中國(人民)建設(shè)銀行關(guān)于煤代油基建貸款利息處理幾個問題的通知

來源: 律霸小編整理 · 2020-12-06 · 9129人看過
(1987年9月21日) 建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行、計劃單列市(區(qū))分行,深圳市、成都市分行,南京市中心支行:   根據(jù)煤代油辦、建設(shè)銀行(87)建總計字第145號通知的規(guī)定,現(xiàn)將有關(guān)煤代油基建貸款利息的幾個具體問題明確如下:   一、按照規(guī)定,煤代油貸款項目在計劃規(guī)定建設(shè)期內(nèi)的貸款利息,待項目投產(chǎn)后連同本金逐年償還。為此,增設(shè)“085待收煤代油基建貸款利息”表外科目,反映借款單位應(yīng)付未付的煤代油基建貸款利息。以計息積數(shù)帳頁記載,并按同等利率計算復(fù)利。   二、至年度結(jié)息日(12月20日),經(jīng)辦行對計劃規(guī)定建設(shè)期限內(nèi)應(yīng)計收的煤代油基建貸款利息,填制利息清單一式兩聯(lián),一聯(lián)寄借款單位,一聯(lián)代替表外科目收方記帳憑證,登記表外科目明細(xì)帳。   收入:待收煤代油基建貸款利息 待收××單位貸款利息戶1986年已經(jīng)計算而未列帳的煤代油基建貸款利息,自文到之日起,應(yīng)即根據(jù)其專夾保管的“計息清單”按上述方法補記表外科目和補計計息積數(shù)。   借款單位歸還利息(實收)時,經(jīng)辦行先通過“代收貸款利息”科目核算。轉(zhuǎn)帳時會計分錄:   付:人民銀行往來 存款戶   或:××科目 ××戶   收:代收貸款利息 代收煤代油辦公室利息戶同時填制付方記帳憑證,減記表外科目明細(xì)帳。   付出:待收煤代油基建貸款利息 待收××單位貸款利息戶   三、對于實收的利息,按規(guī)定建設(shè)銀行經(jīng)辦行從實收利息中計收30%手續(xù)費,其余70%劃總行轉(zhuǎn)交煤代油辦。經(jīng)辦行應(yīng)根據(jù)本次實收的利息填制“實收煤代油基建貸款利息情況表”(見附件)一式三聯(lián)、一聯(lián)留存,作收方記帳憑證的附件,另兩聯(lián)隨聯(lián)行劃收款憑證寄總行(總行留一聯(lián)作收方記帳憑證附件,一聯(lián)轉(zhuǎn)煤代油辦),同時,分別填制特種轉(zhuǎn)帳收、付憑證辦理轉(zhuǎn)帳。會計分錄:   1.實收利息的30%由經(jīng)辦行收作手續(xù)費時:   付:代收貸款利息 代收煤代油辦公室利息戶   收:營業(yè)收入 手續(xù)費收入戶   2.實收利息的70%劃總行交煤代油辦時:   付:代收貸款利息 代收煤代油辦公室利息戶   收:聯(lián)行往帳 總行往帳戶   3.總行收到后轉(zhuǎn)帳時:   付:聯(lián)行來帳 ××行來帳戶   收:煤代油專用資金存款 煤代油存款戶   以上各點請即轉(zhuǎn)知所屬執(zhí)行。   附件:實收煤代油基建貸款利息情況表(略)。

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