附一：中國建設(shè)銀行電子匯劃業(yè)務(wù)聯(lián)網(wǎng)傳輸管理規(guī)定（試行）

　　第一章　總則

　　第二章　匯劃程序

　　第三章　安全控制

　　第四章　附則

　　附二：中國建設(shè)銀行電子匯劃業(yè)務(wù)集中匯劃會(huì)計(jì)核算手續(xù)

　　第一章　基本規(guī)定

　　第二章　賬戶設(shè)置

　　第三章　匯劃款項(xiàng)的核算

　　第四章　清算匯差資金的核算

　　第五章　查詢、查復(fù)及緊急止付的處理

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建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，總行直屬分行，蘇州、三峽分行：

　　為加強(qiáng)電子匯劃業(yè)務(wù)聯(lián)網(wǎng)傳輸管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)與資金清算系統(tǒng)直聯(lián)后集中匯劃的會(huì)計(jì)核算手續(xù)，總行制定了《中國建設(shè)銀行電子匯劃業(yè)務(wù)聯(lián)網(wǎng)傳輸管理規(guī)定》和《中國建設(shè)銀行電子匯劃業(yè)務(wù)集中匯劃會(huì)計(jì)核算手續(xù)》，現(xiàn)印發(fā)你們。直聯(lián)開通后，各行要按照本通知要求，嚴(yán)格匯劃信息聯(lián)網(wǎng)傳輸?shù)墓芾恚?guī)范集中匯劃的會(huì)計(jì)處理，防范匯劃資金風(fēng)險(xiǎn)。各行執(zhí)行中存在的問題，請(qǐng)及時(shí)與總行聯(lián)系。

　　附一：

中國建設(shè)銀行電子匯劃業(yè)務(wù)聯(lián)網(wǎng)傳輸管理規(guī)定（試行）

　　第一章　總則

　　第一條　為加強(qiáng)電子匯劃業(yè)務(wù)聯(lián)網(wǎng)傳輸管理，規(guī)范匯劃業(yè)務(wù)聯(lián)網(wǎng)傳輸處理手續(xù)，防范電子匯劃資金風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《中國建設(shè)銀行電子匯劃業(yè)務(wù)管理辦法（試行）》和我行有關(guān)會(huì)計(jì)管理制度，制定本規(guī)定。

　　第二條　電子匯劃業(yè)務(wù)聯(lián)網(wǎng)傳輸，是指會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)與資金清算系統(tǒng)直聯(lián)，電子匯劃業(yè)務(wù)在匯出行、匯入行（即匯劃網(wǎng)點(diǎn)或集中匯劃點(diǎn)）與資金清算部門之間實(shí)行聯(lián)網(wǎng)傳送。查詢、查復(fù)等事務(wù)類信息相應(yīng)比照匯劃業(yè)務(wù)實(shí)行聯(lián)網(wǎng)傳送。

　　第三條　通過聯(lián)網(wǎng)傳輸?shù)碾娮訁R劃信息與紙式匯劃憑證具有同等的效力。匯出行、匯入行和清算中心（組）均以電子匯劃信息為依據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。記賬所需的匯劃憑證、清單、清算日?qǐng)?bào)表等，由各單位按核算手續(xù)各自打印所需聯(lián)次，并加蓋相應(yīng)轉(zhuǎn)訖章或附件章。網(wǎng)絡(luò)正常情況下，紙式憑證、清單、報(bào)表等不再相互傳送。

　　第四條　會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)與資金清算系統(tǒng)的直聯(lián)可采取前臺(tái)直聯(lián)和后臺(tái)直聯(lián)兩種方式。前臺(tái)直聯(lián)是指由城市綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“城綜網(wǎng)”）前臺(tái)或單機(jī)系統(tǒng)分別與清算系統(tǒng)聯(lián)接，分別發(fā)送和接收匯劃信息；后臺(tái)直聯(lián)是指在同一城綜網(wǎng)內(nèi)，由城綜網(wǎng)后臺(tái)與清算系統(tǒng)主機(jī)聯(lián)接，各營業(yè)機(jī)構(gòu)的匯劃信息通過城綜網(wǎng)后臺(tái)對(duì)清算中心發(fā)送和接收。后臺(tái)直聯(lián)按照匯劃模式不同，又可分為后臺(tái)集中匯劃直聯(lián)和后臺(tái)分散匯劃直聯(lián)兩種模式。后臺(tái)集中匯劃直聯(lián)是指在城綜網(wǎng)內(nèi)設(shè)立集中匯劃點(diǎn)，各營業(yè)機(jī)構(gòu)的異地匯劃業(yè)務(wù)，由集中匯劃點(diǎn)使用一個(gè)全國聯(lián)行行號(hào)統(tǒng)一對(duì)清算中心辦理；后臺(tái)分散匯劃直聯(lián)是指在現(xiàn)有匯劃模式下，城綜網(wǎng)內(nèi)各營業(yè)機(jī)構(gòu)的異地匯劃業(yè)務(wù)，由其使用各自全國聯(lián)行行號(hào)經(jīng)城綜網(wǎng)后臺(tái)對(duì)清算中心辦理。

　　第五條　實(shí)行后臺(tái)直聯(lián)的行，涉及聯(lián)行機(jī)構(gòu)和清算機(jī)構(gòu)變動(dòng)的，必須報(bào)經(jīng)總行批準(zhǔn)。實(shí)行集中匯劃的營業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)按照聯(lián)行管理有關(guān)要求加強(qiáng)內(nèi)部管理，防止匯劃業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第六條　實(shí)行電子匯劃業(yè)務(wù)聯(lián)網(wǎng)傳輸?shù)男校仨毑扇∮行Т胧ＷC電子匯劃業(yè)務(wù)在錄入、復(fù)核、發(fā)送、接收以及網(wǎng)絡(luò)傳輸過程中的安全、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。

　　第二章　匯劃程序

　　第七條　通過聯(lián)網(wǎng)辦理電子匯劃業(yè)務(wù)，全部采用無紙化電子信息傳遞，匯劃業(yè)務(wù)始于匯出行發(fā)出的匯劃信息，經(jīng)過聯(lián)網(wǎng)傳輸，終于匯入行對(duì)匯劃信息的確認(rèn)接收。

　　第八條　實(shí)行前臺(tái)直聯(lián)和后臺(tái)分散匯劃直聯(lián)的，匯出行制發(fā)匯劃信息時(shí)，經(jīng)過記賬、加編業(yè)務(wù)密押、復(fù)核后，須送除上述經(jīng)辦人員以外的指定人員審核確認(rèn)，無誤后，通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送清算中心（組）。實(shí)行后臺(tái)集中匯劃直聯(lián)的，匯劃網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)過記賬、復(fù)核以及指定人員審核確認(rèn)后，發(fā)送集中匯劃點(diǎn)，由其統(tǒng)一生成匯劃流水并加編業(yè)務(wù)密押后發(fā)送清算中心。

　　第九條　清算中心（組）對(duì)從會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)接收的匯劃信息由計(jì)算機(jī)自動(dòng)簽收核對(duì)，確認(rèn)無誤后上網(wǎng)發(fā)送。

　　第十條　實(shí)行前臺(tái)直聯(lián)和后臺(tái)分散匯劃直聯(lián)的，匯入行對(duì)從清算中心（組）接收的匯劃信息先由計(jì)算機(jī)對(duì)其完整、合規(guī)性進(jìn)行技術(shù)性檢查，然后按照規(guī)定進(jìn)行審查、核押，無誤后辦理入賬，并打印有關(guān)憑證、清單。實(shí)行后臺(tái)集中匯劃直聯(lián)的，由集中匯劃點(diǎn)對(duì)匯劃信息審查、核押后，直接入賬或發(fā)送匯入營業(yè)機(jī)構(gòu)確認(rèn)入賬。

　　第十一條　日終，清算中心（組）完成日終勾對(duì)和匯差核對(duì)后，辦理匯差清算，并打印有關(guān)清算憑證網(wǎng)絡(luò)或人工通知集中匯劃點(diǎn)或匯劃網(wǎng)點(diǎn)辦理匯差清算。

　　根據(jù)聯(lián)網(wǎng)傳輸方式不同，匯差資金清算方式分為三種：實(shí)行前臺(tái)直聯(lián)的，按照現(xiàn)行方式辦理資金清算；實(shí)行后臺(tái)分散匯劃直聯(lián)的，按照“自上而下，逐級(jí)清算”的方式，在清算中心與會(huì)計(jì)部門及上下級(jí)會(huì)計(jì)部門間辦理清算；實(shí)行后臺(tái)集中匯劃直聯(lián)的，先由清算中心對(duì)集中匯劃點(diǎn)清算，然后再由集中匯劃點(diǎn)比照分散方式對(duì)下辦理匯差清算。

　　第十二條　查詢、查復(fù)等事務(wù)類信息，按照原有規(guī)定，比照匯款業(yè)務(wù)程序辦理。

　　第三章　安全控制

　　第十三條　實(shí)行電子匯劃業(yè)務(wù)聯(lián)網(wǎng)傳輸，應(yīng)從業(yè)務(wù)和技術(shù)兩方面對(duì)匯劃信息的安全性進(jìn)行雙線控制，嚴(yán)格崗位制約和操作手續(xù)，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)的安全管理。

　　第十四條　實(shí)行聯(lián)網(wǎng)傳輸?shù)臓I業(yè)機(jī)構(gòu)要設(shè)立記賬崗、編（核）押崗、復(fù)核崗和審核確認(rèn)崗（實(shí)行集中匯劃的，由集中匯劃點(diǎn)集中編、核押），實(shí)行分崗操作，嚴(yán)禁兼崗。匯劃信息在制發(fā)過程中，經(jīng)記賬、編押、復(fù)核形成待發(fā)送信息后，必須經(jīng)審核確認(rèn)崗審核授權(quán)后方可上網(wǎng)發(fā)送。實(shí)行集中匯劃的，經(jīng)匯劃網(wǎng)點(diǎn)記賬、復(fù)核、審核授權(quán)后發(fā)送集中匯劃點(diǎn)，由其集中編押后上網(wǎng)發(fā)送。匯入行對(duì)接收的匯劃信息由計(jì)算機(jī)自動(dòng)審核判斷，經(jīng)審查、核押后入賬。

　　第十五條　匯劃信息在聯(lián)網(wǎng)傳輸過程中，任何人不得對(duì)其作增、刪和修改。實(shí)行集中匯劃的，集中匯劃點(diǎn)只能對(duì)已有匯劃信息生成匯劃流水號(hào)，加編聯(lián)行密押，不得作其他改動(dòng)。傳輸過程中的各個(gè)節(jié)點(diǎn)應(yīng)由計(jì)算機(jī)對(duì)匯劃信息自動(dòng)加密和解密，保證數(shù)據(jù)信息在網(wǎng)絡(luò)上傳輸?shù)陌踩⑼暾⒄鎸?shí)、準(zhǔn)確。

　　第十六條　匯出、匯入營業(yè)機(jī)構(gòu)及其相聯(lián)結(jié)的集中匯劃點(diǎn)、清算中心（組）要加強(qiáng)對(duì)匯劃信息的核對(duì)。信息傳輸過程中，接收方要對(duì)接收的匯劃信息簽收確認(rèn)，并及時(shí)向發(fā)出方發(fā)回接收確認(rèn)信息。營業(yè)日終了，聯(lián)網(wǎng)的相臨節(jié)點(diǎn)要對(duì)相互傳送的匯劃信息（包括待匯出信息）進(jìn)行逐筆勾對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時(shí)聯(lián)系，查明原因后處理。

　　第十七條　匯出、匯入營業(yè)機(jī)構(gòu)及其相聯(lián)結(jié)的集中匯劃點(diǎn)、清算中心（組），對(duì)當(dāng)日通過網(wǎng)絡(luò)接收和發(fā)送的匯劃信息要設(shè)置登記簿登記，對(duì)有關(guān)賬務(wù)處理數(shù)據(jù)要按規(guī)定做好日終備份，以備網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)故障時(shí)的數(shù)據(jù)恢復(fù)和歷史信息的查詢。

　　第十八條　聯(lián)網(wǎng)行要加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行的監(jiān)控和維護(hù)，保證網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行的正常、安全。由于特殊原因造成網(wǎng)絡(luò)中斷，匯劃信息無法聯(lián)網(wǎng)傳輸?shù)模瑓R劃業(yè)務(wù)采用傳遞紙式憑證、清單或傳遞電子文件同時(shí)傳送紙式憑證、清單方式，按有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第十九條　實(shí)行聯(lián)網(wǎng)傳輸后，匯劃網(wǎng)點(diǎn)、集中匯劃點(diǎn)和清算中心（組）要加強(qiáng)對(duì)密押器、電子匯劃專用章、電子清算劃收（付）款專用憑證、電子匯劃收（付）款補(bǔ)充報(bào)單等重要物品及單證的管理，保證崗位制約等制度的落實(shí)，防止重要物品丟失和失控。

　　第四章　附則

　　第二十條　本規(guī)定由中國建設(shè)銀行總行負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十一條　本規(guī)定自印發(fā)之日起執(zhí)行，過去有關(guān)規(guī)定與本規(guī)定有抵觸的以本規(guī)定為準(zhǔn)。

　　附二：中國建設(shè)銀行電子匯劃業(yè)務(wù)集中匯劃會(huì)計(jì)核算手續(xù)

　　為了滿足匯劃業(yè)務(wù)聯(lián)網(wǎng)傳輸后會(huì)計(jì)核算的需要，規(guī)范我行電子匯劃業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理，根據(jù)《中國人民建設(shè)銀行會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定及會(huì)計(jì)核算手續(xù)（試行）》、《中國建設(shè)銀行資金清算業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算處理手續(xù)（試行）》和《中國建設(shè)銀行電子匯劃業(yè)務(wù)聯(lián)網(wǎng)傳輸管理規(guī)定（試行）》等有關(guān)規(guī)定，特制定本核算手續(xù)。

　　第一章　基本規(guī)定

　　一、實(shí)行集中匯劃的行，須在城綜網(wǎng)內(nèi)設(shè)立集中匯劃點(diǎn)，集中辦理城綜網(wǎng)內(nèi)各匯劃網(wǎng)點(diǎn)匯款信息的發(fā)送、接收、編（核）押、查詢、查復(fù)、集中入賬、退匯、轉(zhuǎn)匯以及匯差清算等業(yè)務(wù)。集中匯劃點(diǎn)一般應(yīng)設(shè)在城綜網(wǎng)后臺(tái)，內(nèi)設(shè)主管、錄入、復(fù)核、編（核）押等崗位。

　　集中匯劃點(diǎn)只能生成和錄入已有匯劃信息對(duì)應(yīng)的匯劃流水號(hào)和聯(lián)行密押，不得錄入、修改或刪除其他要素。對(duì)于錯(cuò)誤或待匯出匯劃信息需要退匯、轉(zhuǎn)匯、重匯的，須經(jīng)主管審核授權(quán)后方可辦理。

　　二、匯劃網(wǎng)點(diǎn)或其管轄行應(yīng)在集中匯劃點(diǎn)開立資金往來賬戶，用于辦理本行及轄屬網(wǎng)點(diǎn)匯差資金的清算。集中匯劃點(diǎn)應(yīng)在清算中心開立資金往來賬戶，用于辦理城綜網(wǎng)內(nèi)各匯劃網(wǎng)點(diǎn)對(duì)外的匯差資金清算。

　　三、實(shí)行集中匯劃后，原應(yīng)由匯劃網(wǎng)點(diǎn)送清算中心（組）的原始結(jié)算憑證由匯劃網(wǎng)點(diǎn)留存，隨清算資金往來科目憑證裝訂保管。

　　四、針對(duì)不同情況和不同業(yè)務(wù)，集中匯劃點(diǎn)對(duì)收到的匯劃款項(xiàng)可采取集中入賬和清分下傳由匯入網(wǎng)點(diǎn)入賬兩種處理方式。與入賬方式相適應(yīng)，匯劃業(yè)務(wù)的查詢、查復(fù)可采取集中和分散兩種方式。采取集中入賬的，一般由集中匯劃點(diǎn)按現(xiàn)行規(guī)定統(tǒng)一辦理匯劃業(yè)務(wù)的查詢、查復(fù)；采取匯劃網(wǎng)點(diǎn)入賬的，由集中匯劃點(diǎn)和匯劃網(wǎng)點(diǎn)按各自職責(zé)分別辦理，但要避免重復(fù)查詢、查復(fù)。票據(jù)真?zhèn)蔚仁聞?wù)類查詢?nèi)杂蓞R劃網(wǎng)點(diǎn)按規(guī)定辦理。

　　五、集中匯劃點(diǎn)在轉(zhuǎn)發(fā)各匯劃網(wǎng)點(diǎn)的匯款流水前，必須與匯劃網(wǎng)點(diǎn)逐筆核對(duì)相符，才能編押上網(wǎng)發(fā)送清算中心。各匯劃網(wǎng)點(diǎn)每天日終必須打印出當(dāng)天的電子匯劃款項(xiàng)清單與有關(guān)原始憑證逐筆勾對(duì)，確保匯劃款項(xiàng)的安全完整。

　　六、集中匯劃業(yè)務(wù)中屬于代理清算匯票資金的，按照《中國建設(shè)銀行全國匯票機(jī)構(gòu)銀行匯票資金清算會(huì)計(jì)處理補(bǔ)充規(guī)定》辦理。

　　第二章　賬戶設(shè)置

　　一、集中匯劃點(diǎn)的賬戶設(shè)置

　　1．在“系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)”科目下設(shè)“匯劃網(wǎng)點(diǎn)（匯劃網(wǎng)點(diǎn)管轄行）活期戶”，核算匯劃網(wǎng)點(diǎn)或其管轄行存入的用于本單位及轄屬匯劃網(wǎng)點(diǎn)匯差清算的資金。

　　2．在“存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”科目下設(shè)“清算中心活期戶”，核算存放在清算中心的用于匯差清算的資金。

　　3．在“清算資金往來”科目下按匯劃網(wǎng)點(diǎn)及清算中心設(shè)往來戶，核算各匯劃網(wǎng)點(diǎn)和清算中心通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)來的待清算的匯劃款項(xiàng)。

　　4．在“其他應(yīng)收款”科目下按匯劃網(wǎng)點(diǎn)設(shè)“應(yīng)收透支戶”和“待查錯(cuò)匯戶”，分別核算因頭寸不足匯劃網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生的透支款項(xiàng)，和因收到的劃付信息差錯(cuò)或要素不全無法入賬，而需查詢或退匯的款項(xiàng)。

　　5．在“其他應(yīng)付款”科目下設(shè)“應(yīng)付透支戶”和“待查錯(cuò)匯戶”，分別核算因頭寸不足而在清算中心發(fā)生的透支款項(xiàng)，和因收到的劃收信息差錯(cuò)或要素不全無法入賬，而需查詢或退匯的款項(xiàng)。

　　6．在“待匯出電子匯劃款項(xiàng)”科目下設(shè)“待匯出戶”，核算當(dāng)天因故未能發(fā)出的電子匯劃款項(xiàng)。

　　二、匯劃網(wǎng)點(diǎn)及其管轄行的賬戶設(shè)置

　　匯劃網(wǎng)點(diǎn)管轄行在集中匯劃點(diǎn)開立“存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——集中匯劃點(diǎn)活期戶”，核算存放在集中匯劃點(diǎn)的用于本行和轄屬網(wǎng)點(diǎn)匯差清算的資金。匯劃網(wǎng)點(diǎn)與管轄行通過已有資金往來賬戶辦理匯差資金清算。

　　第三章　匯劃款項(xiàng)的核算

　　一、劃收款業(yè)務(wù)的核算

　　（一）匯出行的處理

　　1．匯出網(wǎng)點(diǎn)匯劃錄入人員，按規(guī)定將申請(qǐng)人提交的原始結(jié)算憑證上的要素轉(zhuǎn)換為電子文件，交復(fù)核員復(fù)核。復(fù)核員將原始結(jié)算憑證與電子文件核對(duì)無誤后，打印一份“委托電子匯劃款項(xiàng)劃收款清單”、第二聯(lián)“電子清算劃（收）款專用憑證”，并登記“電子匯劃業(yè)務(wù)收（發(fā)）登記簿”（格式見附式一），一并送匯劃審核員審核授權(quán)后通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送集中匯劃點(diǎn)。以有關(guān)原始結(jié)算憑證作借方記賬憑證，“電子清算劃（收）款專用憑證，作貸方記賬憑證，劃收款清單作貸方記賬憑證附件。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：××科目——匯款人戶

　　或：現(xiàn)金——業(yè)務(wù)現(xiàn)金戶

　　貸：清算資金往來——集中匯劃點(diǎn)往來戶

　　2．集中匯劃點(diǎn)收到匯劃網(wǎng)點(diǎn)匯劃信息后，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)對(duì)其完整、合規(guī)性進(jìn)行審核，無誤后，由編押人員編制并錄入聯(lián)行密押，發(fā)送清算中心。計(jì)算機(jī)打印兩份“委托電子匯劃款項(xiàng)劃收款清單”和第一、二聯(lián)“電子清算劃（收）款專用憑證”，分別以第一、二聯(lián)專用憑證作借、貸方記賬憑證，兩份清單分別作借、貸方記賬憑證附件。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：清算資金往來——匯劃網(wǎng)點(diǎn)往來戶

　　貸：清算資金往來——清算中心往來戶

　　（二）清算中心的處理

　　1．匯出行清算中心對(duì)接收到的匯劃信息，由清算系統(tǒng)對(duì)其完整性和目的地準(zhǔn)確性進(jìn)行判斷，無誤后，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理并發(fā)送入網(wǎng)，清算部門不做手工干預(yù)，日終，系統(tǒng)匯總打印記賬憑證和委托清單（委托清單作借方記賬憑證附件）。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：電子匯劃款項(xiàng)——集中匯劃點(diǎn)往來戶

　　貸：電子匯劃款項(xiàng)——上級(jí)行清算中心往來戶

　　2．匯入行清算中心接收下行匯劃信息，經(jīng)計(jì)算機(jī)自動(dòng)審核無誤后，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。日終，系統(tǒng)匯總打印記賬憑證及委托清單（委托清單作貸方記賬憑證附件）。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：電子匯劃款項(xiàng)——上級(jí)行清算中心往來戶

　　貸：電子匯劃款項(xiàng)——集中匯劃點(diǎn)往來戶

　　（三）匯入行的處理

　　1．集中匯劃點(diǎn)從清算中心接收匯劃信息，經(jīng)審查并核對(duì)密押無誤后，計(jì)算機(jī)自動(dòng)辦理集中入賬或發(fā)送前臺(tái)匯劃網(wǎng)點(diǎn)入賬。日終打印兩份“委托電子匯劃款項(xiàng)劃收款清單”和第一、二聯(lián)“電子清算劃（收）款專用憑證”，分別以第一、二聯(lián)專用憑證作借、貸方記賬憑證，兩份清單分別作借、貸方記賬憑證附件。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：清算資金往來——清算中心往來戶

　　貸：清算資金往來——匯劃網(wǎng)點(diǎn)往來戶

　　2．匯入網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)集中匯劃點(diǎn)集中入賬信息或下傳匯劃信息，打印一份劃收款清單、第一聯(lián)劃（收）款專用憑證和第二、三聯(lián)電子匯劃收款補(bǔ)充報(bào)單，經(jīng)審核并登記“電子匯劃業(yè)務(wù)收（發(fā)）登記簿”后，分別以專用憑證和第二聯(lián)補(bǔ)充報(bào)單作借、貸方記賬憑證，劃收款清單作借方記賬憑證附件，第三聯(lián)補(bǔ)充報(bào)單送收款人。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：清算資金往來——集中匯劃點(diǎn)往來戶

　　貸：××科目——收款人戶

　　二、劃付款業(yè)務(wù)的核算

　　（一）匯出行的處理

　　1．匯出網(wǎng)點(diǎn)匯劃錄入人員，按規(guī)定將申請(qǐng)人提交的有關(guān)收款憑證上的要素轉(zhuǎn)換為電子文件，交復(fù)核員復(fù)核。復(fù)核員將收款憑證與電子文件核對(duì)無誤后，打印“委托電子匯劃款項(xiàng)劃付款清單”、第一聯(lián)“電子清算劃（付）款專用憑證”，并登記“電子匯劃業(yè)務(wù)收（發(fā)）登記簿”，一并送匯劃審核員審核授權(quán)后通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送集中匯劃點(diǎn)。以“電子清算劃（付）款專用憑證”作借方記賬憑證（劃付款清單作附件），有關(guān)收款憑證作貸方記賬憑證。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：清算資金往來——集中匯劃點(diǎn)往來戶

　　貸：××科目——××戶

　　2．集中匯劃點(diǎn)收到匯劃網(wǎng)點(diǎn)匯劃信息后，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)對(duì)其完整、合規(guī)性進(jìn)行審核，無誤后，發(fā)送清算中心（屬特定借記業(yè)務(wù)的，由編押人員編制并錄入聯(lián)行密押后發(fā)送清算中心）。計(jì)算機(jī)打印兩份“委托電子匯劃款項(xiàng)劃付款清單”和第一、二聯(lián)“電子清算劃（付）款專用憑證”，分別以第一、二聯(lián)專用憑證作借、貸方記賬憑證，兩份清單分別作借、貸方記賬憑證附件。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：清算資金往來——清算中心往來戶

　　貸：清算資金往來——匯劃網(wǎng)點(diǎn)往來戶

　　（二）清算中心的處理

　　1．匯出行清算中心的處理同劃收款業(yè)務(wù)。日終匯總打印記賬憑證，劃付款清單作貸方記賬憑證附件。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：電子匯劃款項(xiàng)——上級(jí)行清算中心往來戶

　　貸：電子匯劃款項(xiàng)——集中匯劃點(diǎn)往來戶

　　2．匯入行清算中心的處理同劃收款業(yè)務(wù)。日終匯總打印記賬憑證，劃付款清單作借方記賬憑證附件。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：電子匯劃款項(xiàng)——集中匯劃點(diǎn)往來戶

　　貸：電子匯劃款項(xiàng)——上級(jí)行清算中心往來戶

　　（三）匯入行的處理

　　1．集中匯劃點(diǎn)收到清算中心發(fā)來的匯劃信息，經(jīng)審核（特定借記業(yè)務(wù)加核密押）無誤后，計(jì)算機(jī)自動(dòng)辦理集中入賬或發(fā)送前臺(tái)匯劃網(wǎng)點(diǎn)入賬。日終打印兩份“委托電子匯劃款項(xiàng)劃付款清單”和第一、二聯(lián)“電子清算劃（付）款專用憑證”，分別以第一、二聯(lián)專用憑證作借、貸方記賬憑證，兩份清單分別作借、貸方記賬憑證附件。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：清算資金往來——匯劃網(wǎng)點(diǎn)往來戶

　　貸：清算資金往來——清算中心往來戶

　　2．匯入網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)集中匯劃點(diǎn)集中入賬信息或下傳匯劃信息，打印一份劃付款清單、第二聯(lián)劃（付）款專用憑證和第一、三聯(lián)電子匯劃付款補(bǔ)充報(bào)單，經(jīng)審核并登記“電子匯劃業(yè)務(wù)收（發(fā)）登記簿”后，分別以第一聯(lián)補(bǔ)充報(bào)單和專用憑證作借、貸方記賬憑證（屬于解付匯票資金的，以匯票第一聯(lián)作借方記賬憑證，第一聯(lián)補(bǔ)充報(bào)單作附件），劃付款清單作貸方記賬憑證附件，第三聯(lián)補(bǔ)充報(bào)單作回單退付款人。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：××科目——××戶

　　貸：清算資金往來——集中匯劃點(diǎn)往來戶

　　三、待匯出業(yè)務(wù)的核算

　　（一）匯劃網(wǎng)點(diǎn)的處理

　　匯劃網(wǎng)點(diǎn)對(duì)當(dāng)日已處理的匯劃業(yè)務(wù)，由于網(wǎng)絡(luò)故障等原因無法發(fā)送集中匯劃點(diǎn)匯出的，暫作待匯出處理，留待次日繼續(xù)發(fā)送。日終填制特種轉(zhuǎn)賬借、貸方憑證各一聯(lián)。會(huì)計(jì)分錄：

　　借（或貸）：清算資金往來——集中匯劃點(diǎn)往來戶

　　貸（或借）：待匯出電子匯劃款項(xiàng)——待匯出戶

　　次日填制特轉(zhuǎn)憑證、專用憑證及清單，將待匯出款項(xiàng)發(fā)出，會(huì)計(jì)分錄與上述待匯出掛賬時(shí)相反。

　　（二）集中匯劃點(diǎn)的處理

　　集中匯劃點(diǎn)對(duì)當(dāng)日受理匯出網(wǎng)點(diǎn)的匯出業(yè)務(wù)，由于各種原因在匯劃時(shí)間內(nèi)無法傳送清算中心的，暫作待匯出處理，留待次日繼續(xù)發(fā)送。日終掛賬及次日匯出的會(huì)計(jì)處理同匯劃網(wǎng)點(diǎn)。

　　（三）清算中心的處理

　　清算中心對(duì)當(dāng)日受理集中匯劃點(diǎn)的匯劃業(yè)務(wù)和接收的電子匯劃款項(xiàng)來賬信息，由于各種原因在匯劃時(shí)間內(nèi)無法發(fā)送的，應(yīng)打印一份“清算中心待匯出統(tǒng)計(jì)表”和轉(zhuǎn)賬借方（或貸方）憑證，轉(zhuǎn)入“待匯出電子匯劃款項(xiàng)”科目，留待次日繼續(xù)發(fā)送。會(huì)計(jì)分錄：

　　借（或貸）：電子匯劃款項(xiàng)——集中匯劃點(diǎn)（或上級(jí)行清算中心）往來戶

　　貸（或借）：待匯出電子匯劃款項(xiàng)——待匯出款項(xiàng)戶

　　在次日發(fā)送清算信息后，打印轉(zhuǎn)賬借、貸方憑證，將“待匯出電子匯劃款項(xiàng)”余額轉(zhuǎn)入“電子匯劃款項(xiàng)”科目集中匯劃點(diǎn)往來戶。會(huì)計(jì)分錄：

　　借（或貸）：待匯出電子匯劃款項(xiàng)——待匯出款項(xiàng)戶

　　貸（或借）：電子匯劃款項(xiàng)——集中匯劃點(diǎn)（或上級(jí)行清算中心）往來戶第四章　清算匯差資金的核算

　　一、清算中心的處理

　　日終，清算系統(tǒng)停辦匯劃業(yè)務(wù)后，清算中心對(duì)當(dāng)天的匯劃業(yè)務(wù)軋差平衡。按相臨節(jié)點(diǎn)（集中匯劃點(diǎn)）打印一份“清算信息收（發(fā)）報(bào)日?qǐng)?bào)表”，同時(shí)按電子匯劃和活期存款賬戶打印“電子匯劃轉(zhuǎn)賬借／貸方憑證”（頭寸不足透支時(shí)，增打一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證），分別作為借、貸方記賬憑證，自動(dòng)辦理匯差入賬。按照匯差余額方向不同分別作如下處理：

　　“電子匯劃款項(xiàng)”往來賬戶余額為貸方時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：電子匯劃款項(xiàng)——集中匯劃點(diǎn)往來戶

　　貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)——集中匯劃點(diǎn)活期戶

　　“電子匯劃款項(xiàng)”往來賬戶余額為借方時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)——集中匯劃點(diǎn)活期戶

　　借：其他應(yīng)收款——集中匯劃點(diǎn)匯劃透支戶（頭寸不足透支時(shí)）

　　貸：電子匯劃款項(xiàng)——集中匯劃點(diǎn)往來戶

　　與上級(jí)行清算中心的日終清算處理手續(xù)不變，經(jīng)日終清算后，電子匯劃款項(xiàng)往來賬戶應(yīng)無余額。

　　二、集中匯劃點(diǎn)的處理

　　（一）城綜網(wǎng)外的匯差清算

　　日終，集中匯劃點(diǎn)根據(jù)清算中心的處理信息，打印一份“清算信息收（發(fā)）報(bào)日?qǐng)?bào)表”和“特種轉(zhuǎn)賬借、貸方憑證”各一聯(lián)（頭寸不足透支時(shí)，增打一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證），日?qǐng)?bào)表作清算資金往來賬戶憑證附件，分賬戶情況進(jìn)行處理：

　　“清算資金往來”賬戶余額為貸方時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：清算資金往來——清算中心往來戶

　　貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——清算中心活期戶

　　貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付清算中心匯劃透支戶（頭寸不足透支時(shí)）

　　“清算資金往來”賬戶余額為借方時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——清算中心活期戶

　　貸：清算資金往來——清算中心往來戶

　　（二）城綜網(wǎng)內(nèi)的匯差清算

　　日終，集中匯劃點(diǎn)根據(jù)“清算資金往來——匯劃網(wǎng)點(diǎn)往來戶”余額，按匯劃網(wǎng)點(diǎn)打印特種轉(zhuǎn)賬借、貸方憑證各一聯(lián)（頭寸不足透支時(shí)，增打一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證），按管轄行歸集，分賬戶情況，統(tǒng)一對(duì)管轄行辦理資金清算：

　　“清算資金往來”賬戶余額為借方時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)——××行活期戶

　　借：其他應(yīng)收款——××行匯劃透支戶（頭寸不足透支時(shí)）

　　貸：清算資金往來——匯劃網(wǎng)點(diǎn)往來戶

　　“清算資金往來”賬戶余額為貸方時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：清算資金往來——匯劃網(wǎng)點(diǎn)往來戶

　　貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)——××行活期戶

　　管轄行與匯劃網(wǎng)點(diǎn)間的清算，按照原有方式或比照通存通兌業(yè)務(wù)辦理。

　　三、匯劃網(wǎng)點(diǎn)的處理

　　日終，匯劃網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)集中匯劃點(diǎn)（或管轄行）清算信息，按照“清算資金往來”賬戶余額方向不同，分別作如下處理：

　　“清算資金往來”賬戶余額為貸方時(shí)，打印特種轉(zhuǎn)賬憑證一借兩貸，其中一聯(lián)借方憑證和貸方憑證分別作“清算資金往來”和“存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”科目的記賬憑證、另一聯(lián)貸方憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章后送本行資金計(jì)劃部門（頭寸不足透支時(shí)，增打一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證）。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：清算資金往來——集中匯劃點(diǎn)往來戶

　　貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——集中匯劃點(diǎn)（或管轄行）活期戶

　　貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付集中匯劃點(diǎn)（或管轄行）匯劃透支戶（頭寸不足透支時(shí)）

　　“清算資金往來”賬戶余額為借方時(shí)，打印特種轉(zhuǎn)賬憑證兩借一貸，其中一聯(lián)借方憑證和貸方憑證分別作“存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”和“清算資金往來”科目的記賬憑證，另一聯(lián)借方憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章后送本行資金計(jì)劃部門。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——集中匯劃點(diǎn)（或管轄行）活期戶

　　貸：清算資金往來——集中匯劃點(diǎn)往來戶第五章　查詢、查復(fù)及緊急止付的處理

　　一、查詢的處理

　　1．匯入行集中匯劃點(diǎn)和匯劃網(wǎng)點(diǎn)收到異地錯(cuò)誤匯款信息，按規(guī)定需要查詢時(shí)，由錄入員錄入原匯劃信息的匯出行行號(hào)、原匯劃信息匯劃流水號(hào)、查詢事由，復(fù)核員復(fù)核無誤后，生成“電子匯劃業(yè)務(wù)查詢書”，經(jīng)指定人員審核授權(quán)后，通過清算網(wǎng)絡(luò)向匯出行進(jìn)行查詢，匯劃款項(xiàng)暫作掛賬處理。

　　劃收款信息掛賬時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：清算資金往來——清算中心（或集中匯劃點(diǎn)）往來戶

　　貸：其他應(yīng)付款——待查錯(cuò)匯戶

　　劃付款信息掛賬時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：其他應(yīng)收款——待查錯(cuò)匯戶

　　貸：清算資金往來——清算中心（或集中匯劃點(diǎn)）往來戶

　　待匯出行回復(fù)后，根據(jù)查復(fù)結(jié)果辦理入賬、退匯、轉(zhuǎn)匯等。

　　2．匯劃網(wǎng)點(diǎn)對(duì)票據(jù)真?zhèn)巍R款到賬等事務(wù)類查詢，比照匯款程序按現(xiàn)行規(guī)定辦理。

　　二、查復(fù)的處理

　　被查詢行集中匯劃點(diǎn)和匯劃網(wǎng)點(diǎn)收到清算網(wǎng)絡(luò)傳來的查詢信息，經(jīng)查明原因后，由錄入員錄入接收行行號(hào)、原查詢信息事務(wù)編號(hào)、查復(fù)說明，復(fù)核員復(fù)核無誤后，生成“電子匯劃業(yè)務(wù)查復(fù)書”，經(jīng)指定人員審核授權(quán)后，通過清算網(wǎng)絡(luò)向查詢行發(fā)出回復(fù)。

　　三、緊急止付的處理

　　匯劃網(wǎng)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)重匯、錯(cuò)匯等需要緊急止付的匯劃信息，根據(jù)不同情況，采取申請(qǐng)本地退匯或發(fā)出緊急止付命令等措施處理：

　　1．本地退匯。集中匯劃點(diǎn)尚未將匯劃信息發(fā)送上網(wǎng)時(shí)，匯劃網(wǎng)點(diǎn)向集中匯劃點(diǎn)提出退回申請(qǐng)，集中匯劃點(diǎn)停止發(fā)送該筆匯劃信息，經(jīng)授權(quán)后退回匯劃網(wǎng)點(diǎn)。匯劃網(wǎng)點(diǎn)辦理錯(cuò)賬更正及重新匯劃。

　　2．緊急止付。集中匯劃點(diǎn)已將匯劃信息發(fā)送上網(wǎng)的，匯劃網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)立即以查詢形式向匯入行發(fā)出緊急止付通知。匯入行根據(jù)款項(xiàng)入賬情況，按規(guī)定辦理查復(fù)、退匯、錯(cuò)賬沖正、協(xié)助追款等。