（1999年9月29日　開行發(fā)［1999］363號） 開發(fā)銀行各分行、分行籌備組，總行營業(yè)部： 　　現(xiàn)將《國家開發(fā)銀行非現(xiàn)場稽核監(jiān)督暫行辦法（試行）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。在執(zhí)行中遇到有關情況和問題，請及時與稽核評價局聯(lián)系。 　　特此通知 附：　　　國家開發(fā)銀行非現(xiàn)場稽核監(jiān)督暫行辦法（試行） 第一章　總則 　?第一條　為加強和完善國家開發(fā)銀行（以下稱開發(fā)銀行）稽核監(jiān)督體系，對開發(fā)銀行各項業(yè)務經(jīng)營管理活動全過程實施監(jiān)控，切實防范和化解金融風險，根據(jù)中國人民銀行《加強金融機構內部控制的指導原則》和開發(fā)銀行的實際情況，參照中國人民銀行《關于商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測指標和考核辦法的通知》和國際慣例，制定本辦法。 　?第二條　本辦法所稱非現(xiàn)場稽核監(jiān)督是指開發(fā)銀行對總行各業(yè)務局和各分行定期報送的資金籌措、頭寸管理、交易、拆借、下?lián)堋⒒厥眨毁J款發(fā)放、貸款使用、本息回收；財務收支、會計核算、票證管理；支付結算、資金清算、賬務核算；外匯交易、結售匯、國際結算、境外賬戶管理等經(jīng)營情況的資料，按規(guī)定程序進行審核、整理和分析，對經(jīng)營風險經(jīng)過質詢、核實后做出風險分析報告的一種稽核監(jiān)督方式。 　　非現(xiàn)場稽核監(jiān)督的目的是為行領導決策提供參考依據(jù)，為稽核評價局領導和現(xiàn)場稽核提供預警信息。 　?第三條　非現(xiàn)場稽核監(jiān)督的對象是總行和各分行的業(yè)務職能部門。 　?第四條　非現(xiàn)場稽核監(jiān)督的執(zhí)行部門是總行稽核評價局及各分行的稽核部門。 ?　　　　　　　　　 第二章　組織管理 　?第五條　非現(xiàn)場稽核監(jiān)督實行總行統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一監(jiān)督內容、統(tǒng)一監(jiān)測指標的監(jiān)控原則。總行稽核評價局負責對總行和各分行的業(yè)務部門進行非現(xiàn)場稽核監(jiān)督，定期完成風險分析工作和風險分析報告。 　?第六條　總行有關業(yè)務局和各分行必須按時向總行稽核評價局報送稽核資料。 　?第七條　各分行的稽核部門要按時督促本行準確報送稽核資料。 　?第八條　報送稽核資料的總行業(yè)務局和各分行對所報送稽核資料的完整性、準確性、真實性負責。 　?第九條　非現(xiàn)場稽核監(jiān)督有關人員必須嚴格保守開發(fā)銀行的業(yè)務秘密，不得私自向任何機構或人員提供業(yè)務資料。 ?　　　　　　　　 第三章　監(jiān)督內容與方法 　?第十條　對開發(fā)銀行資金運動、信貸管理實施“全過程、全方位”的實時監(jiān)控，以提高開發(fā)銀行資金運動過程的安全性、流動性和效益性。開展非現(xiàn)場稽核工作分三個階段進行。 　?第十一條　在全行計算機網(wǎng)絡尚未建立的情況下，采用手工報送有關稽核資料開展非現(xiàn)場稽核監(jiān)督。從1999年10月份開始，稽核評價局對開發(fā)銀行重點業(yè)務內容進行實時監(jiān)控。 　　（一）實時監(jiān)控總行和各分行的資金頭寸、資金拆借、貸款發(fā)放和回收、歸還到期債券等資金運動過程，按周完成資金運動風險分析報告。 　　（二）依照《開發(fā)銀行非現(xiàn)場稽核指標體系》（見附件一）和《非現(xiàn)場稽核指標體系指標參數(shù)歸屬公式》（見附件二），對總行和各分行的業(yè)務經(jīng)營管理活動過程進行風險分析，按季度完成經(jīng)營風險分析報告。 　?第十二條　在稽核評價局與信息中心聯(lián)合開發(fā)完成《非現(xiàn)場稽核預警系統(tǒng)》以后，利用開發(fā)銀行局域網(wǎng)絡系統(tǒng)開展非現(xiàn)場稽核監(jiān)督。該系統(tǒng)將與開發(fā)銀行現(xiàn)有的會計核算系統(tǒng)進行連接（對資金、結算清算系統(tǒng)等留好數(shù)據(jù)接口），并利用開發(fā)銀行已建立的電子郵件渠道，傳輸非現(xiàn)場稽核監(jiān)督補充表（見附件五）；對資金運動過程、財務收支、會計業(yè)務處理、信貸管理、經(jīng)營成果等進行實時監(jiān)控，增加風險分析的內容，按周完成資金運動風險分析報告，按季度完成經(jīng)營風險分析報告。 　?第十三條　在全行計算機綜合網(wǎng)絡系統(tǒng)開通以后，通過全行計算機綜合網(wǎng)絡系統(tǒng)開展非現(xiàn)場稽核監(jiān)督。總行信息數(shù)據(jù)庫實行權限控制下的數(shù)據(jù)共享，稽核評價局通過《非現(xiàn)場稽核預警系統(tǒng)》，對總行業(yè)務信息數(shù)據(jù)庫享有最高的訪問權限，對全行業(yè)務經(jīng)營管理活動全過程實施動態(tài)、實時監(jiān)控。 　　（一）通過《非現(xiàn)場稽核預警系統(tǒng)》中設置的核心指標，準確發(fā)出我行業(yè)務經(jīng)營管理活動過程中超過安全性、流動性和效益性指標時的預警信號。 　　（二）實時查驗、閱讀會計核算、資金運動、結算清算、信貸管理等系統(tǒng)的業(yè)務內容，對照有關授權、授信規(guī)定和內部控制制度，監(jiān)控業(yè)務活動的合規(guī)性。 　　（三）通過《非現(xiàn)場稽核預警系統(tǒng)》，實時、準確、直觀地以圖形、表格形式顯示出總行和各分行業(yè)務經(jīng)營狀況的指標參數(shù)。 　　按周完成資金運動風險分析報告、按月完成經(jīng)營風險分析報告。 ?　　　　　　　　　 第四章　資料報送 　?第十四條　總行各業(yè)務局和各分行按照規(guī)定的時間、內容和方式向總行稽核評價局報送稽核資料。 　?第十五條　總行清算中心、營業(yè)部和各分行每天分別報送前一天的頭寸日報、資金拆借情況表（資金局同時報，見附件三、四）。 　?第十六條　在每季度結束后十五天以內，總行財會局、營業(yè)部和各分行報送財務報表；清算中心、營業(yè)部和各分行報送非現(xiàn)場稽核監(jiān)督補充表內容。 　?第十七條　已經(jīng)運行“開發(fā)銀行會計核算系統(tǒng)”的分行，必須通過各分行與總行財會局的傳輸網(wǎng)絡傳輸?shù)谑濉⑹鶙l款內容的報表和非現(xiàn)場稽核監(jiān)督補充表。沒有運行“開發(fā)銀行會計核算系統(tǒng)”的分行、或已經(jīng)運行“開發(fā)銀行會計核算系統(tǒng)”的分行遇到特殊情況，可以通過計算機軟盤、光盤、電傳、計算機電子郵件傳輸和通過保密郵件郵寄。在進行稽核有關報表、數(shù)據(jù)和資料報送時，須按照國家和總行有關保密管理的規(guī)定，對報送內容事先進行標密、定密，對凡屬涉密的報送資料須按密件方式向總行報送。 　?第十八條　全行計算機綜合網(wǎng)絡系統(tǒng)建成以后，《非現(xiàn)場稽核預警系統(tǒng)》將直接從總行信息數(shù)據(jù)庫里讀取稽核資料。 ?　　　　　　　　　第五章　稽核程序 　?第十九條　非現(xiàn)場稽核監(jiān)督程序分為資料收集審查、計算整理、風險分析、報告處理、信息反饋五個階段。 　　（一）資料收集審查階段。總行稽核評價局收到稽核資料以后，對其完整性、真實性、準確性進行審查。 　　（二）計算整理階段。對報送的稽核資料進行整理、計算、綜合分析，并對分析結果統(tǒng)一歸檔保存。 　　（三）風險分析質詢階段。對計算匯總的結果進行風險分析，對業(yè)務經(jīng)營管理活動所發(fā)現(xiàn)的問題提出質詢，被稽核單位應按規(guī)定時間和方式對質詢事項作出說明、并提供有關資料。 　　（四）報告處理階段。根據(jù)非現(xiàn)場稽核監(jiān)督的結果，寫出非現(xiàn)場稽核風險分析報告。 　　（五）信息反饋階段。風險分析報告須及時先行報送總行稽核評價局領導，經(jīng)審閱后報送行領導閱示，然后送達現(xiàn)場稽核處。對非現(xiàn)場稽核監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，稽核評價局要根據(jù)總行領導的批示精神，提出整改措施和建議，督促有問題的單位進行整改，并及時進行信息反饋。 ?　　　　　　　　　 第六章　附則 　?第二十條　本辦法由開發(fā)銀行總行稽核評價局負責解釋。 　?第二十一條　本辦法自一九九九年十月一日起施行。 ?附件：一、　　　　國家開發(fā)銀行非現(xiàn)場稽核指標體系 　　根據(jù)中國人民銀行《加強金融機構內部控制的指導原則》和《中國人民銀行關于進一步完善和加強金融機構內部控制建設的若干意見》的要求，結合我行各項業(yè)務經(jīng)營管理的全過程實施動態(tài)、實時監(jiān)控，建立安全性、流動性、效益性三個方面的風險監(jiān)控指標體系。 　　一、安全性指標 　　1.資產(chǎn)負債率 　　資產(chǎn)負債率是指總負債占總資產(chǎn)的比重。 　　資產(chǎn)負債率=（負債總額/資產(chǎn)總額）×100% 　　2.資本充足率（只對總行考核） 　　資本充足率是指資本凈額（核心資本+附屬資本-扣除項，其中附屬資本不得超過核心資本的100%）與加權風險資產(chǎn)總額（表內+表外加權風險資產(chǎn)總額）的比率（參考值>=8%）。 　　資本充足率=（資本凈額/加權風險資產(chǎn)總額）×100% 　　3.核心資本充足率 　　核心資本充足率是指核心資本與加權風險資產(chǎn)總額的比率（參考值>=4%）。 　　核心資本充足率=（核心資本/加權風險資產(chǎn)總額）×100% 　　4.實收資本充足率 　　實收資本充足率是指實收資本與資本凈額的比率。 　　實收資本充足率=（實收資本/資本凈額）×100% 　　5.貸款余額最大十個項目比率（本外幣） 　　貸款余額最大十個項目比率是指最大十個項目貸款余額與各項貸款余額的比率。 　　貸款余額最大十個項目比率=（最大十個項目貸款期末余額/各項貸款期末余額）×100% 　　6.貸款最大十家客戶比率（本外幣） 　　貸款最大十家客戶比率指對最大十家客戶發(fā)放的貸款余額，通常不得超過資本凈額的50%。 　　貸款最大十家客戶比率=（最大十家客戶貸款期末余額/資本凈額）×100% 　　7.逾期貸款率（本外幣） 　　逾期貸款指到期不能歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆賬貸款）。逾期貸款率是逾期貸款期末余額與各項貸款期末余額的比率（參考值=25%）。 　　人民幣資產(chǎn)流動性比率=（流動性資產(chǎn)期末余額/流動性負債期末余額）×100% 　　2.外匯資產(chǎn)流動性比率 　　外匯資產(chǎn)流動性比率是指外匯流動性資產(chǎn)期末余額與外匯流動性負債期末余額的比率（參考值>=60%）。 　　外匯資產(chǎn)流動性比率=（外匯流動性資產(chǎn)期末余額/外匯流動性負債期末余額）×100%； 　　3.市場化發(fā)行金融債券占比 　　市場化發(fā)行金融債券占比是指市場化發(fā)行人民幣金融債券余額與發(fā)行金融債券余額（市場化發(fā)行金融債券余額+人民銀行計劃分配發(fā)行金融債券余額）之比。 　　市場化發(fā)行金融債券占比=（市場化發(fā)行人民幣金融債券余額/發(fā)行金融債券期末余額）×100% 　　4.日均頭寸增減幅度比率 　　日均頭寸增減幅度比率是對頭寸異常變動的監(jiān)控。 　　日均頭寸增減幅度比率=［（本期日均頭寸－上期日均頭寸）/上期日均頭寸）］×100% 　　5.資金頭寸控制比例 　　資金頭寸控制比例包括對總分行資金頭寸分別設置頭寸環(huán)比、頭寸定基比例，監(jiān)控總分行頭寸平均額度，保持適當額度。 　　頭寸環(huán)比比例=（本期日均頭寸/上期日均頭寸）×100% 　　頭寸定基比例=（本期日均頭寸/基準期日均頭寸）×100% 　　6.拆出資金比率 　　拆出資金比率是反映拆出資金期末余額占市場化發(fā)行金融債券余額的比率。 　　拆出資金比率=（拆出資金期末余額/市場化發(fā)行金融債券余額）×100% 　　7.外匯拆入資金比率 　　外匯拆入資金比率是反映外匯拆入資金與外匯資本金的比率。 　　外匯拆入資金比率=（外匯拆入資金期末余額/外匯資本金）×100% 　　8.拆入資金比率 　　拆入資金比率是指拆入資金與各項存款余額的比率。 　　拆入資金比率=（拆入資金期末余額/各項存款期末余額）×100% 　　9.拆出資金逾期占比（本外幣） 　　拆出資金逾期占比是揭示拆出資金逾期期末余額與各項拆出資金期末余額的比例情況，說明拆出資金的質量。拆出資金逾期期末余額與拆出資金期末余額之比（