根據(jù)1990年12月9日國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于進一步改革和完善對外貿(mào)易體制若干問題的決定》的有關(guān)規(guī)定，為了對有償上繳中央外匯額度的外貿(mào)出口企業(yè)和出口供貨單位及時給予人民幣資金補償，加強對中央財政撥付的有償上繳中央外匯額度補償資金（以下簡稱“補償資金”）的管理，特制定本暫行辦法。

　　一、凡有償上繳中央外匯額度的各類外貿(mào)出口企業(yè)和出口供貨單位（以下簡稱“企業(yè)”），均可按本暫行辦法的規(guī)定由國家給予相應(yīng)的人民幣資金補償。

　　二、補償資金由財政部直接撥給經(jīng)貿(mào)部，然后由經(jīng)貿(mào)部負責(zé)對有償上繳中央外匯額度的各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市經(jīng)貿(mào)廳委、外貿(mào)局和中央各外貿(mào)、工貿(mào)專業(yè)進出口總公司及各部門進出口公司（以下簡稱“各承包單位”）層層兌現(xiàn)。

　　三、經(jīng)貿(mào)部負責(zé)督促、檢查全國各承包單位低限有償上繳中央外匯額度承包任務(wù)的完成情況，并負責(zé)各承包單位（包括未承擔(dān)承包任務(wù)的出口企業(yè)）補償資金的兌現(xiàn)、清算和管理工作。

　　四、補償資金必須嚴(yán)格實行專款專用，任何部門不得抽調(diào)、截留和挪用；各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市經(jīng)貿(mào)廳委、外貿(mào)局對補償資金必須在當(dāng)?shù)刂袊y行開設(shè)專戶存儲，單設(shè)帳戶核算，不得與本機關(guān)行政事業(yè)經(jīng)費或與所屬企業(yè)盈虧繳撥等資金相混，保證專款專用。中國銀行對該項資金設(shè)專戶管理，存款不計利息，不收結(jié)算手續(xù)費及其他費用。

　　五、財政部對經(jīng)貿(mào)部按月預(yù)撥補償資金。

　　（一）財政部根據(jù)國家核定的低限有償上繳中央外匯額度年度任務(wù)和暫定補償價格，將補償資金按月預(yù)撥給經(jīng)貿(mào)部。計算公式如下：

　　每月預(yù)撥補償資金額＝每月應(yīng)有償上繳中央外匯額度×每月暫定補償價格每月應(yīng)有償上繳中央外匯額度是指：當(dāng)年國家核定的低限有償上繳中央外匯額度承包任務(wù)按12個月的等分額。

　　每月暫定補償價格是指：上個月國家外匯管理局公布的有償上繳中央外匯額度的實際補償價格。

　　（二）經(jīng)貿(mào)部在收到財政部的預(yù)撥補償資金后應(yīng)按上述辦法及時預(yù)撥給各承包單位。

　　（三）各承包單位對本地區(qū)、本系統(tǒng)外貿(mào)出口企業(yè)、外貿(mào)出口企業(yè)對出口供貨單位均應(yīng)及時兌現(xiàn)。

　　（四）未承擔(dān)承包任務(wù)的出口企業(yè)，其出口收匯有償上繳中央外匯額度的補償資金，暫按每季實際有償上繳中央外匯額度和承包企業(yè)被結(jié)算季度第三個月的實際補償價格，由經(jīng)貿(mào)部直接撥付，年終按國家外匯管理局公布的當(dāng)年12個月實際補償價格的全年加權(quán)平均價格進行清算，多退少補。

　　六、補償資金實行按季結(jié)算，年終清算。

　　（一）每季末，財政部根據(jù)經(jīng)貿(mào)部和國家外匯管理局抄送的各承包單位有償上繳中央外匯額度入帳單，對經(jīng)貿(mào)部采取按月等比例及每月實際補償價格進行結(jié)算。計算方法如下：

　　每月應(yīng)　每月應(yīng)有償上繳　每月實際＝　　　　　　　×補償額　中央外匯額度　　補償價格每季應(yīng)補償額＝每季各月應(yīng)補償額之和每月實際補償價格由國家外匯管理局根據(jù)全國重點外匯調(diào)劑市場當(dāng)月實際成交價格計算的加權(quán)平均價格，于月底最后一個工作日公布。

　　對暫定補償價格與實際價格不一致產(chǎn)生的差價，當(dāng)預(yù)撥金額少于應(yīng)撥金額時，應(yīng)于季末結(jié)算時補足；當(dāng)預(yù)撥金額多于應(yīng)撥金額時，應(yīng)于結(jié)算時扣回或抵頂下月預(yù)撥數(shù)。對未按等比例進度完成季度低限有償上繳中央外匯額度任務(wù)的，將在以后季度的出口收匯中扣繳補足，并依次按未完成季度的第1、第2、第3個月的實際補償價格順序結(jié)算差額，如仍不能補足，相應(yīng)扣減應(yīng)撥出口獎勵金；如遇實際上繳中央外匯額度超過累計季度應(yīng)有償上繳中央外匯額度時，則將其超過部分暫按被結(jié)算季度第3個月的實際補償價格撥付補償資金。

　　為便于季度結(jié)算，經(jīng)貿(mào)部應(yīng)在季度結(jié)束后的20天內(nèi)，向財政部報送有償上繳中央外匯額度補償資金季度結(jié)算表，季報格式見附表一。

　　（二）年終清算時，財政部對經(jīng)貿(mào)部根據(jù)每月等比例有償上繳中央外匯額度及每月實際補償價格順序清算；超過年度低限有償上繳中央外匯額度承包任務(wù)的部分，由財政部報國務(wù)院批準(zhǔn)后，按國家外匯管理局公布的當(dāng)年12個月實際補償價格的全年加權(quán)平均價格進行清算，多退少補。

　　經(jīng)貿(mào)部應(yīng)在次年2月底以前向財政部報送有償上繳中央外匯額度補償資金年度清算表，年報格式見附表二。

　　七、外貿(mào)出口企業(yè)有償上繳中央外匯額度獲得的補償資金，屬于有償上繳本企業(yè)貿(mào)成外匯部分，應(yīng)用于彌補企業(yè)虧損或增加企業(yè)可供分配的利潤，列入利潤分配處理；屬于出口供貨單位部分（包括外貿(mào)直屬生產(chǎn)加工企業(yè)），應(yīng)通過利潤分配及時劃轉(zhuǎn)出口供貨單位。出口供貨單位所得補償資金的財務(wù)處理，另行規(guī)定。如果零星收購農(nóng)副土特產(chǎn)品無法劃轉(zhuǎn)具體出口供貨單位的，或者對出口商品采取“買斷”方式收購、有償上繳中央外匯額度由外貿(mào)出口企業(yè)負責(zé)上繳、外貿(mào)出口企業(yè)事后不再兌付補償資金的，其結(jié)余的補償資金一律用于彌補企業(yè)虧損或增加企業(yè)可供分配的利潤，不得隱匿、挪用，或轉(zhuǎn)作預(yù)算外收入。

　　八、各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政部門（包括財政部駐當(dāng)?shù)刂醒肫髽I(yè)財政駐廠員機構(gòu)）有權(quán)檢查補償資金的分配、撥付及使用等管理情況；在檢查、監(jiān)督過程中，發(fā)現(xiàn)有違反本暫行辦法規(guī)定，隱瞞、截留、冒領(lǐng)、套取、騙取補償資金，或者將補償資金挪作他用、劃轉(zhuǎn)預(yù)算外收入等行為，必須按照國務(wù)院《關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第六條、第七條、第九條和第十條規(guī)定予以處罰。

　　為便于檢查、監(jiān)督補償資金的使用、管理情況，請各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市經(jīng)貿(mào)廳委、外貿(mào)局和國家外匯管理局及其分局按月將有償上繳中央外匯額度的入帳單抄送同級財政部門一份。

　　九、經(jīng)貿(mào)部可根據(jù)本暫行辦法并結(jié)合具體情況制定實施細則，報財政部備案。

　　十、本暫行辦法自1991年1月1日起執(zhí)行。

　　附表：一、有償上繳中央外匯額度補償資金季度結(jié)算表（略）

　　二、有償上繳中央外匯額度補償資金年度清算表（略）