（2002年5月21日　工銀發(fā)[2002]165號） 各一級分行、直屬分行： 　　近日，中國人民銀行以銀復(fù)〔2002〕123號文件（詳見附件1）批準(zhǔn)我行北京、上海分行開辦記賬式國債柜臺交易業(yè)務(wù)。為規(guī)范該項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，總行制定了《中國工商銀行柜臺記賬式債券交易業(yè)務(wù)管理辦法》等文件，現(xiàn)印發(fā)給你們（會計(jì)核算辦法另文下發(fā)），并提出如下要求，請一并遵照執(zhí)行。 　　一、北京、上海分行要按照人民銀行要求，盡快將開辦柜臺交易業(yè)務(wù)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)名單報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)、當(dāng)?shù)刎?cái)政部門備案，并于業(yè)務(wù)開辦前在當(dāng)?shù)刂饕獔?bào)刊刊登。開辦網(wǎng)點(diǎn)在業(yè)務(wù)開辦一周前，要懸掛柜臺債券業(yè)務(wù)的宣傳橫幅，提供咨詢服務(wù)，散發(fā)宣傳資料。網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部要放置宣傳資料和折頁，宣傳折頁的版面設(shè)計(jì)，由總行選定后再行印制。宣傳折頁和其他宣傳資料內(nèi)容可從總行網(wǎng)站的知識問答中選取。 　　二、各行應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)柜臺記賬式債券交易業(yè)務(wù)的有關(guān)辦法，做好相關(guān)人員的培訓(xùn)，為此項(xiàng)業(yè)務(wù)在全行推廣做好準(zhǔn)備。 　　附一： 中國工商銀行柜臺記賬式債券交易業(yè)務(wù)管理辦法 第一章　總則 　　第一條　為加強(qiáng)對我行柜臺記賬式債券交易業(yè)務(wù)的管理，防范交易風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范操作行為，保證業(yè)務(wù)健康發(fā)展，根據(jù)中國人民銀行《商業(yè)銀行柜臺記賬式國債交易管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 　　第二條　中國工商銀行柜臺記賬式債券交易業(yè)務(wù)（以下稱柜臺債券交易）是指我行通過營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)或電子銀行系統(tǒng)與投資人進(jìn)行債券買賣，并辦理相關(guān)托管與結(jié)算等業(yè)務(wù)的行為。 　　第三條　柜臺債券交易品種為記賬式債券（以下稱債券），即經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)可在商業(yè)銀行柜臺進(jìn)行交易的，在中央國債登記結(jié)算公司（以下稱“中央結(jié)算公司”）一級托管的債券。 　　第四條　柜臺債券交易的債券投資人為非金融機(jī)構(gòu)的法人投資者和個(gè)人投資者。 　　第五條　柜臺債券交易的債券買入價(jià)和賣出價(jià)由總行根據(jù)市場情況等因素，在人民銀行限定的買賣價(jià)差幅度內(nèi)自主制定，并向社會公示，投資人自擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。 　　第六條　我行柜臺債券交易的經(jīng)營管理原則為“總行自營、分行代理、當(dāng)日清算、收益共享”。 　　“總行自營，分行代理”是指用于柜臺買賣的債券債權(quán)歸總行所有，總行授權(quán)分行代理總行與投資者進(jìn)行債券交易。買入債券所需資金由總行提供，賣出債券的資金由分行上交總行，交易帶來的損益由總行承擔(dān)。 　　“當(dāng)日清算”是指每日營業(yè)終了，分行買入或賣出債券形成的應(yīng)收或應(yīng)付資金，由交易系統(tǒng)自動與總行進(jìn)行資金清算。 　　“收益共享”是指柜臺交易的手續(xù)費(fèi)及價(jià)差收入將由總行與分行按照一定的比例進(jìn)行分配。 　　第七條　總行授權(quán)的分行辦理柜臺債券交易業(yè)務(wù)前，應(yīng)報(bào)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，并向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)備案。 　　第八條　投資人辦理柜臺債券交易業(yè)務(wù)的費(fèi)用，按照人民銀行或銀行同業(yè)公會制訂的統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 第二章　組織與管理 　　第九條　柜臺債券交易業(yè)務(wù)由資金營運(yùn)部門負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)，會計(jì)結(jié)算、個(gè)人金融業(yè)務(wù)、信息科技（暨運(yùn)行中心）、電子銀行等部門分工負(fù)責(zé)。 　　第十條　總行資金營運(yùn)部的職責(zé) 　?。ㄒ唬┴?fù)責(zé)聯(lián)系債券承銷業(yè)務(wù)。 　?。ǘ款^組織開展柜臺債券交易業(yè)務(wù)及培訓(xùn)工作。 　?。ㄈ款^組織制定有關(guān)柜臺債券交易業(yè)務(wù)的規(guī)章制度。 　?。ㄋ模┲贫ü衽_債券交易業(yè)務(wù)的相關(guān)參數(shù)。 　　（五）制定債券交易價(jià)格。 　?。┱{(diào)劑分行額度。 　?。ㄆ撸┴?fù)責(zé)相關(guān)的資金清算和總分行間的收益分配。 　?。ò耍┴?fù)責(zé)我行在中央結(jié)算公司的債券一級賬戶的結(jié)算。 　　第十一條　總行個(gè)人金融、會計(jì)結(jié)算等部門的職責(zé) 　　（一）組織與管理分行對口業(yè)務(wù)部門開展柜臺債券交易業(yè)務(wù)。 　?。ǘ﹨⑴c制定有關(guān)柜臺債券交易業(yè)務(wù)的規(guī)章制度。 　?。ㄈ┚唧w負(fù)責(zé)制定本部門業(yè)務(wù)規(guī)程、業(yè)務(wù)憑證的式樣和內(nèi)容等。 　?。ㄋ模┴?fù)責(zé)投資客戶的營銷工作。 　　（五）負(fù)責(zé)對口業(yè)務(wù)部門的人員培訓(xùn)工作。 　　第十二條　總行電子銀行部的職責(zé) 　?。ㄒ唬┙M織與管理通過電子銀行系統(tǒng)進(jìn)行的債券交易業(yè)務(wù)。 　　（二）參與電子銀行債券交易系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和測試工作。 　　（三）參與制定電子銀行債券交易業(yè)務(wù)的規(guī)章制度及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。 　?。ㄋ模﹨⑴c策劃、組織電子銀行柜臺債券交易業(yè)務(wù)的營銷活動。 　　第十三條　總行信息科技部暨運(yùn)行中心的職責(zé) 　　（一）負(fù)責(zé)柜臺債券交易業(yè)務(wù)中所需設(shè)備的配備。 　?。ǘ┴?fù)責(zé)柜臺債券交易與管理系統(tǒng)的開發(fā)與測試。 　　（三）負(fù)責(zé)柜臺債券交易與管理系統(tǒng)的運(yùn)行維護(hù)。 　?。ㄋ模┴?fù)責(zé)我行業(yè)務(wù)系統(tǒng)與中央結(jié)算公司系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)傳輸。 　　第十四條　分行的職責(zé) 　　（一）負(fù)責(zé)轄內(nèi)柜臺債券交易業(yè)務(wù)的具體組織、管理和營銷。 　?。ǘ┴?fù)責(zé)培訓(xùn)轄內(nèi)機(jī)構(gòu)有關(guān)柜臺債券交易業(yè)務(wù)人員。 　　（三）負(fù)責(zé)債券參數(shù)的設(shè)置和維護(hù)，柜臺債券交易情況的監(jiān)控。 　?。ㄋ模┴?fù)責(zé)分行大機(jī)系統(tǒng)的運(yùn)行和維護(hù)，以及數(shù)據(jù)的傳送。 　?。ㄎ澹┴?fù)責(zé)印制相關(guān)的業(yè)務(wù)憑證和宣傳資料等。 　　（六）總行規(guī)定的其他職責(zé)。 　　第十五條　各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的職責(zé) 　?。ㄒ唬﹪?yán)格按照業(yè)務(wù)規(guī)章制度，受理投資人業(yè)務(wù)申請，辦理各項(xiàng)柜臺債券交易業(yè)務(wù)。 　?。ǘ┴?fù)責(zé)向投資人提供相關(guān)宣傳資料及查詢、咨詢等服務(wù)。 　　（三）總行規(guī)定的其他職責(zé)。 第三章　開銷戶與托管 　　第十六條　開戶 　　投資人在我行辦理柜臺債券交易業(yè)務(wù)前，應(yīng)先開立債券托管賬戶，開戶時(shí)須出示有效證件，以真實(shí)的姓名或單位名稱開戶。 　　債券交易卡是我行核驗(yàn)投資人身份、接受投資人交易申請的工具，與投資人的托管賬戶一一對應(yīng)。開戶時(shí)必須指定債券交易卡，上掛托管賬戶。機(jī)構(gòu)投資人須指定一張業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的對公查詢卡作為債券交易卡；個(gè)人投資人須指定一張其本人的靈通卡作為債券交易卡。該卡所對應(yīng)的活期存款賬戶將作為投資人惟一的資金結(jié)算賬戶，辦理與債券業(yè)務(wù)相關(guān)的資金收付。 　　開戶時(shí)銀行向投資人提供紙質(zhì)的“債券托管賬戶卡”，作為持有債券托管賬戶的證明。 　　第十七條　托管 　　柜臺債券交易實(shí)行二級托管體制。中央結(jié)算公司是一級托管人。我行在中央結(jié)算公司開立一級托管賬戶，其中包括自營賬戶和代理總賬戶，分別登記我行持有的自營債券余額和投資人持有的債券總余額。我行為二級托管人，投資人在我行開立二級托管賬戶，記載投資人買賣債券情況。投資人擁有的債券以該托管賬戶所載余額為準(zhǔn)，投資人有足夠證據(jù)證明其記載有誤時(shí)除外。 　　投資人可憑債券交易卡查詢其債券賬戶情況。 　　第十八條　銷戶 　　投資人辦理債券托管賬戶的銷戶手續(xù)，須持有效證件到我行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜臺辦理。債券托管賬戶余額不為零時(shí)不可銷戶。在辦理與債券托管賬戶對應(yīng)的資金賬戶和銀行卡的銷戶手續(xù)之前，必須先辦理債券托管賬戶的銷戶手續(xù)，否則無法銷戶。 第四章　柜臺交易及清算 　　第十九條　柜臺債券交易分為代理發(fā)行和現(xiàn)券交易兩種方式。 　　代理發(fā)行方式是指總行統(tǒng)一與發(fā)債人簽署承銷協(xié)議，確定我行承銷的額度、利率、價(jià)格及發(fā)行期。在債券發(fā)行期間，我行按照發(fā)債人確定的統(tǒng)一債券發(fā)行價(jià)發(fā)行。發(fā)行期結(jié)束后，未發(fā)行出去的債券由我行包銷，并轉(zhuǎn)為現(xiàn)券交易，債券交易價(jià)格由我行自主制定。 　　現(xiàn)券交易方式是指由總行統(tǒng)一向發(fā)債人認(rèn)購債券，然后自主制定債券價(jià)格，并通過柜臺與投資人進(jìn)行交易。 　　第二十條　現(xiàn)券交易價(jià)格 　　交易開始前，總行在人民銀行確定的債券賣出價(jià)與買入價(jià)價(jià)差幅度內(nèi)自主確定債券買入價(jià)和賣出價(jià)，由總行資金營運(yùn)部下發(fā)“債券發(fā)行通知書”，規(guī)定發(fā)行債券的各項(xiàng)參數(shù)等事項(xiàng)，分行資金營運(yùn)部門負(fù)責(zé)設(shè)置并維護(hù)參數(shù)。 　　開展柜臺交易業(yè)務(wù)的所有營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)必須執(zhí)行總行確定的統(tǒng)一價(jià)格，向投資人公示債券的買賣價(jià)格，不得擅自不掛牌。當(dāng)日營業(yè)期間若發(fā)生價(jià)格調(diào)整，由總行確定后通知各分行統(tǒng)一調(diào)整。 　　柜臺債券交易實(shí)行凈價(jià)交易，我行同時(shí)向投資人報(bào)出凈價(jià)、應(yīng)計(jì)利息、全價(jià)，按照全價(jià)進(jìn)行資金結(jié)算。 　　第二十一條　風(fēng)險(xiǎn)提示 　　開辦柜臺債券交易業(yè)務(wù)的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)均應(yīng)在明顯位置標(biāo)示：“本行根據(jù)市場變化制定債券交易價(jià)格，投資人自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”。 　　第二十二條　我行與投資人的債券和資金清算 　　柜臺債券交易實(shí)行債券和資金的實(shí)時(shí)交割結(jié)算。投資人賣出債券時(shí)，債券減少，資金相應(yīng)增加，同時(shí)，分行債券增加，資金相應(yīng)減少。投資人買入債券時(shí)，債券增加，資金相應(yīng)減少，同時(shí)，分行持有債券減少，資金相應(yīng)增加。 　　第二十三條　系統(tǒng)內(nèi)資金清算 　　每日營業(yè)終了，網(wǎng)點(diǎn)買賣債券形成的資金凈差額，由交易系統(tǒng)自動通過資金匯劃清算系統(tǒng)逐級向上清算。 　　債券買入大于賣出，則體現(xiàn)為應(yīng)收上級行資金，清算時(shí)增加分行或網(wǎng)點(diǎn)備付金；債券買入小于賣出，則體現(xiàn)為應(yīng)付上級行資金，清算時(shí)減少分行或網(wǎng)點(diǎn)備付金。 　　第二十四條　債券資金提現(xiàn) 　　按人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》及其補(bǔ)充辦法辦理債券資金的提現(xiàn)。 　　第二十五條　系統(tǒng)內(nèi)債券額度控制 　　債券額度分為“基礎(chǔ)額度”和“抓取額度”。 　　“基礎(chǔ)額度”是指每日交易前，上級行向下級行授權(quán)的債券買賣額度。基礎(chǔ)額度可由上級行根據(jù)下級行的交易業(yè)務(wù)量情況進(jìn)行調(diào)整。 　　“抓取額度”是指基礎(chǔ)額度用完后，上級行向下級行追加的買賣額度。追加額度由下級行通過交易系統(tǒng)向上級行抓取的方式來實(shí)現(xiàn)。抓取額度可由上級行根據(jù)下級行的交易情況進(jìn)行調(diào)整。 　　通過柜臺交易系統(tǒng)買賣的債券，首先由總行出資認(rèn)購。分行只代理總行與投資者進(jìn)行交易，其營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)代理買賣的債券額度，可在營業(yè)時(shí)間內(nèi)根據(jù)分級授權(quán)額度，隨時(shí)逐級向上抓取。 　　當(dāng)日未用完的額度自動作廢，次日交易前重新授權(quán)基礎(chǔ)額度。 　　向上抓取的額度以總行持有的自營債券為限。 第五章　其他業(yè)務(wù) 　　第二十六條　凍結(jié) 　　凍結(jié)是指由于司法、質(zhì)押、轉(zhuǎn)托管、回購等原因而限制債券所有人對債券托管賬戶或債券行使支配權(quán)的行為。凍結(jié)分為賬戶凍結(jié)與債券凍結(jié)。 　　賬戶凍結(jié)指對債券托管賬戶進(jìn)行凍結(jié)的行為，賬戶凍結(jié)后，該賬戶不能發(fā)生除解凍和轉(zhuǎn)托管轉(zhuǎn)入外的其他業(yè)務(wù)。 　　債券凍結(jié)指對債券托管賬戶中的某些債券種類和債券數(shù)量進(jìn)行凍結(jié)的行為，債券賬戶中的其他債券不受凍結(jié)的限制。 　　辦理凍結(jié)業(yè)務(wù)時(shí)，申請人須填寫“債券賬戶業(yè)務(wù)申請表”，由營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜臺負(fù)責(zé)辦理。 　　第二十七條　轉(zhuǎn)托管交易 　　（一）轉(zhuǎn)托管是指同一投資人開立的兩個(gè)托管賬戶之間的托管債券的轉(zhuǎn)移，即其持有的債券從一個(gè)托管賬戶轉(zhuǎn)到另一個(gè)托管賬戶進(jìn)行托管。轉(zhuǎn)托管分內(nèi)部轉(zhuǎn)托管和外部轉(zhuǎn)托管兩種類型。 　　內(nèi)部轉(zhuǎn)托管是指同一投資人在我行的不同分行開立的二級托管賬戶之間的轉(zhuǎn)托管。 　　外部轉(zhuǎn)托管是指同一投資人在我行與在其他托管人開立的托管賬戶之間的轉(zhuǎn)托管。 　?。ǘ┩顿Y人進(jìn)行轉(zhuǎn)托管業(yè)務(wù)必須符合下列條件： 　　1．轉(zhuǎn)托管所涉及的兩個(gè)托管賬戶持有人必須為同一個(gè)投資人，即兩個(gè)賬戶在開戶時(shí)的證件類型和證件號碼必須一致，即最終在中央結(jié)算公司的身份識別碼應(yīng)一致。 　　2．申請轉(zhuǎn)出的債券面額不大于該債券的可動用余額。 　　3．申請當(dāng)日，申請轉(zhuǎn)托管的債券不在轉(zhuǎn)托管停辦期。 　?。ㄈI(yè)務(wù)流程。轉(zhuǎn)托管業(yè)務(wù)是由轉(zhuǎn)出方發(fā)起的，投資人須先開立轉(zhuǎn)入托管賬號，填寫“債券賬戶業(yè)務(wù)申請表”，我行審核無誤后凍結(jié)該投資人托管賬戶余額，由我行向中央結(jié)算公司中心系統(tǒng)傳送轉(zhuǎn)出申請數(shù)據(jù)。中央結(jié)算公司審核無誤后，減少我行代理總賬戶債券余額，增加轉(zhuǎn)入方代理總賬戶債券余額（內(nèi)部轉(zhuǎn)托管則只在我行代理總賬戶一增一減，余額不變）。我行收到轉(zhuǎn)出成功通知后，解凍該筆債券并予以核減；若收到轉(zhuǎn)托管失敗通知，解凍原凍結(jié)的債券，并通知申請人。轉(zhuǎn)入方承辦銀行收到轉(zhuǎn)托管成功通知后，相應(yīng)增加申請人債券賬戶余額。 　　投資人如在簿記系統(tǒng)開立了一級托管賬戶，需將其在我行開立的二級托管賬戶上的債券轉(zhuǎn)至該一級托管賬戶上時(shí)，按外部轉(zhuǎn)托管業(yè)務(wù)方式辦理，投資人到其開戶營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)提出轉(zhuǎn)出申請即可。 　　投資人將一級托管賬戶上的債券轉(zhuǎn)至二級托管賬戶托管時(shí)，亦應(yīng)按外部轉(zhuǎn)托管業(yè)務(wù)方式辦理，投資人到中央結(jié)算公司提出轉(zhuǎn)出申請即可。 　　第二十八條　非交易過戶 　　非交易過戶是指非交易原因引起的債券所有權(quán)轉(zhuǎn)移，包括贈予、司法扣劃、繼承等。非交易過戶的收券方應(yīng)事先在付券方承辦銀行的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開立一個(gè)債券托管賬戶。 　?。ㄒ唬┮蛸浻瓒l(fā)生的非交易過戶，由贈予人到其債券賬戶托管的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜臺辦理，提供經(jīng)公證的贈予書面文件，及受贈人債券托管賬戶，填寫“債券賬戶業(yè)務(wù)申請表”，由營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)辦理過戶手續(xù)。 　?。ǘ┮蛩痉蹌澏l(fā)生的非交易過戶，由有關(guān)司法部門到債券賬戶托管的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜臺辦理，提供相應(yīng)的司法文書和轉(zhuǎn)入的債券托管賬戶，填寫“債券賬戶業(yè)務(wù)申請表”，由營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)辦理過戶手續(xù)。 　?。ㄈ┮?a href='http://www.6065bob.com/jicheng/12.html' target='_blank' data-horse>遺產(chǎn)繼承而發(fā)生的非交易過戶，由申請人到托管債券賬戶的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜臺辦理，提供相應(yīng)的司法文書，由營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)辦理過戶手續(xù)。 　　第二十九條　質(zhì)押登記 　　債券質(zhì)押是指債務(wù)人或者第三人將其債券移交債權(quán)人占有，將該債券作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人或者第三人為出質(zhì)人，債權(quán)人為質(zhì)權(quán)人。 　　營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)可以為投資者辦理債券質(zhì)押登記手續(xù)，并出具債券質(zhì)押登記證明。 　　解除質(zhì)押行為簡稱解押，解押需由出質(zhì)人和質(zhì)權(quán)人同時(shí)到營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理。營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)驗(yàn)明雙方身份后，收回質(zhì)權(quán)人持有的債券質(zhì)押登記證明，并經(jīng)出質(zhì)人通過債券交易卡辦理解押手續(xù)。司法解押依司法文書辦理。 　　第三十條　掛失 　　投資人作為債券交易卡的靈通卡或?qū)樵兛ㄟz失后，按《中國工商銀行銀行卡管理辦法》的有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)的掛失和補(bǔ)發(fā)手續(xù)。 　　若“債券托管賬戶卡”遺失，投資人可憑有效證件向營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)申請補(bǔ)辦。 第六章　債券付息與兌付 　　第三十一條　債券付息或債券到期兌付前，我行應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行債權(quán)的確認(rèn)，債權(quán)確認(rèn)之日稱為債權(quán)登記日。 　　附息債券每次付息的債權(quán)登記日為付息日之前的第二個(gè)營業(yè)日。債券兌付時(shí)，債券到期日之前的第10個(gè)自然日（即公歷日，遇節(jié)假日順延）為債權(quán)登記日。債權(quán)登記日日終前買入該債券的享有債權(quán)及本期利息的收益權(quán)，債權(quán)登記日日終前賣出該債券的不享有債權(quán)及本期利息。 　　第三十二條　我行在收到中央結(jié)算公司撥付的債券利息或總付本息并核對無誤后，按該債券的債權(quán)登記日日終各投資人托管余額計(jì)算投資人應(yīng)得的利息或本息金額，并及時(shí)撥付分行，由分行于付息日或兌付日一次足額將利息或兌付本息劃入投資人的資金賬戶。兌付本息時(shí)應(yīng)同時(shí)核減其債券。 　　第三十三條　附息債券付息或到期兌付的，債權(quán)登記日日終仍處于司法凍結(jié)狀態(tài)的債券，若其法律文書未作規(guī)定的，債券利息在凍結(jié)期間歸債券持有人；若法律文書另有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行。處于質(zhì)押狀態(tài)的債券，債券利息劃給出質(zhì)人后，由合同雙方根據(jù)合同約定自行清算。 第七章　數(shù)據(jù)傳輸 　　第三十四條　業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)連接模式 　　我行柜臺債券交易與管理系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)分為總行和一級分行兩級。 　　各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)債券交易系統(tǒng)與分行電腦網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，所發(fā)生的賬務(wù)記錄均統(tǒng)一集中存儲于所屬一級分行債券交易系統(tǒng)電腦主機(jī)，通過主機(jī)實(shí)時(shí)處理賬務(wù)的記錄與更新。 　　總行電腦網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)與各一級分行債券交易系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，同時(shí)與中央結(jié)算公司網(wǎng)絡(luò)聯(lián)網(wǎng)，負(fù)責(zé)匯總各一級分行交易數(shù)據(jù)，并向中央結(jié)算公司批量傳輸交易數(shù)據(jù)和接收反饋數(shù)據(jù)。 　　第三十五條　傳輸路徑與傳輸時(shí)間 　　每日營業(yè)終了，分行將當(dāng)日數(shù)據(jù)傳輸?shù)娇傂杏?jì)算中心。當(dāng)日，總行計(jì)算中心將各分行數(shù)據(jù)匯總后傳輸給中央結(jié)算公司。 　　次日營業(yè)前，總行向中央結(jié)算公司發(fā)出結(jié)算過戶指令，更新我行在中央結(jié)算公司自營賬戶記錄和代理總賬戶記錄。中央結(jié)算公司進(jìn)行數(shù)據(jù)處理后，將反饋數(shù)據(jù)傳輸?shù)娇傂杏?jì)算中心?？傂杏?jì)算中心將反饋數(shù)據(jù)傳輸?shù)椒中写髾C(jī)。 　　傳輸時(shí)間執(zhí)行中央結(jié)算公司業(yè)務(wù)操作規(guī)程規(guī)定的時(shí)間。 　　第三十六條　數(shù)據(jù)類型 　?。ㄒ唬┓中袀鬏斀o總行的數(shù)據(jù) 　　1．明細(xì)：開銷戶數(shù)據(jù)，交易數(shù)據(jù)（現(xiàn)券交易、質(zhì)押交易、解押交易），轉(zhuǎn)托管數(shù)據(jù)，非交易數(shù)據(jù)（非交易過戶，凍結(jié)），兌付數(shù)據(jù)。 　　2．總賬：開銷戶數(shù)據(jù)，交易數(shù)據(jù)（現(xiàn)券交易、質(zhì)押交易、解押交易），轉(zhuǎn)托管數(shù)據(jù)，非交易數(shù)據(jù)（非交易過戶，凍結(jié)），兌付數(shù)據(jù)。 　?。ǘ┛傂袀鬏斀o中央結(jié)算公司的數(shù)據(jù) 　　1．明細(xì)：開銷戶數(shù)據(jù)，交易數(shù)據(jù)（現(xiàn)券交易、質(zhì)押交易），轉(zhuǎn)托管數(shù)據(jù)，非交易數(shù)據(jù)（非交易過戶，凍結(jié)），兌付數(shù)據(jù)。 　　2．總賬：開銷戶數(shù)據(jù)，交易數(shù)據(jù)（現(xiàn)券交易、質(zhì)押交易），轉(zhuǎn)托管數(shù)據(jù)，非交易數(shù)據(jù)（非交易過戶，凍結(jié)），兌付數(shù)據(jù)。 　　3．過戶指令：自營賬戶增減數(shù)，代理總賬戶增減數(shù)。 　?。ㄈ┲醒虢Y(jié)算公司傳輸給總行的數(shù)據(jù) 　　1．轉(zhuǎn)托管處理數(shù)據(jù)； 　　2．柜臺業(yè)務(wù)匯總結(jié)果反饋數(shù)據(jù)； 　　3．柜臺交易結(jié)算過戶數(shù)據(jù)。 第八章　業(yè)務(wù)監(jiān)控及差錯(cuò)處理 　　第三十七條　參數(shù)控制 　?。ㄒ唬┛傂懈鶕?jù)債券要素制定債券基本參數(shù)，向分行發(fā)送“債券參數(shù)調(diào)整通知單”，由分行資金營運(yùn)部門進(jìn)行參數(shù)設(shè)置與維護(hù)。 　　（二）制定參數(shù)、設(shè)置與維護(hù)參數(shù)都必須實(shí)行雙人復(fù)核制。 　　第三十八條　額度與價(jià)格控制 　?。ㄒ唬┩ㄟ^系統(tǒng)進(jìn)行額度授權(quán)，使被授權(quán)方無法超過額度辦理業(yè)務(wù)。 　　（二）債券價(jià)格僅由總行或一級分行被授權(quán)人員設(shè)置，其他人員無權(quán)改變價(jià)格參數(shù)。 　　第三十九條　程序控制 　?。ㄒ唬﹤顿Y人在開設(shè)債券托管賬戶時(shí)同時(shí)開設(shè)或指定資金賬戶，進(jìn)行買賣時(shí)資金只能與指定賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 　　（二）建立投資人賬戶密碼，不輸入密碼，柜臺人員無法操作。 　?。ㄈ┛蛻艮k理業(yè)務(wù)時(shí)，由經(jīng)辦柜員按照客戶填制的債券買賣申請表，辦理債券買賣業(yè)務(wù)，將處理結(jié)果打印出來，由客戶審核后簽字確認(rèn)，確保業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)確無誤。 　?。ㄋ模┙灰紫到y(tǒng)的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)均采用自動核對程序，確保每一賬務(wù)處理過程準(zhǔn)確無誤。 　　（五）總行對各分行上傳數(shù)據(jù)再次進(jìn)行核對，經(jīng)確認(rèn)無誤后方發(fā)出過戶結(jié)算指令。 　　第四十條　事后監(jiān)督 　?。ㄒ唬﹤衽_業(yè)務(wù)納入全行事后監(jiān)督中心的監(jiān)管范圍。 　　（二）債券投資人可通過營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜臺查詢債券賬戶和資金賬戶余額，也可向中央結(jié)算公司查詢債券賬戶余額。營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)可根據(jù)投資人要求，隨時(shí)打印債券交易及余額對賬單，供其核對。 　?。ㄈ┛傂懈鶕?jù)業(yè)務(wù)需要，可隨時(shí)對分行的賬務(wù)進(jìn)行檢查監(jiān)督。 　?。ㄋ模┛傂信c中央結(jié)算公司、總行與分行、分行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)與投資人均可定期進(jìn)行對賬，確保債券的債權(quán)記錄的準(zhǔn)確性、完整性及各賬務(wù)之間關(guān)系的正確性。 　　第四十一條　差錯(cuò)處理 　?。ㄒ唬┕衽_債券交易業(yè)務(wù)當(dāng)日發(fā)現(xiàn)當(dāng)日發(fā)生的差錯(cuò)，由經(jīng)辦柜員經(jīng)授權(quán)后，通過反交易進(jìn)行更正。 　?。ǘ└羧瞻l(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)，或不能通過反交易處理的其他問題，經(jīng)與客戶協(xié)商后，通過正常交易糾正差錯(cuò)，若給客戶造成損失，由我行彌補(bǔ)客戶損失。 　?。ㄈ┯捎诔绦虺鲥e(cuò)導(dǎo)致的差錯(cuò)，給高級系統(tǒng)管理員確認(rèn)并授權(quán)后，由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)修正。 　　第四十二條　因分行業(yè)務(wù)人員操作失誤或其系統(tǒng)故障等原因發(fā)生差錯(cuò)，給投資人造成的損失，由分行承擔(dān)。 　　第四十三條　內(nèi)部管理要求 　　（一）嚴(yán)禁編制假賬（含電子賬）或擅自更改計(jì)算機(jī)程序。 　　（二）嚴(yán)禁脫離電子系統(tǒng)的控制辦理債券發(fā)售或柜臺交易業(yè)務(wù)。 　　（三）嚴(yán)禁出具虛假債券托管憑證及賬務(wù)記錄。 　　（四）嚴(yán)禁挪用客戶債券。 　　（五）嚴(yán)禁在辦理柜臺交易時(shí)不按時(shí)報(bào)出雙邊價(jià)。 　?。﹪?yán)禁在辦理柜臺交易時(shí)各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)掛牌價(jià)不一致。 　?。ㄆ撸﹪?yán)禁在辦理柜臺交易時(shí)雙邊價(jià)價(jià)差幅度大于人民銀行規(guī)定的范圍。 　?。ò耍﹪?yán)禁在辦理柜臺交易時(shí)雖報(bào)出價(jià)格，但以各種借口不執(zhí)行或不按規(guī)定限額滿足投資人買入或賣出要求。 第九章　附則 　　第四十四條　本辦法由總行負(fù)責(zé)解釋、修改。 　　第四十五條　本辦法報(bào)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)后施行。 　　附二： 中國工商銀行柜臺記賬式債券交易業(yè)務(wù)操作規(guī)程(試行) 第一章　總則 　　第一條　為保證我行柜臺記賬式債券交易業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障投資人利益，根據(jù)中國人民銀行《商業(yè)銀行柜臺記賬式國債交易管理辦法》、中央國債登記結(jié)算公司《債券柜臺交易結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)則》、《債券柜臺交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理操作規(guī)程》等有關(guān)法規(guī)和《中國工商銀行柜臺記賬式債券交易管理辦法》，制定本規(guī)程。 　　第二條　柜臺記賬式債券交易業(yè)務(wù)由中國工商銀行總行自營。經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后，總行可授權(quán)一級分行（直屬分行）代理總行開展本業(yè)務(wù)。辦理本業(yè)務(wù)的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)名單須報(bào)總行、中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)及當(dāng)?shù)刎?cái)政部門備案，并通過中國債券信息網(wǎng)和有關(guān)媒體向社會公布。 　　第三條　債券柜臺交易業(yè)務(wù)系統(tǒng)由我行柜臺交易業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)和中央登記公司的債券柜臺交易業(yè)務(wù)中心系統(tǒng)、語音復(fù)核查詢系統(tǒng)、報(bào)價(jià)系統(tǒng)及簿記系統(tǒng)共同組成。我行和中央登記公司對各自操作的系統(tǒng)進(jìn)行運(yùn)行、管理、維護(hù)，共同保證系統(tǒng)接駁的安全、順暢。 　　第四條　各行應(yīng)嚴(yán)格按照《中國工商銀行柜臺記賬式債券交易業(yè)務(wù)管理辦法》中的有關(guān)規(guī)定，組織、管理和辦理本業(yè)務(wù)，不得違規(guī)操作，不得有舞弊行為。 第二章　基本規(guī)定 　　第五條　會計(jì)科目設(shè)置 　?。ㄒ唬?707自營記賬式債券”科目，本科目用于反映本行凈買入債券的情況，屬總行專用科目，包括國債、中央銀行債券、政策性銀行金融債券、其他債券等券種。本科目應(yīng)按債券代碼進(jìn)行明細(xì)核算。 　　本科目下設(shè)“債券面值”、“債券應(yīng)計(jì)利息”及“債券價(jià)差”二級科目?！皞嬷怠庇糜诤怂銈l(fā)行的面值?！皞瘧?yīng)計(jì)利息”用于核算附息債券自發(fā)行日或上一付息日起的應(yīng)計(jì)未付利息?！皞瘍r(jià)差”用于核算銀行因溢價(jià)或折價(jià)買入或賣出債券而產(chǎn)生的價(jià)差。 　?。ǘ?121債券交易價(jià)差損益”科目，用于核算和反映本行與投資人進(jìn)行債券交易產(chǎn)生的價(jià)差凈損益。 　?。ㄈ?300托管債券”科目，用于核算本行為投資人辦理債券登記托管的情況。投資人買入債券時(shí)記收入，賣出債券及到期兌付時(shí)記付出，余額反映投資人托管在我行的債券。 　　第六條　會計(jì)憑證 　?。ㄒ唬﹤I入憑證 　　該憑證為客戶在發(fā)行期內(nèi)認(rèn)購債券或在交易期內(nèi)買入債券時(shí)使用的憑證，一式一聯(lián)，作為銀行記賬憑證。 　?。ǘ﹤u出憑證 　　該憑證為客戶賣出債券時(shí)使用的憑證，一式一聯(lián)，作為銀行記賬憑證。 　　（三）債券交割單 　　該憑證為客戶買賣債券時(shí)，一式一聯(lián)，銀行給客戶的回單，作為交易成交的依據(jù)。 　　（四）債券賬戶業(yè)務(wù)申請表 　　該憑證為債券投資人辦理債券賬戶開戶、銷戶、轉(zhuǎn)托管、非交易過戶、債券賬戶凍結(jié)、債券凍結(jié)、債券賬戶解凍、債券解凍、債券賬戶卡補(bǔ)打等業(yè)務(wù)時(shí)所使用的憑證。一式兩聯(lián)，一聯(lián)由銀行留存，一聯(lián)由客戶留存。 　?。ㄎ澹﹤断ⅲ瘍陡稇{證 　　該憑證為債券按期付息或到期兌付時(shí)，給機(jī)構(gòu)客戶的資金入賬憑證，一式一聯(lián)，在機(jī)構(gòu)客戶資金賬戶開戶網(wǎng)點(diǎn)批量打印。 　?。﹤~戶卡 　　債券投資人開立債券托管賬戶時(shí)，銀行發(fā)放該卡，作為投資人持有債券托管賬戶的證明。該憑證列入重要空白憑證管理。 　　（七）債券手續(xù)費(fèi)憑證 　　該憑證為客戶在辦理轉(zhuǎn)托管申請、非交易過戶等業(yè)務(wù)時(shí)，銀行向客戶收取相應(yīng)手續(xù)費(fèi)的繳款憑證，一式一聯(lián)。 　　第七條　賬戶設(shè)置 　?。ㄒ唬┵Y金結(jié)算賬戶 　　投資者在我行辦理本業(yè)務(wù)，須在我行開立或指定一個(gè)同名資金賬戶，作為投資人惟一的債券交易資金結(jié)算賬戶，用于辦理與債券交易業(yè)務(wù)相關(guān)的資金收付。該賬戶所對應(yīng)的銀行卡（對公為客戶自助卡，對私為牡丹靈通卡）作為債券交易卡。 　?。ǘ﹤泄苜~戶 　　我行為投資者開立的債券托管賬戶，用于登記投資人擁有的債券數(shù)額和交易記錄。該托管賬戶所載余額是投資人債權(quán)的惟一法定依據(jù)。 　　（三）債券交易卡 　　機(jī)構(gòu)投資人指定其資金結(jié)算賬戶對應(yīng)的客戶自助卡作為債券交易卡；個(gè)人投資人指定其資金結(jié)算賬戶對應(yīng)的牡丹靈通卡作為債券交易卡。債券交易卡是我行核驗(yàn)投資人身份、接受投資人債券交易申請的工具，在辦理債券賬戶開戶時(shí)上掛債券托管賬戶。 　　第八條　柜員制 　　柜臺記賬式債券交易業(yè)務(wù)采用柜員制辦理，各級柜員在權(quán)限范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。 　　第九條　我行依法為投資人保密，維護(hù)其持有債券的自主支配權(quán)，不得代第三人查詢、凍結(jié)、扣劃投資人賬戶內(nèi)的債券，法律另有規(guī)定的除外。柜臺記賬式債券交易業(yè)務(wù)原則上由投資人本人辦理，如需他人代理，除按規(guī)定提交有關(guān)資料外，還需另行提供代理人的有效身份證件。 　　第十條　業(yè)務(wù)處理周期 　　每個(gè)債券柜臺交易日的完整業(yè)務(wù)處理周期為30．5個(gè)小時(shí)，即從營業(yè)日10∶00至次一營業(yè)日16∶30，各時(shí)間段的業(yè)務(wù)處理內(nèi)容詳見附件1。 　　第十一條　結(jié)算方式 　　我行與投資人之間的債券發(fā)行、交易結(jié)算采用實(shí)時(shí)逐筆結(jié)算方式。投資人認(rèn)購債券或進(jìn)行債券現(xiàn)券交易時(shí)，債券托管賬戶、資金賬戶實(shí)時(shí)更新，即當(dāng)日買入的債券當(dāng)日可賣出，當(dāng)日賣出債券的資金當(dāng)日可以使用。 　　投資人在辦理非交易過戶業(yè)務(wù)時(shí)，轉(zhuǎn)出方與轉(zhuǎn)入方托管賬戶實(shí)時(shí)更新。 　　投資人在辦理轉(zhuǎn)托管業(yè)務(wù)時(shí)，轉(zhuǎn)出申請當(dāng)日轉(zhuǎn)出債券予以凍結(jié)，轉(zhuǎn)出經(jīng)中央登記公司審核無誤后，正常情況，轉(zhuǎn)出債券于次一營業(yè)日日終前予以扣減，轉(zhuǎn)入方托管賬戶于次一營業(yè)日日終前予以調(diào)增。 　　第十二條　投資人辦理本業(yè)務(wù)時(shí)，我行可向投資人收取賬戶開戶費(fèi)、轉(zhuǎn)托管業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)與非交易過戶業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)。 　　第十三條　臺賬維護(hù) 　　總行建立自營臺賬和代理臺賬，分別由個(gè)人金融業(yè)務(wù)部和資金營運(yùn)部負(fù)責(zé)，按照維護(hù)，定期復(fù)核。 　　第十四條　簿記系統(tǒng)一級結(jié)算 　　簿記系統(tǒng)一級結(jié)算由個(gè)人金融業(yè)務(wù)部和資金營運(yùn)部的債券結(jié)算員負(fù)責(zé)。 第三章　系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與維護(hù) 　　第十五條　系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置是指根據(jù)業(yè)務(wù)需要，由相關(guān)授權(quán)業(yè)務(wù)人員對系統(tǒng)參數(shù)、狀態(tài)進(jìn)行設(shè)置和維護(hù)。 　　總行、分行應(yīng)按照經(jīng)辦與復(fù)核分離的原則配備足夠的業(yè)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本行的參數(shù)設(shè)置工作，必須嚴(yán)格遵守雙人復(fù)核和崗位責(zé)任制，確保參數(shù)設(shè)置與維護(hù)的正確無誤。 　　第十六條　日志分離參數(shù)表維護(hù) 　　分行有權(quán)柜員根據(jù)債券發(fā)行的種類在分行網(wǎng)點(diǎn)開設(shè)債券托管賬戶、債券轉(zhuǎn)托管及非交易過戶手續(xù)費(fèi)、其他應(yīng)收款——上存總行備付金、其他應(yīng)付款——上存總行備付金賬戶。分行參數(shù)表管理人員做1012日志分離參照表維護(hù)交易，根據(jù)總行珠海開發(fā)中心提供的參數(shù)模板對以上幾個(gè)賬戶做逐一定義。每一只債券，都必須開立一個(gè)債券托管賬戶，并通過5200債券屬性表維護(hù)交易將該賬戶做定義。日志分離定義必須在業(yè)務(wù)發(fā)生前，提前定義。 　　第十七條　參數(shù)的統(tǒng)一發(fā)布和維護(hù) 　　除債券的價(jià)格和額度以外的其他債券屬性參數(shù)由總行資金營運(yùn)部的債券參數(shù)管理員制定。 　　所有債券參數(shù)的調(diào)整都統(tǒng)一由總行債券參數(shù)管理員負(fù)責(zé)，由其制定債券參數(shù)調(diào)整通知，經(jīng)復(fù)核后，通過Ｎｏｔｅｓ或傳真向分行資金營運(yùn)部門發(fā)布，由分行資金營運(yùn)部門負(fù)責(zé)設(shè)置。 　　分行資金營運(yùn)部門設(shè)置完債券參數(shù)，還需打印設(shè)置內(nèi)容，并傳真到總行債券參數(shù)管理員（010－66106494），并由其復(fù)核，復(fù)核無誤后，總行債券參數(shù)管理員通知分行資金營運(yùn)部門進(jìn)行開盤。 　　第十八條　價(jià)格參數(shù)維護(hù) 　　總行資金營運(yùn)部債券交易員根據(jù)市場情況，制定債券交易價(jià)格，通知債券參數(shù)管理員，由債券參數(shù)管理員負(fù)責(zé)進(jìn)行調(diào)整。在需要在日間對價(jià)格進(jìn)行調(diào)整時(shí)，分行資金營運(yùn)部門須及時(shí)通知相關(guān)部門，調(diào)整各開展債券業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的對外報(bào)價(jià)。 　　第十九條　額度參數(shù)維護(hù) 　?。ㄒ唬┛傂匈Y金營運(yùn)部自營結(jié)算員根據(jù)市場情況，制定當(dāng)日分行債券調(diào)整額度，通知債券參數(shù)管理員，由債券參數(shù)管理員負(fù)責(zé)進(jìn)行調(diào)整。 　　全行債券額度關(guān)系： 　　工行自營總戶＋工行代理總戶=工行總額度 　　∑分行待銷售額度＋總行自留額度=工行自營總戶 　　∑分行已銷售額度=工行代理總戶 　　分行債券額度關(guān)系： 　　分行待銷售額度＋分行已銷售額度=分行額度 　　日初時(shí)，總行調(diào)增分行待銷售額度，等額減少總行自留額度。分行按照《債券日初參數(shù)調(diào)整表》調(diào)整分行待銷售額度。 　　（二）分行資金營運(yùn)部門根據(jù)轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)交易情況，制定網(wǎng)點(diǎn)抓取額度參數(shù)，并在交易期間對分行內(nèi)部各網(wǎng)點(diǎn)額度進(jìn)行監(jiān)控和管理。 　　網(wǎng)點(diǎn)額度為網(wǎng)點(diǎn)可賣給投資者債券的最大額，通過向分行待銷售額度抓取獲得。客戶在網(wǎng)點(diǎn)買入時(shí)，如網(wǎng)點(diǎn)額度不足，網(wǎng)點(diǎn)按照網(wǎng)點(diǎn)抓取額度參數(shù)直接到分行待銷售額度中抓取，分行待銷售額度相應(yīng)減少，網(wǎng)點(diǎn)額度等額增加。分行資金營運(yùn)部門應(yīng)合理制定網(wǎng)點(diǎn)抓取額度參數(shù)，避免參數(shù)過小，導(dǎo)致網(wǎng)點(diǎn)過于頻繁的訪問分行大機(jī)造成“網(wǎng)路堵塞”，同時(shí)避免參數(shù)過大，導(dǎo)致大量額度截留在網(wǎng)點(diǎn)，影響其他網(wǎng)點(diǎn)的交易。 　　（三）分行資金營運(yùn)部門應(yīng)對分行債券額度進(jìn)行監(jiān)控。如果分行待銷售額度低于警戒值時(shí)，分行管理人員首先查詢是否有截留大量額度的網(wǎng)點(diǎn)，如有則先通過聯(lián)機(jī)交易調(diào)減該網(wǎng)點(diǎn)額度，然后再及時(shí)與總行資金營運(yùn)部門自營結(jié)算員聯(lián)系，申請追加額度?？傂性诮拥缴暾埡螅瑧?yīng)及時(shí)處理，從其他分行或銀行間債券市場及時(shí)融入債券，通知債券參數(shù)管理員，調(diào)整分行債券額度。 　　第二十條　開停盤維護(hù) 　　在完成系統(tǒng)日初參數(shù)設(shè)置后，由分行資金營運(yùn)部門在每個(gè)交易日上午10∶00開盤，下午3∶30停盤。 第四章　債券賬戶管理 　　第二十一條　投資人在我行辦理債券交易前，應(yīng)首先與我行簽訂《中國工商銀行柜臺記賬式債券托管協(xié)議書》。經(jīng)辦柜員填寫并核對無誤后在協(xié)議書上加蓋名章，一式兩聯(lián)，一聯(lián)銀行留存，一聯(lián)客戶留存。 　　第二十二條　投資人在我行辦理柜臺記賬式債券交易業(yè)務(wù)，需在我行開立債券托管賬戶，用以記錄和管理投資人在我行進(jìn)行的債券交易。 　　第二十三條　投資人開立債券托管賬戶采用實(shí)名制。 　?。ㄒ唬┩顿Y人為自然人的，須出示居民身份證等有效個(gè)人身份證件。開戶注冊時(shí)，優(yōu)先選用居民身份證。如投資人證件（如軍官證、武警證等）號碼中含漢字，則用4209交易及相應(yīng)的手續(xù)修改客戶ＣＩＳ信息中的證件號碼，新的證件號碼由證件中第一個(gè)漢字拼音的第一個(gè)大寫字母（全角）加原號碼中的數(shù)字組成。 　　（二）投資人為機(jī)構(gòu)的，須出示組織機(jī)構(gòu)代碼證（技術(shù)監(jiān)督局代碼證）及其經(jīng)辦人個(gè)人有效身份證件。如客戶ＣＩＳ信息的證件類別非組織機(jī)構(gòu)代碼證，則用4109交易及相應(yīng)的手續(xù)修改為組織機(jī)構(gòu)代碼證。 　　第二十四條　在開立債券托管賬戶時(shí)，投資人應(yīng)指定一個(gè)同戶名的本地區(qū)內(nèi)的工商銀行資金賬戶作為債券資金結(jié)算賬戶，辦理與債券業(yè)務(wù)有關(guān)的資金收付。其中，機(jī)構(gòu)投資者指定的債券資金結(jié)算賬戶應(yīng)是客戶自助卡中的人民幣結(jié)算賬戶；個(gè)人投資者指定的債券資金結(jié)算賬戶應(yīng)為牡丹靈通卡所對應(yīng)的活期存款賬戶。 　　第二十五條　通過“5210債券托管賬戶開戶”交易為投資人開立債券托管賬戶，并與債券資金結(jié)算賬戶建立惟一對應(yīng)關(guān)系。債券托管賬戶開戶成功后，打印紙質(zhì)的債券托管賬戶卡，作為投資人持有債券托管賬戶的證明。該債券托管賬戶卡可以通過5218交易補(bǔ)打。 　　第二十六條　投資人辦理債券交易時(shí)，必須攜帶債券交易卡。投資人遺失債券交易卡，應(yīng)按總行《銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定和操作規(guī)程》中有關(guān)換卡規(guī)定，通過“1993靈通卡換卡”和“1576客戶卡換卡”交易辦理。投資人遺失債券托管賬戶卡，應(yīng)持本人有效身份證件、債券交易卡至原開戶網(wǎng)點(diǎn)，填寫《債券賬戶業(yè)務(wù)申請表》（對公客戶需加蓋預(yù)留印鑒）辦理補(bǔ)發(fā)手續(xù)。 　　第二十七條　債券托管賬戶開立后，該賬戶僅在開戶分行有效，當(dāng)投資人需到異地進(jìn)行債券交易時(shí)，應(yīng)重新在異地開立債券托管賬戶。 　　第二十八條　債券托管賬戶開戶的業(yè)務(wù)處理 　?。ㄒ唬╅_立債券托管賬戶時(shí)，個(gè)人投資人需出具個(gè)人牡丹靈通卡、本人有效身份證件（居民身份證或有效期內(nèi)的臨時(shí)居民身份證、戶口簿、軍人證、回鄉(xiāng)證，護(hù)照，以下同）并填寫《債券賬戶業(yè)務(wù)申請表》，如需他人代開，需同時(shí)提交申請人、代理人有效身份證件。 　?。ǘC(jī)構(gòu)投資人需出具組織機(jī)構(gòu)代碼證、客戶自助卡、受托經(jīng)辦人有效身份證件，按要求填寫《債券賬戶業(yè)務(wù)申請表》并加蓋預(yù)留銀行印鑒。 　　（三）經(jīng)辦柜員接到有關(guān)材料后，應(yīng)審核以下內(nèi)容： 　　1．《債券賬戶業(yè)務(wù)申請表》中有關(guān)內(nèi)容填寫是否齊全、清楚、無涂改并與提交的相關(guān)材料一致； 　　2．機(jī)構(gòu)投資者的經(jīng)辦人證件是否為本人有效證件，《債券賬戶業(yè)務(wù)申請表》上加蓋的印鑒是否與預(yù)留銀行印鑒相符。個(gè)人投資者（及代理人）的證件是否為本人有效證件； 　　3．機(jī)構(gòu)投資者的ＣＩＳ信息中證件類別是否為機(jī)構(gòu)代碼證。 　　（四）經(jīng)辦柜員審核無誤后，輸入交易代碼5210，并根據(jù)系統(tǒng)提示及申請人提交的資料錄入有關(guān)信息。其中，機(jī)構(gòu)投資者開戶時(shí)，代理人指機(jī)構(gòu)投資人的經(jīng)辦人。 　　（五）交易成功后，系統(tǒng)自動生成債券托管賬戶賬號。經(jīng)辦柜員將《債券賬戶業(yè)務(wù)申請表》放入打印機(jī)打印有關(guān)開戶信息，并打印債券賬戶卡。經(jīng)辦柜員復(fù)核打印內(nèi)容與客戶提交的有關(guān)資料是否一致，無誤后將《債券賬戶業(yè)務(wù)申請表》交由客戶簽字確認(rèn)。客戶簽字確認(rèn)后，在申請表和債券賬戶卡上加蓋網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)受理章。申請表第一聯(lián)作為業(yè)務(wù)憑證由銀行留存，第二聯(lián)作為回執(zhí)，并連同債券交易卡、債券托管賬戶卡、身份證件一并交給客戶。 　　（六）機(jī)構(gòu)投資者在開戶時(shí)，系統(tǒng)要求客戶信息系統(tǒng)內(nèi)存在客戶通信地址信息，如不存在客戶通信地址信息，可按客戶信息系統(tǒng)管理的有關(guān)規(guī)定使用4105交易補(bǔ)錄后，再予以開戶。 　　（七）債券托管賬戶開戶成功后，如發(fā)現(xiàn)信息錄入有誤，須在客戶在場的前提下，網(wǎng)點(diǎn)主管授權(quán)后，做反交易52101取消開戶，收回債券賬戶卡，加蓋作廢章，再為客戶開立新戶。 　　（八）債券托管賬戶開戶時(shí)每個(gè)賬戶向投資者收取開戶手續(xù)費(fèi)10元，會計(jì)分錄為： 　　借：××存款／現(xiàn)金 　　　貸：中間業(yè)務(wù)收入——代理債券業(yè)務(wù)收入 　　（九）債券托管賬戶開戶成功后，將債券托管賬戶卡作為重要空白憑證處理，會計(jì)分錄為： 　　借：空白重要憑證——債券賬戶卡 　　　貸：備查登記業(yè)務(wù)余額 　　第二十九條　開戶成功后，須提示投資者可于下一營業(yè)日查詢時(shí)段內(nèi)到中央登記公司的復(fù)核查詢系統(tǒng)進(jìn)行查詢。查詢密碼為投資者身份識別碼的后六位有效阿拉伯?dāng)?shù)字，如果有效數(shù)字不足6位，在該數(shù)字前加0，補(bǔ)足六位。投資人可以到中央登記公司的復(fù)核查詢系統(tǒng)修改密碼。投資人遺忘查詢密碼的，在柜臺填寫《債券賬戶業(yè)務(wù)申請表》，由柜員做5227密碼初始化交易，在次一營業(yè)日，投資人在中央登記公司復(fù)核查詢系統(tǒng)中的密碼將恢復(fù)為初始密碼。 　　第三十條　辦理債券托管賬戶銷戶時(shí)，機(jī)構(gòu)投資者須到原開戶營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理手續(xù)，個(gè)人投資者可在同城營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理。 　　（一）投資者銷戶時(shí)，個(gè)人投資者需填寫《債券賬戶業(yè)務(wù)申請表》，并提供本人有效身份證件、債券托管賬戶卡、債券交易卡，如投資者需他人代銷戶，需同時(shí)提交代理人有效身份證件。 　?。ǘC(jī)構(gòu)投資者需填寫《債券賬戶業(yè)務(wù)申請表》并加蓋單位預(yù)留銀行印鑒，同時(shí)提供債券業(yè)務(wù)經(jīng)辦人有效身份證件、債券托管賬戶卡、債券交易卡。 　?。ㄈ╅_戶行經(jīng)辦柜員需審核以下內(nèi)容： 　　1．《債券賬戶業(yè)務(wù)申請表》中有關(guān)內(nèi)容填寫是否齊全、清楚、無涂改，與客戶提交的相關(guān)材料是否相符。 　　2．機(jī)構(gòu)投資者的經(jīng)辦人證件是否為本人有效證件，《債券賬戶業(yè)務(wù)申請表》上加蓋的印鑒是否與預(yù)留銀行印鑒相符。個(gè)人投資者（及其代理人）的證件是否為本人有效證件。 　　3．須與客戶確認(rèn)其托管賬戶中債券余額是否為零。 　?。ㄋ模徍藷o誤后，經(jīng)辦柜員通過5211債券托管賬戶銷戶交易進(jìn)行銷戶。交易成功后在《債券賬戶業(yè)務(wù)申請表》上打印銷戶信息。經(jīng)辦員復(fù)核打印內(nèi)容與客戶提交的有關(guān)資料是否一致，無誤后交由客戶簽字確認(rèn)。 　?。ㄎ澹┛蛻艉炞执_認(rèn)后，在申請表加蓋網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)公章。申請表第一聯(lián)作為業(yè)務(wù)憑證由銀行留存，第二聯(lián)作為回執(zhí)，連同身份證件、債券交易卡交還客戶。債券托管賬戶卡加蓋銷訖章后，作為《債券賬戶業(yè)務(wù)申請表》第一聯(lián)的附件由銀行收回。 第五章　債券的發(fā)行與交易 　　第三十一條　債券交易單位為百元面值，債券交易面額為百元的整數(shù)倍。柜臺交易債券凈價(jià)報(bào)價(jià)和應(yīng)計(jì)利息的單位為元／百元面值，保留兩位小數(shù)。結(jié)算價(jià)款以元為單位，保留兩位小數(shù)。 　　第三十二條　凈價(jià)交易 　　按照財(cái)政部、中國人民銀行、中國證券監(jiān)督委員會《關(guān)于試行債券凈價(jià)交易有關(guān)事宜的通知》（財(cái)庫〔2001〕12號）的相關(guān)規(guī)定，債券柜臺交易實(shí)行凈價(jià)交易。 　　我行對外報(bào)價(jià)時(shí)，同時(shí)公布買賣凈價(jià)、應(yīng)計(jì)利息和買賣全價(jià)，報(bào)價(jià)單位為百元，即每百元面值的債券的價(jià)格或利息。買賣凈價(jià)由總行根據(jù)市場情況確定，精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。應(yīng)計(jì)利息由系統(tǒng)根據(jù)公式計(jì)算得出，精確到小數(shù)點(diǎn)后19位，為便于報(bào)價(jià)顯示，保留兩位小數(shù)。買賣全價(jià)等于買賣凈價(jià)加應(yīng)計(jì)利息，報(bào)價(jià)顯示保留兩位小數(shù)。 　　我行與投資者進(jìn)行資金清算時(shí)，按照全價(jià)計(jì)算結(jié)算金額（買賣價(jià)款），即（買賣凈價(jià)＋應(yīng)計(jì)利息）×債券成交數(shù)量。其中，應(yīng)計(jì)利息按交易系統(tǒng)中的默認(rèn)位數(shù)來計(jì)算，計(jì)算得出的結(jié)算金額，以元為單位保留兩位小數(shù)，兩位小數(shù)后四舍五入。 　　我行向投資人出具的交割單，將列明結(jié)算金額和應(yīng)計(jì)利息金額，由于報(bào)價(jià)按照小數(shù)點(diǎn)后兩位報(bào)，但結(jié)算時(shí)按照系統(tǒng)默認(rèn)位數(shù)計(jì)算，造成結(jié)算金額和應(yīng)計(jì)利息金額與按照報(bào)價(jià)乘數(shù)量得出的金額相比，存在差異，柜員須向投資者做好解釋工作。 　　第三十三條　公示 　　辦理柜臺記賬式債券交易業(yè)務(wù)的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)必須在明顯位置向投資者公示： 　　1．債券基本信息。 　　2．債券交易價(jià)格及到期收益率，內(nèi)容應(yīng)完整、清晰、規(guī)范。 　　3．風(fēng)險(xiǎn)提示，應(yīng)標(biāo)有以下聲明：“本行根據(jù)市場變化制定債券買賣價(jià)格，投資人自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”。 　　第三十四條　債券發(fā)行／投資者買入債券的業(yè)務(wù)處理。 　?。ㄒ唬﹤€(gè)人投資者持本人有效身份證件及債券交易卡，填寫《債券買入憑證》，申請辦理認(rèn)購／買入債券。如委托他人代理還需提交代理人有效身份證件。 　　（二）機(jī)構(gòu)投資者由經(jīng)辦人持有效身份證件及債券交易卡，填寫《債券買入憑證》并加蓋預(yù)留銀行印鑒，申請辦理認(rèn)購／買入債券。未采用電子印鑒的分行還應(yīng)要求機(jī)構(gòu)投資人按認(rèn)購／買入金額從債券資金結(jié)算賬戶開出密碼支票，支票的收款人須為“中國工商銀行”。 　?。ㄈ┙?jīng)辦柜員應(yīng)審核《債券買入憑證》中各項(xiàng)要素是否齊全、清楚、正確、無涂改，其中，“債券代碼、債券名稱、買入面值”為重點(diǎn)核查項(xiàng)。買入債券面值必須是100的整數(shù)倍。對公業(yè)務(wù)采用電子印鑒的分行根據(jù)電子印鑒審核申請表中的預(yù)留印鑒；未采用電子印鑒的分行，應(yīng)根據(jù)票據(jù)審核規(guī)定審核支票。 　　（四）經(jīng)辦柜員審核無誤后，輸入交易代碼5213，根據(jù)系統(tǒng)提示及客戶提交的資料錄入有關(guān)信息。機(jī)構(gòu)投資者提交支票的，憑證種類選擇支票；采用電子印鑒的，憑證種類選擇債券憑證。 　?。ㄎ澹┙灰壮晒?，經(jīng)辦柜員先在《債券買入憑證》上打印有關(guān)交易信息，再打印債券交割單。 　?。┤缟暾埲藶閭€(gè)人投資者，柜員將打印后的《債券買入憑證》交申請人簽字確認(rèn)，加蓋轉(zhuǎn)訖章后由銀行留存。申請人簽字確認(rèn)后，債券交割單加蓋網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)公章連同債券交易卡、客戶身份證交還申請人。 　?。ㄆ撸┤缟暾埲藶闄C(jī)構(gòu)投資者，在本網(wǎng)點(diǎn)開戶的，柜員將打印后的《債券買入憑證》交申請人簽字確認(rèn)，連同交割單加蓋轉(zhuǎn)訖章；非本網(wǎng)點(diǎn)開戶的，柜員將打印后的《債券買入憑證》交申請人簽字確認(rèn)，連同交割單加蓋通存通兌章。如使用支票，需在支票上加蓋附件章作為《債券買入憑證》的附件。 　?。ò耍┤绠?dāng)日規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)生錯(cuò)賬，經(jīng)辦柜員應(yīng)填寫特殊業(yè)務(wù)處理單，網(wǎng)點(diǎn)主管授權(quán)后，通過反交易進(jìn)行錯(cuò)賬處理。 　　第三十五條　客戶賣出債券的業(yè)務(wù)處理。 　?。ㄒ唬﹤€(gè)人投資者持本人有效身份證件及債券交易卡，填寫《債券賣出憑證》，申請辦理賣出債券。如委托他人代理還需提交代理人有效身份證件。 　?。ǘC(jī)構(gòu)投資者持經(jīng)辦人有效身份證件及債券交易卡，填寫《債券賣出憑證》并加蓋預(yù)留銀行印鑒，申請辦理賣出債券。 　?。ㄈ┙?jīng)辦人員接到申請后，應(yīng)審核《債券賣出憑證》中各項(xiàng)要素是否齊全、清楚、正確、無涂改，其中，“債券代碼、債券名稱、賣出面值”為重點(diǎn)核查項(xiàng)。賣出債券面值必須是100的整數(shù)倍。 　?。ㄋ模┙?jīng)辦人員審核無誤后，輸入交易代碼5214，根據(jù)系統(tǒng)提示及投資人提交的資料錄入有關(guān)信息。 　　（五）交易成功后，經(jīng)辦柜員先在《債券賣出憑證》上打印有關(guān)交易信息，再打印債券交割單。若債券賬戶內(nèi)余額不足，則交易不成功，經(jīng)辦柜員將上述材料退回投資人。 　　（六）將打印后的《債券賣出憑證》交申請人簽字確認(rèn)，加蓋轉(zhuǎn)訖章后由銀行留存。申請人簽字確認(rèn)后，債券交割單加蓋網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)公章連同債券交易卡、客戶身份證交還申請人。 　　（七）如當(dāng)日規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)生錯(cuò)賬，應(yīng)通過反交易進(jìn)行錯(cuò)賬處理，并填寫特殊業(yè)務(wù)處理單，網(wǎng)點(diǎn)主管蓋章授權(quán)。 　　第三十六條　相關(guān)會計(jì)分錄： 　　（一）代理發(fā)行債券 　　1．經(jīng)辦行代理發(fā)行債券，會計(jì)分錄為： 　　借：××科目 　　　貸：待清算轄內(nèi)往來——營業(yè)機(jī)構(gòu)往來 　　借：待清算轄內(nèi)往來——營業(yè)機(jī)構(gòu)往來 　　　貸：上存轄內(nèi)款項(xiàng)——上存轄內(nèi)備付金 　　二級分行與分行清算債券發(fā)行款項(xiàng) 　　借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放——轄內(nèi)存放備付金 　　　貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存省區(qū)分行調(diào)撥資金 　　借：備查登記業(yè)務(wù)余額 　　　貸：托管債券 　　總行與分行清算債券發(fā)行款項(xiàng) 　　分行： 　　借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——調(diào)撥資金存款 　　　貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金 　　總行： 　　借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——境內(nèi)分行存放備付金 　　　貸：代理業(yè)務(wù)資金——代理發(fā)行債券 　　2．發(fā)行期結(jié)束后的處理 　　債券發(fā)行期結(jié)束后，尚未發(fā)行完畢的債券額度，由總行作為債券投資處理，會計(jì)分錄為： 　　借：自營記賬式債券——債券面值 　　　貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 　　總行將全部代理發(fā)行債券款項(xiàng)劃至債券發(fā)行人，會計(jì)分錄為： 　　借：代理業(yè)務(wù)資金——代理發(fā)行債券 　　　貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 　　總行收到債券發(fā)行人劃來的代理發(fā)行手續(xù)費(fèi)，下劃各分行，會計(jì)分錄為： 　　借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 　　　貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——境內(nèi)分行存放備付金 　　分行收到后，會計(jì)分錄為： 　　借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金 　　　貸：中間業(yè)務(wù)收入——代理債券業(yè)務(wù)收入 　　（二）債券的柜臺交易 　　1．投資者向銀行賣出債券。 　　經(jīng)辦行的會計(jì)分錄為： 　　借：待清算轄內(nèi)往來——營業(yè)機(jī)構(gòu)往來 　　　貸：××存款 　　借：上存轄內(nèi)款項(xiàng)——上存轄內(nèi)備付金 　　　貸：待清算轄內(nèi)往來——營業(yè)機(jī)構(gòu)往來 　　二級分行會計(jì)分錄為： 　　借：其他應(yīng)收款——待清算過渡墊款 　　　貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放——轄內(nèi)存放備付金 　　總行按分行上傳數(shù)據(jù)將款項(xiàng)下劃，總行清算中心的會計(jì)分錄為： 　　溢價(jià)購入時(shí)， 　　借：自營記賬式債券——債券面值 　　——應(yīng)計(jì)利息 　　——債券價(jià)差 　　　貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——境內(nèi)分行存放備付金 　　折價(jià)購入時(shí)， 　　借：自營記賬式債券——債券面值 　　——應(yīng)計(jì)利息 　　　貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——境內(nèi)分行存放備付金 　　自營記賬式債券——債券價(jià)差 　　分行收到債券款項(xiàng)時(shí)的會計(jì)分錄為： 　　借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)——上存總行備付金戶 　　　貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——調(diào)撥資金存款 　　二級分行收到債券款項(xiàng)時(shí)，會計(jì)分錄為： 　　借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存省區(qū)分行調(diào)撥資金存款 　　　貸：其他應(yīng)收款——待清算過渡墊款 　　借：托管債券 　　　貸：備查登記業(yè)務(wù)余額 　　2．投資者向銀行買入債券。 　　經(jīng)辦行的會計(jì)分錄為： 　　借：××存款 　　　貸：待清算轄內(nèi)往來——營業(yè)機(jī)構(gòu)往來 　　借：待清算轄內(nèi)往來——營業(yè)機(jī)構(gòu)往來 　　　貸：上存轄內(nèi)款項(xiàng)——上存轄內(nèi)備付金 　　二級分行會計(jì)分錄為： 　　借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放——轄內(nèi)存放備付金 　　　貸：其他應(yīng)付款 　　總行按分行上傳數(shù)據(jù)扣除分行款項(xiàng)，總行清算中心的會計(jì)分錄為： 　　溢價(jià)售出時(shí)， 　　借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——境內(nèi)分行存放備付金 　　　貸：自營記賬式債券——債券面值 　　——應(yīng)計(jì)利息 　　——債券價(jià)差 　　折價(jià)售出時(shí)， 　　借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——境內(nèi)分行存放備付金 　　自營記賬式債券——債券價(jià)差 　　　貸：自營記賬式債券——債券面值 　　——應(yīng)計(jì)利息 　　分行收到總行扣收款項(xiàng)的通知時(shí)，會計(jì)分錄為： 　　借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——調(diào)撥資金存款 　　　貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金 　　二級分行收到分行通知時(shí)，會計(jì)分錄為： 　　借：其他應(yīng)付款 　　　貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存省區(qū)分行調(diào)撥資金 　　借：備查登記業(yè)務(wù)余額 　　　貸：托管債券 　　第三十七條　分銷過戶指令 　　在債券發(fā)行（分銷）期間，總行資金營運(yùn)部債券結(jié)算員應(yīng)于次日9∶30前，根據(jù)全行債券發(fā)行日報(bào)表，填制《債券分銷過戶指令》，傳真至中央登記公司托管部，辦理分銷過戶。（《債券分銷過戶指令》格式見附件1）。在填制《債券分銷過戶指令》時(shí)，必須經(jīng)由經(jīng)辦人員和復(fù)核人員雙人復(fù)核，并填制密押。 　　第三十八條　簿記系統(tǒng)指令確認(rèn) 　　在債券交易期間，總行資金營運(yùn)部債券結(jié)算員應(yīng)于次日9∶00—10∶00之間進(jìn)入中央登記公司簿記系統(tǒng)客戶端，根據(jù)全行債券交易日報(bào)表，確認(rèn)前一交易日的柜臺專項(xiàng)結(jié)算指令。確認(rèn)柜臺交易專項(xiàng)結(jié)算指令時(shí)應(yīng)先確認(rèn)更正過戶的指令，再確認(rèn)交易凈額過戶的指令。 　　總行資金營運(yùn)部債券結(jié)算員在確認(rèn)完指令后，應(yīng)檢查指令匹配后的合同執(zhí)行情況，合同執(zhí)行情況分為：應(yīng)履行、部分履行、成功、失敗四種。對于因自營戶債券余額不足而引起的應(yīng)履行和部分履行的柜臺交易結(jié)算合同，總行結(jié)算員應(yīng)檢查其他債券是否被凍結(jié)及凍結(jié)面額，并立即補(bǔ)足債券或平倉；至指定結(jié)算日日終承辦銀行已補(bǔ)足債券的，被凍結(jié)債券待補(bǔ)足后一次全部自動解凍；至指定結(jié)算日結(jié)束時(shí)承辦銀行仍無法補(bǔ)足債券而導(dǎo)致合同失敗的，總行應(yīng)向中央登記公司市場部說明原因，待補(bǔ)倉全部完成后，總行應(yīng)提出書面解凍申請送托管部，由托管部手工解凍。 　　如進(jìn)行柜臺交易專項(xiàng)結(jié)算指令確認(rèn)后，簿記系統(tǒng)客戶端出現(xiàn)異常情況，總行資金營運(yùn)部債券結(jié)算員應(yīng)立即通知中央登記公司市場部并說明原因。由中央登記公司市場部經(jīng)辦人員逐筆打印出該承辦銀行自營戶需要代確認(rèn)的柜臺專項(xiàng)結(jié)算指令單，傳真給總行，由總行經(jīng)辦、復(fù)核人員確認(rèn)（簽字、蓋章），并加蓋與在中央登記公司預(yù)留印鑒相同的印章并加編密押后，傳真至中央登記公司市場部，由其辦理代確認(rèn)手續(xù)。 第六章　其他業(yè)務(wù) 　　第三十九條　司法凍結(jié)、解凍的業(yè)務(wù)處理 　?。ㄒ唬ν顿Y者在我行開立的債券托管賬戶或賬戶中的債券進(jìn)行司法凍結(jié)、解凍須由司法部門經(jīng)辦人員持本人有效身份證件到授權(quán)分行指定營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜臺辦理，填寫《債券賬戶業(yè)務(wù)申請表》，提供相應(yīng)的司法文書和凍結(jié)、解凍的相關(guān)信息，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門批準(zhǔn)后方可辦理。原則上，司法部門未確定解凍時(shí)間，應(yīng)將解凍日期設(shè)為1999年12月31日，不使用自動解凍功能。 　?。ǘ┺k理司法凍結(jié)時(shí)，操作柜員根據(jù)《債券賬戶業(yè)務(wù)申請表》，通過5222交易輸入相關(guān)資料，由主管授權(quán)后處理。辦理解凍時(shí)，操作柜員根據(jù)相關(guān)部門通知，通過5223交易輸入相關(guān)資料，由主管授權(quán)后處理。 　　第四十條　質(zhì)押凍結(jié)、解凍的業(yè)務(wù)處理 　?。ㄒ唬┩顿Y人可以利用其擁有的記賬式債券到我行申請辦理小額質(zhì)押貸款。 　?。ǘ┩顿Y人需持本人有效身份證件到授權(quán)分行指定營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜臺辦理，填寫《債券賬戶業(yè)務(wù)申請表》，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門批準(zhǔn)后方可辦理質(zhì)押貸款。貸款業(yè)務(wù)流程參照《憑證式國債質(zhì)押貸款管理辦法》和《小額質(zhì)押貸款管理辦法》。 　?。ㄈ┺k理質(zhì)押解凍時(shí)，操作柜員根據(jù)相關(guān)部門通知，通過5235交易輸入相關(guān)資料，由主管授權(quán)后處理。 　　第四十一條　債券非交易過戶的業(yè)務(wù)處理 　　（一）非交易過戶是指由于司法扣劃、破產(chǎn)清償、贈予、遺產(chǎn)繼承等原因造成的債券過戶行為。 　?。ǘ┓墙灰走^戶由分行指定營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理，需經(jīng)分行主管部門審批。 　　（三）因司法扣劃、破產(chǎn)清償原因造成的非交易過戶，須由司法部門經(jīng)辦人員持本人有效身份證件到授權(quán)分行指定營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜臺辦理，填寫《債券賬戶業(yè)務(wù)申請表》，提供相應(yīng)的司法文書和轉(zhuǎn)入方的托管賬戶，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門批準(zhǔn)后方可辦理。 　　（四）因贈予而發(fā)生的非交易過戶，由贈予人持本人及被贈予人有效身份證件到授權(quán)分行指定營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜臺辦理，填寫《債券賬戶業(yè)務(wù)申請表》，提供具有法律效力的文書（如贈予公證書）、債券交易卡、債券賬戶卡、受贈人的托管賬戶，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門批準(zhǔn)后方可辦理。 　?。ㄎ澹┮蜻z產(chǎn)繼承而發(fā)生的非交易過戶，由申請人持本人有效身份證件到授權(quán)分行指定營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜臺辦理，填寫《債券賬戶業(yè)務(wù)申請表》，提供具有法律效力的文書（包括繼承公證書、證明被繼承人死亡的法律文件和復(fù)印件等）、債券交易卡、債券賬戶卡、本人有效身份證件、繼承人的托管賬戶，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門批準(zhǔn)后方可辦理。 　?。┚W(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦員審核《債券賬戶業(yè)務(wù)申請表》無誤后，通過5217非交易過戶交易進(jìn)行操作，相應(yīng)減少投資人托管賬戶余額。交易成功后，需在《債券賬戶業(yè)務(wù)申請表》（一式兩聯(lián)）打印出非交易過戶信息，交由申請人簽字確認(rèn)。申請人確認(rèn)后，經(jīng)辦柜員加蓋網(wǎng)點(diǎn)公章。申請表第一聯(lián)作為業(yè)務(wù)憑證由銀行留存，第二聯(lián)作為回執(zhí)，并連同債券交易卡、債券賬戶卡、身份證件一并交給申請人。 　?。ㄆ撸└鶕?jù)系統(tǒng)設(shè)定，非交易過戶交易必須由投資人提供債券交易卡，經(jīng)劃卡并輸入密碼后，方可進(jìn)行。 　?。ò耍┯鎏厥庠驘o法聯(lián)系投資人（如法院扣劃、遺產(chǎn)繼承等），柜員可先進(jìn)行債券凍結(jié)（5222交易），然后通過解凍非交易過戶命令，對其進(jìn)行解凍非交易過戶（5236）或解凍賣出交易（5235）進(jìn)行處理。與凍結(jié)相關(guān)注意事項(xiàng)，參照凍結(jié)、解凍交易。5236、5235交易為特殊交易，需經(jīng)分行主管部門審批，支行管理部門授權(quán)。 　?。ň牛┓墙灰走^戶成功后，系統(tǒng)自動扣收手續(xù)費(fèi)。 　　投資者為個(gè)人的，會計(jì)分錄為： 　　借：××存款 　　　貸：代理個(gè)人債券業(yè)務(wù)收入 　　投資者為機(jī)構(gòu)的，會計(jì)分錄為： 　　借：××存款 　　　貸：代理債券業(yè)務(wù)收入 　　第四十二條　債券轉(zhuǎn)托管的業(yè)務(wù)處理 　　（一）債券轉(zhuǎn)托管是指債券投資人將其所擁有的債券在其所開立的不同二級托管賬戶之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移的行為，包括系統(tǒng)外轉(zhuǎn)托管和系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)托管。系統(tǒng)外轉(zhuǎn)托管是指投資者在我行與在其他托管人所開立的債券托管賬戶之間的債券轉(zhuǎn)移行為。系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)托管是指投資者在我行跨分行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開立的二級債券托管賬戶之間的債券轉(zhuǎn)移行為。 　?。ǘ┺D(zhuǎn)托管停辦期 　　在債券付息日或債券兌付日前的一段時(shí)間內(nèi)將停止辦理轉(zhuǎn)托管業(yè)務(wù)，這一期間成為轉(zhuǎn)托管停辦期。每一券種停辦轉(zhuǎn)托管的具體日期由中央結(jié)算公司根據(jù)《數(shù)據(jù)要素和內(nèi)容》的要求統(tǒng)一設(shè)定，總行據(jù)此通知經(jīng)辦行及時(shí)調(diào)整交易系統(tǒng)的轉(zhuǎn)托管停辦期參數(shù)；經(jīng)辦行應(yīng)在其開辦柜臺交易的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)向社會公告。 　　（三）系統(tǒng)外轉(zhuǎn)出交易業(yè)務(wù)處理 　　1．系統(tǒng)外轉(zhuǎn)出交易是指投資人將其在我行（轉(zhuǎn)出方）的二級托管賬戶中的債券轉(zhuǎn)到其他托管人（轉(zhuǎn)入方）的行為。 　　2．投資人／經(jīng)辦人持本人有效身份證件到授權(quán)分行指定營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜臺辦理，填寫《債券賬戶業(yè)務(wù)申請表》（機(jī)構(gòu)投資者加蓋預(yù)留印鑒），提供債券交易卡、債券賬戶卡、轉(zhuǎn)入的托管賬戶。 　　3．網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦柜員審核《債券賬戶業(yè)務(wù)申請表》及相關(guān)資料無誤后，通過5215轉(zhuǎn)托管轉(zhuǎn)出交易進(jìn)行操作，凍結(jié)投資人在授權(quán)分行的二級托管賬戶余額。交易成功后，須在《債券賬戶業(yè)務(wù)申請表》（一式兩聯(lián)）打印出轉(zhuǎn)托管（轉(zhuǎn)出）信息，交由客戶簽字確認(rèn)?？蛻艉炞执_認(rèn)后，經(jīng)辦柜員加蓋網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)公章。申請表第一聯(lián)作為業(yè)務(wù)憑證由銀行留存，第二聯(lián)作為回執(zhí)，并連同債券交易卡、債券賬戶卡、身份證件一并交給客戶。 　　4．交易日終了，總行將數(shù)據(jù)傳到中央登記公司，中央登記公司逐筆審批，判斷轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入賬戶是否為同一投資人持有。 　　5．在次一營業(yè)日終了前，中央登記公司將審批結(jié)果通知我行。如果轉(zhuǎn)出成功，我行將自動扣減投資人托管賬戶余額；如果轉(zhuǎn)出失敗，系統(tǒng)將投資人托管賬戶中申請轉(zhuǎn)出部分解凍。 　　6．客戶可以在轉(zhuǎn)出后第二個(gè)工作日至我行指定網(wǎng)點(diǎn)查詢，正常情況下，可通過5219查詢金額，5221查詢歷史明細(xì)。 　?。ㄋ模┫到y(tǒng)外轉(zhuǎn)入交易的業(yè)務(wù)處理 　　1．系統(tǒng)外轉(zhuǎn)入交易是指投資人將其在其他托管人處開立的債券托管賬戶中的債券轉(zhuǎn)到其