（2001年8月3日　農銀發[2001]123號） 各省、自治區、直轄市分行，新疆兵團分行，各直屬分行： 　　為進一步規范金穗借記卡資金清算和錯賬調整手續，加強金穗借記卡會計核算管理，促進金穗借記卡業務發展，總行制定了《中國農業銀行金穗借記卡資金清算及錯賬調整暫行辦法》，現印發給你們，請認真遵照執行，并就有關要求通知如下： 　　一、各級行要嚴格按照《轉發中國人民銀行辦公廳的通知》(農銀函[2001]24號)要求，對個人當日存入的儲蓄存款，當日支取的，必須到原存入網點辦理(銀行卡持卡人當日存款后在ATM機上當日取款的，不受《通知》有關條款的限制)。以避免和防范資金風險，減少資金損失。 　　二、數據中心尚未集中省行的分行，可比照本辦法的規定，遵循一貫性原則，制定相應的實施細則，并報總行(財務會計部)備案。 　　三、各行在執行中如有問題，請及時上報總行(財務會計部)。 　　附： 中國農業銀行金穗借記卡 資金清算及錯賬調整暫行辦法 　　為進一步規范借記卡往來資金清算和錯賬調整手續，根據《中國農業銀行金穗借記卡會計核算辦法(暫行)》和《中國農業銀行金穗借記卡業務操作規程(試行)》等有關制度，結合目前金穗借記卡往來業務處理中出現的新情況，特制訂本辦法。 第一章　資金清算和賬務核對 　　第一條　資金清算 　　一、借記卡往來必須堅持“自上而下，差額清算”的資金清算原則。 　　二、資金清算的依據是數據中心傳送的“借記卡異地交易差額報告表”(以下簡稱差額報告表)。即：賬務核算與數據中心的清算數據無論是否核對一致，均以數據中心傳送的清算數據與上級行進行資金清算，差額部分暫時列入清算行“其他應收款”、“其他應付款”科目核算。 　　第二條　賬務核對 　　一、借記卡往來的賬務核對必須貫徹“以交易事實為依據，逐級與數據中心交易明細進行核對”的原則。 　　二、借記卡對賬的要素：日期、卡號、交易時間、一級中心交易流水號、交易金額、交易所號、交易類型。 　　第三條　總行的資金清算 　　每日營業終了，總行數據交換中心應及時對借記卡交易數據進行核對與清分。以省級分行、直屬分行為清算單位，編制“借記卡異地交易明細清單”(以下簡稱異地交易明細清單)和“差額報告表”(一式兩份)。“異地交易明細清單”和“差額報告表”(一份)作為會計檔案，按月裝訂保管；另一份“差額報告表”交同級清算部門。清算部門據此編制轉賬借貸方記賬憑證，“差額報告表”作附件，辦理資金的清算。 　　一、借差行會計分錄為： 　　借：借記卡往來 　　　貸：電子匯兌匯差存放款項——借差行 　　二、貸差行會計分錄為： 　　借：電子匯兌匯差存放款項——貸差行 　　　貸：借記卡往來 　　第四條　省分行與總行的賬務核對及資金清算 　　每日營業終了，省分行數據中心應打印總行數據交換中心傳送的“異地交易明細清單”和“差額報告表”(一式兩份)，并與本中心當日的“異地交易明細清單”進行核對。 　　如核對無誤，“異地交易明細清單”和“差額報告表”(一份)作為會計檔案，按月裝訂保管；另一份“差額報告表”作為資金清算的依據交同級清算行。清算行據此編制轉賬借貸方記賬憑證，“差額報告表”作附件，辦理與總行的資金清算。 　　如核對有誤，即本中心數據與總行的清算數據不一致時，省分行數據中心應及時向總行數據交換中心發出查詢，同時逐筆編制“錯賬明細清單”，交同級清算行；清算行將錯賬款項列入應收、應付科目核算，并根據查復結果及時進行錯賬的處理，由于錯賬類型比較復雜，具體處理手續按照第三章錯賬調整的有關規定辦理。 　　一、借差時會計分錄為： 　　借：存放電子匯兌匯差款項——總行 　　借：其他應收款(借記卡錯賬款項) 　　　貸：借記卡往來 　　　貸：其他應付款(借記卡錯賬款項) 　　二、貸差時會計分錄為： 　　借：借記卡往來 　　借：其他應收款(借記卡錯賬款項) 　　　貸：存放電子匯兌匯差款項——總行 　　　貸：其他應付款(借記卡錯賬款項) 　　第五條　省分行對地市行的資金清算 　　每日營業終了，省分行數據中心在做好與總行資金清算的同時，應對本中心的交易數據進行核對與清分，以地市行為清算單位，編制“差額報告表”(一式兩份)，一份留存，另一份作為資金清算的依據交同級清算行。清算行據此編制轉賬借貸方記賬憑證，“差額報告表”作附件，辦理對地市行的資金清算。 　　一、借差行會計分錄為： 　　借：借記卡往來 　　　貸：電子匯兌匯差存放款項——借差行 　　二、貸差行會計分錄為： 　　借：電子匯兌匯差存放款項——貸差行 　　　貸：借記卡往來 　　第六條　省級以下清算行的資金清算 　　每日營業終了，各地市、縣級支行作為轄內經辦網點的清算行，應打印省分行數據中心傳送的當日“差額報告表”，辦理與上級行及轄內經辦網點的資金清算，具體核算比照省級分行進行辦理。 　　第七條　經辦網點賬務核對和資金清算 　　每日營業終了，經辦網點應打印省分行數據中心傳送的借記卡“交易明細清單(本代他／他代本)”和“差額報告表”，并與本網點當日“借記卡往來”科目借貸發生額進行核對。 　　如核對無誤，“交易明細清單(本代他／他代本)”作為會計檔案，按月裝訂保管；“差額報告表”作為資金清算的依據，據此編制轉賬借貸方記賬憑證，“差額報告表”作附件，辦理借記卡往來的資金清算。 　　如核對有誤，即“差額報告表”與當日“借記卡往來”科目借貸發生額不一致，經辦網點應及時向省分行數據中心發出查詢，按照差額部分逐筆編制“錯賬明細清單”，將錯賬款項暫時列入應收、應付科目核算，并根據查復結果進行錯賬的處理，由于錯賬類型比較復雜，具體處理手續按照第三章錯賬調整的有關規定辦理。 　　一、借方差額時，會計分錄為： 　　借：××科目——上級行 　　借：其他應收款(借記卡錯賬款項) 　　　貸或借：借記卡往來——本代他戶 　　　貸或借：借記卡往來——他代本戶 　　　貸：其他應付款(借記卡錯賬款項) 　　二、貸方差額時，會計分錄為： 　　借或貸：借記卡往來——本代他戶 　　借或貸：借記卡往來——他代本戶 　　借：其他應收款(借記卡錯賬款項) 　　　貸：××科目——上級行 　　　貸：其他應付款(借記卡錯賬款項) 第二章　查詢查復 　　第八條　基本規定 　　一、查詢查復是保證借記卡核算工作順利進行的重要環節，也是查清賬務、糾正差錯、降低風險，確保資金安全的重要手段。必須貫徹“有疑必查、有查必復、查必有果、果必明確”的原則。 　　二、查詢查復實行分級負責制：即經辦網點向其管轄數據中心查詢，管轄數據中心負責對其進行查復。 　　三、查詢查復的內容必須“有根有據”，此項工作必須嚴肅對待、認真辦理，嚴禁拖拉推諉。 　　四、查詢查復按規定要求和格式填寫，做到內容完整、語言明確、避免歧義。 　　五、查詢查復一律通過科技部門專用網絡進行傳輸。 　　第九條　基本內容 　　《查詢書》應包括以下主要內容：查詢編號、代理行、發卡行、持卡人姓名、持卡人卡號、交易時間、交易媒體、借貸發生額、數據中心交易流水號、查詢內容、發送單位、接收單位、發送時間。 　　《查復書》在《查詢書》的基礎上增加：查復編號和查復處理意見。 　　第十條　發出查詢信息 　　一、各級數據中心在核對跨中心交易明細時，發現不符，應立即向上級數據中心發出查詢；經辦網點在辦理存取款業務出現異常交易及資金清算核對有誤時，應向其管轄數據中心查詢；ATM、POS等自助終端在辦理業務出現異常交易時，由其掛靠網點向其管轄數據中心查詢。 　　二、經辦員按規定格式和內容編制《查詢書》，核對無誤后，逐筆登記《查詢查復登記簿》，并立即向管轄數據中心發出查詢。《查詢書》專夾保管，以便核對和督辦。 　　第十一條　收到查詢信息 　　一、各級數據中心收到《查詢書》后，應逐筆登記《查詢查復登記簿》；《查詢書》專夾保管待處理。 　　二、各級數據中心對《查詢書》中的查詢內容應立即查對，事實清楚能夠查復的，應立即給予查復；需要向上級數據中心查詢后才能回復的，應立即發出查詢，并根據上級數據中心的查復意見，辦理查復。 　　第十二條　發出查復信息 　　一、各級數據中心和經辦網點根據《查詢書》中的查詢內容，查對有關業務信息，根據交易事實，真實、正確、及時地進行查復。 　　二、經辦員核對無誤后；向查詢機構發送《查復書》，并逐筆登記《查詢查復登記簿》；《查復書》專夾保管備查。 　　第十三條　收到查復信息 　　一、查詢機構收到《查復書》后，經辦員應逐筆登記《查詢查復登記簿》，并與原發出的《查詢書》核對，無誤后交有關人員處理。 　　二、查詢機構根據《查復書》的查復意見辦理有關事宜。 第三章　錯賬調整 　　第十四條　錯賬處理基本規定 　　一、錯賬是指由于網絡及業務處理系統等客觀原因，致使發卡行或代理行賬務核算與資金清算不一致產生的錯賬。臨柜人員日間操作失誤造成的錯賬，如金額錄入錯誤、記賬串戶等，按照有關規定及時進行沖賬。 　　二、錯賬以代理行業務交易事實為依據進行調整。 　　三、《查復書》是賬務調整的惟一依據，必須嚴格按照數據中心的查復意見進行賬務的調整。 　　四、為了便于賬務核對，在辦理借記卡往來業務，發生不成功交易時，客戶所填寫的憑證不得撕毀，應做好有關記錄，做當日有關科目的附件，以便核查。 　　五、借記卡往來由于核算環節多，涉及資金清算和賬務核算的各個方面，為了及時、準確地進行錯賬的調整，發現錯賬，均集中于數據中心的同級清算行進行處理。 　　六、省級清算行用金穗借記卡開立“借記卡錯賬調整專用賬戶”(以下簡稱調賬專戶)，用以核算經辦網點上劃的，在代理存款業務時，因系統運行異常，在向客戶說明原因后，暫收的客戶款項。該賬戶必須及時清理，嚴禁積壓，造成客戶投訴，一定追究經辦人員的責任。 　　第十五條　錯賬的類型 　　借記卡實行“實時賬務處理”的交易方式，核算是在“網絡多層次、軟件多版本、數據多中心”的條件下進行的，所以，產生的錯賬也比較復雜，歸納起來有以下幾種基本類型： 　　一、存款時，代理行不成功，未收款，發卡行成功，總行數據交換中心成功，資金已清算。 　　二、存款時，代理行不成功，未收款，發卡行成功，總行數據交換中心不成功，資金未清算。 　　三、取款時，代理行不成功，未付款，發卡行成功，總行數據交換中心成功，資金已清算。 　　四、取款時，代理行不成功，未付款，發卡行成功，總行數據交換中心不成功，資金未清算。 　　第十六條　存款時，代理行不成功，未收款，發卡行成功，總行數據交換中心成功，資金已清算。 　　此類錯賬代理行與總行資金清算金額不符，發現短款時，代理行應及時向總行數據中心發出查詢，并向發卡行數據中心申請凍結錯賬資金；發卡行應及時凍結錯賬資金(采用部分凍結的方式處理，下同)。 　　一、代理行的處理 　　(一)省分行數據中心每日營業終了，在核對總行下發的“異地交易明細清單”和“差額報告表”，出現差額時，應逐筆核對清楚，編制“錯賬明細清單”，加蓋有關印章后，將“異地交易明細清單”、“差額報告表”和“錯賬明細清單”一并交清算行；省分行數據中心根據“錯賬明細清單”逐筆向總行數據交換中心發出《查詢書》，同時向發卡行申請凍結錯賬資金。 　　(二)清算行以省分行數據中心提供的總行清算數據為準，進行資金清算，并將錯賬款項掛賬處理。會計分錄為： 　　借：其他應收款(借記卡錯賬款項) 　　　貸：存放電子匯兌匯差款項——總行 　　(三)省分行數據中心收到總行數據交換中心的《查復書》后，按照《查復書》的要求進行處理。填制《調賬通知書》一式兩聯，加蓋經辦員名章和調賬專用章后，第一聯與《查復書》作為會計檔案，按月裝訂保管；第二聯交清算行進行賬務核算。 　　(四)清算行收到《調賬通知書》后，憑以編制特種轉賬借貸方記賬憑證，《調賬通知書》作特種轉賬借方憑證附件，辦理資金清算。會計分錄為： 　　借：存放電子匯兌匯差款項——總行 　　　貸：其他應收款(借記卡錯賬款項) 　　二、發卡行的處理 　　(一)省分行數據中心收到代理行發出凍結申請，經核實后，按照要求及時凍結錯賬款項，待處理。 　　(二)省分行數據中心收到總行數據中心發來的《查詢書》后，應及時查復。 　　(三)省分行數據中心收到總行數據交換中心的《查復書》后，按照《查復書》的要求進行處理。填制《調賬通知書》一式二聯，加蓋經辦員名章和調賬專用章，第一聯與《查復書》作為會計檔案，按月裝訂保管；第二聯交清算行進行賬務核算。 　　(四)清算行收到《調賬通知書》后，憑以編制特種轉賬借貸方記賬憑證，《調賬通知書》作特種轉賬貸方憑證附件，辦理資金清算；并解凍持卡人錯賬金額，對持卡人的賬戶進行沖正交易。會計分錄為： 　　借：借記卡往來——本代他 　　　貸：存放電子匯兌匯差款項——總行 　　(五)發卡網點的賬務由計算機系統自動處理，并對積數作相應調整。會計分錄為： 　　貸：單位／個人金穗借記卡——持卡人(紅字) 　　貸：借記卡往來——他代本 　　(六)發卡網點管轄清算行的資金清算并入正常借記卡資金清算處理。 　　三、總行的處理 　　總行清算部門按照總行數據交換中心的調賬通知，進行賬務的調整。會計分錄為： 　　借：電子匯兌匯差存放款項——發卡行 　　　貸：借記卡往來 　　借：借記卡往來 　　　貸：電子匯兌匯差存放款項——代理行 　　第十七條　存款時，代理行不成功，未收款，發卡行成功，總行數據交換中心不成功，資金未清算。 　　此類錯賬發卡行與總行資金清算金額不符，發現短款時，發卡行應及時向總行數據中心發出《查詢書》，并暫時凍結錯賬資金。 　　一、發卡行的處理 　　(一)省分行數據中心每日營業終了，在核對總行下發的“異地交易明細清單”和“差額報告表”，出現差額時，應逐筆核對清楚，編制“錯賬明細清單”，加蓋有關印章后，將“異地交易明細清單”、“差額報告表”和“錯賬明細清單”一并交清算行；同時根據“錯賬明細清單”逐筆向總行數據交換中心發出《查詢書》，同時，對錯賬的持卡人賬戶凍結錯賬金額。 　　(二)清算行以省分行數據中心提供的總行清算數據為準，進行資金清算，并將錯賬款項掛賬處理，會計分錄為： 　　借：其他應收款(借記卡錯賬款項) 　　　貸：電子匯兌匯差存放款項——錯賬行 　　(三)省分行數據中心收到總行數據交換中心的《查復書》后，按照《查復書》的要求進行處理。填制《調賬通知書》一式二聯，加蓋經辦員名章和調賬專用章，第一聯與《查復書》作為會計檔案，按月裝訂保管；第二聯交清算行進行賬務核算。 　　(四)清算行收到《調賬通知書》后，憑以編制特種轉賬借貸方記賬憑證，《調賬通知書》作特種轉賬借方憑證附件，辦理錯賬的調整。會計分錄為： 　　借：借記卡往來——本代他 　　　貸：其他應收款(借記卡錯賬款項) 　　(五)發卡網點的賬務由計算機系統自動處理，并對積數作相應調整。會計分錄為： 　　貸：借記卡往來——他代本 　　貸：單位／個人金穗借記卡——持卡人(紅字) 　　(六)發卡網點管轄清算行的資金清算并入正常借記卡資金清算處理。 　　二、總行的處理 　　鑒于目前存在存款不成功收取客戶資金的情況，總行有必要向代理行發出查詢。收到代理行的《查復書》后，向發卡行發出《查復書》。 　　三、代理行的處理 　　省分行數據中心收到總行的《查詢書》后，應立即查對經辦網點是否收款，及時向總行發出《查復書》。 　　第十八條　取款時，代理行不成功，未付款，發卡行成功，總行數據交換中心成功，資金已清算。 　　此類錯賬日終代理行與總行資金清算金額不相符，發現長款時，代理行應及時向總行數據中心發出《查詢書》。 　　一、代理行的處理 　　(一)省分行數據中心每日營業終了，在核對總行下發的“異地交易明細清單”和“差額報告表”時，若出現差額，應逐筆查找清楚，編制“錯賬明細清單”，加蓋有關印章后，將“異地交易明細清單”、“差額報告表”和“錯賬明細清單”一并交清算行；同時根據“錯賬明細清單”逐筆向總行數據交換中心發出《查詢書》。 　　(二)清算行以總行的清算數據為準，進行資金清算，并將錯賬款項掛賬處理。會計分錄為： 　　借：存放電子匯兌匯差款項——總行 　　　貸：其他應付款(借記卡錯賬款項) 　　(三)省分行數據中心收到總行數據交換中心的《查復書》后，按照《查復書》的要求進行處理。填制《調賬通知書》一式二聯，加蓋經辦員名章和調賬專用章后，第一聯與《查復書》作為會計檔案，按月裝訂保管；第二聯交清算行進行賬務核算。 　　(四)清算行收到《調賬通知書》，憑以編制特種轉賬借貸方記賬憑證。《調賬通知書》作特種轉賬貸方憑證附件，辦理資金清算。會計分錄為： 　　借：其他應付款(借記卡錯賬款項) 　　　貸：存放電子匯兌匯差款項——總行 　　二、發卡行的處理 　　(一)省分行數據中心收到總行發來的《查詢書》后，應及時回復。 　　(二)省分行數據中心收到總行數據交換中心的錯賬《查復書》后，按照《查復書》的要求進行處理。填制《調賬通知書》一式二聯，加蓋經辦員名章和調賬專用章后，第一聯與《查復書》作為會計檔案，按月裝訂保管；第二聯交清算行進行賬務核算。 　　(三)清算行收到《調賬通知書》后，憑以編制特種轉賬借貸方記賬憑證。《調賬通知書》作特種轉賬借方憑證附件，辦理資金清算。會計分錄為： 　　借：存放電子匯兌匯差款項——總行 　　　貸：借記卡往來——本代他 　　(四)發卡網點的賬務由計算機系統自動處理，并對積數作相應調整。會計分錄為： 　　借：借記卡往來——他代本 　　借：單位／個人金穗借記卡——持卡人(紅字) 　　(五)發卡網點管轄清算行的資金清算并入正常借記卡資金清算處理。 　　三、總行的處理 　　總行清算部門按照總行數據交換中心的調賬通知，進行賬務的調整。會計分錄為： 　　借：電子匯兌匯差存放款項——代理行 　　　貸；借記卡往來 　　借：借記卡往來 　　　貸：電子匯兌匯差存放款項——發卡行 　　第十九條　取款時，代理行不成功，未付款，發卡行成功，總行數據交換中心不成功，資金未清算。 　　此類錯賬日終發卡行與總行資金清算金額不符，發現長款時，應及時向總行數據交換中心發《查詢書》。 　　一、發卡行的處理 　　(一)省分行數據中心每日營業終了，在核對總行下發的“異地交易明細清單”和“差額報告表”時，若出現差額，應逐筆查找清楚，編制錯賬明細清單，加蓋有關印章后，將“異地交易明細清單”、“差額報告表”和“錯賬明細清單”一并交清算行；同時根據“錯賬明細清單”逐筆向總行數據交換中心發出《查詢書》。 　　(二)清算行以總行的清算數據為準，進行資金清算，并將錯賬款項掛賬處理。會計分錄為： 　　借：電子匯兌匯差存放款項——錯賬行 　　　貸：其他應付款(借記卡錯賬款項) 　　(三)省分行數據中心收到總行數據交換中心的《查復書》后，按照《查復書》的要求進行處理。填制《調賬通知書》一式二聯，加蓋經辦員名章和調賬專用章后，第一聯與《查復書》作為會計檔案，按月裝訂保管，第二聯交清算行。 　　(四)清算行收到《調賬通知書》后，憑以編制特種轉賬借貸方記賬憑證，《調賬通知書》作特種轉賬貸方憑證附件，辦理資金清算。會計分錄為： 　　借：其他應付款(借記卡錯賬款項) 　　　貸：借記卡往來——本代他 　　(五)發卡網點的賬務由計算機系統自動處理，并對積數作相應調整。會計分錄為： 　　借：借記卡往來——他代本 　　借：單位／個人金穗借記卡——持卡人(紅字) 　　(六)管轄行的資金清算并入正常借記卡資金清算處理。 　　二、總行的處理 　　總行數據交換中心收到發卡行發來的《查詢書》后，應立即查對本中心交易明細，并及時向發卡行發出《查復書》。 　　第二十條　三類特殊錯賬的處理 　　根據目前借記卡往來系統在代理存款業務時，存在著因業務系統運行異常，但又難于一時查明原因，為了避免我行造成資金損失，在向客戶說明原因后，暫收客戶資金的特殊情況。為此，代理行應及時向省數據處理中心發出《查詢書》，并將暫收款項通過轄內借記卡往來劃轉省級清算行“借記卡調賬專戶”，以便及時將款項存入持卡人賬戶。省級清算行應及時處理“借記卡調賬專戶”的款項，嚴禁積壓，查明情況后及時劃轉發卡行。 　　一、存款時，經辦網點交易異常，已收款，代理行不成功，發卡行成功，總行數據交換中心成功，資金已清算。 　　(一)代理行的處理 　　1．經辦網點辦理異地卡存款業務，發生異常現象時，如不將款項退還存款人，應向存款人出具加蓋業務公章的書面證明；同時向省數據中心發出《查詢書》。 　　2．省分行數據處理中心收到經辦網點的查詢后，應認真核對。如省分行交易明細中無此筆記錄，應及時向經辦網點發出《查復書》。 　　3．經辦網點收到《查復書》，根據原存款憑條上存款金額填制特種轉賬憑證，將款項采用無卡存現的辦法，存入省級清算行“個人金穗借記卡——調賬專戶”。會計分錄為： 　　借：現金 　　　貸：借記卡往來——本代他 　　《查復書》作為會計檔案，按月裝訂保管。 　　4．清算行的會計處理由計算機系統自動處理，會計分錄為： 　　借：借記卡往來——他代本 　　　貸：個人金穗借記卡——調賬專戶 　　5．每日營業終了，省分行數據中心與總行進行資金清算時，核對總行下發的“異地交易明細清單”和“差額報告表”，如此筆交易明細存在，應編制特種轉賬借貸方傳票，將調賬專戶中的款項轉出，存入本行存放款項，待與總行清算。會計分錄為： 　　借：個人金穗借記卡——調賬專戶 　　　貸：存放電子匯兌匯差款項——總行 　　(二)發卡行不需進行賬務處理 　　二、存款時，經辦網點交易異常，已收款，代理行不成功，發卡行成功，總行數據交換中心不成功，資金未清算。 　　(一)代理行的處理 　　1．經辦網點辦理異地卡存款業務，發生異常現象時，如不將款項退還存款人，應向存款人出具加蓋業務公章的書面證明；同時向省數據中心發出《查詢書》。 　　2．省分行數據處理中心收到經辦網點的查詢后，應認真核對，如省分行交易明細中無此筆記錄，應及時向經辦網點發出《查復書》。 　　3．經辦網點收到《查復書》，根據原存款憑條上存款金額填制特種轉賬憑證，將款項采用無卡存現的辦法，存入省級清算行“個人金穗借記卡——調賬專戶”。會計分錄為： 　　借：現金 　　　貸：借記卡往來——本代他 　　《查復書》作為會計檔案，按月裝訂保管。 　　4．清算行的會計處理由計算機系統自動處理，會計分錄為： 　　借：借記卡往來——他代本 　　　貸：個人金穗借記卡——調賬專戶 　　5．每日營業終了，省分行數據中心與總行進行資金清算時，核對總行下發的“異地交易明細清單”和“差額報告表”，如此筆交易明細不存在，應編制“錯賬明細清單”，并根據“錯賬明細清單’’逐筆向總行數據交換中心發出《查詢書》。 　　清算行以總行的清算數據為準，進行資金清算。 　　6．省分行數據中心收到總行數據交換中心的《查復書》后，按照《查復書》的要求進行處理，編制《調賬通知書》。 　　7．清算行收到《調賬通知書》后，憑以編制特種轉賬借貸方記賬憑證，《調賬通知書》作特種轉賬借方憑證附件，辦理錯賬的調整。會計分錄為： 　　借：個人金穗借記卡——調賬專戶 　　　貸：存放電子匯兌匯差款項——總行 　　(二)發卡行的處理 　　1．省分行數據中心每日營業終了，核對總行下發的“異地交易明細清單”和“差額報告表”，出現差額，應逐筆查找清楚，編制“錯賬明細清單”，并根據“錯賬明細清單”逐筆向總行數據交換中心發出《查詢書》。 　　2．清算行以總行的清算數據為準，進行資金清算，并將錯賬款項掛賬處理。會計分錄為： 　　借：其他應收款(借記卡錯賬款項) 　　　貸：電子匯兌匯差存放款項——錯賬行 　　3．省分行數據中心收到總行數據交換中心的《查復書》后，按照《查復書》的要求進行處理。填制《調賬通知書》一式二聯，加蓋經辦員名章和調賬專用章后，第一聯與《查復書》作為會計檔案，按月裝訂保管；第二聯交清算行辦理會計核算。 　　4．清算行收到《調賬通知書》后，憑以編制特種轉賬借貸方記賬憑證。《調賬通知書》作特種轉賬憑證附件，辦理資金清算；第三聯留存備查。會計分錄為： 　　借：存放電子匯兌匯差款項——總行 　　　貸：其他應收款(借記卡錯賬款項) 　　(三)總行的處理 　　總行清算部門按照總行數據交換中心的調賬通知，進行賬務的調整。會計分錄為： 　　借：電子匯兌匯差存放款項——代理行 　　　貸：借記卡往來 　　借：借記卡往來 　　　貸：電子匯兌匯差存放款項——發卡行 　　三、存款時，經辦網點交易異常，已收款，代理行不成功，發卡行不成功，總行數據交換中心不成功。 　　代理行的賬務處理應比照第二十條、第二款代理行的手續將暫收客戶的資金劃省級清算行“借記卡調賬專戶”，并根據查詢的有關規定進行查詢；根據數據中心的查復結果，由省級清算行重新按照無卡存款的手續辦理異地存款。 第四章　附則 　　第二十一條　本辦法由中國農業銀行總行制定、解釋、修改。 　　第二十二條　本辦法自文到之日起執行。