第一章　總則

　第一條　為了充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師在證券、期貨市場(chǎng)中的中介作用，保護(hù)投資者和社會(huì)公眾的合法利益，維護(hù)證券、期貨市場(chǎng)的規(guī)范發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》及有關(guān)證券、期貨法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本規(guī)定。

　第二條　財(cái)政部和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所）執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)行許可證管理制度。
　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，必須取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證（以下簡(jiǎn)稱“許可證”）。

　第三條　本規(guī)定所稱證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，是指證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、凈資產(chǎn)驗(yàn)證、實(shí)收資本（股本）的審驗(yàn)及盈利和預(yù)測(cè)審核等業(yè)務(wù)。
　　本規(guī)定所稱證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)，是指公開發(fā)行股票與上市交易的公司，證券、期貨專營(yíng)、兼營(yíng)機(jī)構(gòu)和證券、期貨交易場(chǎng)所等。
　　本規(guī)定所稱證券，包括股票以及可轉(zhuǎn)換債券、投資基金等具有股票性質(zhì)、功能的證券。
　　本規(guī)定所稱期貨，包括商品期貨、金融期貨等。

　第四條　注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所依法執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，任何單位和個(gè)人不得干預(yù)。
　　證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)有權(quán)自主選擇具有許可證的事務(wù)所。

　　　　　　　　　　 第二章　申請(qǐng)?jiān)S可證的條件

　第五條　注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)?jiān)S可證，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
　　（一）所在事務(wù)所已取得許可證或者符合本規(guī)定第六條的條件；
　　（二）具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試合格證書；
　　（三）有執(zhí)行獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)三年以上的經(jīng)歷；
　　（四）年齡不超過６０歲；
　　（五）以往三年內(nèi)沒有違反法律、法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則的行為并年檢合格。
　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試辦法，由財(cái)政部另行制定。

　第六條　事務(wù)所申請(qǐng)?jiān)S可證，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
　　（一）已經(jīng)與掛靠單位脫鉤；
　　（二）依法成立三年以上，內(nèi)部質(zhì)量控制健全，并在以往三年內(nèi)沒有違反法律、法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則的行為；
　　（三）具有８名以上取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試合格證書或者已經(jīng)取得許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師（不含分支機(jī)構(gòu)注冊(cè)會(huì)計(jì)師）；
　　（四）專職從業(yè)人員不少于４０人（不含分支機(jī)構(gòu)人員），其中６０歲以內(nèi)人員不少于３０人；
　　（五）注冊(cè)資本、風(fēng)險(xiǎn)基金及事業(yè)發(fā)展基金總額在３００萬(wàn)元以上。
　　由注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)起設(shè)立的事務(wù)所，有６名取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證并已經(jīng)執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)三年以上的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，可以不適用前款規(guī)定。

　　　　　　　　　　第三章　許可證的申請(qǐng)與審批

　第七條　符合本規(guī)定第五條、第六條要求的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所申請(qǐng)執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的受理申請(qǐng)時(shí)間內(nèi)向財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交申請(qǐng)。

　第八條　注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫《注冊(cè)會(huì)計(jì)師證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證申請(qǐng)表》。

　第九條　事務(wù)所申請(qǐng)執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)提交下列資料：
　　（一）事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的申請(qǐng)報(bào)告及《事務(wù)所證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證申請(qǐng)表》；
　　（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師填寫的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證申請(qǐng)表》或者許可證復(fù)印件；
　　（三）事務(wù)所填寫的《事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師一覽表》、《事務(wù)所業(yè)務(wù)助理人員一覽表》及《事務(wù)所聘用的其他專家和技術(shù)人員的情況表》；
　　（四）最近三年的年度會(huì)計(jì)報(bào)表，事務(wù)發(fā)展基金、風(fēng)險(xiǎn)基金的計(jì)提及使用情況說(shuō)明；
　　（五）財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求提供的其他資料。
　　符合本規(guī)定第六條第二款規(guī)定的事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)提供有許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦的首次公開發(fā)行股票公司前三年會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)及上市公司年度審計(jì)的有關(guān)報(bào)告復(fù)印件及業(yè)務(wù)簡(jiǎn)歷。

　第十條　注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所的申報(bào)材料，由省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審查并提出意見后，同時(shí)報(bào)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門。
　　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所申報(bào)材料進(jìn)行審核，并對(duì)申報(bào)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行抽查。

　第十一條　經(jīng)審核合格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所，由財(cái)政部會(huì)同中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)并予以公告，并由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)辦理頒發(fā)許可證事宜。

　　　　　　　　　　　 第四章　許可證的管理

　第十二條　取得許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)入其他具有許可證的事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)辦理許可證的變更手續(xù)。
　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師變更許可證，應(yīng)由本人提出書面申請(qǐng)，通過其轉(zhuǎn)入的事務(wù)所向省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申報(bào)。省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審查后報(bào)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門審核，經(jīng)財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后，換發(fā)許可證。

　第十三條　取得許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師離開事務(wù)所從事其他工作或者轉(zhuǎn)入未取得許可證的事務(wù)所時(shí)，原所在的事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將其許可證收回上交省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)并轉(zhuǎn)送中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)。
　　有前款所列情形的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在許可證上交三年內(nèi)重新進(jìn)入具有許可證或者符合申報(bào)條件的事務(wù)所時(shí)，可以申請(qǐng)恢復(fù)許可證；超過三年，應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定重新申報(bào)。

　第十四條　取得許可證的事務(wù)所變更名稱時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通過省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)向財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告。變更名稱的事務(wù)所符合本規(guī)定第六條要求的，財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理許可證的變更手續(xù)。
　　取得許可證的事務(wù)所發(fā)生合并、分立行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通過省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)向財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告。財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)具體情況保留、收回或者變更原許可證。

　第十五條　取得許可證的事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門提交執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的年度總結(jié)。年度總結(jié)應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
　　（一）上年度所服務(wù)的證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)的名稱、業(yè)務(wù)類型及簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師；
　　（二）取得許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)情況；
　　（三）取得許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及事務(wù)所其他人員的變動(dòng)情況；
　　（四）注冊(cè)資本、事業(yè)發(fā)展基金、風(fēng)險(xiǎn)基金的變動(dòng)情況；
　　（五）財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求報(bào)告的其他事項(xiàng)。

　第十六條　事務(wù)所的許可證除被暫停或者注銷外，長(zhǎng)期有效。

　第十七條　注冊(cè)會(huì)計(jì)師的許可證實(shí)行年度注冊(cè)制度。
　　省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)于每年７月集中向中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申報(bào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師許可證的年度注冊(cè)。
　　超過６５周歲或者未通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢，以及離開具有許可證的事務(wù)的人員，不得申報(bào)年度注冊(cè)。

　第十八條　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)注冊(cè)會(huì)計(jì)師許可證年度注冊(cè)，對(duì)合格人員換發(fā)許可證。

　第十九條　事務(wù)所有許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不足規(guī)定人數(shù)，暫停執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，年度注冊(cè)時(shí)暫停換發(fā)該事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的許可證。暫停期最長(zhǎng)不超過一年。逾期仍未達(dá)到規(guī)定人數(shù)，注銷該事務(wù)所的許可證。

　第二十條　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)在年度注冊(cè)工作結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)，將有關(guān)情況向財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告。
　　財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)取得許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的情況定期或不定期的進(jìn)行檢查。

　第二十一條　注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，不得違反有關(guān)規(guī)定，降低執(zhí)業(yè)質(zhì)量，低價(jià)爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)。

　　　　　　　　　　　　　 第五章　罰則

　第二十二條　注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有下列情形之一時(shí)，視情節(jié)輕重依法單處或者并處警告、罰款、暫停執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)、吊銷許可證或者永久不得執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的處罰：
　　（一）違反《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、證券、期貨相關(guān)法規(guī)以及執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則的；
　　（二）未取得許可證或者暫停執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)期間，擅自執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的。

　第二十三條　事務(wù)所具有下列情形之一時(shí)，視情節(jié)輕重依法單處或者并處警告、沒收非法所得、罰款、暫停執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)、吊銷許可證的處罰：
　　（一）違反《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、證券、期貨相關(guān)法規(guī)以及執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則的；
　　（二）以欺騙或者其他不正當(dāng)手段獲得許可證的；
　　（三）未取得許可證或暫停執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)期間，擅自執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的；
　　（四）違反有關(guān)規(guī)定，降低執(zhí)業(yè)質(zhì)量，低價(jià)爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)的；
　　（五）未報(bào)送本規(guī)定第十五條所要求的年度總結(jié)的。

　　　　　　　　　　　　　 第六章　附則

　第二十四條　本規(guī)定所稱“以上”均包括本數(shù)。

　第二十五條　境外會(huì)計(jì)公司（會(huì)計(jì)量事務(wù)所）在中國(guó)境內(nèi)臨時(shí)執(zhí)業(yè)時(shí)，必須遵守財(cái)政部（９３）財(cái)會(huì)協(xié)字第１１９號(hào)文件和財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)（９４）財(cái)會(huì)協(xié)字第１２號(hào)文件、財(cái)政部（９４）財(cái)會(huì)協(xié)字第８１號(hào)文件的有關(guān)規(guī)定。

　第二十六條　本規(guī)定由財(cái)政部會(huì)同中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　第二十七條　本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)１９９６年４月２９日發(fā)布的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證管理暫行辦法》（財(cái)會(huì)協(xié)會(huì)［１９９６］１１號(hào)）同時(shí)廢止。