一、財政國庫管理制度改革試點實施的時間。　本《通知》發(fā)布之日起，實施一級預(yù)算單位本級支出的財政直接支付；２００１年９月起，實施一級預(yù)算單位以下各級預(yù)算單位的財政直接支付和所有納入改革試點范圍的預(yù)算單位的財政授權(quán)支付。實行財政直接支付與財政授權(quán)支付的具體撥款范圍，按照財庫〔２００１〕４１號、財庫〔２００１〕４２號、財庫〔２００１〕４３號、財庫〔２００１〕４４號、財庫〔２００１〕４５號、財庫〔２００１〕４６號文件的規(guī)定執(zhí)行。

　二、預(yù)算單位新、舊賬戶的銜接。　各試點單位要按照財庫〔２０００〕１８號文件的有關(guān)規(guī)定辦理銀行開戶和印鑒預(yù)留手續(xù)。試點單位在改革實施之前已撥付的財政資金，繼續(xù)在原開設(shè)的銀行賬戶中使用和核算；原開設(shè)銀行賬戶中相關(guān)用途的財政資金使用完畢后，啟用新開設(shè)的預(yù)算單位零余額賬戶和小額現(xiàn)金賬戶，并按規(guī)定從中支用有關(guān)款項。

　三、預(yù)算單位實施改革試點的會計賬務(wù)銜接。　各試點單位要認(rèn)真做好改革試點實施前后的會計賬務(wù)銜接工作。一級預(yù)算單位要與財政部（國庫司）核對改革試點實施前的預(yù)算指標(biāo)、用款計劃和領(lǐng)撥款；上下級預(yù)算單位之間應(yīng)做好會計賬務(wù)核對工作，撥入、撥出款項應(yīng)核對一致，并結(jié)出改革試點實施前各項累計收支數(shù)，編制資產(chǎn)負(fù)債表（建設(shè)單位為資金平衡表）。

　四、財政授權(quán)支付中“財政授權(quán)支付憑證”的使用。　為了確保財政資金支付的安全、高效，保證支付信息及時反饋，預(yù)算單位在財政授權(quán)支付中使用轉(zhuǎn)賬支票方式進(jìn)行支付結(jié)算時，應(yīng)當(dāng)及時向代理銀行發(fā)出“授權(quán)支付憑證”，代理銀行憑預(yù)算單位“授權(quán)支付憑證”辦理有關(guān)支票兌付業(yè)務(wù)；預(yù)算單位從代理銀行支取現(xiàn)金時，要同時向代理銀行發(fā)出“授權(quán)支付憑證”，代理銀行據(jù)此辦理預(yù)算單位提現(xiàn)手續(xù)。

　五、財政授權(quán)支付中發(fā)生的退票、退回資金等情況的處理。　預(yù)算單位財政授權(quán)支付中，因憑證要素填寫錯誤等原因發(fā)生的退票、退回資金等情況，代理銀行收到退回的相關(guān)款項后應(yīng)當(dāng)按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位“零余額賬戶”或“小額現(xiàn)金賬戶”額度，并相應(yīng)沖抵向中國人民銀行清算資金的數(shù)額。

　六、預(yù)算單位工資直接支付在異地發(fā)放時代扣款項的處理。　一級預(yù)算單位所屬的二級和二級以下預(yù)算單位所在地不在北京的，其工資直接支付時，相關(guān)代扣款項由二級或二級以下預(yù)算單位所在地代理銀行代扣。

　七、預(yù)算單位用自有資金墊付建設(shè)項目用款的處理。　預(yù)算單位應(yīng)由財政資金支付的工程用款，因工程建設(shè)需要，在財政資金未到位之前以自有資金墊付的，其財政資金到位時，經(jīng)預(yù)算單位說明情況，并經(jīng)專員辦審核后，可由財政直接支付到預(yù)算單位相關(guān)賬戶。

　八、財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱專員辦）對財政直接支付申請的審核。　專員辦審核財政直接支付申請，實行屬地管理的原則。對于跨省份管理的二級預(yù)算單位，其所屬三級預(yù)算單位的財政直接支付申請，經(jīng)項目所在省份專員辦審核簽署意見后，由二級預(yù)算單位匯總報一級預(yù)算單位，二級預(yù)算單位所在省份專員辦不再審核簽署意見。

　九、部門（單位）編碼的填寫。　部門（單位）編碼一律填寫本部門（單位）的國標(biāo)碼，如果本部門（單位）尚無國標(biāo)碼，請立即向國家技術(shù)監(jiān)督局申請；情況特殊而暫時無法申請的部門（單位），請直接向財政部（國庫支付局）申請模擬國標(biāo)碼臨時使用，在正式國標(biāo)碼申請使用后即予替換。