（1999年6月28日　開行發［1999］233號） 各廳局、直屬單位，各分行： 　　現將《國家開發銀行貸款呆壞賬核銷暫行辦法》印發給你們，請遵照執行。 附：　　　　　國家開發銀行貸款呆壞賬核銷暫行辦法 第一章　總則 　?第一條　為加強國家開發銀行（以下簡稱開發銀行）貸款呆壞賬管理，化解風險，規范開發銀行貸款損失核銷程序，根據國家有關法律、法規和開發銀行有關規定，制定本辦法。 　?第二條　開發銀行貸款呆壞賬準備金是開發銀行的附屬資本，是按國家有關規定建立的風險補償基金，專門用于彌補本辦法第三條各款所列原因造成的貸款損失，包括人民幣和外匯貸款損失。 ?第二章　核銷范圍 　?第三條　開發銀行發放貸款，堅持有借有還的原則，任何單位和個人不得任意免除借款人的還款義務。由于下列情形造成開發銀行貸款損失，可列入開發銀行貸款呆壞賬核銷范圍： 　　（一）借款人及擔保人依法宣告破產，進行清償后，未能收回的貸款本息； 　　（二）實行抵、質押貸款的借款人，依法宣告破產，以抵、質押物折價或者以變賣抵、質押物的價款清償后，未能收回的貸款本息； 　　（三）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的部分或全部貸款本息，或者以保險賠償清償后，未能收回的貸款本息； 　　（四）借款人實施兼并、破產和職工再就業工程，享受國家優惠政策，按規定減免的貸款本息； 　　（五）經國務院專案批準核銷的貸款本息； 　　（六）在借款人債務重組過程中發生貸款損失，經開發銀行請示有權部門同意減免的貸款本息。 　?第四條　國家調整政策或出臺新的政策，涉及銀行貸款損失核銷事項，由開發銀行根據國家政策另行規定。 ?　　　　　　　　　第三章　受理與初審 　?第五條　因本辦法第三條第（四）款所列原因，借款人提出減免開發銀行貸款本息申請，由分行（含總行營業部，無分行的由總行信貸部門，下同）受理。 　?第六條　受理后，從以下幾個方面進行初審： 　　（一）借款人是否屬于國家優惠政策規定的范圍； 　　（二）借款人行為是否符合國家現行法律、法規和政策； 　　（三）借款人行為是否可行； 　　（四）對開發銀行債權的處置意見是否合理； 　　（五）申請核銷開發銀行貸款金額是否準確； 　　（六）其他未及事項。 　?第七條　在初審過程中，應及時與省（市、區）人民銀行和協調小組取得聯系，溝通情況。對借款人實施破產的，要參與破產預案的制訂工作。 　?第八條　初審后，擬同意減免開發銀行貸款本息的將初審意見連同企業申請及有關材料報資產重組保全局，不同意減免開發銀行貸款本息的直接通知企業，并報資產重組保全局備案。 　?第九條　收到分行報告后，資產重組保全局進行審查、匯總，報主管行長審定。其中，同意減免開發銀行貸款本息的提報中國人民銀行；不同意減免的由資產重組保全局通知分行，由分行轉告企業。 　?第十條　因本辦法第三條第（一）、（二）款所列原因，人民法院發出通知單（發布公告）或第（三）、（五）、（六）款所列原因，借款人提出減免開發銀行貸款本息申請，由分行受理，受理后及時整理有關材料報資產重組保全局，借款人實施破產的，同時抄報法律事務局。 ?　　　　　　　　　　第四章　調查、取證 　?第十一條　借款人實施破產（含屬于本辦法第三條第（四）款所列范圍的破產）的，由分行會同法律事務局和資產重組保全局做好以下工作： 　　（一）申報債權。在收到人民法院發出的通知單或發布的公告后，及時向人民法院申報開發銀行債權。與此同時，對申請破產借款人的貸款是由第三方保證人擔保的，依據保證合同，追索保證人。如果保證人承諾并確實有能力履行代償責任，可由保證人參與借款人破產程序。 　　（二）參加債權人會議。會前對破產借款人進行認真調查。會議期間，依法行使債權人權利，與其他債權人一起審查有關債權的證明材料，確認債權有無財產擔保及其金額；審查債務人的生產經營、財產狀況及其變現能力等情況；審閱有關清算、審計、評估報告；審議破產財產的處理和分配方案。 　　（三）參與借款人破產財產的拍賣和變現處理，督促受理破產案件的法院依法及時處理、分配破產財產，維護債權的合法權益，保證開發銀行依法受償。 　?第十二條　借款人實施兼并和職工再就業工程，享受國家優惠政策的，由分行會同資產重組保全局做好以下工作： 　　（一）調查了解兼并雙方的基本情況、生產經營狀況、資產負債比例及財務狀況； 　　（二）考察兼并總體方案，審查兼并方案的合法性、可行性；審查兼并方是否為優勢企業、被兼并方是否近三年連續虧損；評估兼并方的償債能力和償債風險； 　　（三）參與被兼并方資產評估、財產清查、債權債務登記、兼并價格的確定以及產權轉讓等活動，嚴密監控兼并過程中的各項財務活動； 　　（四）參與兼并雙方的談判，監督具體兼并協議的簽訂，落實被兼并方債務的償還計劃； 　　（五）與兼并方重新簽訂分期償還借款合同，并辦理擔保手續。異地兼并的項目，此項工作由兼并方所在地的分行負責辦理，被兼并方所在地分行負責提供相關資料。兼并方所在地分行完成此項工作后，將所簽訂的合同及全部資料返送被兼并企業方所在地的分行。 　?第十三條　借款人遭受重大自然災害或意外事故的，由分行會同資產重組保全局做好以下工作： 　　（一）對借款人情況進行實地調查，了解受災情況； 　　（二）參與借款人財產評估，審閱有關清算、審計、評估報告，調查了解借款人是否參加財產保險； 　　（三）開發銀行對借款人的貸款由第三方保證人擔保的，追索保證人的連帶責任。 　?第十四條　經國務院專案批準核銷開發銀行貸款本息的，由分行會同資產重組保全局做好以下工作： 　　（一）調查核實借款企業或其主管部門提出的方案與國務院批復意見是否相符； 　　（二）審查核實減免開發銀行貸款本息金額； 　　（三）跟蹤方案落實與執行情況； 　　（四）開發銀行對借款人的貸款由第三方保證人擔保的，追索保證人的連帶責任。 　?第十五條　借款人進行債務重組，擬減免開發銀行貸款本息的，由分行會同資產重組保全局向國務院或國家有權部門專項報告。 　?第十六條　調查過程中，分行要注意收集以下證明材料： 　　（一）破產類： 　　1.法院宣布企業破產公告； 　　2.開發銀行向法院提交的債權申報書； 　　3.清算組向法院提交的清算報告； 　　4.法院關于企業破產終結裁定書； 　　5.借款人財產償債證明； 　　6.工商行政管理部門注銷企業營業執照證明； 　　7.開發銀行受償財產清單； 　　8.追索擔保人的情況說明及有關證明材料； 　　9.借款合同； 　　10.保證合同或抵（質）押協議； 　　11.其他證明材料。 　　（二）兼并類： 　　1.兼并雙方簽訂的兼并協議； 　　2.兼并方提交的兼并方案； 　　3.被兼并方主管部門的批準文件； 　　4.資產評估機構出具的被兼并方資產評估報告及國有資產管理部門的認可證明； 　　5.經會計師事務所審計或報上級主管部門認可的兼并方最近一個會計年度的財務報告； 　　6.經會計師事務所審計或報上級主管部門認可的被兼并方近三年的財務報告； 　　7.工商行政管理部門注銷或變更被兼并方企業營業執照證明； 　　8.兼并方提出的免息申請； 　　9.擔保落實情況的證明材料； 　　10.兼并方與開發銀行簽訂的借款合同； 　　11.被兼并方與開發銀行簽訂的原借款合同； 　　12.原保證合同或原抵（質）押協議； 　　13.其他證明材料。 　　（三）自然災害及意外事故類： 　　1.借款人申請； 　　2.氣象、消防、當地防汛抗旱管理部門出具的借款人遭受自然災害、意外事故及其受災程度的證明； 　　3.保險部門出具的受災賠償情況證明； 　　4.國有資產管理部門認可的借款人受災后財產評估報告； 　　5.受災前借款人最近一個會計年度的財務報告； 　　6.追索擔保人情況說明及有關證明材料； 　　7.工商部門出具的企業注銷證明； 　　8.借款合同； 　　9.保證合同或抵（質）押協議； 　　10.其他證明材料。 　　（四）專案特批類： 　　1.國務院專項批準文件或國務院領導批示； 　　2.借款人或其上級主管部門提報國務院的專題報告； 　　3.開發銀行有關專題報告； 　　4.借款人最近一個會計年度的財務報告； 　　5.追索保證人的情況說明及有關證明材料； 　　6.其他證明材料。 ?第五章　審核、審批 　?第十七條　分行完成調查、取證工作后，即可按下列程序辦理有關核銷手續。 　　（一）分行信貸部門按項目類別填制《貸款呆壞賬損失核銷申報書》（附后）； 　　（二）分行會計部門審核有關憑證、數據是否真實、準確； 　　（三）分行保全部門審查申報是否符合本辦法第三條的規定；《貸款呆壞賬損失核銷申報書》填報內容、所附證明材料是否齊備、合法；核銷程序、手續是否完備；借款人行為是否符合國家現行法律、法規和政策，有無侵害開發銀行合法權益； 　　（四）分行主管行長及行長審定，并簽署意見。 　?第十八條　分行將簽署意見的《貸款呆壞賬損失核銷申報書》及全部資料送借款人當地財政監察專員辦事機構審核、簽證。 　?第十九條　經財政監察專員辦事機構簽證后，由分行報資產重組保全局審核。 　?第二十條　資產重組保全局審核后，直接報行領導審批。其中單戶申報核銷額在1000萬元以內的，由主管行長審批，1000萬元（含）以上的，經主管行長報行長審批。 　?第二十一條　資產重組保全局收到經行領導審批同意的核銷資料后，負責印發《國家開發銀行貸款呆壞賬損失核銷通知書》（格式附后，以下簡稱《核銷通知書》）。本通知書一式四份，一份資產重組保全局留存，一份交分行，一份交總行會計部門，一份隨全部核銷資料交辦公廳存檔。 　?第二十二條　分行依據《核銷通知書》進行賬務處理。 　?第二十三條　資產重組保全局負責定期將有關核銷詳細情況整理后報行風險管理委員會及行領導。 　?第二十四條　財會局負責按規定將核銷情況報財政部備案。 ?　　　　　　　　　　第六章　監督檢查 　?第二十五條　稽核評價局負責對開發銀行貸款呆壞賬核銷業務實施監督檢查，并負責建立相應的監督檢查制度。 　?第二十六條　辦公廳應根據開發銀行有關業務檔案管理規定，對全部核銷資料妥善保管，以便備查。 　?第二十七條　分行應對本行貸款呆壞賬核銷工作做出年度總結，查找貸款呆壞賬損失形成原因，總結經驗教訓，提出改進措施與意見，經資產重組保全局匯總，報行風險管理委員會及行領導。 ?　　　　　　　　　　　第七章　附則 　?第二十八條　開發銀行批準核銷貸款呆壞賬損失文件不作為解除借貸雙方債權債務關系的依據。 　?第二十九條　核銷呆壞賬是銀行的商業秘密，開發銀行有關人員不得向行外披露本行有關核銷信息。 　?第三十條　自本辦法實施之日起，開發銀行以前印發的有關貸款呆壞賬損失核銷管理規定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。 　?第三十一條　本辦法未盡事宜，按國家有關部門及開發銀行現行規定執行。 　?第三十二條　本規定由資產重組保全局負責解釋。 　?第三十三條　本規定自印發之日起實施。 ?附件：一、《貸款呆壞賬損失核銷申報書》填制說明（略） 　　二、國家開發銀行貸款呆壞賬損失核銷通知書（略） 　　三、貸款呆壞賬損失核銷申報書（兼并類）（略） 　　四、貸款呆壞賬損失核銷申報書（破產類）（略） 　　五、貸款呆壞賬損失核銷申報書（自然災害或意外事故類）（略） 　　六、貸款呆壞賬損失核銷申報書（專案特批類）（略）