（2000年5月30日　農銀發[2000]68號） 各省、自治區、直轄市分行，各直屬分行： 　　為切實加強對農業銀行營業單位會計出納工作的監督管理，進一步完善內控機制，總行對《中國農業銀行基層營業單位內勤主任坐班制度》進行了修訂，現印發給你們，并就有關事項通知如下： 　　一、各行要充分認識實行坐班主任制度的重要性，嚴格按本制度規定，配齊坐班主任，發揮坐班主任對業務處理的事前風險防范和事中規范化管理的作用。凡因未配備坐班主任，使一線會計出納業務發生事故、案件并造成損失的，要追究相關領導的責任。對達不到配備坐班主任條件的營業機構，要逐步予以撤銷或合并。 　　二、坐班主任經營業單位推薦，縣支行人事部門考核后，以正式文件予以明確，納入農業銀行干部管理序列。各行要將政治思想好，責任心強，廉潔奉公，具有實際業務經驗的人員選拔到坐班主任崗位，履行監督職責。 　　三、各行要根據本地實際情況，積極穩妥地推行坐班主任派出制，保證坐班主任監督職能的相對獨立性，防止營業單位違規違紀事件發生。 　　四、坐班主任要依據本制度所賦予的職權，認真履行監督職責。各行要強化對坐班主任的管理，人事和財會部門要定期對坐班主任進行考核評價，與其經濟利益掛鉤，不斷增強其責任感。 　　各行在執行中出現的問題，請及時向總行（財務會計部）報告。 附：　　　　　中國農業銀行營業單位坐班主任制度 ?　　 第一章　總則 　?第一條　為加強營業單位會計出納工作的監督管理，保證會計出納規章、制度的貫徹落實，防范和化解金融風險，提高內部管理水平，根據《中國農業銀行會計基本制度》、《中國農業銀行出納制度》等有關規定，制定本制度。 　?第二條　本制度適用于中國農業銀行所有營業單位。儲蓄機構可參照執行。 　?第三條　坐班主任是營業單位會計出納業務活動的專職檢查監督人員，是防止違規、違紀行為和防范事故、案件發生的重要防線。 　?第四條　營業時間內，坐班主任必須坐班，履行監督職責，不得頂崗代班對外辦理業務。坐班主任因故不能履行職責時，由縣支行財會部門授權有關人員代行其監督職責。 　?第五條　坐班主任要接受并積極配合財會監管員的檢查輔導，對他們提出的問題和意見認真研究改進，并督促有關人員限期糾正。 ?　　　　　　　　　　　第二章　配備與管理 　?第六條　所有營業單位必須配備坐班主任。業務量小、人員較少的營業單位可暫緩配備專職坐班主任。 　?第七條　坐班主任的任職條件： 　　（一）政治思想好，責任心強，堅持原則，廉潔奉公，作風正派，具有良好的職業道德； 　　（二）具有中專以上學歷或助理會計師以上職稱； 　　（三）從事銀行會計出納工作三年以上； 　　（四）具有較全面的會計出納專業知識和較豐富的實踐經驗，有較強的組織、協調和管理能力。 　?第八條　坐班主任原則上實行派出制，向縣支行行長負責，其人事、工資關系由縣支行統一管理。 　?第九條　坐班主任按營業單位同級副職任命。其崗位補貼比照稽核人員有關規定執行。 　?第十條　坐班主任按崗位輪換要求，實行定期輪換。 　?第十一條　坐班主任由人事和財會部門共同管理。人事部門主要負責其政治思想教育工作，并定期對其業績進行考核評價；財會部門主要負責其業務制度、專業知識和技能培訓，并對其工作業績進行監督和評價。 　?第十二條　一切行政、業務指標不得與坐班主任經濟利益掛鉤，以保證其獨立行使監督職能。 ?　　　　　　　　　　　第三章　職責與權限 　?第十三條　坐班主任的職責： 　　（一）監督檢查營業單位會計出納工作，督促貫徹執行中國農業銀行各項會計、出納制度，落實內部管理規定、工作制度和操作規程，提高工作質量和管理水平； 　　（二）督促落實會計出納崗位責任制； 　　（三）及時組織追查各類會計出納差錯、事故和違章違紀行為，分析原因，提出處理意見，督促改進工作； 　　（四）了解和掌握業務動態，積累核算和經營管理資料，并做好分析，當好領導參謀； 　　（五）履行授權范圍內的有關管理職責。 　?第十四條　坐班主任的權限： 　　（一）有權對會計出納人員違反農業銀行會計、出納制度的行為進行制止和糾正，并提出處理意見； 　　（二）有權對不符合規定的勞動組合和人員分工，提出調換意見； 　　（三）有權在授權范圍內，對有關業務事項進行審批； 　　（四）有權抵制上級領導、本單位主要負責人的違規行為，并向有關部門報告。 ?　　　　　　　　　 第四章　工作內容 　?第十五條　坐班主任的日常監督工作是指坐班主任按照制度規定對臨柜會計出納業務進行即時、每日、定期的監督和審核。 　?第十六條　坐班主任即時監督、審核的主要工作內容： 　　（一）審查開、銷戶和更換印鑒手續； 　　（二）審核錯賬沖正傳票，監督錯賬沖正情況； 　　（三）對內部調閱會計檔案進行審批； 　　（四）審核結算差錯和出納長短款情況； 　　（五）審核存單（折）、票據、信用卡掛失及款項領取手續； 　　（六）審核匯出匯款和應解匯款及臨時存款情況； 　　（七）審核查詢、凍結、解凍、扣劃、罰款情況； 　　（八）審核同業、系統內等往來科目的合規情況； 　　（九）審核其他應收、應付等過渡性科目的合規情況； 　　（十）做好會計出納人員工作交接的監交工作。 　?第十七條　坐班主任每日監督、審核的主要工作內容： 　　（一）檢查各崗位人員營業前準備情況，款項、重要空白憑證、有價單證及重要印章、編押機等是否按規定出庫，各種賬、證、簿、卡、表是否準備充分； 　　（二）監督各項會計出納內部制約制度的執行情況； 　　（三）監督會計出納崗位責任制的執行情況； 　　（四）檢查柜員是否按規定更換和管理密碼，是否在授權范圍內進行操作； 　　（五）審查會計出納業務處理是否做到真實有據，合規合法，手續完備，處理正確，有無違反操作規程問題； 　　（六）審查會計科目及利率的使用是否正確； 　　（七）監督印、押、證、機管理制度執行情況，檢查分管分用情況，經管人員臨時離崗和營業終了是否按規定管理； 　　（八）檢查實時匯兌賬務處理情況； 　　（九）檢查業務信件的收發是否及時，是否堅持簽收制度； 　　（十）監督當天賬務及現金的軋賬和核對情況； 　　（十一）檢查出納庫房及保險柜鑰匙的管理是否合規； 　　（十二）做好坐班主任工作日志的登記工作及各種登記簿登記情況的檢查工作。 　?第十八條　坐班主任定期監督檢查的內容： 　　（一）按旬檢查現金庫和重要空白憑證庫的管理情況，按規定認真登記檢查結果； 　　（二）按月檢查聯行往賬、來賬報告表與相應科目數據是否相符，對賬及查詢、查復工作是否及時、合規； 　　（三）按月檢查總分核對情況，并抽核其中部分科目和賬戶； 　　（四）按月檢查往來賬務的核對工作； 　　（五）按月（季）抽查利息計算、核算的正確性； 　　（六）按季檢查銀企對賬情況； 　　（七）按季檢查會計檔案管理情況； 　　（八）按有關要求做好年終決算前、決算日和決算后的各項工作。 　?第十九條　已實現會計電算化操作的營業單位，其坐班主任還應重點做好以下監督工作： 　　（一）人員配備、勞動組織、設備管理是否符合《銀行會計核算業務應用微機處理暫行規定》的要求，業務處理是否按現行制度、規定操作； 　　（二）系統管理員和操作人員是否按規定管理個人密碼，操作權限是否相互制約； 　　（三）按照規定，每日、定期或隨時對計算機打印的單證、資料進行審核或與原始資料核對，做好事后監督； 　　（四）對錯賬沖正、磁性檔案的保管、交接、復制、調閱和銷毀進行即時審核監督。 ?　　　　　　　　　　　 第五章　考核與獎懲 　?第二十條　各級行要建立健全坐班主任崗位責任制和工作質量考核制度，定期考核，嚴格獎懲。 　?第二十一條　對坐班主任的考核可采取按季考核、年終綜合評比的方法，其考評結果與個人經濟利益掛鉤。 　?第二十二條　對坐班主任的考核，由財會、人事部門共同進行。 　?第二十三條　符合下列條件之一的，應對坐班主任給予表彰和獎勵： 　　（一）營業單位能較好地執行會計出納規章制度，沒有發生重大差錯和事故、案件； 　　（二）單位及個人均未發生違法、違紀、違規問題； 　　（三）會計差錯率低于萬分之一，出納差錯率低于百萬分之一； 　　（四）會計基礎工作管理水平明顯提高。 　?第二十四條　對坐班主任的獎勵可采取精神獎勵和物質獎勵等形式。 　?第二十五條　發生下列情況之一的，應對坐班主任給予經濟和行政處罰： 　　（一）營業單位會計出納業務發生重大差錯和事故、案件，造成一定經濟損失的； 　　（二）違規、違紀，受到有關部門通報批評或查處的； 　　（三）工作質量低劣，有章不循、違章操作對業務經營造成重大影響的。 　?第二十六條　對坐班主任的處罰按照《中國農業銀行工作人員違反財務會計規章制度的處理辦法》執行。 ?　　第六章　附則 　?第二十七條　各省、自治區、直轄市分行和各直屬分行可根據本制度的規定，結合本地區、本單位實際制定實施細則，并報總行備案。 　?第二十八條　本制度由總行制訂、解釋。 　?第二十九條　本制度自２０００年６月１日起執行，原《中國農業銀行基層營業單位內勤主任坐班制度》同時廢止。