銀行。 　　６．通知貸款回收情況 　　財會局收到收帳通知，經審查無誤后，作帳務處理，并填列“貸款回收情況表”送綜合計劃局、資金局、信貸局，信貸局據以銷記臺帳。 　　７．利息收取 　　委托代理項目貸款利息的計交，按開發銀行有關規定執行。結息日，代理行經辦行按規定結計利息，直接從借款單位貸款戶或存款戶扣收。 　　收到的利息直接（最遲不得超過次日）逐筆上劃至開發銀行在代理行總行開立的“回收貸款利息”戶。上劃時，填制電匯憑證，并在匯款用途欄注明“上劃開發銀行××單位××貸款利息”字樣。 　　借款單位貸款戶、存款戶無款扣收或無其他付息資金來源的，其應收未收的貸款利息列表外科目核算。待借款單位實際付息后，按上述手續將實收利息逐筆上劃代理行總行，同時銷記表外科目。 　　代理行總行收到經辦行上劃的開發銀行貸款利息，經審核無誤后，及時收入開發銀行在代理行總行的“回收貸款利息”戶，并將收帳通知及時送開發銀行。 　　財會局收到收帳通知，經審核無誤后，作帳務處理，并及時通知綜合計劃局、資金局、信貸局。 　　（二）直接貸款 　　借款單位還款時，填制“國家開發銀行貸款還款憑證”一式四聯，并按用途注明“歸還開發銀行××貸款”。財會局收妥款項后，作帳務處理，并按上述（一）、６的方式，將借款單位還款情況通知資金局、信貸局。有關利息的收取手續，比照上述（一）、７的手續辦理。 　　三、會計報表 　　１．代理行應定期向開發銀行報送“代理開發銀行貸款旬報”（見附式八）和“代理開發銀行貸款月份會計科目情況表”（見附式九），及時反映代理開發銀行貸款的發放、使用和回收情況。 　　２．財會局收到后，應編制全行各種會計報表，定期向有關廳、局及領導反饋信息。 　　附表略。