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中國(guó)銀行關(guān)于全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差資金管理辦法

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2020-11-11 · 7432人看過(guò)
 (1993年6月4日 中銀財(cái)[1993]172號(hào))   根據(jù)聯(lián)行制度有關(guān)規(guī)定,以及對(duì)加強(qiáng)全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差資金管理的需要,結(jié)合我行業(yè)務(wù)狀況,特制定本辦法。   一、關(guān)于匯差科目的設(shè)置   在“917國(guó)內(nèi)聯(lián)行內(nèi)部往來(lái)”科目中設(shè)立“9177總行、省分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶”和“9178省分行、地市級(jí)分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶”兩個(gè)二級(jí)科目。   凡各省分行“902全國(guó)聯(lián)行往來(lái)”科目所反映的人民幣聯(lián)行匯差,一律通過(guò)9177二級(jí)科目核算。本科目下,總行以各省分行(包括與總行直接清算匯差的計(jì)劃單列市分行)名義開(kāi)設(shè)帳戶;省分行以總行名義設(shè)立帳戶。   凡各省分行轄內(nèi)的地市級(jí)分行“902全國(guó)聯(lián)行往來(lái)”科目所反映的人民幣聯(lián)行匯差,一律通過(guò)9178二級(jí)科目核算。本科目下,省分行以轄內(nèi)各地市級(jí)分行名義開(kāi)設(shè)帳戶,地市級(jí)分行以省行名義設(shè)立帳戶。   二、會(huì)計(jì)核算手續(xù)   (一)設(shè)立“9177總行、省分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶”二級(jí)科目后,各省分行(包括與總行直接清算匯差的計(jì)劃單列市分行)每日將902科目的人民幣余額,轉(zhuǎn)入上述二級(jí)科目中反映。“貸差”超過(guò)規(guī)定的限額的部分,應(yīng)隨時(shí)向總行實(shí)撥資金上繳;如屬“借差”可向總行領(lǐng)用。   例1:××省分行。若902科目某日人民幣余額在貸方。   會(huì)計(jì)分錄:   借:902全國(guó)聯(lián)行往來(lái)(電劃報(bào)單。格式1)    貸:9177總行、省分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶(總行戶)   電報(bào)格式1:“聯(lián)、借(金額)萬(wàn)、調(diào)整匯差、報(bào)單號(hào)、密押、發(fā)報(bào)行行號(hào)、發(fā)報(bào)日期。”   總行收到報(bào)單后,會(huì)計(jì)分錄為:   借:9177總行、省分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶(××省分行)    貸:902全國(guó)聯(lián)行往來(lái)   若貸差超過(guò)限額,省分行應(yīng)按規(guī)定將超過(guò)部分通過(guò)當(dāng)?shù)厝诵须妳R總行,同時(shí)填制902電劃報(bào)單借、貸方各一份通知總行。會(huì)計(jì)分錄:   借:9177總行、省分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶(總行戶)    貸:902全國(guó)聯(lián)行往來(lái)(電劃報(bào)單,格式2)   電報(bào)格式2:“聯(lián)、貸(金額)萬(wàn)、調(diào)整匯差、報(bào)單號(hào)、密押、發(fā)報(bào)行行號(hào)、發(fā)報(bào)日期。”   借:902全國(guó)聯(lián)行往來(lái)(電劃報(bào)單,格式3)    貸:913同城人民銀行往來(lái)   電報(bào)格式3:“聯(lián)、借(金額)萬(wàn)、(AAA)、報(bào)單號(hào)、發(fā)報(bào)行行號(hào)、發(fā)報(bào)日期。”   總行收到上述電報(bào)后,與人行記帳回單配套轉(zhuǎn)帳。   會(huì)計(jì)分錄:   借:902全國(guó)聯(lián)行往來(lái)    貸:9177總行、省分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶(××地市級(jí)分行戶)   借:913同城人民銀行往來(lái)    貸:902全國(guó)聯(lián)行往來(lái)   例2:××省分行若某日902科目人民幣余額為借方。   其會(huì)計(jì)分錄與例1中902科目人民幣余額為貸方時(shí)的會(huì)計(jì)分錄相反。   若借差需要向總行領(lǐng)用時(shí),向總行拍發(fā)電報(bào)(電報(bào)格式4)。   電報(bào)格式4:“聯(lián)、請(qǐng)撥匯差(金額)萬(wàn)、發(fā)報(bào)行行號(hào)。”   總行收到此電后,會(huì)計(jì)分錄與分行向總行實(shí)繳匯差資金的會(huì)計(jì)分錄相反。   ××省分行收到總行下?lián)苜Y金的電報(bào)后,與人行記帳回單配套轉(zhuǎn)帳。   會(huì)計(jì)分錄:   借:902全國(guó)聯(lián)行往來(lái)    貸:9177總行、省分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶(總行戶)   借:913同城人民銀行往來(lái)    貸:902全國(guó)聯(lián)行往來(lái)   (二)設(shè)立“9178省分行、地市級(jí)分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶”二級(jí)科目后,省內(nèi)各地市級(jí)分行至少應(yīng)每五日(即每月5日、10日、15日……25日、月末日)將902科目人民幣余額轉(zhuǎn)入上述二級(jí)科目中反映。若貸差超過(guò)規(guī)定的限額,超過(guò)部分應(yīng)隨時(shí)向省分行實(shí)撥資金。若為借差,向省分行領(lǐng)用。         例1:××省××地市級(jí)分行,若某月5日902科目人民幣余額在貸方。 其會(huì)計(jì)分錄為:   借:902全國(guó)聯(lián)行住來(lái)(電劃報(bào)單,使用電報(bào)格式1)    貸:9178省分行、地市級(jí)分行全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶(省行戶)   省分行收到電報(bào)后,會(huì)計(jì)分錄:   借:9178省分行、地市級(jí)分行全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶(地市級(jí)分行戶)    貸:902全國(guó)聯(lián)行往來(lái)   若地市級(jí)分行貸差超過(guò)限額,應(yīng)通過(guò)當(dāng)?shù)厝诵邢蚴》中须妳R,同時(shí)填制902電劃報(bào)單借、貸方各一份通知省分行。   會(huì)計(jì)分錄:   ××地市級(jí)分行:   借:9178省分行、地市級(jí)分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶(地市級(jí)分行)    貸:902全國(guó)聯(lián)行往來(lái)(電劃報(bào)單,使用電報(bào)格式2)   借:902全國(guó)聯(lián)行往來(lái)(電劃報(bào)單,使用電報(bào)格式3)    貸:913同城人民銀行往來(lái)   省行收到上述電報(bào)后,與人行記帳回單配套轉(zhuǎn)帳。   會(huì)計(jì)分錄:   借:902全國(guó)聯(lián)行往來(lái)    貸:9178省分行、地市級(jí)分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶(地市級(jí)分行戶)   借:913同城人民銀行往來(lái)    貸:902全國(guó)聯(lián)行往來(lái)   例2:若地市級(jí)分行某月5日,902科目人民幣余額為借方時(shí),其會(huì)計(jì)分錄與該科目余額為貸方時(shí)的會(huì)計(jì)分錄相反。   若地市級(jí)分行902科目人民幣余額為借方,并需要向省分行領(lǐng)用資金時(shí),應(yīng)拍發(fā)電報(bào)至省分行,使用電報(bào)格式4。   省分行收到此電后,會(huì)計(jì)分錄與地市級(jí)分行向省分行實(shí)繳匯差資金的會(huì)計(jì)分錄相反。   地市級(jí)分行收到省行下?lián)苜Y金電報(bào)后,與人行記帳回單配套轉(zhuǎn)帳。   會(huì)計(jì)分錄:   借:902全國(guó)聯(lián)行往來(lái)    貸:9178省分行、地市級(jí)分行向全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶(省分行戶)   借:913同城人民銀行往來(lái)    貸:902全國(guó)聯(lián)行往來(lái)   凡參加全國(guó)聯(lián)行往來(lái)的各地市級(jí)分行以下的各分支行處的聯(lián)行匯差調(diào)撥,應(yīng)參照此辦法,由各省分行自行制定清算方法,并請(qǐng)上報(bào)總行財(cái)會(huì)部聯(lián)行處備案。但至少應(yīng)每五日(即每月4日、9日、14日……)與上級(jí)行清算匯差。平時(shí)若匯差超過(guò)規(guī)定的限額,應(yīng)隨時(shí)向上級(jí)行上繳;借差及時(shí)領(lǐng)用。   三、各省分行應(yīng)在每旬初用電報(bào),或者傳真向總行財(cái)會(huì)部聯(lián)行處報(bào)送9177和9178兩個(gè)二級(jí)科目的余額,即在每月1日、11日和21日,將9177二級(jí)科目和9178二級(jí)科目余額報(bào)送總行。   格式如下:         年  月  日   ××省分行    單位:萬(wàn)元 ┌────────────────┬─────────┬───────┐ │           項(xiàng)目   │         │       │ │                │   借或貸   │   余額  │ │ 科目             │         │       │ ├────────────────┼─────────┼───────┤ │       9177     │         │       │ ├────────────────┼─────────┼───────┤ │   9178省行匯總余額   │         │       │ └────────────────┴─────────┴───────┘   (凡計(jì)劃單列行與總行有直接清算關(guān)系的,可以單獨(dú)通過(guò)對(duì)開(kāi)的9177二級(jí)科目來(lái)反映所轄匯差的存欠情況。)   四、本辦法從1993年7月1日開(kāi)始執(zhí)行,凡以前的有關(guān)規(guī)定與本辦法不符之處,均以本辦法為準(zhǔn)。

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