（１９９３年６月４日　中銀財(cái)［１９９３］１７２號(hào)） 　　根據(jù)聯(lián)行制度有關(guān)規(guī)定，以及對(duì)加強(qiáng)全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差資金管理的需要，結(jié)合我行業(yè)務(wù)狀況，特制定本辦法。 　　一、關(guān)于匯差科目的設(shè)置 　　在“９１７國(guó)內(nèi)聯(lián)行內(nèi)部往來(lái)”科目中設(shè)立“９１７７總行、省分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶”和“９１７８省分行、地市級(jí)分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶”兩個(gè)二級(jí)科目。 　　凡各省分行“９０２全國(guó)聯(lián)行往來(lái)”科目所反映的人民幣聯(lián)行匯差，一律通過(guò)９１７７二級(jí)科目核算。本科目下，總行以各省分行（包括與總行直接清算匯差的計(jì)劃單列市分行）名義開(kāi)設(shè)帳戶；省分行以總行名義設(shè)立帳戶。 　　凡各省分行轄內(nèi)的地市級(jí)分行“９０２全國(guó)聯(lián)行往來(lái)”科目所反映的人民幣聯(lián)行匯差，一律通過(guò)９１７８二級(jí)科目核算。本科目下，省分行以轄內(nèi)各地市級(jí)分行名義開(kāi)設(shè)帳戶，地市級(jí)分行以省行名義設(shè)立帳戶。 　　二、會(huì)計(jì)核算手續(xù) 　　（一）設(shè)立“９１７７總行、省分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶”二級(jí)科目后，各省分行（包括與總行直接清算匯差的計(jì)劃單列市分行）每日將９０２科目的人民幣余額，轉(zhuǎn)入上述二級(jí)科目中反映。“貸差”超過(guò)規(guī)定的限額的部分，應(yīng)隨時(shí)向總行實(shí)撥資金上繳；如屬“借差”可向總行領(lǐng)用。 　　例１：××省分行。若９０２科目某日人民幣余額在貸方。 　　會(huì)計(jì)分錄： 　　借：９０２全國(guó)聯(lián)行往來(lái)（電劃報(bào)單。格式１） 　　　貸：９１７７總行、省分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶（總行戶） 　　電報(bào)格式１：“聯(lián)、借（金額）萬(wàn)、調(diào)整匯差、報(bào)單號(hào)、密押、發(fā)報(bào)行行號(hào)、發(fā)報(bào)日期。” 　　總行收到報(bào)單后，會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：９１７７總行、省分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶（××省分行） 　　　貸：９０２全國(guó)聯(lián)行往來(lái) 　　若貸差超過(guò)限額，省分行應(yīng)按規(guī)定將超過(guò)部分通過(guò)當(dāng)?shù)厝诵须妳R總行，同時(shí)填制９０２電劃報(bào)單借、貸方各一份通知總行。會(huì)計(jì)分錄： 　　借：９１７７總行、省分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶（總行戶） 　　　貸：９０２全國(guó)聯(lián)行往來(lái)（電劃報(bào)單，格式２） 　　電報(bào)格式２：“聯(lián)、貸（金額）萬(wàn)、調(diào)整匯差、報(bào)單號(hào)、密押、發(fā)報(bào)行行號(hào)、發(fā)報(bào)日期。” 　　借：９０２全國(guó)聯(lián)行往來(lái)（電劃報(bào)單，格式３） 　　　貸：９１３同城人民銀行往來(lái) 　　電報(bào)格式３：“聯(lián)、借（金額）萬(wàn)、（ＡＡＡ）、報(bào)單號(hào)、發(fā)報(bào)行行號(hào)、發(fā)報(bào)日期。” 　　總行收到上述電報(bào)后，與人行記帳回單配套轉(zhuǎn)帳。 　　會(huì)計(jì)分錄： 　　借：９０２全國(guó)聯(lián)行往來(lái) 　　　貸：９１７７總行、省分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶（××地市級(jí)分行戶） 　　借：９１３同城人民銀行往來(lái) 　　　貸：９０２全國(guó)聯(lián)行往來(lái) 　　例２：××省分行若某日９０２科目人民幣余額為借方。 　　其會(huì)計(jì)分錄與例１中９０２科目人民幣余額為貸方時(shí)的會(huì)計(jì)分錄相反。 　　若借差需要向總行領(lǐng)用時(shí)，向總行拍發(fā)電報(bào)（電報(bào)格式４）。 　　電報(bào)格式４：“聯(lián)、請(qǐng)撥匯差（金額）萬(wàn)、發(fā)報(bào)行行號(hào)。” 　　總行收到此電后，會(huì)計(jì)分錄與分行向總行實(shí)繳匯差資金的會(huì)計(jì)分錄相反。 　　××省分行收到總行下?lián)苜Y金的電報(bào)后，與人行記帳回單配套轉(zhuǎn)帳。 　　會(huì)計(jì)分錄： 　　借：９０２全國(guó)聯(lián)行往來(lái) 　　　貸：９１７７總行、省分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶（總行戶） 　　借：９１３同城人民銀行往來(lái) 　　　貸：９０２全國(guó)聯(lián)行往來(lái) 　　（二）設(shè)立“９１７８省分行、地市級(jí)分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶”二級(jí)科目后，省內(nèi)各地市級(jí)分行至少應(yīng)每五日（即每月５日、１０日、１５日……２５日、月末日）將９０２科目人民幣余額轉(zhuǎn)入上述二級(jí)科目中反映。若貸差超過(guò)規(guī)定的限額，超過(guò)部分應(yīng)隨時(shí)向省分行實(shí)撥資金。若為借差，向省分行領(lǐng)用。　　　　　　 　　例１：××省××地市級(jí)分行，若某月５日９０２科目人民幣余額在貸方。 其會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：９０２全國(guó)聯(lián)行住來(lái)（電劃報(bào)單，使用電報(bào)格式１） 　　　貸：９１７８省分行、地市級(jí)分行全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶（省行戶） 　　省分行收到電報(bào)后，會(huì)計(jì)分錄： 　　借：９１７８省分行、地市級(jí)分行全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶（地市級(jí)分行戶） 　　　貸：９０２全國(guó)聯(lián)行往來(lái) 　　若地市級(jí)分行貸差超過(guò)限額，應(yīng)通過(guò)當(dāng)?shù)厝诵邢蚴》中须妳R，同時(shí)填制９０２電劃報(bào)單借、貸方各一份通知省分行。 　　會(huì)計(jì)分錄： 　　××地市級(jí)分行： 　　借：９１７８省分行、地市級(jí)分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶（地市級(jí)分行） 　　　貸：９０２全國(guó)聯(lián)行往來(lái)（電劃報(bào)單，使用電報(bào)格式２） 　　借：９０２全國(guó)聯(lián)行往來(lái)（電劃報(bào)單，使用電報(bào)格式３） 　　　貸：９１３同城人民銀行往來(lái) 　　省行收到上述電報(bào)后，與人行記帳回單配套轉(zhuǎn)帳。 　　會(huì)計(jì)分錄： 　　借：９０２全國(guó)聯(lián)行往來(lái) 　　　貸：９１７８省分行、地市級(jí)分行間全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶（地市級(jí)分行戶） 　　借：９１３同城人民銀行往來(lái) 　　　貸：９０２全國(guó)聯(lián)行往來(lái) 　　例２：若地市級(jí)分行某月５日，９０２科目人民幣余額為借方時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄與該科目余額為貸方時(shí)的會(huì)計(jì)分錄相反。 　　若地市級(jí)分行９０２科目人民幣余額為借方，并需要向省分行領(lǐng)用資金時(shí)，應(yīng)拍發(fā)電報(bào)至省分行，使用電報(bào)格式４。 　　省分行收到此電后，會(huì)計(jì)分錄與地市級(jí)分行向省分行實(shí)繳匯差資金的會(huì)計(jì)分錄相反。 　　地市級(jí)分行收到省行下?lián)苜Y金電報(bào)后，與人行記帳回單配套轉(zhuǎn)帳。 　　會(huì)計(jì)分錄： 　　借：９０２全國(guó)聯(lián)行往來(lái) 　　　貸：９１７８省分行、地市級(jí)分行向全國(guó)人民幣聯(lián)行匯差專戶（省分行戶） 　　借：９１３同城人民銀行往來(lái) 　　　貸：９０２全國(guó)聯(lián)行往來(lái) 　　凡參加全國(guó)聯(lián)行往來(lái)的各地市級(jí)分行以下的各分支行處的聯(lián)行匯差調(diào)撥，應(yīng)參照此辦法，由各省分行自行制定清算方法，并請(qǐng)上報(bào)總行財(cái)會(huì)部聯(lián)行處備案。但至少應(yīng)每五日（即每月４日、９日、１４日……）與上級(jí)行清算匯差。平時(shí)若匯差超過(guò)規(guī)定的限額，應(yīng)隨時(shí)向上級(jí)行上繳；借差及時(shí)領(lǐng)用。 　　三、各省分行應(yīng)在每旬初用電報(bào)，或者傳真向總行財(cái)會(huì)部聯(lián)行處報(bào)送９１７７和９１７８兩個(gè)二級(jí)科目的余額，即在每月１日、１１日和２１日，將９１７７二級(jí)科目和９１７８二級(jí)科目余額報(bào)送總行。 　　格式如下： 　　　　　　　　年　　月　　日　　　××省分行　　　　單位：萬(wàn)元 ┌────────────────┬─────────┬───────┐ │　　　　　　　　　　　項(xiàng)目　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　│ │　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　借或貸　　　│　　　余額　　│ │　科目　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　│ ├────────────────┼─────────┼───────┤ │　　　　　　　９１７７　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　│ ├────────────────┼─────────┼───────┤ │　　　９１７８省行匯總余額　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　│ └────────────────┴─────────┴───────┘ 　　（凡計(jì)劃單列行與總行有直接清算關(guān)系的，可以單獨(dú)通過(guò)對(duì)開(kāi)的９１７７二級(jí)科目來(lái)反映所轄匯差的存欠情況。） 　　四、本辦法從１９９３年７月１日開(kāi)始執(zhí)行，凡以前的有關(guān)規(guī)定與本辦法不符之處，均以本辦法為準(zhǔn)。