一、審計目的
　　通過對中國銀行資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性的審計，促使其認真執(zhí)行國家金融政策和遵守財經(jīng)法規(guī)制度，規(guī)范金融行為，完善自我約束機制，依法保護所有者和債權(quán)人的合法權(quán)益，保障和促進國有資產(chǎn)的完整、增值。

　二、審計對象與范圍
　　對中國銀行及所屬信托咨詢公司等單位１９９４年度資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性、效益性進行審計，有關(guān)問題可追溯到以前年度。

　三、審計內(nèi)容與重點
　　審查核實人民幣和外匯資產(chǎn)、負債、損益的真實性與合法性，重點審查信貸資產(chǎn)質(zhì)量及資產(chǎn)負債管理與營運過程中所發(fā)生的財務收支和損益的各項內(nèi)容。
　　查明減利、潛虧、虧損情況（檢查內(nèi)容詳見附件一）。
　　查明消費基金增長情況（檢查內(nèi)容詳見附件二）。
　　（一）資產(chǎn)負債的審計
　　對資產(chǎn)負債進行審計，一是防止資產(chǎn)流失和高估，促進優(yōu)化結(jié)構(gòu)；二是防止負債虛列和低估，促進合理負債。重點審查以下幾方面。
　　１．對信貸資產(chǎn)質(zhì)量進行審計。主要審查人民幣貸款和外匯貸款中逾期貸款、呆滯貸款、呆帳貸款和投資幾項內(nèi)容。
　　（１）要通過會計決算報表、總帳、分戶帳及信貸統(tǒng)計資料，從整體上查清截至９４年底人民幣和外匯各項貸款中“一逾兩呆”貸款各有多少；“一逾兩呆”率各占多少。
　　要在總體情況查清后，對人民幣和外匯貸款數(shù)額大，“一逾兩呆”率高的某個行業(yè)５％－１０％貸款或一定比例貸款企業(yè)，進行延伸抽樣審計，在查清各自貸款額和“一逾兩呆”額（率）的基礎(chǔ)上，分析形成的主要原因。
　　對１９９４年核銷的人民幣和外匯呆帳貸款進行審查，查清核銷呆帳貸款的戶數(shù)、筆數(shù)、金額、原因。
　　（２）對截至１９９４年的人民幣和外匯投資進行審查，查清投資金額戶數(shù)、筆數(shù)，其中，沒有收益和少收收益的投資各有多少金額、戶數(shù)、筆數(shù)，查明沒有收益或少收收益的原因。
　　對人民幣和外匯信貸資產(chǎn)質(zhì)量審計情況，要在審計報告中單獨反映。
　　２．對資產(chǎn)負債管理與營運過程中所發(fā)生的財務收支的真實性和合法性進行審計。主要審查以下幾方面：
　　（１）審查放款資產(chǎn)中有無違反規(guī)定超規(guī)模、繞規(guī)模、超比例或利用信用卡透支等方式，違規(guī)謀取利息收入；有無違反國家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策和利率政策，違規(guī)放款謀取利息收入或為本部門謀利益。
　　審查有無違反資金拆借規(guī)定，利用資金拆借渠道變短期資金為長期放款或投資，違規(guī)謀取利息收入和帳外收益的問題。
　　（２）審查證券及投資資產(chǎn)是否存在超范圍、超比例對外投資，違規(guī)謀取投資收益；是否將投資分得的股息、利潤、清算收益按規(guī)定入帳；投資計價是否正確。
　　審查以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)和購買股票方式對外進行長期投資，擁有控制權(quán)時，是否采用權(quán)益法核算，正確增減對外投資額。
　　審查購入有價證券的計價是否正確，經(jīng)營性有價證券的計價方法是否符合規(guī)定。
　　（３）審查是否按權(quán)責發(fā)生制的原則正確計算應收利息和應付利息。
　　（４）審查有無以應收帳款、其他應收款或各種預付、暫付款的名義從事借貸、拆借、投資等資產(chǎn)營運活動，違規(guī)謀取利差收入或者隱瞞轉(zhuǎn)移收入。
　　（５）審查有無以假信托、假委托貸款的形式發(fā)放貸款，違規(guī)獲取利息收入和手續(xù)費收入。
　　（６）審查是否占用聯(lián)行匯差資金或利用壓單、壓匯、壓票無償占用客戶資金，違規(guī)謀取利差收入。
　　（７）審查有無利用聯(lián)行帳戶、自辦經(jīng)濟實體帳戶、定期存款等帳戶，轉(zhuǎn)移資金、收入。審查有無將公款存入儲蓄帳戶，多付利息。
　　（８）審查固定資產(chǎn)形成的合法性和帳務處理的合規(guī)性，核實是否存在以開辦費、經(jīng)營租賃或擠占成本的方式購建固定資產(chǎn)，形成的固定資產(chǎn)是否按規(guī)定入帳。
　　審查是否存在利用會計新舊制度結(jié)轉(zhuǎn)的機會虛列在建工程、固定資產(chǎn)，轉(zhuǎn)移資金的問題。
　　必要時可采用抽樣方式核實汽車、房產(chǎn)等財產(chǎn)是否帳、卡、物相符，有無帳外資產(chǎn)，有無財產(chǎn)流失的問題。
　　查清固定資產(chǎn)凈值（含在建工程）是否超過上級行正式核定的指標。
　　（９）審查應付工資、應付福利費的科目使用是否合規(guī)，有無擅自擴大范圍和提高標準，有無在工資之外以各種名義發(fā)放工資性補貼、津貼。
　　（１０）審查國際結(jié)算業(yè)務中，有無少收取進口開證保證金或國外匯入信用證項下押金以及作為存入保證金性質(zhì)的款項和國內(nèi)異地限額結(jié)算存入的保證金。進口商在進口付匯前，是否按規(guī)定將外匯額度結(jié)匯，存入本行做為專項保證金存款。
　　審查信托業(yè)務中，是否按規(guī)定對有關(guān)業(yè)務收取保證金。
　　（１１）審查長期負債中，中國銀行經(jīng)批準發(fā)行的金融債券，發(fā)行、售出、償還時的計價和收支是否合規(guī)。
　　３．對所有者權(quán)益進行審計。主要審查其增減變化的真實性和合法性，保證國家投入資本的安全、完整和不斷增值。
　　（１）審查實收資本的增減變化情況，有無未如實上劃結(jié)轉(zhuǎn)實收資本和擅自沖減資本金的問題。主要對在新舊會計制度結(jié)轉(zhuǎn)過程中遺留的問題進行審計，必要時可追溯到１９９３年度。
　　（２）審查資本公積金和來源及折算是否合規(guī)合法；有無資產(chǎn)重估不實和虛增資本公積的問題。
　　（３）審查盈余公積和公益金是否按規(guī)定比例提取、使用項目是否合規(guī)，有無利用公益金彌補職工福利費超支的問題。
　　（４）審查本年利潤計算是否正確，有無多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)的問題；審查利潤分配中有無違規(guī)、擅自改變利潤分配的內(nèi)容或不按規(guī)定順序、比例進行分配的問題；重點檢查信托咨詢公司的利潤分配。
　　（二）損益的審計
　　對損益的審計，主要是防止其不實和流失，重點是審查營業(yè)收支、成本、利潤形成的真實性和合法性。
　　１．審查人民幣和外匯各項業(yè)務收入是否按國家政策和有關(guān)規(guī)定準確計算，按規(guī)定收取的利息收入、金融企業(yè)往來收入、匯兌收益、其他營業(yè)收入、投資收益是否在當年會計決算中如實反映。
　　中國銀行根據(jù)其業(yè)務特點，利息收入科目下設計３０個分戶，金融企業(yè)往來科目下設８個分戶，手續(xù)費收入科目下暫設９個分戶，包括外匯買賣差價收入、擔保收入等，匯兌收益、其他營業(yè)收入、投資收益也都下設分戶。審查時應按各項業(yè)務，逐項核實收入是否全部入帳。對實行小會計核算方法的部門，要審查其部門的核算。
　　審查代辦手續(xù)費收入、勞務收入、咨詢收入、代保管收入、證券發(fā)行及買賣收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入以及債券利息收入等是否全部入帳，有無隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移各項收入、私設“小金庫”的問題。
　　２．審查各項支出和應分攤的各項費用，是否按權(quán)責發(fā)生制原則納入當年會計決算，是否將不屬于本年的費用支出以預提、待攤等名義虛增、虛減當年成本。
　　審查營業(yè)支出中利息支出、手續(xù)費支出各項計算是否準確合規(guī)，有無多付或少付利息和手續(xù)費。
　　審查有無在成本費用科目中列支固定資產(chǎn)購置費、電話初裝費、基建費、裝修費以及租入固定資產(chǎn)改良支出等資本性支出；審查固定資產(chǎn)修理費的列支是否合理，有無以固定資產(chǎn)修理費名義搞以修代建等問題。
　　審查業(yè)務宣傳費、防災費、代辦保險業(yè)務手續(xù)費、代辦儲蓄費及業(yè)務招待費是否在規(guī)定使用范圍和比例以內(nèi)據(jù)實列支。有無在上述項目中列支固定資產(chǎn)購建費用和內(nèi)部職工福利等。
　　審查是否按規(guī)定范圍和比例正確計提固定資產(chǎn)折舊。
　　審查貸款呆帳準備金、壞帳準備金、投資風險準備金等各項準備金的提取、核銷是否符合有關(guān)規(guī)定。
　　審查營業(yè)外支出的合規(guī)性，有無隨意擴大營業(yè)外支出范圍和標準的問題。
　　審查是否正確計提交納各項稅金，有無漏、欠稅款問題。
　　３．審查本年利潤科目中各項收入、支出結(jié)轉(zhuǎn)是否正確，有無漏轉(zhuǎn)、多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)等問題。
　　（三）對信托咨詢公司業(yè)務、證券業(yè)務的審計，除上述內(nèi)容外，考慮到當前銀行和信托、證券交叉串位，混合經(jīng)營，出現(xiàn)的短期資金長期運用，信貸資產(chǎn)風險加大的混亂現(xiàn)象，應注意以下幾個方面：
　　１．審查信托咨詢公司是否存在和銀行相互融通資金，以假委托、假信托存款等方式，轉(zhuǎn)移銀行信貸資金，向工商企業(yè)、房地產(chǎn)、其他證券等投資，或向自辦經(jīng)濟實體投資，違規(guī)謀取收入和利益。有無借機轉(zhuǎn)移收入，形成帳外資產(chǎn)。
　　２．檢查證券經(jīng)營中，有無變相搞存、貸款業(yè)務和證券以外的投資，或證券回購的名義變相拆借資金，違規(guī)謀取利差收入。
　　檢查代發(fā)行證券、代兌付債券、代售證券、代購證券等代理資產(chǎn)是否真實、合法。自營業(yè)務和代理業(yè)務是否嚴格分離。
　　（四）財務報告審計
　　財務報告審計，主要檢查財務報告項目的完整性，核實帳表的一致性、真實性和合法性，檢查表內(nèi)項目和表與表之間的相關(guān)性和一致性，審閱財務會計決算說明書的全面性和真實性。

　四、審計方法
　　總體上采用抽樣審計與專項全面審計相結(jié)合的方式。各地可根據(jù)具體情況選擇不同的方式進行。抽樣審計是從被審內(nèi)容的總體中抽出部分進行審查，借以推測、判定總體情況。對檢查信貸資產(chǎn)質(zhì)量高低，檢查利息收入計算和利率使用及繳存財政（一般）性存款準備金調(diào)整的正確性，檢查有無壓單、壓票、壓匯、占壓客戶資金的問題，以及核實固定資產(chǎn)的帳、卡、物是否相符等都可采用抽樣方式進行審計。專項全面審計是對被審內(nèi)容某一重點項目進行全面審計，以確定這一項目具體情況。可對損益的審計采用專項全面的審計方式，逐項對各項收支進行檢查。

　五、審計要求
　　（一）各級審計機關(guān)在１９９５年３月至５月底完成審計實施工作，各地審計廳（局）于６月底前將本級和匯總的審計的報告、報表以及減利潛虧或虧損情況和消費基金增長情況匯總調(diào)查報告報達審計署。
　　（二）各級審計機關(guān)在這次審計中，要認真貫徹《審計法》，應按照審計法規(guī)定的審計權(quán)限、審計程序進行。要依法審計，定性準確，處理適當，保證審計質(zhì)量。審計過程中，要認真核實情況、及時取證，審計工作底稿應做到內(nèi)容完整、事實準確。
　　（三）審計中要加強信息反饋，遇到重要問題及時向署機關(guān)報告。
　　（四）審計情況統(tǒng)計表有關(guān)項目的填報，按《１９９５年審計統(tǒng)計報表填報說明》中的要求填列。
　　附件一、金融企業(yè)減利或潛虧或虧損情況調(diào)查提綱
　　附件二、金融企業(yè)消費基金增長情況調(diào)查提綱
　　附件三、審計依據(jù)的主要文件
　　附件四、審計情況統(tǒng)計表

　附件一
　　　　　　　　　金融企業(yè)減利或潛虧或虧損情況調(diào)查提綱

　一、調(diào)查目的
　　結(jié)合審計，查明企業(yè)１９９４年底減利或潛虧或虧損的基本情況，分析其產(chǎn)生的原因，提出解決問題的建議，促進國家宏觀經(jīng)濟政策的完善和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。

　二、調(diào)查內(nèi)容
　　１．企業(yè)的基本情況。包括行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營范圍、實現(xiàn)利潤總額、資產(chǎn)總額及構(gòu)成情況等。
　　２．減利或潛虧或虧損情況
　　（１）流動和長期資產(chǎn)中的減利或潛虧或虧損情況。了解企業(yè)應收帳款、票據(jù)及預付帳款中，有無已確認無法收回未處理的壞帳損失；企業(yè)存貨中，有無未處理的盤虧、毀損損失；有無由于匯率、價格變動造成的損失等。
　　（２）固定資產(chǎn)中的減利或潛虧或虧損情況。了解企業(yè)固定資產(chǎn)中有無未處理的毀損、盤虧損失；被其他單位占用的固定資產(chǎn)中，有無已確認的損失。
　　（３）長期投資中的減利或潛虧或虧損情況。了解企業(yè)各種形式的長期投資中有無已確認的投資損失。
　　（４）損益中的減利或潛虧或虧損情況。了解企業(yè)損益的核算中，有無應提未提（含少提）的固定資產(chǎn)折舊和各種風險準備金，有無應轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)的成本，有無應攤未攤的各項費用，有無應列未列的營業(yè)外支出，有無應彌補（或處理）未彌補（或處理）的長期虧損掛帳、停息掛帳等。
　　（５）其它方面的減利或潛虧或虧損情況。了解企業(yè)有無因上級或有關(guān)部門搞集資攤派，而造成的損失掛帳；有無人為調(diào)節(jié)當期抵扣稅金、虛增利潤和不按規(guī)定合并會計報表，隱匿虧損等。

　三、分析形成減利或潛虧或虧損的原因，現(xiàn)時條件下減利或潛虧或虧損的形式、特點和發(fā)展趨勢。

　四、提出解決減利或潛虧或虧損問題的建議。

　附件二
　　　　　　　　　　金融企業(yè)消費基金增長情況調(diào)查提綱

　一、調(diào)查目的
　　結(jié)合審計，查明１９９３、１９９４年兩個年度金融企業(yè)用于職工個人和集體的消費性支出增長情況、資金來源，分析研究新形勢下消費的方式、特點、發(fā)展趨勢，消費基金增長的原因，提出控制消費基金增長的建議，促進國家宏觀調(diào)控的加強。

　二、調(diào)查內(nèi)容
　　１．企業(yè)的基本情況。包括行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營范圍、資產(chǎn)總額及構(gòu)成、利潤總額、實現(xiàn)稅金及上交稅金、職工總數(shù)、工資總額、人均收入等。
　　２．消費性支出情況
　　（１）職工個人消費性支出情況。了解企業(yè)現(xiàn)行工資制度、工資形式，每年應發(fā)、產(chǎn)發(fā)工資總額，人均工資性收入水平。看其工資總額的增長是否高于經(jīng)濟效益的增長。了解企業(yè)各種獎金、補貼、津貼和福利待遇的實際發(fā)放情況，看其應計入工資總額部分是否計入。
　　（２）企業(yè)集團性消費支出情況。了解企業(yè)業(yè)務招待費用的提取和使用情況，看有無違反規(guī)定超提招待費、擴大消費問題；了解企業(yè)購買小轎車情況，看其審批手續(xù)、購車標準是否符合規(guī)定，有無超標準、高消費問題；了解企業(yè)基本建設項目支出中，用于非生產(chǎn)性和消費性支出的情況，看其有無以發(fā)展生產(chǎn)為名擴大非生產(chǎn)和消費性支出問題；了解企業(yè)用于購買音像、照明設施、辦公設備，裝修辦公、娛樂場所、招待所、賓館以及對有關(guān)所屬部門進行消費性補貼的實際支出情況，看其有無擠占信貸資金擴大消費問題。
　　３．消費基金來源情況
　　（１）了解企業(yè)消費性支出在稅前列支多少，占實現(xiàn)利潤的比例；在稅后列支多少，占稅后利潤的比例。
　　（２）了解企業(yè)有無利用帳外資產(chǎn)，對外投資，興辦第三產(chǎn)業(yè)，以聯(lián)營聯(lián)合等方式搞消費的問題。

　三、分析消費基金增長與企業(yè)業(yè)務發(fā)展、經(jīng)濟效益的增長是否相適應。研究新形勢下消費基金增長過快的原因。

　四、提出控制消費基金過快增長的建議。

　附件三
　　　　　　　　　　　　　 審計依據(jù)的主要文件

　　附件：金融法規(guī)政策文件目錄
　　０１．《中華人民共和國審計法》
　　０２．《中華人民共和國會計法》
　　０３．《中華人民共和國公司法》
　　０４．《企業(yè)會計通則》
　　０５．《企業(yè)財務準則》
　　０６．《金融企業(yè)會計制度》
　　０７．《金融保險企業(yè)財務制度》
　　０８．《國務院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》
　　０９．《國務院關(guān)于金融體制改革的決定》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　國發(fā)［１９９３］９１號
　　１０．中國人民銀行《關(guān)于進一步整頓和規(guī)范同業(yè)拆借秩序的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　銀發(fā)［１９９３］１６６號
　　１１．中國人民銀行《關(guān)于堅持做好清收違章拆借資金工作的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　銀發(fā)［１９９３］３７號
　　１２．中國人民銀行《關(guān)于調(diào)整存、貸款利率的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　銀發(fā)［１９９３］１２８號
　　１３．中國人民銀行《關(guān)于不準擅自提高和變相提高存、貸款利率的十項規(guī)定的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　銀發(fā)［１９９３］３８號
　　１４．中國人民銀行《關(guān)于下發(fā)信貸資金管理暫行辦法的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　銀發(fā)［１９９４］３７號
　　１５．中國人民銀行《關(guān)于對商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負債比例管理的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　銀發(fā)［１９９４］３８號
　　１６．財政部《發(fā)布＜關(guān)于國家專業(yè)銀行建立貸款呆帳準備金的暫行規(guī)定＞的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　［８８］財商字第２７７號
　　１７．財政部、經(jīng)貿(mào)部、中國銀行《關(guān)于印發(fā)＜境外商貿(mào)、金融、保險企業(yè)財務管理暫行辦法＞的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　［８９］財商字第３１號
　　１８．財政部《關(guān)于貫徹＜境外商貿(mào)、金融、保險企業(yè)財務管理暫行辦法＞有關(guān)問題的補充通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　［８９］財商字第５１３號
　　１９．財政部《關(guān)于提高國營商貿(mào)金融企業(yè)固定資產(chǎn)單位價值標準的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　［９２］財商字第１１２號
　　２０．財政部《關(guān)于印發(fā)＜國營保險企業(yè)支付委托代辦手續(xù)費管理暫行辦法＞和＜國營保險企業(yè)防災費管理暫行辦法＞的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　［９２］財商字第１７３號
　　２１．財政部《關(guān)于修訂＜關(guān)于國家專業(yè)銀行建立貸款呆帳準備金的暫行規(guī)定＞的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　［９２］財商字第２３２號
　　２２．財政部《關(guān)于提高國營企業(yè)職工福利基金提取比例、調(diào)整職工福利基金和職工教育經(jīng)費計提基數(shù)的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　［９２］財工字第１２０號
　　２３．財政部《關(guān)于金融保險企業(yè)貫徹實施新的財務制度有關(guān)銜接政策問題的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　［９３］財商字第１７６號
　　２４．財政部《關(guān)于清理金融系統(tǒng)所辦經(jīng)濟實體有關(guān)財務稅收問題的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　［９３］財商字第２６５號
　　２５．財政部《關(guān)于印發(fā)＜金融保險企業(yè)新舊會計制度銜接帳務處理辦法＞的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　［９３］財會字第３９號
　　２６．財政部《關(guān)于貫徹實施新的企業(yè)財務制度有關(guān)政策銜接問題的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　［９３］財工字第１９９號
　　２７．財政部《關(guān)于印發(fā)＜國有企業(yè)執(zhí)行新的企業(yè)財務制度有關(guān)問題的解答＞的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　［９３］財工字第３７６號
　　２８．財政部《關(guān)于對銀行、保險公司部分省、自治區(qū)、直轄市分行、分公司系統(tǒng)進行財稅大檢查的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　［９４］財商字第４４０號
　　２９．財政部《關(guān)于做好金融保險企業(yè)一九九四年度會計決算編審工作的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　［９４］財商字第４８７號
　　３０．財政部《關(guān)于稅制改革、外匯管理體制改革后有關(guān)企業(yè)財務問題處理的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　［９４］財工字第４２號
　　３１．財政部、國家稅務總局《關(guān)于金融、保險企業(yè)有關(guān)所得稅問題的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　財稅字［１９９４］６２７號
　　３２．中國銀行《關(guān)于我行執(zhí)行新財會制度及新舊制度結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)問題的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中銀財［１９９３］１２３號
　　３３．中國銀行《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財政部（９３）財商字第１７６號文和（９３）財工字第１９９號文的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中銀財［１９９３］２０６號
　　３４．中國銀行《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財政部（９３）財會字第３９號和財工字第３７６號文的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中銀財［１９９３］３０２號
　　３５．中國銀行《關(guān)于計繳營業(yè)稅范圍和壞帳準備金計提方法的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中銀財［１９９３］３９１號
　　３６．中國銀行《轉(zhuǎn)發(fā)（９３）財會字第７９號＜關(guān)于印發(fā)［一九九三年稅收財務物價大檢查有關(guān)會計處理規(guī)定］的通知＞的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中銀財［１９９３］４０３號
　　３７．中國銀行《關(guān)于辦理１９９４年度會計決算工作的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中銀財［１９９４］３３４號

　　附件四　金融審計情況報表（略）