各省、自治區、直轄市分行，各計劃單列市分行：

　　根據農銀發〔1996〕8號文件精神，現將《中國農業銀行外幣儲蓄業務管理辦法》和《中國農業銀行外幣儲蓄會計核算手續》印發給你們，請認真執行。各分行在執行中遇到的情況和問題，請及時報告總行。各省、自治區、直轄市分行和計劃單列市分行可根據本《辦法》和《核算手續》結合自身的實際情況制定實施細則。

　　附：中國農業銀行外幣儲蓄業務管理辦法

　　為加強外幣儲蓄業務的規范化管理，大力組織外幣儲蓄存款，根據國務院《儲蓄管理條例》和中國銀行的有關規定，特制定本管理辦法。

　　第一條　農業銀行開辦外幣儲蓄的政策是保護和鼓勵儲蓄，在此政策基礎上，實行“存款自愿、取款自由、原幣計息（指存入時存單注明的幣種）、為儲戶保密”的原則。

　　第二條　本存款業務由中國農業銀行各分支機構報當地外匯管理部門批準后方可辦理。

　　第三條　外幣儲蓄業務由各級行資金組織部門管理，內設專門的機構或專人負責。

　　第四條　凡持有人民銀行規定可自由兌換外匯的個人均可在本行開立外幣儲蓄存款帳戶。

　　第五條　外匯存款可分為外匯帳戶（現匯戶）和外鈔帳戶（現鈔戶）兩種。

　　一、外匯帳戶系指從境外匯入、攜入和境內居民持有的可自由兌換的外匯儲蓄存款帳戶。

　　二、外鈔帳戶系指從境外攜入或境內居民持有的可自由兌換的外幣現鈔所存入的儲蓄存款帳戶。

　　第六條　存款幣種。存款幣種為美元、港幣、日元、法國法郎、英鎊、德國馬克六種，其他可自由兌換的外幣，由存款人自由選擇上述貨幣之一種，按存入日的外匯牌價折算入帳。

　　第七條　存款種類。外幣存款分為定期、活期兩種。

　　一、外幣活期儲蓄：外幣活期儲蓄為存折戶，起存金額不低于人民幣20元的等值外匯，以后可以零星存入，隨時存取，每年計付一次利息。

　　二、外幣定期儲蓄是儲戶在存款時約定期限，一次存入本金，整筆支取本金和利息的儲蓄。起存金額不低于人民幣50元的等值外匯。定期存款為記名式存單，存期分為1個月、3個月、6個月、1年、2年五個檔次。

　　第八條　存取款手續及自動轉存。

　　一、存款人申請定期或活期存款開戶，應填寫存款憑條，并可書面約定存取方式。

　　二、活期存款實行存折式，可隨時支取；定期存款實行記名式存單，到期支取。

　　1.到期支取。存款期滿，銀行憑儲戶存單一次支付本息。

　　2.提前支取。可憑存單和存款人合法身份證件，辦理部分或全部提前支取。

　　3.逾期支取。儲戶的存款超過原定存期，逾期提取存款時，存期內按原定利率計息，其超過原定存期的部分，按照支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。

　　三、外幣儲蓄存款實行約定自動轉存。即儲戶存款時要說明是否辦理自動轉存，辦理的存款到期后，儲戶未來辦理支取手續，銀行自動為儲戶辦理轉存，存期為原定期限，利率為轉存日掛牌公告的利率，利息按復利計算，在轉存后的存期內儲戶要求支取，手續上視作提前支取。

　　第九條　存款利率。外幣儲蓄存款利率按照中國人民銀行公布的現匯利率執行。

　　第十條　計算利息方法。

　　一、外幣儲蓄存款存期內如遇利率調整，活期存款按支取日掛牌公告利率計付利息；定期存款不論利率調高或調低，均按原存入日利率計算，不分段計息。

　　二、定期存款提前支取，按支取當日的活期存款利率計付利息；部分提前支取的定期存款，支取部分按支取日的活期存款利率計付利息，未提取部分仍按原存入日利率計息。

　　三、計息天數全年按360天計算，每月按30天計算，不滿一個月的零頭天數按實有天數計算。

　　第十一條　存款的支取。

　　一、存款支取憑存單（折）辦理，提前支取須憑取款人合法身份證明。

　　二、凡外幣存款的現匯戶，本息可按規定匯往境外，也可按1∶1支取現鈔。

　　三、凡外幣存款的現鈔戶，本息取現鈔，如匯往異地或境外，須按國家外匯管理局規定辦理。

　　四、存款人經批準出境的，可向銀行提出申請，經銀行審查核實，按國家外匯管理局規定簽發外幣攜帶證。

　　五、存款支取的貨幣幣種為原存款的貨幣，如需兌換成其他貨幣，按支取日外匯牌價折算。

　　六、無論外匯或外幣現鈔帳戶支取外幣現鈔時，單位貨幣以下的輔幣，銀行均以人民幣支付。

　　第十二條　存款的掛失。

　　一、外幣儲蓄存單、存折、印鑒遺失時，存款人應立即持本人合法身份證明向存款銀行提出書面掛失，并提供有關存款金額、帳戶、戶名、存款日期等詳細情況，存款銀行在查實存款確未被冒領，才能受理掛失申請。

　　二、如儲戶本人不能前往辦理掛失，可委托他人代為辦理掛失手續，但被委托人要出示本人的身份證明和存款人的身份證明。

　　三、在特殊情況下，儲戶可以口頭或函電形式辦理臨時掛失，但必須在5天之內到銀行補辦正式掛失手續，否則臨時掛失到期后自動失效。

　　四、掛失7天后（節假日順延）儲戶須在30天內前往儲蓄機構辦理補領存單（折）或支取存款手續。逾期不辦理，儲蓄機構視同儲戶自動取消掛失，掛失止付期即告結束，原存單（折）繼續生效。

　　五、受理掛失前存款已被他人支取的，銀行概不負責。

　　第十三條　本辦法由中國農業銀行總行制定、解釋。

　　第十四條　本辦法自公布之日起施行。

　　附件：中國農業銀行外幣儲蓄會計核算手續

　　一、為進一步做好外幣儲蓄會計核算工作，正確辦理外幣儲蓄存取業務，根據《儲蓄管理條例》和外幣儲蓄管理辦法的規定，特制定本核算手續。

　　二、外幣儲蓄存款對象

　　外幣儲蓄存款對象是居住在國外或港、澳、臺的外國人、外籍華人、華僑、港、澳、臺同胞、短期來華旅游者，居住在中國境內的駐華使領館、駐華代表機構的外籍人員和我國境內的居民。

　　三、外幣儲蓄存款的種類

　　外幣儲蓄存款按存款的形式分為活期儲蓄存款和定期儲蓄存款；按存入的資金形態分為現匯戶和現鈔戶。外幣活期儲蓄存款是指不確定存款期限，存款人可以隨時存取的儲蓄存款。活期儲蓄存款的開戶起存金額為不低于20元人民幣的等值外匯。外幣定期儲蓄存款是由存款人在存款時，約定存款期限，一次存入到期提取本息的儲蓄存款。定期儲蓄存款為記名式存單，整存整取存期為1個月、3個月、6個月、1年、2年五個檔次，起存金額為不低于50元人民幣的等值外匯。

　　四、外幣儲蓄存入的核算

　　（一）存款人將外幣現鈔存入現鈔戶時，由存款人填寫存款憑條，經審核現鈔與存款憑條無誤后，開具存折或存單，會計分錄為：

　　借：701現金　外幣

　　貸：810活期儲蓄存款　＊＊＊戶　外幣

　　或貸：811定期儲蓄存款　＊＊＊戶　外幣

　　（二）從境內、境外匯入的匯款，如儲蓄所收到上級行劃來的款項，儲戶在匯入當天來所辦理存款時，在收妥款項后，由存款人填寫存款憑條，經審核無誤后，開具存單或存折，會計分錄為：

　　借：622支行轄內往來　外幣

　　貸：810活期儲蓄存款　＊＊＊戶　外幣

　　或貸：811定期儲蓄存款　＊＊＊戶　外幣

　　如匯款人匯入當天沒有來所辦理存款手續，會計分錄為：

　　借：622支行轄內往來　＊＊＊戶　外幣

　　貸：830應解匯款及臨時存款　外幣

　　次日或以后儲戶來所辦理存款時，會計分錄為：

　　借：830應解匯款及臨時存款　外幣

　　貸：810活期儲蓄存款　＊＊＊戶　外幣

　　或貸：811定期儲蓄存款　＊＊＊戶　外幣

　　辦理定期儲蓄存款時，如約定自動轉存，應在存單上注明。

　　五、外幣儲蓄支取的核算

　　（一）支取外幣活期儲蓄存款時應對取款憑條和存折進行核對，如留有密碼的，同時核對密碼，無誤后，記活期儲蓄存款科目和現金科目分戶帳，會計分錄為：

　　借：810活期儲蓄存款　＊＊＊戶　外幣

　　貸：701現金　外幣

　　（二）支取外幣定期儲蓄存款時，應對定期儲蓄存單審查核對，如儲戶留有密碼的應輸入密碼，無誤后，辦理存款支取，計算存款利息，并進行帳務處理，會計分錄為：

　　借：810活期儲蓄存款　＊＊＊戶　外幣

　　借：841應付利息　外幣

　　貸：701現金　外幣

　　（三）辦理匯出匯款時，經審核支款憑條、帳卡、存單、存折無誤后，根據匯出申請書簽發結算憑證辦理轉帳劃轉手續，同時對外幣定期和活期儲蓄存款，計算存款利息，并進行帳務處理，會計分錄為：

　　現鈔戶：　借：810活期儲蓄存款　＊＊＊戶　外幣

　　或借：811定期儲蓄存款　＊＊＊戶　外幣

　　借：841應付利息（或021利息支出）　外幣

　　貸：844外匯買賣（鈔買價）　外幣

　　借：844外匯買賣（鈔買價）　人民幣

　　貸：844外匯買賣（匯賣價）　人民幣

　　借：844外匯買賣（匯賣價）　外幣

　　貸：831匯出匯款　外幣

　　匯出行收到匯入行解付通知書（借記報單），應抽銷匯出匯款科目卡結帳，會計分錄為：

　　借：831匯出匯款　外幣

　　貸：713存放同業款項（或715存放系統內款項）　外幣

　　現匯戶：　借：810活期儲蓄存款　＊＊＊戶　外幣

　　或借：811定期儲蓄存款　＊＊＊戶　外幣

　　借：841應付利息（或021利息支出）

　　貸：831匯出匯款　外幣

　　匯出行收到匯入行解付通知書（借記報單），應抽銷匯出匯款科目卡結帳，會計分錄為：

　　借：831匯出匯款　外幣

　　貸：713存放同業款項（或715存放系統內款項）　外幣

　　同時按規定收取郵電費、匯費。

　　（四）辦理異地外幣儲蓄存款托收時，應認真審查存單、存折及有關證件（憑印支取的要在存單或存折正面加蓋預留印鑒），填寫托收憑證，并登記異地托收登記簿，按托收收費標準收取手續費和郵電費。

　　1.原存款行收到委托行托收的存單、存折和托收憑證，經審核無誤后，辦理劃轉手續，會計分錄為：

　　借：810活期儲蓄存款　＊＊＊戶　外幣

　　或借：811定期儲蓄存款　＊＊＊戶　外幣

　　借：841應付利息（或021利息支出）　外幣

　　貸：844外匯買賣（鈔買價）　外幣

　　借：844外匯買賣（鈔買價）　人民幣

　　貸：844外匯買賣（匯賣價）　人民幣

　　借：844外匯買賣（匯賣價）　外幣

　　貸：713存放同業款項（或715存放系統內款項）　外幣

　　2.委托行收到劃回托收款項時，通知委托人前來取款或轉存。會計分錄為：

　　借：715存放系統內款項　外幣

　　或借：713存放同業款項　外幣

　　貸：830應解匯款及臨時存款　外幣

　　借：830應解匯款及臨時存款　外幣

　　貸：810活期儲蓄存款　＊＊＊戶　外幣

　　或貸：其他有關科目　外幣

　　六、外幣儲蓄存款的利息計算

　　（一）外幣活期儲蓄存款的利息計算

　　外幣活期儲蓄存款，每年12月20日為結息日，計息天數全年按360天計算，每月為30天，不滿1個月的零頭天數按實際天數計算，算頭不算尾。如遇中途利率調整，按結息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。外幣活期儲蓄存款結息日的會計分錄為：

　　借：021利息支出　外幣

　　貸：810活期儲蓄存款　＊＊＊戶　外幣

　　儲戶要求銷戶時應隨時結清利息。會計分錄為：

　　借：810活期儲蓄存款　＊＊＊戶　外幣

　　借：021利息支出　外幣

　　貸：701現金　外幣

　　（二）外幣定期儲蓄存款利息的計算

　　外幣定期儲蓄存款，到期取本付息，外幣定期儲蓄存款遇利率調整，仍按存入日利率計算利息，外幣定期儲蓄存款到期續存，按續存日利率計算利息。存入時未辦理約定自動轉存手續時，過期部分按支取日的外幣活期儲蓄存款利率計息。外幣定期儲蓄存款如提前支取，提前支取部分，按支取日外幣活期儲蓄存款利率計息，未提前支取部分，仍按存入日利率計息。

　　外幣定期儲蓄存款到期時，由存款人憑存單及預留印鑒向銀行支取本息。會計分錄為：

　　借：811定期儲蓄存款　＊＊＊戶　外幣

　　借：841應付利息　外幣

　　貸：701現金　外幣

　　（三）外幣儲蓄存款計息支付輔幣時，除日元計至元位外，其他貨幣應計至分位，支付時應先付足輔幣，如確無輔幣時，可按當日外匯牌價作外匯買賣，折付人民幣。會計分錄為：

　　借：021利息支出　外幣

　　或借：841應付利息　外幣

　　貸：844外匯買賣（鈔買價）　外幣

　　借：844外匯買賣（鈔買價）　人民幣

　　貸：701現金　人民幣

　　（四）外幣定期儲蓄存款應付利息按季計提，對3個月、6個月、1年期、2年期計付的利息，應通過應付利息科目核算，定期1個月的外幣儲蓄支付利息時，應通過利息支出科目核算。

　　七、外幣儲蓄的事后監督應按人民幣《儲蓄事后監督管理辦法》的規定辦理。

　　八、外幣儲蓄存款掛失的處理

　　存款人如遺失存單或存折、印鑒等，應立即持本人合法身份證明，用書面形式向存款銀行辦理掛失手續。經查明掛失的存折、存單確未支付，方可受理。憑印鑒支取的，應在掛失申請書上加蓋預留印鑒，經核對相符后，才能辦理。如果在掛失前已被冒領，應由存款人自行負責。掛失之日起7日后如未發生異議，存款人可以憑申請書第一聯補換新存折或新存單，結清原存單或存折，另開新戶，并收回第一聯掛失申請書，作為結清舊戶的傳票附件。

　　九、外幣儲蓄會計核算手續由中國農業銀行總行制定，其未盡事項各分行作必要的補充規定，報總行備案。

　　十、本核算手續從文到之日起執行。