第二條　周轉(zhuǎn)金借款原則
　　（一）符合國(guó)家的財(cái)政政策、產(chǎn)業(yè)政策和文教行政事業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，不以盈利為目的，不放高利貸，不搞商業(yè)性金融活動(dòng)；
　　（二）講究經(jīng)濟(jì)效益，注重社會(huì)效益；
　　（三）支持有條件的事業(yè)單位組織收入，提高經(jīng)費(fèi)自給水平，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)。重點(diǎn)支持教育、科學(xué)事業(yè)單位，優(yōu)先安排投資少、技術(shù)新、效益好、周轉(zhuǎn)快的項(xiàng)目。
　　（四）定項(xiàng)使用、按期歸還。

　第三條　周轉(zhuǎn)金借款范圍
　　（一）教育、科學(xué)、文化等文教事業(yè)單位；公檢法司、行政機(jī)關(guān)和黨派團(tuán)體附屬事業(yè)單位，不包括文教企業(yè)。
　　（二）借款主要用于設(shè)備購(gòu)置、流動(dòng)資金不足和改造項(xiàng)目，不得用于基本建設(shè)投資。

　第四條　周轉(zhuǎn)金借款條件
　　（一）借款項(xiàng)目具有可行性。借款項(xiàng)目要經(jīng)過(guò)充分論證，具有較好的經(jīng)濟(jì)效益；借款單位必須有比較穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)收入，具有償還的能力；借款單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員責(zé)任心強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理制度健全。
　　（二）在銀行（包括國(guó)家批準(zhǔn)的其他金融機(jī)構(gòu)）或預(yù)算部門(mén)設(shè)有帳戶，并有專人或兼職人員管理；主管部門(mén)與財(cái)政部門(mén)有經(jīng)常的經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系。
　　（三）項(xiàng)目借款額起點(diǎn)，中央級(jí)主管部門(mén)可以根據(jù)實(shí)際情況確定；一般地區(qū)，項(xiàng)目借款額在５０萬(wàn)元以上，少數(shù)民族地區(qū)及邊遠(yuǎn)地區(qū)的項(xiàng)目借款額起點(diǎn)可稍低一些。
　　（四）有申請(qǐng)報(bào)告并附報(bào)《財(cái)政部文教行政周轉(zhuǎn)金借款項(xiàng)目申報(bào)表》。項(xiàng)目借款額超過(guò)１００萬(wàn)元的需加報(bào)可行性論證報(bào)告。

　第五條　周轉(zhuǎn)金借款手續(xù)
　　（一）中央級(jí)單位的借款，由國(guó)務(wù)院有關(guān)部、委、局、直屬機(jī)構(gòu)對(duì)其申請(qǐng)進(jìn)行審核、篩選，然后統(tǒng)一向我部申報(bào)，并擔(dān)保歸還。
　　（二）地方單位的借款，由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）擇優(yōu)向我部申報(bào)，并擔(dān)保歸還，我部將根據(jù)資金和效益情況，重點(diǎn)扶持。
　　（三）主管部門(mén)和地區(qū)財(cái)政廳（局）要與借款單位簽定合同，必要時(shí)可通過(guò)公證處公證，以確保借款按期回收。

　第六條　周轉(zhuǎn)金借款期限
　　周轉(zhuǎn)金借款期限一般為１－２年，少數(shù)周轉(zhuǎn)期較長(zhǎng)的項(xiàng)目，經(jīng)特殊批準(zhǔn)借款期限可適當(dāng)放寬，但最長(zhǎng)不得超過(guò)３年。借款時(shí)間從我部發(fā)文之日起延后６０天開(kāi)始計(jì)算。

　第七條　周轉(zhuǎn)金借款占用費(fèi)
　　（一）在規(guī)定的借款期限內(nèi)，按年率百分之三收取資金占用費(fèi)。
　　（二）對(duì)逾期不還款的，按天收取萬(wàn)分之三的逾期資金占用費(fèi)，并從當(dāng)年（或下年）有關(guān)財(cái)政撥款中扣還本金和占用費(fèi)，并停辦其主管部門(mén)或所在地區(qū)當(dāng)年或以后年度周轉(zhuǎn)金借款事宜。

　第八條　周轉(zhuǎn)金借款撥付及回收
　　（一）經(jīng)我部審定的周轉(zhuǎn)金借款，委托中國(guó)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)信托投資公司代撥和代收。
　　（二）借款到期時(shí)，由借款的有關(guān)部、委、局、直屬機(jī)構(gòu)和有關(guān)地區(qū)財(cái)政廳（局）將借款本金和占用費(fèi)一并歸還我部，并報(bào)送《財(cái)政部文教行政周轉(zhuǎn)金使用效益報(bào)告表》。
　　（三）還款時(shí)，外地請(qǐng)用“電匯憑證”，北京地區(qū)請(qǐng)用“信匯憑證”或“轉(zhuǎn)帳支票”。匯款用途注明“歸還文教行政周轉(zhuǎn)金”。
　　“電匯憑證”或“信匯憑證”須復(fù)印一份寄送財(cái)政部文教行政司綜合處。

　第九條　本辦法自１９９４年８月１日起執(zhí)行。我部（９２）財(cái)文字第５４６號(hào)《財(cái)政部社會(huì)文教行政事業(yè)周轉(zhuǎn)金借款暫行辦法》同時(shí)廢止。
　　附：
　　一、《財(cái)政部文教行政周轉(zhuǎn)金借款項(xiàng)目申報(bào)表》（略）
　　二、《財(cái)政部文教行政周轉(zhuǎn)金使用效益報(bào)告表》（略）