附一：中國建設銀行電子匯劃業務聯網傳輸管理規定（試行）

　　第一章　總則

　　第二章　匯劃程序

　　第三章　安全控制

　　第四章　附則

　　附二：中國建設銀行電子匯劃業務集中匯劃會計核算手續

　　第一章　基本規定

　　第二章　賬戶設置

　　第三章　匯劃款項的核算

　　第四章　清算匯差資金的核算

　　第五章　查詢、查復及緊急止付的處理

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建設銀行各省、自治區、直轄市分行，總行直屬分行，蘇州、三峽分行：

　　為加強電子匯劃業務聯網傳輸管理，規范會計核算系統與資金清算系統直聯后集中匯劃的會計核算手續，總行制定了《中國建設銀行電子匯劃業務聯網傳輸管理規定》和《中國建設銀行電子匯劃業務集中匯劃會計核算手續》，現印發你們。直聯開通后，各行要按照本通知要求，嚴格匯劃信息聯網傳輸的管理，規范集中匯劃的會計處理，防范匯劃資金風險。各行執行中存在的問題，請及時與總行聯系。

　　附一：

中國建設銀行電子匯劃業務聯網傳輸管理規定（試行）

　　第一章　總則

　　第一條　為加強電子匯劃業務聯網傳輸管理，規范匯劃業務聯網傳輸處理手續，防范電子匯劃資金風險，依據《中國建設銀行電子匯劃業務管理辦法（試行）》和我行有關會計管理制度，制定本規定。

　　第二條　電子匯劃業務聯網傳輸，是指會計核算系統與資金清算系統直聯，電子匯劃業務在匯出行、匯入行（即匯劃網點或集中匯劃點）與資金清算部門之間實行聯網傳送。查詢、查復等事務類信息相應比照匯劃業務實行聯網傳送。

　　第三條　通過聯網傳輸的電子匯劃信息與紙式匯劃憑證具有同等的效力。匯出行、匯入行和清算中心（組）均以電子匯劃信息為依據進行賬務處理。記賬所需的匯劃憑證、清單、清算日報表等，由各單位按核算手續各自打印所需聯次，并加蓋相應轉訖章或附件章。網絡正常情況下，紙式憑證、清單、報表等不再相互傳送。

　　第四條　會計核算系統與資金清算系統的直聯可采取前臺直聯和后臺直聯兩種方式。前臺直聯是指由城市綜合業務網絡系統（以下簡稱“城綜網”）前臺或單機系統分別與清算系統聯接，分別發送和接收匯劃信息；后臺直聯是指在同一城綜網內，由城綜網后臺與清算系統主機聯接，各營業機構的匯劃信息通過城綜網后臺對清算中心發送和接收。后臺直聯按照匯劃模式不同，又可分為后臺集中匯劃直聯和后臺分散匯劃直聯兩種模式。后臺集中匯劃直聯是指在城綜網內設立集中匯劃點，各營業機構的異地匯劃業務，由集中匯劃點使用一個全國聯行行號統一對清算中心辦理；后臺分散匯劃直聯是指在現有匯劃模式下，城綜網內各營業機構的異地匯劃業務，由其使用各自全國聯行行號經城綜網后臺對清算中心辦理。

　　第五條　實行后臺直聯的行，涉及聯行機構和清算機構變動的，必須報經總行批準。實行集中匯劃的營業機構，應按照聯行管理有關要求加強內部管理，防止匯劃業務風險。

　　第六條　實行電子匯劃業務聯網傳輸的行，必須采取有效措施，保證電子匯劃業務在錄入、復核、發送、接收以及網絡傳輸過程中的安全、完整、真實、準確。

　　第二章　匯劃程序

　　第七條　通過聯網辦理電子匯劃業務，全部采用無紙化電子信息傳遞，匯劃業務始于匯出行發出的匯劃信息，經過聯網傳輸，終于匯入行對匯劃信息的確認接收。

　　第八條　實行前臺直聯和后臺分散匯劃直聯的，匯出行制發匯劃信息時，經過記賬、加編業務密押、復核后，須送除上述經辦人員以外的指定人員審核確認，無誤后，通過網絡發送清算中心（組）。實行后臺集中匯劃直聯的，匯劃網點經過記賬、復核以及指定人員審核確認后，發送集中匯劃點，由其統一生成匯劃流水并加編業務密押后發送清算中心。

　　第九條　清算中心（組）對從會計核算系統接收的匯劃信息由計算機自動簽收核對，確認無誤后上網發送。

　　第十條　實行前臺直聯和后臺分散匯劃直聯的，匯入行對從清算中心（組）接收的匯劃信息先由計算機對其完整、合規性進行技術性檢查，然后按照規定進行審查、核押，無誤后辦理入賬，并打印有關憑證、清單。實行后臺集中匯劃直聯的，由集中匯劃點對匯劃信息審查、核押后，直接入賬或發送匯入營業機構確認入賬。

　　第十一條　日終，清算中心（組）完成日終勾對和匯差核對后，辦理匯差清算，并打印有關清算憑證網絡或人工通知集中匯劃點或匯劃網點辦理匯差清算。

　　根據聯網傳輸方式不同，匯差資金清算方式分為三種：實行前臺直聯的，按照現行方式辦理資金清算；實行后臺分散匯劃直聯的，按照“自上而下，逐級清算”的方式，在清算中心與會計部門及上下級會計部門間辦理清算；實行后臺集中匯劃直聯的，先由清算中心對集中匯劃點清算，然后再由集中匯劃點比照分散方式對下辦理匯差清算。

　　第十二條　查詢、查復等事務類信息，按照原有規定，比照匯款業務程序辦理。

　　第三章　安全控制

　　第十三條　實行電子匯劃業務聯網傳輸，應從業務和技術兩方面對匯劃信息的安全性進行雙線控制，嚴格崗位制約和操作手續，加強計算機的安全管理。

　　第十四條　實行聯網傳輸的營業機構要設立記賬崗、編（核）押崗、復核崗和審核確認崗（實行集中匯劃的，由集中匯劃點集中編、核押），實行分崗操作，嚴禁兼崗。匯劃信息在制發過程中，經記賬、編押、復核形成待發送信息后，必須經審核確認崗審核授權后方可上網發送。實行集中匯劃的，經匯劃網點記賬、復核、審核授權后發送集中匯劃點，由其集中編押后上網發送。匯入行對接收的匯劃信息由計算機自動審核判斷，經審查、核押后入賬。

　　第十五條　匯劃信息在聯網傳輸過程中，任何人不得對其作增、刪和修改。實行集中匯劃的，集中匯劃點只能對已有匯劃信息生成匯劃流水號，加編聯行密押，不得作其他改動。傳輸過程中的各個節點應由計算機對匯劃信息自動加密和解密，保證數據信息在網絡上傳輸的安全、完整、真實、準確。

　　第十六條　匯出、匯入營業機構及其相聯結的集中匯劃點、清算中心（組）要加強對匯劃信息的核對。信息傳輸過程中，接收方要對接收的匯劃信息簽收確認，并及時向發出方發回接收確認信息。營業日終了，聯網的相臨節點要對相互傳送的匯劃信息（包括待匯出信息）進行逐筆勾對，發現不符應及時聯系，查明原因后處理。

　　第十七條　匯出、匯入營業機構及其相聯結的集中匯劃點、清算中心（組），對當日通過網絡接收和發送的匯劃信息要設置登記簿登記，對有關賬務處理數據要按規定做好日終備份，以備網絡出現故障時的數據恢復和歷史信息的查詢。

　　第十八條　聯網行要加強對網絡運行的監控和維護，保證網絡運行的正常、安全。由于特殊原因造成網絡中斷，匯劃信息無法聯網傳輸的，匯劃業務采用傳遞紙式憑證、清單或傳遞電子文件同時傳送紙式憑證、清單方式，按有關規定辦理。

　　第十九條　實行聯網傳輸后，匯劃網點、集中匯劃點和清算中心（組）要加強對密押器、電子匯劃專用章、電子清算劃收（付）款專用憑證、電子匯劃收（付）款補充報單等重要物品及單證的管理，保證崗位制約等制度的落實，防止重要物品丟失和失控。

　　第四章　附則

　　第二十條　本規定由中國建設銀行總行負責解釋。

　　第二十一條　本規定自印發之日起執行，過去有關規定與本規定有抵觸的以本規定為準。

　　附二：中國建設銀行電子匯劃業務集中匯劃會計核算手續

　　為了滿足匯劃業務聯網傳輸后會計核算的需要，規范我行電子匯劃業務會計處理，根據《中國人民建設銀行會計核算基本規定及會計核算手續（試行）》、《中國建設銀行資金清算業務會計核算處理手續（試行）》和《中國建設銀行電子匯劃業務聯網傳輸管理規定（試行）》等有關規定，特制定本核算手續。

　　第一章　基本規定

　　一、實行集中匯劃的行，須在城綜網內設立集中匯劃點，集中辦理城綜網內各匯劃網點匯款信息的發送、接收、編（核）押、查詢、查復、集中入賬、退匯、轉匯以及匯差清算等業務。集中匯劃點一般應設在城綜網后臺，內設主管、錄入、復核、編（核）押等崗位。

　　集中匯劃點只能生成和錄入已有匯劃信息對應的匯劃流水號和聯行密押，不得錄入、修改或刪除其他要素。對于錯誤或待匯出匯劃信息需要退匯、轉匯、重匯的，須經主管審核授權后方可辦理。

　　二、匯劃網點或其管轄行應在集中匯劃點開立資金往來賬戶，用于辦理本行及轄屬網點匯差資金的清算。集中匯劃點應在清算中心開立資金往來賬戶，用于辦理城綜網內各匯劃網點對外的匯差資金清算。

　　三、實行集中匯劃后，原應由匯劃網點送清算中心（組）的原始結算憑證由匯劃網點留存，隨清算資金往來科目憑證裝訂保管。

　　四、針對不同情況和不同業務，集中匯劃點對收到的匯劃款項可采取集中入賬和清分下傳由匯入網點入賬兩種處理方式。與入賬方式相適應，匯劃業務的查詢、查復可采取集中和分散兩種方式。采取集中入賬的，一般由集中匯劃點按現行規定統一辦理匯劃業務的查詢、查復；采取匯劃網點入賬的，由集中匯劃點和匯劃網點按各自職責分別辦理，但要避免重復查詢、查復。票據真偽等事務類查詢仍由匯劃網點按規定辦理。

　　五、集中匯劃點在轉發各匯劃網點的匯款流水前，必須與匯劃網點逐筆核對相符，才能編押上網發送清算中心。各匯劃網點每天日終必須打印出當天的電子匯劃款項清單與有關原始憑證逐筆勾對，確保匯劃款項的安全完整。

　　六、集中匯劃業務中屬于代理清算匯票資金的，按照《中國建設銀行全國匯票機構銀行匯票資金清算會計處理補充規定》辦理。

　　第二章　賬戶設置

　　一、集中匯劃點的賬戶設置

　　1．在“系統內存放款項”科目下設“匯劃網點（匯劃網點管轄行）活期戶”，核算匯劃網點或其管轄行存入的用于本單位及轄屬匯劃網點匯差清算的資金。

　　2．在“存放系統內款項”科目下設“清算中心活期戶”，核算存放在清算中心的用于匯差清算的資金。

　　3．在“清算資金往來”科目下按匯劃網點及清算中心設往來戶，核算各匯劃網點和清算中心通過網絡發來的待清算的匯劃款項。

　　4．在“其他應收款”科目下按匯劃網點設“應收透支戶”和“待查錯匯戶”，分別核算因頭寸不足匯劃網點發生的透支款項，和因收到的劃付信息差錯或要素不全無法入賬，而需查詢或退匯的款項。

　　5．在“其他應付款”科目下設“應付透支戶”和“待查錯匯戶”，分別核算因頭寸不足而在清算中心發生的透支款項，和因收到的劃收信息差錯或要素不全無法入賬，而需查詢或退匯的款項。

　　6．在“待匯出電子匯劃款項”科目下設“待匯出戶”，核算當天因故未能發出的電子匯劃款項。

　　二、匯劃網點及其管轄行的賬戶設置

　　匯劃網點管轄行在集中匯劃點開立“存放系統內款項——集中匯劃點活期戶”，核算存放在集中匯劃點的用于本行和轄屬網點匯差清算的資金。匯劃網點與管轄行通過已有資金往來賬戶辦理匯差資金清算。

　　第三章　匯劃款項的核算

　　一、劃收款業務的核算

　　（一）匯出行的處理

　　1．匯出網點匯劃錄入人員，按規定將申請人提交的原始結算憑證上的要素轉換為電子文件，交復核員復核。復核員將原始結算憑證與電子文件核對無誤后，打印一份“委托電子匯劃款項劃收款清單”、第二聯“電子清算劃（收）款專用憑證”，并登記“電子匯劃業務收（發）登記簿”（格式見附式一），一并送匯劃審核員審核授權后通過網絡發送集中匯劃點。以有關原始結算憑證作借方記賬憑證，“電子清算劃（收）款專用憑證，作貸方記賬憑證，劃收款清單作貸方記賬憑證附件。會計分錄：

　　借：××科目——匯款人戶

　　或：現金——業務現金戶

　　貸：清算資金往來——集中匯劃點往來戶

　　2．集中匯劃點收到匯劃網點匯劃信息后，由計算機自動對其完整、合規性進行審核，無誤后，由編押人員編制并錄入聯行密押，發送清算中心。計算機打印兩份“委托電子匯劃款項劃收款清單”和第一、二聯“電子清算劃（收）款專用憑證”，分別以第一、二聯專用憑證作借、貸方記賬憑證，兩份清單分別作借、貸方記賬憑證附件。會計分錄：

　　借：清算資金往來——匯劃網點往來戶

　　貸：清算資金往來——清算中心往來戶

　　（二）清算中心的處理

　　1．匯出行清算中心對接收到的匯劃信息，由清算系統對其完整性和目的地準確性進行判斷，無誤后，自動進行賬務處理并發送入網，清算部門不做手工干預，日終，系統匯總打印記賬憑證和委托清單（委托清單作借方記賬憑證附件）。會計分錄：

　　借：電子匯劃款項——集中匯劃點往來戶

　　貸：電子匯劃款項——上級行清算中心往來戶

　　2．匯入行清算中心接收下行匯劃信息，經計算機自動審核無誤后，自動進行賬務處理。日終，系統匯總打印記賬憑證及委托清單（委托清單作貸方記賬憑證附件）。會計分錄：

　　借：電子匯劃款項——上級行清算中心往來戶

　　貸：電子匯劃款項——集中匯劃點往來戶

　　（三）匯入行的處理

　　1．集中匯劃點從清算中心接收匯劃信息，經審查并核對密押無誤后，計算機自動辦理集中入賬或發送前臺匯劃網點入賬。日終打印兩份“委托電子匯劃款項劃收款清單”和第一、二聯“電子清算劃（收）款專用憑證”，分別以第一、二聯專用憑證作借、貸方記賬憑證，兩份清單分別作借、貸方記賬憑證附件。會計分錄：

　　借：清算資金往來——清算中心往來戶

　　貸：清算資金往來——匯劃網點往來戶

　　2．匯入網點根據集中匯劃點集中入賬信息或下傳匯劃信息，打印一份劃收款清單、第一聯劃（收）款專用憑證和第二、三聯電子匯劃收款補充報單，經審核并登記“電子匯劃業務收（發）登記簿”后，分別以專用憑證和第二聯補充報單作借、貸方記賬憑證，劃收款清單作借方記賬憑證附件，第三聯補充報單送收款人。會計分錄：

　　借：清算資金往來——集中匯劃點往來戶

　　貸：××科目——收款人戶

　　二、劃付款業務的核算

　　（一）匯出行的處理

　　1．匯出網點匯劃錄入人員，按規定將申請人提交的有關收款憑證上的要素轉換為電子文件，交復核員復核。復核員將收款憑證與電子文件核對無誤后，打印“委托電子匯劃款項劃付款清單”、第一聯“電子清算劃（付）款專用憑證”，并登記“電子匯劃業務收（發）登記簿”，一并送匯劃審核員審核授權后通過網絡發送集中匯劃點。以“電子清算劃（付）款專用憑證”作借方記賬憑證（劃付款清單作附件），有關收款憑證作貸方記賬憑證。會計分錄：

　　借：清算資金往來——集中匯劃點往來戶

　　貸：××科目——××戶

　　2．集中匯劃點收到匯劃網點匯劃信息后，由計算機自動對其完整、合規性進行審核，無誤后，發送清算中心（屬特定借記業務的，由編押人員編制并錄入聯行密押后發送清算中心）。計算機打印兩份“委托電子匯劃款項劃付款清單”和第一、二聯“電子清算劃（付）款專用憑證”，分別以第一、二聯專用憑證作借、貸方記賬憑證，兩份清單分別作借、貸方記賬憑證附件。會計分錄：

　　借：清算資金往來——清算中心往來戶

　　貸：清算資金往來——匯劃網點往來戶

　　（二）清算中心的處理

　　1．匯出行清算中心的處理同劃收款業務。日終匯總打印記賬憑證，劃付款清單作貸方記賬憑證附件。會計分錄：

　　借：電子匯劃款項——上級行清算中心往來戶

　　貸：電子匯劃款項——集中匯劃點往來戶

　　2．匯入行清算中心的處理同劃收款業務。日終匯總打印記賬憑證，劃付款清單作借方記賬憑證附件。會計分錄：

　　借：電子匯劃款項——集中匯劃點往來戶

　　貸：電子匯劃款項——上級行清算中心往來戶

　　（三）匯入行的處理

　　1．集中匯劃點收到清算中心發來的匯劃信息，經審核（特定借記業務加核密押）無誤后，計算機自動辦理集中入賬或發送前臺匯劃網點入賬。日終打印兩份“委托電子匯劃款項劃付款清單”和第一、二聯“電子清算劃（付）款專用憑證”，分別以第一、二聯專用憑證作借、貸方記賬憑證，兩份清單分別作借、貸方記賬憑證附件。會計分錄：

　　借：清算資金往來——匯劃網點往來戶

　　貸：清算資金往來——清算中心往來戶

　　2．匯入網點根據集中匯劃點集中入賬信息或下傳匯劃信息，打印一份劃付款清單、第二聯劃（付）款專用憑證和第一、三聯電子匯劃付款補充報單，經審核并登記“電子匯劃業務收（發）登記簿”后，分別以第一聯補充報單和專用憑證作借、貸方記賬憑證（屬于解付匯票資金的，以匯票第一聯作借方記賬憑證，第一聯補充報單作附件），劃付款清單作貸方記賬憑證附件，第三聯補充報單作回單退付款人。會計分錄：

　　借：××科目——××戶

　　貸：清算資金往來——集中匯劃點往來戶

　　三、待匯出業務的核算

　　（一）匯劃網點的處理

　　匯劃網點對當日已處理的匯劃業務，由于網絡故障等原因無法發送集中匯劃點匯出的，暫作待匯出處理，留待次日繼續發送。日終填制特種轉賬借、貸方憑證各一聯。會計分錄：

　　借（或貸）：清算資金往來——集中匯劃點往來戶

　　貸（或借）：待匯出電子匯劃款項——待匯出戶

　　次日填制特轉憑證、專用憑證及清單，將待匯出款項發出，會計分錄與上述待匯出掛賬時相反。

　　（二）集中匯劃點的處理

　　集中匯劃點對當日受理匯出網點的匯出業務，由于各種原因在匯劃時間內無法傳送清算中心的，暫作待匯出處理，留待次日繼續發送。日終掛賬及次日匯出的會計處理同匯劃網點。

　　（三）清算中心的處理

　　清算中心對當日受理集中匯劃點的匯劃業務和接收的電子匯劃款項來賬信息，由于各種原因在匯劃時間內無法發送的，應打印一份“清算中心待匯出統計表”和轉賬借方（或貸方）憑證，轉入“待匯出電子匯劃款項”科目，留待次日繼續發送。會計分錄：

　　借（或貸）：電子匯劃款項——集中匯劃點（或上級行清算中心）往來戶

　　貸（或借）：待匯出電子匯劃款項——待匯出款項戶

　　在次日發送清算信息后，打印轉賬借、貸方憑證，將“待匯出電子匯劃款項”余額轉入“電子匯劃款項”科目集中匯劃點往來戶。會計分錄：

　　借（或貸）：待匯出電子匯劃款項——待匯出款項戶

　　貸（或借）：電子匯劃款項——集中匯劃點（或上級行清算中心）往來戶第四章　清算匯差資金的核算

　　一、清算中心的處理

　　日終，清算系統停辦匯劃業務后，清算中心對當天的匯劃業務軋差平衡。按相臨節點（集中匯劃點）打印一份“清算信息收（發）報日報表”，同時按電子匯劃和活期存款賬戶打印“電子匯劃轉賬借／貸方憑證”（頭寸不足透支時，增打一聯特種轉賬借方憑證），分別作為借、貸方記賬憑證，自動辦理匯差入賬。按照匯差余額方向不同分別作如下處理：

　　“電子匯劃款項”往來賬戶余額為貸方時，會計分錄：

　　借：電子匯劃款項——集中匯劃點往來戶

　　貸：系統內存放款項——集中匯劃點活期戶

　　“電子匯劃款項”往來賬戶余額為借方時，會計分錄：

　　借：系統內存放款項——集中匯劃點活期戶

　　借：其他應收款——集中匯劃點匯劃透支戶（頭寸不足透支時）

　　貸：電子匯劃款項——集中匯劃點往來戶

　　與上級行清算中心的日終清算處理手續不變，經日終清算后，電子匯劃款項往來賬戶應無余額。

　　二、集中匯劃點的處理

　　（一）城綜網外的匯差清算

　　日終，集中匯劃點根據清算中心的處理信息，打印一份“清算信息收（發）報日報表”和“特種轉賬借、貸方憑證”各一聯（頭寸不足透支時，增打一聯特種轉賬貸方憑證），日報表作清算資金往來賬戶憑證附件，分賬戶情況進行處理：

　　“清算資金往來”賬戶余額為貸方時，會計分錄：

　　借：清算資金往來——清算中心往來戶

　　貸：存放系統內款項——清算中心活期戶

　　貸：其他應付款——應付清算中心匯劃透支戶（頭寸不足透支時）

　　“清算資金往來”賬戶余額為借方時，會計分錄：

　　借：存放系統內款項——清算中心活期戶

　　貸：清算資金往來——清算中心往來戶

　　（二）城綜網內的匯差清算

　　日終，集中匯劃點根據“清算資金往來——匯劃網點往來戶”余額，按匯劃網點打印特種轉賬借、貸方憑證各一聯（頭寸不足透支時，增打一聯特種轉賬借方憑證），按管轄行歸集，分賬戶情況，統一對管轄行辦理資金清算：

　　“清算資金往來”賬戶余額為借方時，會計分錄：

　　借：系統內存放款項——××行活期戶

　　借：其他應收款——××行匯劃透支戶（頭寸不足透支時）

　　貸：清算資金往來——匯劃網點往來戶

　　“清算資金往來”賬戶余額為貸方時，會計分錄：

　　借：清算資金往來——匯劃網點往來戶

　　貸：系統內存放款項——××行活期戶

　　管轄行與匯劃網點間的清算，按照原有方式或比照通存通兌業務辦理。

　　三、匯劃網點的處理

　　日終，匯劃網點根據集中匯劃點（或管轄行）清算信息，按照“清算資金往來”賬戶余額方向不同，分別作如下處理：

　　“清算資金往來”賬戶余額為貸方時，打印特種轉賬憑證一借兩貸，其中一聯借方憑證和貸方憑證分別作“清算資金往來”和“存放系統內款項”科目的記賬憑證、另一聯貸方憑證加蓋轉訖章后送本行資金計劃部門（頭寸不足透支時，增打一聯特種轉賬貸方憑證）。會計分錄：

　　借：清算資金往來——集中匯劃點往來戶

　　貸：存放系統內款項——集中匯劃點（或管轄行）活期戶

　　貸：其他應付款——應付集中匯劃點（或管轄行）匯劃透支戶（頭寸不足透支時）

　　“清算資金往來”賬戶余額為借方時，打印特種轉賬憑證兩借一貸，其中一聯借方憑證和貸方憑證分別作“存放系統內款項”和“清算資金往來”科目的記賬憑證，另一聯借方憑證加蓋轉訖章后送本行資金計劃部門。會計分錄：

　　借：存放系統內款項——集中匯劃點（或管轄行）活期戶

　　貸：清算資金往來——集中匯劃點往來戶第五章　查詢、查復及緊急止付的處理

　　一、查詢的處理

　　1．匯入行集中匯劃點和匯劃網點收到異地錯誤匯款信息，按規定需要查詢時，由錄入員錄入原匯劃信息的匯出行行號、原匯劃信息匯劃流水號、查詢事由，復核員復核無誤后，生成“電子匯劃業務查詢書”，經指定人員審核授權后，通過清算網絡向匯出行進行查詢，匯劃款項暫作掛賬處理。

　　劃收款信息掛賬時，會計分錄：

　　借：清算資金往來——清算中心（或集中匯劃點）往來戶

　　貸：其他應付款——待查錯匯戶

　　劃付款信息掛賬時，會計分錄：

　　借：其他應收款——待查錯匯戶

　　貸：清算資金往來——清算中心（或集中匯劃點）往來戶

　　待匯出行回復后，根據查復結果辦理入賬、退匯、轉匯等。

　　2．匯劃網點對票據真偽、匯款到賬等事務類查詢，比照匯款程序按現行規定辦理。

　　二、查復的處理

　　被查詢行集中匯劃點和匯劃網點收到清算網絡傳來的查詢信息，經查明原因后，由錄入員錄入接收行行號、原查詢信息事務編號、查復說明，復核員復核無誤后，生成“電子匯劃業務查復書”，經指定人員審核授權后，通過清算網絡向查詢行發出回復。

　　三、緊急止付的處理

　　匯劃網點發現重匯、錯匯等需要緊急止付的匯劃信息，根據不同情況，采取申請本地退匯或發出緊急止付命令等措施處理：

　　1．本地退匯。集中匯劃點尚未將匯劃信息發送上網時，匯劃網點向集中匯劃點提出退回申請，集中匯劃點停止發送該筆匯劃信息，經授權后退回匯劃網點。匯劃網點辦理錯賬更正及重新匯劃。

　　2．緊急止付。集中匯劃點已將匯劃信息發送上網的，匯劃網點應立即以查詢形式向匯入行發出緊急止付通知。匯入行根據款項入賬情況，按規定辦理查復、退匯、錯賬沖正、協助追款等。