（2002年5月21日　工銀發[2002]165號） 各一級分行、直屬分行： 　　近日，中國人民銀行以銀復〔2002〕123號文件（詳見附件1）批準我行北京、上海分行開辦記賬式國債柜臺交易業務。為規范該項業務的發展，防范業務風險，總行制定了《中國工商銀行柜臺記賬式債券交易業務管理辦法》等文件，現印發給你們（會計核算辦法另文下發），并提出如下要求，請一并遵照執行。 　　一、北京、上海分行要按照人民銀行要求，盡快將開辦柜臺交易業務營業網點名單報中國人民銀行當地分支機構、當地財政部門備案，并于業務開辦前在當地主要報刊刊登。開辦網點在業務開辦一周前，要懸掛柜臺債券業務的宣傳橫幅，提供咨詢服務，散發宣傳資料。網點內部要放置宣傳資料和折頁，宣傳折頁的版面設計，由總行選定后再行印制。宣傳折頁和其他宣傳資料內容可從總行網站的知識問答中選取。 　　二、各行應認真學習柜臺記賬式債券交易業務的有關辦法，做好相關人員的培訓，為此項業務在全行推廣做好準備。 　　附一： 中國工商銀行柜臺記賬式債券交易業務管理辦法 第一章　總則 　　第一條　為加強對我行柜臺記賬式債券交易業務的管理，防范交易風險，規范操作行為，保證業務健康發展，根據中國人民銀行《商業銀行柜臺記賬式國債交易管理辦法》等有關規定，制定本辦法。 　　第二條　中國工商銀行柜臺記賬式債券交易業務（以下稱柜臺債券交易）是指我行通過營業網點或電子銀行系統與投資人進行債券買賣，并辦理相關托管與結算等業務的行為。 　　第三條　柜臺債券交易品種為記賬式債券（以下稱債券），即經中國人民銀行批準可在商業銀行柜臺進行交易的，在中央國債登記結算公司（以下稱“中央結算公司”）一級托管的債券。 　　第四條　柜臺債券交易的債券投資人為非金融機構的法人投資者和個人投資者。 　　第五條　柜臺債券交易的債券買入價和賣出價由總行根據市場情況等因素，在人民銀行限定的買賣價差幅度內自主制定，并向社會公示，投資人自擔投資風險。 　　第六條　我行柜臺債券交易的經營管理原則為“總行自營、分行代理、當日清算、收益共享”。 　　“總行自營，分行代理”是指用于柜臺買賣的債券債權歸總行所有，總行授權分行代理總行與投資者進行債券交易。買入債券所需資金由總行提供，賣出債券的資金由分行上交總行，交易帶來的損益由總行承擔。 　　“當日清算”是指每日營業終了，分行買入或賣出債券形成的應收或應付資金，由交易系統自動與總行進行資金清算。 　　“收益共享”是指柜臺交易的手續費及價差收入將由總行與分行按照一定的比例進行分配。 　　第七條　總行授權的分行辦理柜臺債券交易業務前，應報經中國人民銀行批準，并向當地人民銀行分支機構備案。 　　第八條　投資人辦理柜臺債券交易業務的費用，按照人民銀行或銀行同業公會制訂的統一收費標準執行。 第二章　組織與管理 　　第九條　柜臺債券交易業務由資金營運部門負責組織協調，會計結算、個人金融業務、信息科技（暨運行中心）、電子銀行等部門分工負責。 　　第十條　總行資金營運部的職責 　　（一）負責聯系債券承銷業務。 　　（二）牽頭組織開展柜臺債券交易業務及培訓工作。 　　（三）牽頭組織制定有關柜臺債券交易業務的規章制度。 　　（四）制定柜臺債券交易業務的相關參數。 　　（五）制定債券交易價格。 　　（六）調劑分行額度。 　　（七）負責相關的資金清算和總分行間的收益分配。 　　（八）負責我行在中央結算公司的債券一級賬戶的結算。 　　第十一條　總行個人金融、會計結算等部門的職責 　　（一）組織與管理分行對口業務部門開展柜臺債券交易業務。 　　（二）參與制定有關柜臺債券交易業務的規章制度。 　　（三）具體負責制定本部門業務規程、業務憑證的式樣和內容等。 　　（四）負責投資客戶的營銷工作。 　　（五）負責對口業務部門的人員培訓工作。 　　第十二條　總行電子銀行部的職責 　　（一）組織與管理通過電子銀行系統進行的債券交易業務。 　　（二）參與電子銀行債券交易系統的設計和測試工作。 　　（三）參與制定電子銀行債券交易業務的規章制度及標準規范。 　　（四）參與策劃、組織電子銀行柜臺債券交易業務的營銷活動。 　　第十三條　總行信息科技部暨運行中心的職責 　　（一）負責柜臺債券交易業務中所需設備的配備。 　　（二）負責柜臺債券交易與管理系統的開發與測試。 　　（三）負責柜臺債券交易與管理系統的運行維護。 　　（四）負責我行業務系統與中央結算公司系統之間的數據傳輸。 　　第十四條　分行的職責 　　（一）負責轄內柜臺債券交易業務的具體組織、管理和營銷。 　　（二）負責培訓轄內機構有關柜臺債券交易業務人員。 　　（三）負責債券參數的設置和維護，柜臺債券交易情況的監控。 　　（四）負責分行大機系統的運行和維護，以及數據的傳送。 　　（五）負責印制相關的業務憑證和宣傳資料等。 　　（六）總行規定的其他職責。 　　第十五條　各營業網點的職責 　　（一）嚴格按照業務規章制度，受理投資人業務申請，辦理各項柜臺債券交易業務。 　　（二）負責向投資人提供相關宣傳資料及查詢、咨詢等服務。 　　（三）總行規定的其他職責。 第三章　開銷戶與托管 　　第十六條　開戶 　　投資人在我行辦理柜臺債券交易業務前，應先開立債券托管賬戶，開戶時須出示有效證件，以真實的姓名或單位名稱開戶。 　　債券交易卡是我行核驗投資人身份、接受投資人交易申請的工具，與投資人的托管賬戶一一對應。開戶時必須指定債券交易卡，上掛托管賬戶。機構投資人須指定一張業務經辦人的對公查詢卡作為債券交易卡；個人投資人須指定一張其本人的靈通卡作為債券交易卡。該卡所對應的活期存款賬戶將作為投資人惟一的資金結算賬戶，辦理與債券業務相關的資金收付。 　　開戶時銀行向投資人提供紙質的“債券托管賬戶卡”，作為持有債券托管賬戶的證明。 　　第十七條　托管 　　柜臺債券交易實行二級托管體制。中央結算公司是一級托管人。我行在中央結算公司開立一級托管賬戶，其中包括自營賬戶和代理總賬戶，分別登記我行持有的自營債券余額和投資人持有的債券總余額。我行為二級托管人，投資人在我行開立二級托管賬戶，記載投資人買賣債券情況。投資人擁有的債券以該托管賬戶所載余額為準，投資人有足夠證據證明其記載有誤時除外。 　　投資人可憑債券交易卡查詢其債券賬戶情況。 　　第十八條　銷戶 　　投資人辦理債券托管賬戶的銷戶手續，須持有效證件到我行營業網點柜臺辦理。債券托管賬戶余額不為零時不可銷戶。在辦理與債券托管賬戶對應的資金賬戶和銀行卡的銷戶手續之前，必須先辦理債券托管賬戶的銷戶手續，否則無法銷戶。 第四章　柜臺交易及清算 　　第十九條　柜臺債券交易分為代理發行和現券交易兩種方式。 　　代理發行方式是指總行統一與發債人簽署承銷協議，確定我行承銷的額度、利率、價格及發行期。在債券發行期間，我行按照發債人確定的統一債券發行價發行。發行期結束后，未發行出去的債券由我行包銷，并轉為現券交易，債券交易價格由我行自主制定。 　　現券交易方式是指由總行統一向發債人認購債券，然后自主制定債券價格，并通過柜臺與投資人進行交易。 　　第二十條　現券交易價格 　　交易開始前，總行在人民銀行確定的債券賣出價與買入價價差幅度內自主確定債券買入價和賣出價，由總行資金營運部下發“債券發行通知書”，規定發行債券的各項參數等事項，分行資金營運部門負責設置并維護參數。 　　開展柜臺交易業務的所有營業網點必須執行總行確定的統一價格，向投資人公示債券的買賣價格，不得擅自不掛牌。當日營業期間若發生價格調整，由總行確定后通知各分行統一調整。 　　柜臺債券交易實行凈價交易，我行同時向投資人報出凈價、應計利息、全價，按照全價進行資金結算。 　　第二十一條　風險提示 　　開辦柜臺債券交易業務的營業網點均應在明顯位置標示：“本行根據市場變化制定債券交易價格，投資人自擔風險”。 　　第二十二條　我行與投資人的債券和資金清算 　　柜臺債券交易實行債券和資金的實時交割結算。投資人賣出債券時，債券減少，資金相應增加，同時，分行債券增加，資金相應減少。投資人買入債券時，債券增加，資金相應減少，同時，分行持有債券減少，資金相應增加。 　　第二十三條　系統內資金清算 　　每日營業終了，網點買賣債券形成的資金凈差額，由交易系統自動通過資金匯劃清算系統逐級向上清算。 　　債券買入大于賣出，則體現為應收上級行資金，清算時增加分行或網點備付金；債券買入小于賣出，則體現為應付上級行資金，清算時減少分行或網點備付金。 　　第二十四條　債券資金提現 　　按人民銀行《現金管理暫行條例》及其補充辦法辦理債券資金的提現。 　　第二十五條　系統內債券額度控制 　　債券額度分為“基礎額度”和“抓取額度”。 　　“基礎額度”是指每日交易前，上級行向下級行授權的債券買賣額度。基礎額度可由上級行根據下級行的交易業務量情況進行調整。 　　“抓取額度”是指基礎額度用完后，上級行向下級行追加的買賣額度。追加額度由下級行通過交易系統向上級行抓取的方式來實現。抓取額度可由上級行根據下級行的交易情況進行調整。 　　通過柜臺交易系統買賣的債券，首先由總行出資認購。分行只代理總行與投資者進行交易，其營業網點代理買賣的債券額度，可在營業時間內根據分級授權額度，隨時逐級向上抓取。 　　當日未用完的額度自動作廢，次日交易前重新授權基礎額度。 　　向上抓取的額度以總行持有的自營債券為限。 第五章　其他業務 　　第二十六條　凍結 　　凍結是指由于司法、質押、轉托管、回購等原因而限制債券所有人對債券托管賬戶或債券行使支配權的行為。凍結分為賬戶凍結與債券凍結。 　　賬戶凍結指對債券托管賬戶進行凍結的行為，賬戶凍結后，該賬戶不能發生除解凍和轉托管轉入外的其他業務。 　　債券凍結指對債券托管賬戶中的某些債券種類和債券數量進行凍結的行為，債券賬戶中的其他債券不受凍結的限制。 　　辦理凍結業務時，申請人須填寫“債券賬戶業務申請表”，由營業網點柜臺負責辦理。 　　第二十七條　轉托管交易 　　（一）轉托管是指同一投資人開立的兩個托管賬戶之間的托管債券的轉移，即其持有的債券從一個托管賬戶轉到另一個托管賬戶進行托管。轉托管分內部轉托管和外部轉托管兩種類型。 　　內部轉托管是指同一投資人在我行的不同分行開立的二級托管賬戶之間的轉托管。 　　外部轉托管是指同一投資人在我行與在其他托管人開立的托管賬戶之間的轉托管。 　　（二）投資人進行轉托管業務必須符合下列條件： 　　1．轉托管所涉及的兩個托管賬戶持有人必須為同一個投資人，即兩個賬戶在開戶時的證件類型和證件號碼必須一致，即最終在中央結算公司的身份識別碼應一致。 　　2．申請轉出的債券面額不大于該債券的可動用余額。 　　3．申請當日，申請轉托管的債券不在轉托管停辦期。 　　（三）業務流程。轉托管業務是由轉出方發起的，投資人須先開立轉入托管賬號，填寫“債券賬戶業務申請表”，我行審核無誤后凍結該投資人托管賬戶余額，由我行向中央結算公司中心系統傳送轉出申請數據。中央結算公司審核無誤后，減少我行代理總賬戶債券余額，增加轉入方代理總賬戶債券余額（內部轉托管則只在我行代理總賬戶一增一減，余額不變）。我行收到轉出成功通知后，解凍該筆債券并予以核減；若收到轉托管失敗通知，解凍原凍結的債券，并通知申請人。轉入方承辦銀行收到轉托管成功通知后，相應增加申請人債券賬戶余額。 　　投資人如在簿記系統開立了一級托管賬戶，需將其在我行開立的二級托管賬戶上的債券轉至該一級托管賬戶上時，按外部轉托管業務方式辦理，投資人到其開戶營業網點提出轉出申請即可。 　　投資人將一級托管賬戶上的債券轉至二級托管賬戶托管時，亦應按外部轉托管業務方式辦理，投資人到中央結算公司提出轉出申請即可。 　　第二十八條　非交易過戶 　　非交易過戶是指非交易原因引起的債券所有權轉移，包括贈予、司法扣劃、繼承等。非交易過戶的收券方應事先在付券方承辦銀行的營業網點開立一個債券托管賬戶。 　　（一）因贈予而發生的非交易過戶，由贈予人到其債券賬戶托管的營業網點柜臺辦理，提供經公證的贈予書面文件，及受贈人債券托管賬戶，填寫“債券賬戶業務申請表”，由營業網點負責辦理過戶手續。 　　（二）因司法扣劃而發生的非交易過戶，由有關司法部門到債券賬戶托管的營業網點柜臺辦理，提供相應的司法文書和轉入的債券托管賬戶，填寫“債券賬戶業務申請表”，由營業網點負責辦理過戶手續。 　　（三）因遺產繼承而發生的非交易過戶，由申請人到托管債券賬戶的營業網點柜臺辦理，提供相應的司法文書，由營業網點負責辦理過戶手續。 　　第二十九條　質押登記 　　債券質押是指債務人或者第三人將其債券移交債權人占有，將該債券作為債權的擔保。債務人或者第三人為出質人，債權人為質權人。 　　營業網點可以為投資者辦理債券質押登記手續，并出具債券質押登記證明。 　　解除質押行為簡稱解押，解押需由出質人和質權人同時到營業網點辦理。營業網點驗明雙方身份后，收回質權人持有的債券質押登記證明，并經出質人通過債券交易卡辦理解押手續。司法解押依司法文書辦理。 　　第三十條　掛失 　　投資人作為債券交易卡的靈通卡或對公查詢卡遺失后，按《中國工商銀行銀行卡管理辦法》的有關規定辦理相關的掛失和補發手續。 　　若“債券托管賬戶卡”遺失，投資人可憑有效證件向營業網點申請補辦。 第六章　債券付息與兌付 　　第三十一條　債券付息或債券到期兌付前，我行應在規定的時間內進行債權的確認，債權確認之日稱為債權登記日。 　　附息債券每次付息的債權登記日為付息日之前的第二個營業日。債券兌付時，債券到期日之前的第10個自然日（即公歷日，遇節假日順延）為債權登記日。債權登記日日終前買入該債券的享有債權及本期利息的收益權，債權登記日日終前賣出該債券的不享有債權及本期利息。 　　第三十二條　我行在收到中央結算公司撥付的債券利息或總付本息并核對無誤后，按該債券的債權登記日日終各投資人托管余額計算投資人應得的利息或本息金額，并及時撥付分行，由分行于付息日或兌付日一次足額將利息或兌付本息劃入投資人的資金賬戶。兌付本息時應同時核減其債券。 　　第三十三條　附息債券付息或到期兌付的，債權登記日日終仍處于司法凍結狀態的債券，若其法律文書未作規定的，債券利息在凍結期間歸債券持有人；若法律文書另有規定的，按規定執行。處于質押狀態的債券，債券利息劃給出質人后，由合同雙方根據合同約定自行清算。 第七章　數據傳輸 　　第三十四條　業務網絡連接模式 　　我行柜臺債券交易與管理系統的網絡分為總行和一級分行兩級。 　　各營業網點債券交易系統與分行電腦網絡系統聯網，所發生的賬務記錄均統一集中存儲于所屬一級分行債券交易系統電腦主機，通過主機實時處理賬務的記錄與更新。 　　總行電腦網絡系統與各一級分行債券交易系統聯網，同時與中央結算公司網絡聯網，負責匯總各一級分行交易數據，并向中央結算公司批量傳輸交易數據和接收反饋數據。 　　第三十五條　傳輸路徑與傳輸時間 　　每日營業終了，分行將當日數據傳輸到總行計算中心。當日，總行計算中心將各分行數據匯總后傳輸給中央結算公司。 　　次日營業前，總行向中央結算公司發出結算過戶指令，更新我行在中央結算公司自營賬戶記錄和代理總賬戶記錄。中央結算公司進行數據處理后，將反饋數據傳輸到總行計算中心。總行計算中心將反饋數據傳輸到分行大機。 　　傳輸時間執行中央結算公司業務操作規程規定的時間。 　　第三十六條　數據類型 　　（一）分行傳輸給總行的數據 　　1．明細：開銷戶數據，交易數據（現券交易、質押交易、解押交易），轉托管數據，非交易數據（非交易過戶，凍結），兌付數據。 　　2．總賬：開銷戶數據，交易數據（現券交易、質押交易、解押交易），轉托管數據，非交易數據（非交易過戶，凍結），兌付數據。 　　（二）總行傳輸給中央結算公司的數據 　　1．明細：開銷戶數據，交易數據（現券交易、質押交易），轉托管數據，非交易數據（非交易過戶，凍結），兌付數據。 　　2．總賬：開銷戶數據，交易數據（現券交易、質押交易），轉托管數據，非交易數據（非交易過戶，凍結），兌付數據。 　　3．過戶指令：自營賬戶增減數，代理總賬戶增減數。 　　（三）中央結算公司傳輸給總行的數據 　　1．轉托管處理數據； 　　2．柜臺業務匯總結果反饋數據； 　　3．柜臺交易結算過戶數據。 第八章　業務監控及差錯處理 　　第三十七條　參數控制 　　（一）總行根據債券要素制定債券基本參數，向分行發送“債券參數調整通知單”，由分行資金營運部門進行參數設置與維護。 　　（二）制定參數、設置與維護參數都必須實行雙人復核制。 　　第三十八條　額度與價格控制 　　（一）通過系統進行額度授權，使被授權方無法超過額度辦理業務。 　　（二）債券價格僅由總行或一級分行被授權人員設置，其他人員無權改變價格參數。 　　第三十九條　程序控制 　　（一）債券投資人在開設債券托管賬戶時同時開設或指定資金賬戶，進行買賣時資金只能與指定賬戶進行轉賬結算。 　　（二）建立投資人賬戶密碼，不輸入密碼，柜臺人員無法操作。 　　（三）客戶辦理業務時，由經辦柜員按照客戶填制的債券買賣申請表，辦理債券買賣業務，將處理結果打印出來，由客戶審核后簽字確認，確保業務處理準確無誤。 　　（四）交易系統的各個關鍵環節均采用自動核對程序，確保每一賬務處理過程準確無誤。 　　（五）總行對各分行上傳數據再次進行核對，經確認無誤后方發出過戶結算指令。 　　第四十條　事后監督 　　（一）債券柜臺業務納入全行事后監督中心的監管范圍。 　　（二）債券投資人可通過營業網點柜臺查詢債券賬戶和資金賬戶余額，也可向中央結算公司查詢債券賬戶余額。營業網點可根據投資人要求，隨時打印債券交易及余額對賬單，供其核對。 　　（三）總行根據業務需要，可隨時對分行的賬務進行檢查監督。 　　（四）總行與中央結算公司、總行與分行、分行營業網點與投資人均可定期進行對賬，確保債券的債權記錄的準確性、完整性及各賬務之間關系的正確性。 　　第四十一條　差錯處理 　　（一）柜臺債券交易業務當日發現當日發生的差錯，由經辦柜員經授權后，通過反交易進行更正。 　　（二）隔日發現的差錯，或不能通過反交易處理的其他問題，經與客戶協商后，通過正常交易糾正差錯，若給客戶造成損失，由我行彌補客戶損失。 　　（三）由于程序出錯導致的差錯，給高級系統管理員確認并授權后，由系統管理員負責修正。 　　第四十二條　因分行業務人員操作失誤或其系統故障等原因發生差錯，給投資人造成的損失，由分行承擔。 　　第四十三條　內部管理要求 　　（一）嚴禁編制假賬（含電子賬）或擅自更改計算機程序。 　　（二）嚴禁脫離電子系統的控制辦理債券發售或柜臺交易業務。 　　（三）嚴禁出具虛假債券托管憑證及賬務記錄。 　　（四）嚴禁挪用客戶債券。 　　（五）嚴禁在辦理柜臺交易時不按時報出雙邊價。 　　（六）嚴禁在辦理柜臺交易時各營業網點掛牌價不一致。 　　（七）嚴禁在辦理柜臺交易時雙邊價價差幅度大于人民銀行規定的范圍。 　　（八）嚴禁在辦理柜臺交易時雖報出價格，但以各種借口不執行或不按規定限額滿足投資人買入或賣出要求。 第九章　附則 　　第四十四條　本辦法由總行負責解釋、修改。 　　第四十五條　本辦法報經中國人民銀行批準后施行。 　　附二： 中國工商銀行柜臺記賬式債券交易業務操作規程(試行) 第一章　總則 　　第一條　為保證我行柜臺記賬式債券交易業務的順利進行，實現業務操作的規范化和標準化，防范業務風險，保障投資人利益，根據中國人民銀行《商業銀行柜臺記賬式國債交易管理辦法》、中央國債登記結算公司《債券柜臺交易結算業務規則》、《債券柜臺交易業務數據處理操作規程》等有關法規和《中國工商銀行柜臺記賬式債券交易管理辦法》，制定本規程。 　　第二條　柜臺記賬式債券交易業務由中國工商銀行總行自營。經中國人民銀行核準后，總行可授權一級分行（直屬分行）代理總行開展本業務。辦理本業務的營業網點名單須報總行、中國人民銀行當地分支機構及當地財政部門備案，并通過中國債券信息網和有關媒體向社會公布。 　　第三條　債券柜臺交易業務系統由我行柜臺交易業務處理系統和中央登記公司的債券柜臺交易業務中心系統、語音復核查詢系統、報價系統及簿記系統共同組成。我行和中央登記公司對各自操作的系統進行運行、管理、維護，共同保證系統接駁的安全、順暢。 　　第四條　各行應嚴格按照《中國工商銀行柜臺記賬式債券交易業務管理辦法》中的有關規定，組織、管理和辦理本業務，不得違規操作，不得有舞弊行為。 第二章　基本規定 　　第五條　會計科目設置 　　（一）“1707自營記賬式債券”科目，本科目用于反映本行凈買入債券的情況，屬總行專用科目，包括國債、中央銀行債券、政策性銀行金融債券、其他債券等券種。本科目應按債券代碼進行明細核算。 　　本科目下設“債券面值”、“債券應計利息”及“債券價差”二級科目。“債券面值”用于核算債券發行的面值。“債券應計利息”用于核算附息債券自發行日或上一付息日起的應計未付利息。“債券價差”用于核算銀行因溢價或折價買入或賣出債券而產生的價差。 　　（二）“5121債券交易價差損益”科目，用于核算和反映本行與投資人進行債券交易產生的價差凈損益。 　　（三）“8300托管債券”科目，用于核算本行為投資人辦理債券登記托管的情況。投資人買入債券時記收入，賣出債券及到期兌付時記付出，余額反映投資人托管在我行的債券。 　　第六條　會計憑證 　　（一）債券買入憑證 　　該憑證為客戶在發行期內認購債券或在交易期內買入債券時使用的憑證，一式一聯，作為銀行記賬憑證。 　　（二）債券賣出憑證 　　該憑證為客戶賣出債券時使用的憑證，一式一聯，作為銀行記賬憑證。 　　（三）債券交割單 　　該憑證為客戶買賣債券時，一式一聯，銀行給客戶的回單，作為交易成交的依據。 　　（四）債券賬戶業務申請表 　　該憑證為債券投資人辦理債券賬戶開戶、銷戶、轉托管、非交易過戶、債券賬戶凍結、債券凍結、債券賬戶解凍、債券解凍、債券賬戶卡補打等業務時所使用的憑證。一式兩聯，一聯由銀行留存，一聯由客戶留存。 　　（五）債券付息／兌付憑證 　　該憑證為債券按期付息或到期兌付時，給機構客戶的資金入賬憑證，一式一聯，在機構客戶資金賬戶開戶網點批量打印。 　　（六）債券賬戶卡 　　債券投資人開立債券托管賬戶時，銀行發放該卡，作為投資人持有債券托管賬戶的證明。該憑證列入重要空白憑證管理。 　　（七）債券手續費憑證 　　該憑證為客戶在辦理轉托管申請、非交易過戶等業務時，銀行向客戶收取相應手續費的繳款憑證，一式一聯。 　　第七條　賬戶設置 　　（一）資金結算賬戶 　　投資者在我行辦理本業務，須在我行開立或指定一個同名資金賬戶，作為投資人惟一的債券交易資金結算賬戶，用于辦理與債券交易業務相關的資金收付。該賬戶所對應的銀行卡（對公為客戶自助卡，對私為牡丹靈通卡）作為債券交易卡。 　　（二）債券托管賬戶 　　我行為投資者開立的債券托管賬戶，用于登記投資人擁有的債券數額和交易記錄。該托管賬戶所載余額是投資人債權的惟一法定依據。 　　（三）債券交易卡 　　機構投資人指定其資金結算賬戶對應的客戶自助卡作為債券交易卡；個人投資人指定其資金結算賬戶對應的牡丹靈通卡作為債券交易卡。債券交易卡是我行核驗投資人身份、接受投資人債券交易申請的工具，在辦理債券賬戶開戶時上掛債券托管賬戶。 　　第八條　柜員制 　　柜臺記賬式債券交易業務采用柜員制辦理，各級柜員在權限范圍內辦理業務。 　　第九條　我行依法為投資人保密，維護其持有債券的自主支配權，不得代第三人查詢、凍結、扣劃投資人賬戶內的債券，法律另有規定的除外。柜臺記賬式債券交易業務原則上由投資人本人辦理，如需他人代理，除按規定提交有關資料外，還需另行提供代理人的有效身份證件。 　　第十條　業務處理周期 　　每個債券柜臺交易日的完整業務處理周期為30．5個小時，即從營業日10∶00至次一營業日16∶30，各時間段的業務處理內容詳見附件1。 　　第十一條　結算方式 　　我行與投資人之間的債券發行、交易結算采用實時逐筆結算方式。投資人認購債券或進行債券現券交易時，債券托管賬戶、資金賬戶實時更新，即當日買入的債券當日可賣出，當日賣出債券的資金當日可以使用。 　　投資人在辦理非交易過戶業務時，轉出方與轉入方托管賬戶實時更新。 　　投資人在辦理轉托管業務時，轉出申請當日轉出債券予以凍結，轉出經中央登記公司審核無誤后，正常情況，轉出債券于次一營業日日終前予以扣減，轉入方托管賬戶于次一營業日日終前予以調增。 　　第十二條　投資人辦理本業務時，我行可向投資人收取賬戶開戶費、轉托管業務手續費與非交易過戶業務手續費。 　　第十三條　臺賬維護 　　總行建立自營臺賬和代理臺賬，分別由個人金融業務部和資金營運部負責，按照維護，定期復核。 　　第十四條　簿記系統一級結算 　　簿記系統一級結算由個人金融業務部和資金營運部的債券結算員負責。 第三章　系統參數設置與維護 　　第十五條　系統參數設置是指根據業務需要，由相關授權業務人員對系統參數、狀態進行設置和維護。 　　總行、分行應按照經辦與復核分離的原則配備足夠的業務人員，負責本行的參數設置工作，必須嚴格遵守雙人復核和崗位責任制，確保參數設置與維護的正確無誤。 　　第十六條　日志分離參數表維護 　　分行有權柜員根據債券發行的種類在分行網點開設債券托管賬戶、債券轉托管及非交易過戶手續費、其他應收款——上存總行備付金、其他應付款——上存總行備付金賬戶。分行參數表管理人員做1012日志分離參照表維護交易，根據總行珠海開發中心提供的參數模板對以上幾個賬戶做逐一定義。每一只債券，都必須開立一個債券托管賬戶，并通過5200債券屬性表維護交易將該賬戶做定義。日志分離定義必須在業務發生前，提前定義。 　　第十七條　參數的統一發布和維護 　　除債券的價格和額度以外的其他債券屬性參數由總行資金營運部的債券參數管理員制定。 　　所有債券參數的調整都統一由總行債券參數管理員負責，由其制定債券參數調整通知，經復核后，通過Ｎｏｔｅｓ或傳真向分行資金營運部門發布，由分行資金營運部門負責設置。 　　分行資金營運部門設置完債券參數，還需打印設置內容，并傳真到總行債券參數管理員（010－66106494），并由其復核，復核無誤后，總行債券參數管理員通知分行資金營運部門進行開盤。 　　第十八條　價格參數維護 　　總行資金營運部債券交易員根據市場情況，制定債券交易價格，通知債券參數管理員，由債券參數管理員負責進行調整。在需要在日間對價格進行調整時，分行資金營運部門須及時通知相關部門，調整各開展債券業務網點的對外報價。 　　第十九條　額度參數維護 　　（一）總行資金營運部自營結算員根據市場情況，制定當日分行債券調整額度，通知債券參數管理員，由債券參數管理員負責進行調整。 　　全行債券額度關系： 　　工行自營總戶＋工行代理總戶=工行總額度 　　∑分行待銷售額度＋總行自留額度=工行自營總戶 　　∑分行已銷售額度=工行代理總戶 　　分行債券額度關系： 　　分行待銷售額度＋分行已銷售額度=分行額度 　　日初時，總行調增分行待銷售額度，等額減少總行自留額度。分行按照《債券日初參數調整表》調整分行待銷售額度。 　　（二）分行資金營運部門根據轄內網點交易情況，制定網點抓取額度參數，并在交易期間對分行內部各網點額度進行監控和管理。 　　網點額度為網點可賣給投資者債券的最大額，通過向分行待銷售額度抓取獲得。客戶在網點買入時，如網點額度不足，網點按照網點抓取額度參數直接到分行待銷售額度中抓取，分行待銷售額度相應減少，網點額度等額增加。分行資金營運部門應合理制定網點抓取額度參數，避免參數過小，導致網點過于頻繁的訪問分行大機造成“網路堵塞”，同時避免參數過大，導致大量額度截留在網點，影響其他網點的交易。 　　（三）分行資金營運部門應對分行債券額度進行監控。如果分行待銷售額度低于警戒值時，分行管理人員首先查詢是否有截留大量額度的網點，如有則先通過聯機交易調減該網點額度，然后再及時與總行資金營運部門自營結算員聯系，申請追加額度。總行在接到申請后，應及時處理，從其他分行或銀行間債券市場及時融入債券，通知債券參數管理員，調整分行債券額度。 　　第二十條　開停盤維護 　　在完成系統日初參數設置后，由分行資金營運部門在每個交易日上午10∶00開盤，下午3∶30停盤。 第四章　債券賬戶管理 　　第二十一條　投資人在我行辦理債券交易前，應首先與我行簽訂《中國工商銀行柜臺記賬式債券托管協議書》。經辦柜員填寫并核對無誤后在協議書上加蓋名章，一式兩聯，一聯銀行留存，一聯客戶留存。 　　第二十二條　投資人在我行辦理柜臺記賬式債券交易業務，需在我行開立債券托管賬戶，用以記錄和管理投資人在我行進行的債券交易。 　　第二十三條　投資人開立債券托管賬戶采用實名制。 　　（一）投資人為自然人的，須出示居民身份證等有效個人身份證件。開戶注冊時，優先選用居民身份證。如投資人證件（如軍官證、武警證等）號碼中含漢字，則用4209交易及相應的手續修改客戶ＣＩＳ信息中的證件號碼，新的證件號碼由證件中第一個漢字拼音的第一個大寫字母（全角）加原號碼中的數字組成。 　　（二）投資人為機構的，須出示組織機構代碼證（技術監督局代碼證）及其經辦人個人有效身份證件。如客戶ＣＩＳ信息的證件類別非組織機構代碼證，則用4109交易及相應的手續修改為組織機構代碼證。 　　第二十四條　在開立債券托管賬戶時，投資人應指定一個同戶名的本地區內的工商銀行資金賬戶作為債券資金結算賬戶，辦理與債券業務有關的資金收付。其中，機構投資者指定的債券資金結算賬戶應是客戶自助卡中的人民幣結算賬戶；個人投資者指定的債券資金結算賬戶應為牡丹靈通卡所對應的活期存款賬戶。 　　第二十五條　通過“5210債券托管賬戶開戶”交易為投資人開立債券托管賬戶，并與債券資金結算賬戶建立惟一對應關系。債券托管賬戶開戶成功后，打印紙質的債券托管賬戶卡，作為投資人持有債券托管賬戶的證明。該債券托管賬戶卡可以通過5218交易補打。 　　第二十六條　投資人辦理債券交易時，必須攜帶債券交易卡。投資人遺失債券交易卡，應按總行《銀行卡業務管理規定和操作規程》中有關換卡規定，通過“1993靈通卡換卡”和“1576客戶卡換卡”交易辦理。投資人遺失債券托管賬戶卡，應持本人有效身份證件、債券交易卡至原開戶網點，填寫《債券賬戶業務申請表》（對公客戶需加蓋預留印鑒）辦理補發手續。 　　第二十七條　債券托管賬戶開立后，該賬戶僅在開戶分行有效，當投資人需到異地進行債券交易時，應重新在異地開立債券托管賬戶。 　　第二十八條　債券托管賬戶開戶的業務處理 　　（一）開立債券托管賬戶時，個人投資人需出具個人牡丹靈通卡、本人有效身份證件（居民身份證或有效期內的臨時居民身份證、戶口簿、軍人證、回鄉證，護照，以下同）并填寫《債券賬戶業務申請表》，如需他人代開，需同時提交申請人、代理人有效身份證件。 　　（二）機構投資人需出具組織機構代碼證、客戶自助卡、受托經辦人有效身份證件，按要求填寫《債券賬戶業務申請表》并加蓋預留銀行印鑒。 　　（三）經辦柜員接到有關材料后，應審核以下內容： 　　1．《債券賬戶業務申請表》中有關內容填寫是否齊全、清楚、無涂改并與提交的相關材料一致； 　　2．機構投資者的經辦人證件是否為本人有效證件，《債券賬戶業務申請表》上加蓋的印鑒是否與預留銀行印鑒相符。個人投資者（及代理人）的證件是否為本人有效證件； 　　3．機構投資者的ＣＩＳ信息中證件類別是否為機構代碼證。 　　（四）經辦柜員審核無誤后，輸入交易代碼5210，并根據系統提示及申請人提交的資料錄入有關信息。其中，機構投資者開戶時，代理人指機構投資人的經辦人。 　　（五）交易成功后，系統自動生成債券托管賬戶賬號。經辦柜員將《債券賬戶業務申請表》放入打印機打印有關開戶信息，并打印債券賬戶卡。經辦柜員復核打印內容與客戶提交的有關資料是否一致，無誤后將《債券賬戶業務申請表》交由客戶簽字確認。客戶簽字確認后，在申請表和債券賬戶卡上加蓋網點業務受理章。申請表第一聯作為業務憑證由銀行留存，第二聯作為回執，并連同債券交易卡、債券托管賬戶卡、身份證件一并交給客戶。 　　（六）機構投資者在開戶時，系統要求客戶信息系統內存在客戶通信地址信息，如不存在客戶通信地址信息，可按客戶信息系統管理的有關規定使用4105交易補錄后，再予以開戶。 　　（七）債券托管賬戶開戶成功后，如發現信息錄入有誤，須在客戶在場的前提下，網點主管授權后，做反交易52101取消開戶，收回債券賬戶卡，加蓋作廢章，再為客戶開立新戶。 　　（八）債券托管賬戶開戶時每個賬戶向投資者收取開戶手續費10元，會計分錄為： 　　借：××存款／現金 　　　貸：中間業務收入——代理債券業務收入 　　（九）債券托管賬戶開戶成功后，將債券托管賬戶卡作為重要空白憑證處理，會計分錄為： 　　借：空白重要憑證——債券賬戶卡 　　　貸：備查登記業務余額 　　第二十九條　開戶成功后，須提示投資者可于下一營業日查詢時段內到中央登記公司的復核查詢系統進行查詢。查詢密碼為投資者身份識別碼的后六位有效阿拉伯數字，如果有效數字不足6位，在該數字前加0，補足六位。投資人可以到中央登記公司的復核查詢系統修改密碼。投資人遺忘查詢密碼的，在柜臺填寫《債券賬戶業務申請表》，由柜員做5227密碼初始化交易，在次一營業日，投資人在中央登記公司復核查詢系統中的密碼將恢復為初始密碼。 　　第三十條　辦理債券托管賬戶銷戶時，機構投資者須到原開戶營業網點辦理手續，個人投資者可在同城營業網點辦理。 　　（一）投資者銷戶時，個人投資者需填寫《債券賬戶業務申請表》，并提供本人有效身份證件、債券托管賬戶卡、債券交易卡，如投資者需他人代銷戶，需同時提交代理人有效身份證件。 　　（二）機構投資者需填寫《債券賬戶業務申請表》并加蓋單位預留銀行印鑒，同時提供債券業務經辦人有效身份證件、債券托管賬戶卡、債券交易卡。 　　（三）開戶行經辦柜員需審核以下內容： 　　1．《債券賬戶業務申請表》中有關內容填寫是否齊全、清楚、無涂改，與客戶提交的相關材料是否相符。 　　2．機構投資者的經辦人證件是否為本人有效證件，《債券賬戶業務申請表》上加蓋的印鑒是否與預留銀行印鑒相符。個人投資者（及其代理人）的證件是否為本人有效證件。 　　3．須與客戶確認其托管賬戶中債券余額是否為零。 　　（四）審核無誤后，經辦柜員通過5211債券托管賬戶銷戶交易進行銷戶。交易成功后在《債券賬戶業務申請表》上打印銷戶信息。經辦員復核打印內容與客戶提交的有關資料是否一致，無誤后交由客戶簽字確認。 　　（五）客戶簽字確認后，在申請表加蓋網點業務公章。申請表第一聯作為業務憑證由銀行留存，第二聯作為回執，連同身份證件、債券交易卡交還客戶。債券托管賬戶卡加蓋銷訖章后，作為《債券賬戶業務申請表》第一聯的附件由銀行收回。 第五章　債券的發行與交易 　　第三十一條　債券交易單位為百元面值，債券交易面額為百元的整數倍。柜臺交易債券凈價報價和應計利息的單位為元／百元面值，保留兩位小數。結算價款以元為單位，保留兩位小數。 　　第三十二條　凈價交易 　　按照財政部、中國人民銀行、中國證券監督委員會《關于試行債券凈價交易有關事宜的通知》（財庫〔2001〕12號）的相關規定，債券柜臺交易實行凈價交易。 　　我行對外報價時，同時公布買賣凈價、應計利息和買賣全價，報價單位為百元，即每百元面值的債券的價格或利息。買賣凈價由總行根據市場情況確定，精確到小數點后兩位。應計利息由系統根據公式計算得出，精確到小數點后19位，為便于報價顯示，保留兩位小數。買賣全價等于買賣凈價加應計利息，報價顯示保留兩位小數。 　　我行與投資者進行資金清算時，按照全價計算結算金額（買賣價款），即（買賣凈價＋應計利息）×債券成交數量。其中，應計利息按交易系統中的默認位數來計算，計算得出的結算金額，以元為單位保留兩位小數，兩位小數后四舍五入。 　　我行向投資人出具的交割單，將列明結算金額和應計利息金額，由于報價按照小數點后兩位報，但結算時按照系統默認位數計算，造成結算金額和應計利息金額與按照報價乘數量得出的金額相比，存在差異，柜員須向投資者做好解釋工作。 　　第三十三條　公示 　　辦理柜臺記賬式債券交易業務的營業網點必須在明顯位置向投資者公示： 　　1．債券基本信息。 　　2．債券交易價格及到期收益率，內容應完整、清晰、規范。 　　3．風險提示，應標有以下聲明：“本行根據市場變化制定債券買賣價格，投資人自擔風險”。 　　第三十四條　債券發行／投資者買入債券的業務處理。 　　（一）個人投資者持本人有效身份證件及債券交易卡，填寫《債券買入憑證》，申請辦理認購／買入債券。如委托他人代理還需提交代理人有效身份證件。 　　（二）機構投資者由經辦人持有效身份證件及債券交易卡，填寫《債券買入憑證》并加蓋預留銀行印鑒，申請辦理認購／買入債券。未采用電子印鑒的分行還應要求機構投資人按認購／買入金額從債券資金結算賬戶開出密碼支票，支票的收款人須為“中國工商銀行”。 　　（三）經辦柜員應審核《債券買入憑證》中各項要素是否齊全、清楚、正確、無涂改，其中，“債券代碼、債券名稱、買入面值”為重點核查項。買入債券面值必須是100的整數倍。對公業務采用電子印鑒的分行根據電子印鑒審核申請表中的預留印鑒；未采用電子印鑒的分行，應根據票據審核規定審核支票。 　　（四）經辦柜員審核無誤后，輸入交易代碼5213，根據系統提示及客戶提交的資料錄入有關信息。機構投資者提交支票的，憑證種類選擇支票；采用電子印鑒的，憑證種類選擇債券憑證。 　　（五）交易成功后，經辦柜員先在《債券買入憑證》上打印有關交易信息，再打印債券交割單。 　　（六）如申請人為個人投資者，柜員將打印后的《債券買入憑證》交申請人簽字確認，加蓋轉訖章后由銀行留存。申請人簽字確認后，債券交割單加蓋網點業務公章連同債券交易卡、客戶身份證交還申請人。 　　（七）如申請人為機構投資者，在本網點開戶的，柜員將打印后的《債券買入憑證》交申請人簽字確認，連同交割單加蓋轉訖章；非本網點開戶的，柜員將打印后的《債券買入憑證》交申請人簽字確認，連同交割單加蓋通存通兌章。如使用支票，需在支票上加蓋附件章作為《債券買入憑證》的附件。 　　（八）如當日規定時間內發生錯賬，經辦柜員應填寫特殊業務處理單，網點主管授權后，通過反交易進行錯賬處理。 　　第三十五條　客戶賣出債券的業務處理。 　　（一）個人投資者持本人有效身份證件及債券交易卡，填寫《債券賣出憑證》，申請辦理賣出債券。如委托他人代理還需提交代理人有效身份證件。 　　（二）機構投資者持經辦人有效身份證件及債券交易卡，填寫《債券賣出憑證》并加蓋預留銀行印鑒，申請辦理賣出債券。 　　（三）經辦人員接到申請后，應審核《債券賣出憑證》中各項要素是否齊全、清楚、正確、無涂改，其中，“債券代碼、債券名稱、賣出面值”為重點核查項。賣出債券面值必須是100的整數倍。 　　（四）經辦人員審核無誤后，輸入交易代碼5214，根據系統提示及投資人提交的資料錄入有關信息。 　　（五）交易成功后，經辦柜員先在《債券賣出憑證》上打印有關交易信息，再打印債券交割單。若債券賬戶內余額不足，則交易不成功，經辦柜員將上述材料退回投資人。 　　（六）將打印后的《債券賣出憑證》交申請人簽字確認，加蓋轉訖章后由銀行留存。申請人簽字確認后，債券交割單加蓋網點業務公章連同債券交易卡、客戶身份證交還申請人。 　　（七）如當日規定時間內發生錯賬，應通過反交易進行錯賬處理，并填寫特殊業務處理單，網點主管蓋章授權。 　　第三十六條　相關會計分錄： 　　（一）代理發行債券 　　1．經辦行代理發行債券，會計分錄為： 　　借：××科目 　　　貸：待清算轄內往來——營業機構往來 　　借：待清算轄內往來——營業機構往來 　　　貸：上存轄內款項——上存轄內備付金 　　二級分行與分行清算債券發行款項 　　借：轄內款項存放——轄內存放備付金 　　　貸：上存系統內款項——上存省區分行調撥資金 　　借：備查登記業務余額 　　　貸：托管債券 　　總行與分行清算債券發行款項 　　分行： 　　借：系統內款項存放——調撥資金存款 　　　貸：上存系統內款項——上存總行備付金 　　總行： 　　借：系統內款項存放——境內分行存放備付金 　　　貸：代理業務資金——代理發行債券 　　2．發行期結束后的處理 　　債券發行期結束后，尚未發行完畢的債券額度，由總行作為債券投資處理，會計分錄為： 　　借：自營記賬式債券——債券面值 　　　貸：存放中央銀行準備金 　　總行將全部代理發行債券款項劃至債券發行人，會計分錄為： 　　借：代理業務資金——代理發行債券 　　　貸：存放中央銀行準備金 　　總行收到債券發行人劃來的代理發行手續費，下劃各分行，會計分錄為： 　　借：存放中央銀行準備金 　　　貸：系統內款項存放——境內分行存放備付金 　　分行收到后，會計分錄為： 　　借：上存系統內款項——上存總行備付金 　　　貸：中間業務收入——代理債券業務收入 　　（二）債券的柜臺交易 　　1．投資者向銀行賣出債券。 　　經辦行的會計分錄為： 　　借：待清算轄內往來——營業機構往來 　　　貸：××存款 　　借：上存轄內款項——上存轄內備付金 　　　貸：待清算轄內往來——營業機構往來 　　二級分行會計分錄為： 　　借：其他應收款——待清算過渡墊款 　　　貸：轄內款項存放——轄內存放備付金 　　總行按分行上傳數據將款項下劃，總行清算中心的會計分錄為： 　　溢價購入時， 　　借：自營記賬式債券——債券面值 　　——應計利息 　　——債券價差 　　　貸：系統內款項存放——境內分行存放備付金 　　折價購入時， 　　借：自營記賬式債券——債券面值 　　——應計利息 　　　貸：系統內款項存放——境內分行存放備付金 　　自營記賬式債券——債券價差 　　分行收到債券款項時的會計分錄為： 　　借：系統內上存款項——上存總行備付金戶 　　　貸：系統內款項存放——調撥資金存款 　　二級分行收到債券款項時，會計分錄為： 　　借：上存系統內款項——上存省區分行調撥資金存款 　　　貸：其他應收款——待清算過渡墊款 　　借：托管債券 　　　貸：備查登記業務余額 　　2．投資者向銀行買入債券。 　　經辦行的會計分錄為： 　　借：××存款 　　　貸：待清算轄內往來——營業機構往來 　　借：待清算轄內往來——營業機構往來 　　　貸：上存轄內款項——上存轄內備付金 　　二級分行會計分錄為： 　　借：轄內款項存放——轄內存放備付金 　　　貸：其他應付款 　　總行按分行上傳數據扣除分行款項，總行清算中心的會計分錄為： 　　溢價售出時， 　　借：系統內款項存放——境內分行存放備付金 　　　貸：自營記賬式債券——債券面值 　　——應計利息 　　——債券價差 　　折價售出時， 　　借：系統內款項存放——境內分行存放備付金 　　自營記賬式債券——債券價差 　　　貸：自營記賬式債券——債券面值 　　——應計利息 　　分行收到總行扣收款項的通知時，會計分錄為： 　　借：系統內款項存放——調撥資金存款 　　　貸：上存系統內款項——上存總行備付金 　　二級分行收到分行通知時，會計分錄為： 　　借：其他應付款 　　　貸：上存系統內款項——上存省區分行調撥資金 　　借：備查登記業務余額 　　　貸：托管債券 　　第三十七條　分銷過戶指令 　　在債券發行（分銷）期間，總行資金營運部債券結算員應于次日9∶30前，根據全行債券發行日報表，填制《債券分銷過戶指令》，傳真至中央登記公司托管部，辦理分銷過戶。（《債券分銷過戶指令》格式見附件1）。在填制《債券分銷過戶指令》時，必須經由經辦人員和復核人員雙人復核，并填制密押。 　　第三十八條　簿記系統指令確認 　　在債券交易期間，總行資金營運部債券結算員應于次日9∶00—10∶00之間進入中央登記公司簿記系統客戶端，根據全行債券交易日報表，確認前一交易日的柜臺專項結算指令。確認柜臺交易專項結算指令時應先確認更正過戶的指令，再確認交易凈額過戶的指令。 　　總行資金營運部債券結算員在確認完指令后，應檢查指令匹配后的合同執行情況，合同執行情況分為：應履行、部分履行、成功、失敗四種。對于因自營戶債券余額不足而引起的應履行和部分履行的柜臺交易結算合同，總行結算員應檢查其他債券是否被凍結及凍結面額，并立即補足債券或平倉；至指定結算日日終承辦銀行已補足債券的，被凍結債券待補足后一次全部自動解凍；至指定結算日結束時承辦銀行仍無法補足債券而導致合同失敗的，總行應向中央登記公司市場部說明原因，待補倉全部完成后，總行應提出書面解凍申請送托管部，由托管部手工解凍。 　　如進行柜臺交易專項結算指令確認后，簿記系統客戶端出現異常情況，總行資金營運部債券結算員應立即通知中央登記公司市場部并說明原因。由中央登記公司市場部經辦人員逐筆打印出該承辦銀行自營戶需要代確認的柜臺專項結算指令單，傳真給總行，由總行經辦、復核人員確認（簽字、蓋章），并加蓋與在中央登記公司預留印鑒相同的印章并加編密押后，傳真至中央登記公司市場部，由其辦理代確認手續。 第六章　其他業務 　　第三十九條　司法凍結、解凍的業務處理 　　（一）對投資者在我行開立的債券托管賬戶或賬戶中的債券進行司法凍結、解凍須由司法部門經辦人員持本人有效身份證件到授權分行指定營業網點柜臺辦理，填寫《債券賬戶業務申請表》，提供相應的司法文書和凍結、解凍的相關信息，經業務主管部門批準后方可辦理。原則上，司法部門未確定解凍時間，應將解凍日期設為1999年12月31日，不使用自動解凍功能。 　　（二）辦理司法凍結時，操作柜員根據《債券賬戶業務申請表》，通過5222交易輸入相關資料，由主管授權后處理。辦理解凍時，操作柜員根據相關部門通知，通過5223交易輸入相關資料，由主管授權后處理。 　　第四十條　質押凍結、解凍的業務處理 　　（一）投資人可以利用其擁有的記賬式債券到我行申請辦理小額質押貸款。 　　（二）投資人需持本人有效身份證件到授權分行指定營業網點柜臺辦理，填寫《債券賬戶業務申請表》，經業務主管部門批準后方可辦理質押貸款。貸款業務流程參照《憑證式國債質押貸款管理辦法》和《小額質押貸款管理辦法》。 　　（三）辦理質押解凍時，操作柜員根據相關部門通知，通過5235交易輸入相關資料，由主管授權后處理。 　　第四十一條　債券非交易過戶的業務處理 　　（一）非交易過戶是指由于司法扣劃、破產清償、贈予、遺產繼承等原因造成的債券過戶行為。 　　（二）非交易過戶由分行指定營業網點辦理，需經分行主管部門審批。 　　（三）因司法扣劃、破產清償原因造成的非交易過戶，須由司法部門經辦人員持本人有效身份證件到授權分行指定營業網點柜臺辦理，填寫《債券賬戶業務申請表》，提供相應的司法文書和轉入方的托管賬戶，經業務主管部門批準后方可辦理。 　　（四）因贈予而發生的非交易過戶，由贈予人持本人及被贈予人有效身份證件到授權分行指定營業網點柜臺辦理，填寫《債券賬戶業務申請表》，提供具有法律效力的文書（如贈予公證書）、債券交易卡、債券賬戶卡、受贈人的托管賬戶，經業務主管部門批準后方可辦理。 　　（五）因遺產繼承而發生的非交易過戶，由申請人持本人有效身份證件到授權分行指定營業網點柜臺辦理，填寫《債券賬戶業務申請表》，提供具有法律效力的文書（包括繼承公證書、證明被繼承人死亡的法律文件和復印件等）、債券交易卡、債券賬戶卡、本人有效身份證件、繼承人的托管賬戶，經業務主管部門批準后方可辦理。 　　（六）網點經辦員審核《債券賬戶業務申請表》無誤后，通過5217非交易過戶交易進行操作，相應減少投資人托管賬戶余額。交易成功后，需在《債券賬戶業務申請表》（一式兩聯）打印出非交易過戶信息，交由申請人簽字確認。申請人確認后，經辦柜員加蓋網點公章。申請表第一聯作為業務憑證由銀行留存，第二聯作為回執，并連同債券交易卡、債券賬戶卡、身份證件一并交給申請人。 　　（七）根據系統設定，非交易過戶交易必須由投資人提供債券交易卡，經劃卡并輸入密碼后，方可進行。 　　（八）遇特殊原因無法聯系投資人（如法院扣劃、遺產繼承等），柜員可先進行債券凍結（5222交易），然后通過解凍非交易過戶命令，對其進行解凍非交易過戶（5236）或解凍賣出交易（5235）進行處理。與凍結相關注意事項，參照凍結、解凍交易。5236、5235交易為特殊交易，需經分行主管部門審批，支行管理部門授權。 　　（九）非交易過戶成功后，系統自動扣收手續費。 　　投資者為個人的，會計分錄為： 　　借：××存款 　　　貸：代理個人債券業務收入 　　投資者為機構的，會計分錄為： 　　借：××存款 　　　貸：代理債券業務收入 　　第四十二條　債券轉托管的業務處理 　　（一）債券轉托管是指債券投資人將其所擁有的債券在其所開立的不同二級托管賬戶之間進行轉移的行為，包括系統外轉托管和系統內轉托管。系統外轉托管是指投資者在我行與在其他托管人所開立的債券托管賬戶之間的債券轉移行為。系統內轉托管是指投資者在我行跨分行營業網點開立的二級債券托管賬戶之間的債券轉移行為。 　　（二）轉托管停辦期 　　在債券付息日或債券兌付日前的一段時間內將停止辦理轉托管業務，這一期間成為轉托管停辦期。每一券種停辦轉托管的具體日期由中央結算公司根據《數據要素和內容》的要求統一設定，總行據此通知經辦行及時調整交易系統的轉托管停辦期參數；經辦行應在其開辦柜臺交易的營業網點向社會公告。 　　（三）系統外轉出交易業務處理 　　1．系統外轉出交易是指投資人將其在我行（轉出方）的二級托管賬戶中的債券轉到其他托管人（轉入方）的行為。 　　2．投資人／經辦人持本人有效身份證件到授權分行指定營業網點柜臺辦理，填寫《債券賬戶業務申請表》（機構投資者加蓋預留印鑒），提供債券交易卡、債券賬戶卡、轉入的托管賬戶。 　　3．網點經辦柜員審核《債券賬戶業務申請表》及相關資料無誤后，通過5215轉托管轉出交易進行操作，凍結投資人在授權分行的二級托管賬戶余額。交易成功后，須在《債券賬戶業務申請表》（一式兩聯）打印出轉托管（轉出）信息，交由客戶簽字確認。客戶簽字確認后，經辦柜員加蓋網點業務公章。申請表第一聯作為業務憑證由銀行留存，第二聯作為回執，并連同債券交易卡、債券賬戶卡、身份證件一并交給客戶。 　　4．交易日終了，總行將數據傳到中央登記公司，中央登記公司逐筆審批，判斷轉出、轉入賬戶是否為同一投資人持有。 　　5．在次一營業日終了前，中央登記公司將審批結果通知我行。如果轉出成功，我行將自動扣減投資人托管賬戶余額；如果轉出失敗，系統將投資人托管賬戶中申請轉出部分解凍。 　　6．客戶可以在轉出后第二個工作日至我行指定網點查詢，正常情況下，可通過5219查詢金額，5221查詢歷史明細。 　　（四）系統外轉入交易的業務處理 　　1．系統外轉入交易是指投資人將其在其他托管人處開立的債券托管賬戶中的債券轉到其