各省、自治區、直轄市分行，新疆兵團分行，各直屬分行：

　　自1999年9月1日起，我行先后代理了花旗銀行、匯豐銀行、美國銀行人民幣異地匯劃業務。經過各級行的共同努力，以優質的結算服務，贏得了外國銀行及其客戶的信賴。經過客戶部門的積極營銷，我行最近又與日本東京三菱銀行、日聯銀行、瑞穗銀行正式簽訂代理其人民幣異地匯劃業務協議。另外，陸續還將與一些外國銀行簽訂此項業務的代理協議。幾年來，我行代理外國銀行人民幣異地匯劃業務已經成熟，逐步形成品牌產品。為發揮品牌效應，為越來越多的外國銀行及其客戶提供更加優質的人民幣支付結算代理業務，規范業務操作流程，總行制定了《中國農業銀行代理外國銀行人民幣異地匯劃業務會計核算辦法》，現印發給你們，并就有關事項通知如下：

　　一、各行須指定代理行代理花旗銀行、匯豐銀行、美國銀行和即將代理的東京三菱銀行的異地代收業務。各指定代理行在“其他應付款”科目下開立的指定賬戶，其賬號維持不變。北京等64個城市，原花旗銀行指定代理行辦理的異地代收業務（包括異地現金代收業務），仍按《關于印發代理花旗銀行上海分行、深圳分行人民幣結算業務兩個辦法的通知》（農銀會〔1999〕35號）的有關規定提供《代收業務匯總表》。

　　二、今后各行代理外國銀行人民幣異地匯劃業務的會計處理按照《中國農業銀行代理外國銀行人民幣異地匯劃業務會計核算辦法》執行。如代理其他外國銀行異地代收業務需指定代理行時，指定代理行可在“其他應付款”科目或“應解匯款及臨時存款”科目開立代理賬戶。指定賬戶一經開立，未經總行同意不得隨意變更賬號。如因業務需要而變更賬號，應上報總行財務會計部。

　　附：中國農業銀行代理外國銀行人民幣異地匯劃業務會計核算辦法

　　根據人民銀行支付結算制度及相關法規制度，為加強代理外國銀行人民幣異地匯劃業務管理，規范業務操作，特制定本辦法。

　　一、基本規定

　　（一）業務種類。

　　代理外國銀行人民幣異地匯劃業務包括異地代收業務、異地代付業務和異地現金代收業務。

　　1．異地代收業務，是指代理外國銀行上海、深圳等分行客戶，通過農業銀行匯兌系統，向外國銀行上海、深圳等分行辦理的人民幣匯劃業務。

　　2．異地代付業務，是指代理外國銀行上海、深圳等分行，通過農業銀行匯兌系統向各地辦理的人民幣匯劃業務。

　　3．異地現金代收業務，是指代理外國銀行上海、深圳等分行客戶，從北京、廣州等地農業銀行向外國銀行上海、深圳等分行辦理的人民幣現鈔匯劃業務。

　　（二）代理行定義。

　　1．上海、深圳等代理行：是指農業銀行上海、深圳等分行代理經人民銀行批準可經辦人民幣業務的外國銀行上海、深圳等分行客戶向異地辦理匯劃業務的營業機構，簡稱上海、深圳等代理行。

　　2．北京等代理行：是指農業銀行北京等分行代理外國銀行上海、深圳等分行客戶向經人民銀行批準可經辦人民幣業務的外國銀行上海、深圳等分行辦理異地匯劃業務的營業機構，簡稱北京等代理行。

　　（三）開立賬戶。

　　1．同業存放款項科目下開立的賬戶。上海、深圳等代理行分別為××外國銀行上海、深圳等分行開立同業往來賬戶，用于核算代理外國銀行異地匯劃業務。

　　2．其他應付款科目或應解匯款及臨時存款科目下開立的賬戶。需指定代理行的異地代收業務在其他應付款科目或應解匯款及臨時存款科目下分別開立××外國銀行上海分行賬戶、××外國銀行深圳分行賬戶等，用于核算代理外國銀行異地匯劃業務。

　　（四）清單。

　　1．中國農業銀行代理××銀行××分行代收業務清單。上海、深圳等代理行辦理代收外國銀行上海、深圳等分行人民幣匯劃業務時使用（附表1，略）。

　　2．中國農業銀行電子匯兌（實時匯兌）往賬業務清單（代理），上海、深圳等代理行辦理代付外國銀行上海、深圳等分行人民幣匯劃業務時使用（附表2，略）。

　　（五）收費標準。

　　1．異地代收、異地代付、異地現金代收業務手續費、電子匯劃費及代理手續費，按照中國人民銀行的有關規定執行。如遇人民銀行調整收費標準，按照人民銀行調整后的標準執行。

　　2．辦理異地代收、異地代付、異地現金代收業務等相關費用，按照代理協議執行。

　　二、會計核算

　　（一）異地代收業務。

　　外國銀行上海、深圳等分行的客戶，在北京、廣州等城市應收取的款項，由其付款人主動向上海、深圳等城市匯款。

　　1．付款人直接在農業銀行開戶的處理。

　　（1）付款人辦理匯款時，按下列要求填制匯兌憑證，交其開戶行。

　　①辦理電子匯兌業務填制一式三聯電匯憑證，辦理實時匯兌業務填制一式四聯實時匯兌憑證。

　　②電匯憑證或實時匯兌憑證收款人全稱處：填寫外國銀行上海、深圳等分行客戶名稱。

　　③電匯憑證或實時匯兌憑證收款人賬號處：填寫外國銀行上海、深圳等分行客戶在外國銀行上海、深圳等分行的賬號。

　　④電匯憑證或實時匯兌憑證匯入行處：填寫××外國銀行上海、深圳等分行。

　　⑤電匯憑證或實時匯兌憑證匯款用途處：先填寫“××外國銀行”字樣，再填寫用途。

　　（2）付款人開戶行辦理電子匯兌或實時匯兌的會計核算手續，按照中國農業銀行現行電子匯兌或實時匯兌會計核算手續有關規定進行處理。

　　付款人開戶行辦理電子匯兌或實時匯兌業務，應按下列要求進行錄入：

　　收款人全稱處：填寫外國銀行上海、深圳等分行客戶名稱。

　　收款人賬號處：填寫外國銀行上海、深圳等分行客戶在外國銀行上海、深圳等分行的賬號。

　　匯款用途欄處：先填寫“××外國銀行”字樣，再錄入用途。

　　（3）上海、深圳等代理行，收到付款人開戶行代外國銀行上海、深圳等分行電子匯兌或實時匯兌業務時，分別進行處理。

　　辦理電子匯兌業務，打印電子匯兌來賬業務清單和電子匯兌憑證，進行處理。其會計分錄為：

　　借：全國電子匯兌往來——來賬戶

　　貸：同業存放款項——××外國銀行上海分行戶

　　——××外國銀行深圳分行戶

　　辦理實時匯兌業務，打印實時匯兌來賬業務流水賬和實時匯兌匯入憑證，進行處理。其會計分錄為：

　　借：全國電子匯兌往來——往賬戶

　　貸：同業存放款項——××外國銀行上海分行戶

　　——××外國銀行深圳分行戶

　　上海、深圳等代理行，根據電子匯兌來賬業務清單、實時匯兌來賬業務流水賬、電子匯兌憑證、實時匯兌匯入憑證，將款項貸記外國銀行上海、深圳等分行賬戶，并填制《中國農業銀行代理××銀行××分行代收業務清單》（一式兩聯），加蓋用章，傳真外國銀行上海、深圳等分行。次日，應向外國銀行上海、深圳等分行，提供電子匯兌系統或實時匯兌系統打印的收賬通知。

　　2．付款人未在農業銀行開戶的處理。

　　（1）付款人匯款時按下列要求填制一式三聯進賬單，交其開戶銀行。

　　①收款人全稱處：填寫外國銀行上海、深圳等分行的客戶名稱。

　　②收款人賬號處：填寫北京等代理行的同城交換號和北京等代理行開立的外國銀行上海、深圳等分行賬號。

　　③收款人開戶行處：填寫北京等代理行的行名。

　　④進賬單第二聯備注欄處：注明代××外國銀行上海、深圳等分行。同時，還要注明辦理電子匯兌業務或實時匯兌業務。

　　（2）北京等代理行對于當天通過同城票據交換提回的憑證，屬于代理外國銀行上海、深圳等分行的進賬單時，區分電子匯兌業務或實時匯兌業務分別進行處理。

　　辦理電子匯兌業務，根據進賬單第二聯，填制特種轉賬憑證，并經內勤坐班主任簽字，進行處理。其會計分錄為：

　　借：同城交換清算

　　貸：其他應付款——××外國銀行上海分行戶

　　——××外國銀行深圳分行戶

　　或貸：應解匯款及臨時存款——××外國銀行上海分行戶

　　——××外國銀行深圳分行戶

　　借：其他應付款——××外國銀行上海分行戶

　　——××外國銀行深圳分行戶

　　或借：應解匯款及臨時存款——××外國銀行上海分行戶

　　——××外國銀行深圳分行戶

　　貸：全國電子匯兌往來——往賬戶

　　辦理實時匯兌業務，根據進賬單第二聯，填制一式四聯實時匯兌憑證。實時匯兌憑證必須經內勤坐班主任審查、簽字后，進行處理。會計分錄為：

　　借：同城交換清算

　　貸：其他應付款——××外國銀行上海分行戶

　　——××外國銀行深圳分行戶

　　或貸：應解匯款及臨時存款——××外國銀行上海分行戶

　　——××外國銀行深圳分行戶

　　借：其他應付款——××外國銀行上海分行戶

　　——××外國銀行深圳分行戶

　　或借：應解匯款及臨時存款——××外國銀行上海分行戶

　　——××外國銀行深圳分行戶

　　貸：全國聯行匯出匯款——實時匯兌戶

　　在辦理電子匯兌或實時匯兌業務進行錄入時，按照1（2）處理。

　　（3）上海、深圳等代理行收到北京等代理行代外國銀行上海、深圳等分行電子匯兌業務或實時匯兌業務時，按照1（3）處理。

　　（二）異地代付業務。

　　1．外國銀行上海、深圳等分行按照農業銀行規定的格式，區分電子匯兌和實時匯兌業務，錄制“中國農業銀行電子匯兌（實時匯兌）往賬業務清單（代理）”（一式兩聯），并根據清單合計數，填制電匯憑證。

　　（1）電匯憑證匯款人處填寫：××外國銀行上海、深圳等分行。

　　（2）電匯憑證收款人處填寫：詳見所附往賬清單（代理）。

　　（3）電匯憑證金額與所附清單金額合計數核對相符后，在憑證及所附清單上加蓋預留銀行印鑒，送上海、深圳等代理行。

　　2．上海、深圳等代理行的處理。

　　（1）上海、深圳等代理行收到外國銀行電匯憑證和往賬清單（代理）核對無誤后，在電匯憑證第一聯和往賬清單第一聯加蓋業務用章后，退外國銀行上海、深圳等分行。

　　（2）辦理電子匯兌業務，根據電子匯兌往賬清單（代理），進行處理。其會計分錄為：

　　借：同業存放款項——××外國銀行上海分行戶

　　——××外國銀行深圳分行戶

　　貸：全國電子匯兌往來——往賬戶

　　（3）辦理實時匯兌業務，根據實時匯兌往賬清單（代理），填制一式四聯實時匯兌憑證。實時匯兌憑證必須經內勤坐班主任審查，簽字后，進行處理。其會計分錄為：

　　借：同業存放款項——××外國銀行上海分行戶

　　——××外國銀行深圳分行戶

　　貸：全國聯行匯出匯款——實時匯兌戶

　　3．收款人如在其他銀行開戶，匯入行應及時轉提收款人開戶行。

　　（三）異地現金代收業務。

　　1．外國銀行上海、深圳等分行的客戶，向北京、廣州等城市收取的現金，由其匯款人主動向上海、深圳等城市辦理現金匯款業務。匯款人按照下列要求填制現金送款單和電匯憑證或實時匯兌憑證，送交農業銀行。

　　（1）現金送款單收款單位名稱處：填寫匯款人名稱。

　　（2）電匯憑證或實時匯兌憑證匯款人全稱處：填寫匯款人名稱。

　　（3）電匯憑證或實時匯兌憑證匯款人賬號處：匯款人若在農業銀行開戶則直接填寫匯款人開戶賬號。

　　（4）電匯憑證或實時匯兌憑證匯出行處：匯出行名稱。

　　（5）電匯憑證或實時匯兌憑證收款人全稱處：填寫外國銀行上海、深圳等分行客戶名稱。

　　（6）電匯憑證或實時匯兌憑證收款人賬號處：填寫外國銀行上海、深圳等分行客戶在外國銀行上海、深圳等分行的賬號。

　　（7）電匯憑證或實時匯兌憑證匯入行處：填寫××外國銀行上海、深圳等分行。

　　（8）電匯憑證或實時匯兌憑證金額欄處：在大寫金額前填寫“現金”字樣。

　　（9）電匯憑證或實時匯兌憑證匯款用途處：先填寫“××外國銀行”字樣，再填寫用途。

　　2．匯出行的處理。

　　（1）匯出行將收妥的現金和現金送款單進行核對，無誤后在現金送款單一式兩聯上加蓋現金收訖章，現金送款單第一聯退交客戶，根據現金送款單第二聯進行處理。其會計分錄為：

　　借：現金

　　貸：應解匯款及臨時存款——匯款人戶

　　（2）匯出行辦理電子匯兌或實時匯兌業務的會計核算手續，按照中國農業銀行現行電子匯兌或實時匯兌會計核算手續有關規定進行處理。

　　在辦理電子匯兌或實時匯兌業務進行錄入時，按照（一）1（2）處理。

　　3．上海、深圳等代理行的處理。

　　上海、深圳等代理行收到匯出行代外國銀行上海、深圳等分行電子匯兌業務或實時匯兌業務時，按照（一）1（3）處理。

　　三、其他

　　（一）本辦法未盡事宜，授權一級分行補充。本辦法由總行解釋。

　　（二）本辦法自文到之日起施行。