（工銀發[1995]164號　1995年12月8日） 各省、自治區、直轄市分行，計劃單列市分行： 　　現將《中國工商銀行清產核資驗收標準》(簡稱《驗收標準》，下同)印發給你們，并將清產核資驗收工作的有關事項通知如下： 　　一、對清產核資工作進行驗收，是全面完成清產核資各項任務，鞏固清產核資成果，提高我行資產質量，防止資產流失的重要措施。各行應根據《驗收標準》結合本行實際情況盡快擬定驗收的組織領導、驗收工作安排和實施細則，并報總行清產核資辦公室。驗收工作不能走過場，凡達不到《驗收標準》的，需限期補課，并組織進行第二次驗收。 　　二、各行根據《驗收標準》的內容要求寫出驗收報告并填報“中國工商銀行清產核資數據資料一覽表(一)(二)”；“資產清查補充情況表(一)(二)”(表樣格式年初已發)，于年底前報送至總行，屆時總行將組織對各分行的驗收。 　　三、為真實反映清產核資各項數據，提高清產核資報表質量，各行上報總行的清產核資報表，在清產核資辦公室、清產核資領導小組審核的基礎上，要由各行主要領導簽章確認。 　　附： 中國工商銀行清產核資驗收標準 　　第一條　根據清產核資工作方案和清產核資辦法及清產核資報表編審辦法，特制定本驗收標準。 　　第二條　按驗收標準，總行對各省級分行進行驗收，省級分行對市地行進行驗收(含國際業務，下同)。 　　第三條　通過驗收確認清產核資各項報表是否合格，報表說明是否完整，清產核資各項任務是否完成。 　　第四條　現金、有價單證(含待銷毀)、債券(含待銷毀)、代保管有價值品、歸屬銀行暫管的和待處理收回抵押品和質押品已進行清點，表、賬、登記簿、實物已進行核對，發現的不符情況已查明原因。 　　第五條　與中央銀行的存款、借款、繳存款，與同業的往來拆放，與系統內的折放雙方賬務已進行核對，發現的不符情況已查明原因。 　　第六條　全國、分轄、支轄三級聯行和內部往來已查清未達，對單方報單已查明原因。 　　第七條　對全部貸款(含信用卡透支行住房貸款，下同)已進行以下核對： 　　一、總賬、分戶賬、余額表、臺賬、借據等相互已核對，發現不符的已查明原因。 　　二、對外全部發出對賬單，其中查找無著的已查明原因并已采取解決措施；不認賬的已采取解決措施；其他未收回回單的貸款戶已查明原因；雙方余額不符的貸款戶已查明原因。 　　三、對賬回單加蓋了法人章和法人代表人章(含授權人)。 　　四、按照《擔保法》、《貸款通則》規定內容，對擔保貸款合同已進行清查核實，發現不符合規定的條款以及與合同內容不符的，已查明原因并作糾正。 　　第八條　按財政部要求對貸款情況已進行以下清查和內部界定： 　　一、按借據到期日界定為逾期貸款(到期日未能歸還)和催收貸款(逾期三年及三年以上)。 　　二、按財政部財商字[88]277號文件規定呆賬條件及國務院辦公廳國辦發[1993]29號文件第六條規定條件，內部界定為呆賬貸款。 　　第九條　通過貸款清查對貸款轉化已進行以下工作： 　　一、按貸款風險狀況進行了分類排隊； 　　二、結合貸款對賬和貸款分類排隊，分別不同情況已采取：落實債權債務、清收、訂立還款計劃、依法收貸、落實還款責任、轉為保證貸款、轉為抵押或質押貸款等措施。 　　三、對風險大的貸款已落實管理措施和責任制。 　　第十條　對全部應收利息已進行以下清查： 　　一、表內、表外應收利息余額，總賬、分戶賬核對相符； 　　二、復息已補計并發給利息通知單； 　　三、地外全部發出對賬單，其中查找無著的已查明原因；并已采取解決；不認賬的已采取解決措施；其他未收回回單的已查明原因；雙方余額不符的已查明原因； 　　四、對賬回單加蓋了法人章和法定代表人章(含授權人)； 　　五、對應收利息已采取清收、訂立還款計劃、依法收息等措施； 　　六、應收利息內部界定壞賬準確。 　　第十一條　對債券和投資已進行以下清查： 　　一、本行購買的國家債券，中央銀行債券，其他債券和代理兌付的債券賬實已進行核對，按期應收入的利息已收入進賬，到期未被兌付的債券和墊付的債券款已查明原因，對方已訂出還款時間。 　　二、對非債券投資(含境外投資)：(1)與被投資方對賬并簽章確認；未被確認的已查明原因：(2)投資效益按投資單位列明近三年效益情況；(3)對有問題投資已查明原因落實責任正在解決；(4)投資協議、合同已進行審查，不完善的重新修訂；沒有投資協議、合同的已補齊投資協議、合同：(5)權益法投資已明確產權關系比例。 　　第十二條　對固定資產已進行以下清查： 　　一、固定資產和累計折舊科目余額與固定資產卡的原值，已提折舊數進與核對，不符的原因已查明，卡片不全已補足； 　　二、實物與卡片已進行核對，盤虧、毀損、待報廢的固定資產原因已查明，并分別10萬元以下、10萬元(含)以上、50萬元(含)以上的標準按大類、明細類別逐筆列出清單并由監管部門審查認定； 　　三、賬外資產已全部清查填表：原值有根據，折舊計算準確，已建立固定資產卡片，按原值已列明賬外資產的資金來路及原因； 　　四、在建工程付款額已進行清查核對。 　　第十三條　無形資產已與證件核對。 　　第十四條　其他應收、應付款，長期應付款，長期借款已進行雙方賬務核對簽章確認；待清算外匯資金已列出明細逐筆清查。 　　第十五條　對各項存款已進行以下清查： 　　一、各科目存款余額(含儲蓄)總賬、分戶賬已核對，總分不符的科目已查明原因； 　　二、單位、企業、儲蓄支票戶、信用卡已發對賬單，雙方賬務不符的賬戶已查明原因，回單已逐步回收； 　　三、儲蓄通存通兌，對公業務通存通兌雙方未達賬項已核對，對未達賬已查明原因。 　　第十六條　發行債券未兌付余額已清查，超余額兌付已查原因。 　　第十七條　對所有者權益已進行以下清查： 　　一、美元實收資本與撥付外匯資本金逐筆核對； 　　二、實收資本、資本公積、盈余公積逐筆清查減少數。 　　第十八條　對房屋產權和土地使用權已進行以下清查： 　　一、無爭議的占用土地已領土地證； 　　二、按估價范圍已進行了土地估價； 　　三、有爭議的房產和占用土地已進行交涉正解決中； 　　四、房屋已領房產證。 　　第十九條　對本行產權已進行界定： 　　一、全部資產產權明確，無遺留問題； 　　二、產權不明確或有爭議的資產正進行交涉； 　　三、被占用的財產已簽協議，對方認定并為有償占用。 　　第二十條　固定資產已進行價值重估，重估范圍和重估金額準確。 　　第二十一條　為提高國有資產管理水平，已進行建章建制。