（2001年12月11日　交銀辦[2001]281號） 各分支行： 　　現將《交通銀行出口退稅賬戶托管貸款實施辦法》印發給你們。請各行結合《關于規范我行出口退稅專項貸款的通知》（交銀函〔２００１〕４４８號）、《關于轉發中國人民銀行等三部委關于辦理出口退稅賬戶托管貸款業務的通知》（交銀辦〔２００１〕２１２號）等文件的規定和精神，認真遵照執行。 附：　　　　　 交通銀行出口退稅賬戶托管貸款實施辦法 第一章　總則 　　第一條　為規范出口退稅賬戶托管貸款業務，切實防范貸款風險，促進國際結算尤其是出口結算業務的發展，根據總行《關于轉發中國人民銀行第三部委關于辦理出口退稅賬戶托管貸款業務的通知》（交銀辦〔２００１〕２１２號），結合國家有關法律、法規，特制定本辦法。 　　第二條　本辦法所稱出口退稅賬戶托管貸款是指商業銀行為解決出口企業出口退稅款未能及時到賬而出現短期資金困難，在對企業出口退稅賬戶進行托管的前提下，向出口企業提供的以出口退稅應收款作為還款保證的短期流動資金貸款。 　　第三條　本辦法適用于交通銀行各開辦外匯業務的分支行（以下統稱“分支行”）。 第二章　貸款對象和要求 　　第四條　出口退稅賬戶托管貸款的對象為具有法人資格和進出口經營權的貿易企業和有自營進出口權或經批準可享受出口退稅政策的生產企業（以下統稱“出口企業”）。 　　第五條　出口企業一般應具備以下條件： 　　（一）經當地國家稅務主管部門和外經貿主管部門等批準，出口企業已在分支行開立出口退稅專用賬戶； 　　（二）經營及財務狀況正常，內部管理規范，銀行信用等級在ＡＢ級以上（含ＡＢ級）； 　　（三）進出口業務正常，納稅記錄良好，無任何偷騙稅等行為； 　　（四）出口收匯核銷記錄正常，無非法逃套匯及其他違反外匯管理政策的行為； 　　（五）出口退稅申請已獲得當地外經貿主管部門的批準。 第三章　貸款額度的受理和審批 　　第六條　出口退稅賬戶托管貸款額度，應納入分支行對出口企業的綜合授信管理。 　　第七條　貸款額度的管理 　　分支行公司業務部門受理出口企業出口退稅賬戶托管貸款額度的申請時，應要求其提供以下資料： 　　１．出口退稅賬戶托管貸款額度申請書； 　　２．國家稅務局印制的出口企業退稅登記證； 　　３．經當地外經貿主管部門年審的出口退稅稽核資料收文本； 　　４．經當地國稅部門年審的退稅資料收文本； 　　５．經審計的近三年會計報表； 　　６．分支行認為需要的其他資料。 　　第八條　貸款額度的審批 　　分支行公司業務部門受理后，應將本部門的受理意見連同第七條所述全部資料，上報授信管理部門按照短期流動資金貸款審批權限和要求進行審批。 第四章　授信額度和單筆貸款的條件 　　第九條　授信額度和單筆貸款金額的確定 　　分支行應根據出口退稅企業平均年退稅額和年退稅次數確定對出口企業的最高授信額度。分支行對出口企業的出口退稅貸款授信額度一般應經過當地稅務部門確認。 　　在授信額度內，單筆貸款原則上最高不超過該筆對應的申報退稅款的７０％。 　　第十條　期限 　　出口退稅賬戶托管貸款額度期限最長為一年。分支行應根據出口企業退稅款兌現情況，在額度期限內核定每筆出口退稅貸款的期限。 　　第十一條　利率 　　分支行應根據每筆貸款期限，按中國人民銀行有關規定確定每筆貸款利率。 第五章　貸款額度的使用 　　第十二條　出口企業每次使用出口退稅賬戶托管貸款額度時，分支行皆應按流動資金貸款審批權限和要求予以審查。 　　第十三條　出口企業申請使用出口退稅賬戶托管貸款額度時，分支行應要求出口企業提供以下資料： 　　（一）額度使用申請書； 　　（二）當地外經貿等主管部門已稽核的出口退稅匯總申報表； 　　（三）當次出口退稅資料明細表； 　　（四）首次使用貸款額度的出口企業，還應提供當地國稅部門退稅資料收文本。 　　第十四條　辦理用款手續之前，分支行公司業務人員應協同出口企業辦稅人員，一起到當地國稅部門報送出口退稅資料并共同簽收，以證明國稅部門正式受理出口企業的出口退稅申報文件。 第六章　貸款的收回 　　第十五條　為確保退稅款用于償還我行貸款，分支行應當在借款合同中與出口企業約定： 　　（一）退稅款專項用于償還出口退稅賬戶托管貸款。自貸款發放之日起到該筆貸款全部償還完畢之日止，借款人同意由分支行監管該賬戶，未經分支行書面同意，借款人不得擅自轉移該賬戶內的款項。 　　（二）退稅款進入出口企業的退稅賬戶后，應立即用于償還分支行貸款，分支行有權從該專戶直接扣劃相應貸款本息；即使該筆出口退稅專戶托管貸款尚未到期，分支行有權宣布貸款提前到期，并有權直接扣劃退稅專戶的款項以償還貸款。 　　（三）單筆出口退稅賬戶托管貸款到期后，若出口退稅賬戶余額不足，出口企業應及時以其他收入歸還分支行貸款本息的差額部分。 　　第十六條　在出口退稅賬戶托管貸款額度使用期內，如果出現單筆出口退稅賬戶托管貸款逾期，應暫停貸款額度的使用。出口企業要求恢復貸款額度，應在歸還逾期貸款后，才能向分支行重新提出請求。 　　第十七條　分支行應將擬與出口企業簽訂的出口退稅賬戶托管貸款合同文本送本行法律部門審查后，方可正式簽署。 第七章　出口退稅專用賬戶的開立與管理 　　第十八條　分支行公司業務部門應主動與當地國稅部門和外經貿主管部門溝通，確保出口企業在分支行開立出口退稅賬戶的惟一性，并保證退稅款進入該賬戶。 　　第十九條　分支行應保證自貸款發放之日起到全部清償完畢之日止，出口企業出口退稅賬戶由分支行托管和監控，未經分支行同意，出口企業不得擅自轉移該賬戶內的款項，并不得隨意更換出口退稅賬戶。 　　第二十條　出口企業退稅資金進入退稅賬戶并由分支行扣除出口退稅賬戶托管貸款本息后，余額可由分支行以特種轉賬支票方式退回出口企業在分支行開立的結算賬戶，出口企業可從結算賬戶中使用余額。 　　第二十一條　出口企業因特殊情況確需變更出口退稅專用賬戶，應向國稅部門提出書面申請，并提供分支行出具的原出口退稅賬戶托管貸款本息已全部清償或無托管貸款的相關證明材料，經當地國稅部門審核同意，在原《出口企業退稅登記表》的“變更登記事項”欄作變更記錄并蓋章確認。 　　第二十二條　分支行公司業務部門應積極與當地國稅部門和外經貿主管部門溝通與合作，了解出口退稅政策變動情況和出口企業經營情況。 第八章　出口退稅賬戶托管貸款的貸后管理 　　第二十三條　分支行應根據《關于印發交通銀行關于進一步加強分支行信貸管理工作的若干規定的通知》（交銀發〔２００１〕６０號）規定和要求，加強對出口退稅賬戶托管貸款的貸后管理和檢查，及時掌握出口企業退稅情況，確保按時收回貸款。 第九章　附則 　　第二十四條　本辦法由總行公司業務部負責解釋。 　　第二十五條　本辦法自下發之日起執行。