一、審計(jì)目的
　　通過對(duì)中國銀行資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性的審計(jì)，促使其認(rèn)真執(zhí)行國家金融政策和遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，規(guī)范金融行為，完善自我約束機(jī)制，依法保護(hù)所有者和債權(quán)人的合法權(quán)益，保障和促進(jìn)國有資產(chǎn)的完整、增值。

　二、審計(jì)對(duì)象與范圍
　　對(duì)中國銀行及所屬信托咨詢公司等單位１９９４年度資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)，有關(guān)問題可追溯到以前年度。

　三、審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)
　　審查核實(shí)人民幣和外匯資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性與合法性，重點(diǎn)審查信貸資產(chǎn)質(zhì)量及資產(chǎn)負(fù)債管理與營運(yùn)過程中所發(fā)生的財(cái)務(wù)收支和損益的各項(xiàng)內(nèi)容。
　　查明減利、潛虧、虧損情況（檢查內(nèi)容詳見附件一）。
　　查明消費(fèi)基金增長(zhǎng)情況（檢查內(nèi)容詳見附件二）。
　　（一）資產(chǎn)負(fù)債的審計(jì)
　　對(duì)資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行審計(jì)，一是防止資產(chǎn)流失和高估，促進(jìn)優(yōu)化結(jié)構(gòu)；二是防止負(fù)債虛列和低估，促進(jìn)合理負(fù)債。重點(diǎn)審查以下幾方面。
　　１．對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行審計(jì)。主要審查人民幣貸款和外匯貸款中逾期貸款、呆滯貸款、呆帳貸款和投資幾項(xiàng)內(nèi)容。
　　（１）要通過會(huì)計(jì)決算報(bào)表、總帳、分戶帳及信貸統(tǒng)計(jì)資料，從整體上查清截至９４年底人民幣和外匯各項(xiàng)貸款中“一逾兩呆”貸款各有多少；“一逾兩呆”率各占多少。
　　要在總體情況查清后，對(duì)人民幣和外匯貸款數(shù)額大，“一逾兩呆”率高的某個(gè)行業(yè)５％－１０％貸款或一定比例貸款企業(yè)，進(jìn)行延伸抽樣審計(jì)，在查清各自貸款額和“一逾兩呆”額（率）的基礎(chǔ)上，分析形成的主要原因。
　　對(duì)１９９４年核銷的人民幣和外匯呆帳貸款進(jìn)行審查，查清核銷呆帳貸款的戶數(shù)、筆數(shù)、金額、原因。
　　（２）對(duì)截至１９９４年的人民幣和外匯投資進(jìn)行審查，查清投資金額戶數(shù)、筆數(shù)，其中，沒有收益和少收收益的投資各有多少金額、戶數(shù)、筆數(shù)，查明沒有收益或少收收益的原因。
　　對(duì)人民幣和外匯信貸資產(chǎn)質(zhì)量審計(jì)情況，要在審計(jì)報(bào)告中單獨(dú)反映。
　　２．對(duì)資產(chǎn)負(fù)債管理與營運(yùn)過程中所發(fā)生的財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審計(jì)。主要審查以下幾方面：
　　（１）審查放款資產(chǎn)中有無違反規(guī)定超規(guī)模、繞規(guī)模、超比例或利用信用卡透支等方式，違規(guī)謀取利息收入；有無違反國家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策和利率政策，違規(guī)放款謀取利息收入或?yàn)楸静块T謀利益。
　　審查有無違反資金拆借規(guī)定，利用資金拆借渠道變短期資金為長(zhǎng)期放款或投資，違規(guī)謀取利息收入和帳外收益的問題。
　　（２）審查證券及投資資產(chǎn)是否存在超范圍、超比例對(duì)外投資，違規(guī)謀取投資收益；是否將投資分得的股息、利潤(rùn)、清算收益按規(guī)定入帳；投資計(jì)價(jià)是否正確。
　　審查以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)和購買股票方式對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期投資，擁有控制權(quán)時(shí)，是否采用權(quán)益法核算，正確增減對(duì)外投資額。
　　審查購入有價(jià)證券的計(jì)價(jià)是否正確，經(jīng)營性有價(jià)證券的計(jì)價(jià)方法是否符合規(guī)定。
　　（３）審查是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則正確計(jì)算應(yīng)收利息和應(yīng)付利息。
　　（４）審查有無以應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款或各種預(yù)付、暫付款的名義從事借貸、拆借、投資等資產(chǎn)營運(yùn)活動(dòng)，違規(guī)謀取利差收入或者隱瞞轉(zhuǎn)移收入。
　　（５）審查有無以假信托、假委托貸款的形式發(fā)放貸款，違規(guī)獲取利息收入和手續(xù)費(fèi)收入。
　　（６）審查是否占用聯(lián)行匯差資金或利用壓?jiǎn)巍簠R、壓票無償占用客戶資金，違規(guī)謀取利差收入。
　　（７）審查有無利用聯(lián)行帳戶、自辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體帳戶、定期存款等帳戶，轉(zhuǎn)移資金、收入。審查有無將公款存入儲(chǔ)蓄帳戶，多付利息。
　　（８）審查固定資產(chǎn)形成的合法性和帳務(wù)處理的合規(guī)性，核實(shí)是否存在以開辦費(fèi)、經(jīng)營租賃或擠占成本的方式購建固定資產(chǎn)，形成的固定資產(chǎn)是否按規(guī)定入帳。
　　審查是否存在利用會(huì)計(jì)新舊制度結(jié)轉(zhuǎn)的機(jī)會(huì)虛列在建工程、固定資產(chǎn)，轉(zhuǎn)移資金的問題。
　　必要時(shí)可采用抽樣方式核實(shí)汽車、房產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)是否帳、卡、物相符，有無帳外資產(chǎn)，有無財(cái)產(chǎn)流失的問題。
　　查清固定資產(chǎn)凈值（含在建工程）是否超過上級(jí)行正式核定的指標(biāo)。
　　（９）審查應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)的科目使用是否合規(guī)，有無擅自擴(kuò)大范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)，有無在工資之外以各種名義發(fā)放工資性補(bǔ)貼、津貼。
　　（１０）審查國際結(jié)算業(yè)務(wù)中，有無少收取進(jìn)口開證保證金或國外匯入信用證項(xiàng)下押金以及作為存入保證金性質(zhì)的款項(xiàng)和國內(nèi)異地限額結(jié)算存入的保證金。進(jìn)口商在進(jìn)口付匯前，是否按規(guī)定將外匯額度結(jié)匯，存入本行做為專項(xiàng)保證金存款。
　　審查信托業(yè)務(wù)中，是否按規(guī)定對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)收取保證金。
　　（１１）審查長(zhǎng)期負(fù)債中，中國銀行經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券，發(fā)行、售出、償還時(shí)的計(jì)價(jià)和收支是否合規(guī)。
　　３．對(duì)所有者權(quán)益進(jìn)行審計(jì)。主要審查其增減變化的真實(shí)性和合法性，保證國家投入資本的安全、完整和不斷增值。
　　（１）審查實(shí)收資本的增減變化情況，有無未如實(shí)上劃結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)收資本和擅自沖減資本金的問題。主要對(duì)在新舊會(huì)計(jì)制度結(jié)轉(zhuǎn)過程中遺留的問題進(jìn)行審計(jì)，必要時(shí)可追溯到１９９３年度。
　　（２）審查資本公積金和來源及折算是否合規(guī)合法；有無資產(chǎn)重估不實(shí)和虛增資本公積的問題。
　　（３）審查盈余公積和公益金是否按規(guī)定比例提取、使用項(xiàng)目是否合規(guī)，有無利用公益金彌補(bǔ)職工福利費(fèi)超支的問題。
　　（４）審查本年利潤(rùn)計(jì)算是否正確，有無多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)的問題；審查利潤(rùn)分配中有無違規(guī)、擅自改變利潤(rùn)分配的內(nèi)容或不按規(guī)定順序、比例進(jìn)行分配的問題；重點(diǎn)檢查信托咨詢公司的利潤(rùn)分配。
　　（二）損益的審計(jì)
　　對(duì)損益的審計(jì)，主要是防止其不實(shí)和流失，重點(diǎn)是審查營業(yè)收支、成本、利潤(rùn)形成的真實(shí)性和合法性。
　　１．審查人民幣和外匯各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入是否按國家政策和有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算，按規(guī)定收取的利息收入、金融企業(yè)往來收入、匯兌收益、其他營業(yè)收入、投資收益是否在當(dāng)年會(huì)計(jì)決算中如實(shí)反映。
　　中國銀行根據(jù)其業(yè)務(wù)特點(diǎn)，利息收入科目下設(shè)計(jì)３０個(gè)分戶，金融企業(yè)往來科目下設(shè)８?jìng)€(gè)分戶，手續(xù)費(fèi)收入科目下暫設(shè)９個(gè)分戶，包括外匯買賣差價(jià)收入、擔(dān)保收入等，匯兌收益、其他營業(yè)收入、投資收益也都下設(shè)分戶。審查時(shí)應(yīng)按各項(xiàng)業(yè)務(wù)，逐項(xiàng)核實(shí)收入是否全部入帳。對(duì)實(shí)行小會(huì)計(jì)核算方法的部門，要審查其部門的核算。
　　審查代辦手續(xù)費(fèi)收入、勞務(wù)收入、咨詢收入、代保管收入、證券發(fā)行及買賣收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入以及債券利息收入等是否全部入帳，有無隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移各項(xiàng)收入、私設(shè)“小金庫”的問題。
　　２．審查各項(xiàng)支出和應(yīng)分?jǐn)偟母黜?xiàng)費(fèi)用，是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則納入當(dāng)年會(huì)計(jì)決算，是否將不屬于本年的費(fèi)用支出以預(yù)提、待攤等名義虛增、虛減當(dāng)年成本。
　　審查營業(yè)支出中利息支出、手續(xù)費(fèi)支出各項(xiàng)計(jì)算是否準(zhǔn)確合規(guī)，有無多付或少付利息和手續(xù)費(fèi)。
　　審查有無在成本費(fèi)用科目中列支固定資產(chǎn)購置費(fèi)、電話初裝費(fèi)、基建費(fèi)、裝修費(fèi)以及租入固定資產(chǎn)改良支出等資本性支出；審查固定資產(chǎn)修理費(fèi)的列支是否合理，有無以固定資產(chǎn)修理費(fèi)名義搞以修代建等問題。
　　審查業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、防災(zāi)費(fèi)、代辦保險(xiǎn)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)、代辦儲(chǔ)蓄費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否在規(guī)定使用范圍和比例以內(nèi)據(jù)實(shí)列支。有無在上述項(xiàng)目中列支固定資產(chǎn)購建費(fèi)用和內(nèi)部職工福利等。
　　審查是否按規(guī)定范圍和比例正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。
　　審查貸款呆帳準(zhǔn)備金、壞帳準(zhǔn)備金、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等各項(xiàng)準(zhǔn)備金的提取、核銷是否符合有關(guān)規(guī)定。
　　審查營業(yè)外支出的合規(guī)性，有無隨意擴(kuò)大營業(yè)外支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)的問題。
　　審查是否正確計(jì)提交納各項(xiàng)稅金，有無漏、欠稅款問題。
　　３．審查本年利潤(rùn)科目中各項(xiàng)收入、支出結(jié)轉(zhuǎn)是否正確，有無漏轉(zhuǎn)、多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)等問題。
　　（三）對(duì)信托咨詢公司業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)的審計(jì)，除上述內(nèi)容外，考慮到當(dāng)前銀行和信托、證券交叉串位，混合經(jīng)營，出現(xiàn)的短期資金長(zhǎng)期運(yùn)用，信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加大的混亂現(xiàn)象，應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：
　　１．審查信托咨詢公司是否存在和銀行相互融通資金，以假委托、假信托存款等方式，轉(zhuǎn)移銀行信貸資金，向工商企業(yè)、房地產(chǎn)、其他證券等投資，或向自辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體投資，違規(guī)謀取收入和利益。有無借機(jī)轉(zhuǎn)移收入，形成帳外資產(chǎn)。
　　２．檢查證券經(jīng)營中，有無變相搞存、貸款業(yè)務(wù)和證券以外的投資，或證券回購的名義變相拆借資金，違規(guī)謀取利差收入。
　　檢查代發(fā)行證券、代兌付債券、代售證券、代購證券等代理資產(chǎn)是否真實(shí)、合法。自營業(yè)務(wù)和代理業(yè)務(wù)是否嚴(yán)格分離。
　　（四）財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)
　　財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)，主要檢查財(cái)務(wù)報(bào)告項(xiàng)目的完整性，核實(shí)帳表的一致性、真實(shí)性和合法性，檢查表內(nèi)項(xiàng)目和表與表之間的相關(guān)性和一致性，審閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算說明書的全面性和真實(shí)性。

　四、審計(jì)方法
　　總體上采用抽樣審計(jì)與專項(xiàng)全面審計(jì)相結(jié)合的方式。各地可根據(jù)具體情況選擇不同的方式進(jìn)行。抽樣審計(jì)是從被審內(nèi)容的總體中抽出部分進(jìn)行審查，借以推測(cè)、判定總體情況。對(duì)檢查信貸資產(chǎn)質(zhì)量高低，檢查利息收入計(jì)算和利率使用及繳存財(cái)政（一般）性存款準(zhǔn)備金調(diào)整的正確性，檢查有無壓?jiǎn)巍浩薄簠R、占?jí)嚎蛻糍Y金的問題，以及核實(shí)固定資產(chǎn)的帳、卡、物是否相符等都可采用抽樣方式進(jìn)行審計(jì)。專項(xiàng)全面審計(jì)是對(duì)被審內(nèi)容某一重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行全面審計(jì)，以確定這一項(xiàng)目具體情況。可對(duì)損益的審計(jì)采用專項(xiàng)全面的審計(jì)方式，逐項(xiàng)對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行檢查。

　五、審計(jì)要求
　　（一）各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在１９９５年３月至５月底完成審計(jì)實(shí)施工作，各地審計(jì)廳（局）于６月底前將本級(jí)和匯總的審計(jì)的報(bào)告、報(bào)表以及減利潛虧或虧損情況和消費(fèi)基金增長(zhǎng)情況匯總調(diào)查報(bào)告報(bào)達(dá)審計(jì)署。
　　（二）各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在這次審計(jì)中，要認(rèn)真貫徹《審計(jì)法》，應(yīng)按照審計(jì)法規(guī)定的審計(jì)權(quán)限、審計(jì)程序進(jìn)行。要依法審計(jì)，定性準(zhǔn)確，處理適當(dāng)，保證審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)過程中，要認(rèn)真核實(shí)情況、及時(shí)取證，審計(jì)工作底稿應(yīng)做到內(nèi)容完整、事實(shí)準(zhǔn)確。
　　（三）審計(jì)中要加強(qiáng)信息反饋，遇到重要問題及時(shí)向署機(jī)關(guān)報(bào)告。
　　（四）審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)表有關(guān)項(xiàng)目的填報(bào)，按《１９９５年審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表填報(bào)說明》中的要求填列。
　　附件一、金融企業(yè)減利或潛虧或虧損情況調(diào)查提綱
　　附件二、金融企業(yè)消費(fèi)基金增長(zhǎng)情況調(diào)查提綱
　　附件三、審計(jì)依據(jù)的主要文件
　　附件四、審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)表

　附件一
　　　　　　　　　金融企業(yè)減利或潛虧或虧損情況調(diào)查提綱

　一、調(diào)查目的
　　結(jié)合審計(jì)，查明企業(yè)１９９４年底減利或潛虧或虧損的基本情況，分析其產(chǎn)生的原因，提出解決問題的建議，促進(jìn)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的完善和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。

　二、調(diào)查內(nèi)容
　　１．企業(yè)的基本情況。包括行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營范圍、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額、資產(chǎn)總額及構(gòu)成情況等。
　　２．減利或潛虧或虧損情況
　　（１）流動(dòng)和長(zhǎng)期資產(chǎn)中的減利或潛虧或虧損情況。了解企業(yè)應(yīng)收帳款、票據(jù)及預(yù)付帳款中，有無已確認(rèn)無法收回未處理的壞帳損失；企業(yè)存貨中，有無未處理的盤虧、毀損損失；有無由于匯率、價(jià)格變動(dòng)造成的損失等。
　　（２）固定資產(chǎn)中的減利或潛虧或虧損情況。了解企業(yè)固定資產(chǎn)中有無未處理的毀損、盤虧損失；被其他單位占用的固定資產(chǎn)中，有無已確認(rèn)的損失。
　　（３）長(zhǎng)期投資中的減利或潛虧或虧損情況。了解企業(yè)各種形式的長(zhǎng)期投資中有無已確認(rèn)的投資損失。
　　（４）損益中的減利或潛虧或虧損情況。了解企業(yè)損益的核算中，有無應(yīng)提未提（含少提）的固定資產(chǎn)折舊和各種風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，有無應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)的成本，有無應(yīng)攤未攤的各項(xiàng)費(fèi)用，有無應(yīng)列未列的營業(yè)外支出，有無應(yīng)彌補(bǔ)（或處理）未彌補(bǔ)（或處理）的長(zhǎng)期虧損掛帳、停息掛帳等。
　　（５）其它方面的減利或潛虧或虧損情況。了解企業(yè)有無因上級(jí)或有關(guān)部門搞集資攤派，而造成的損失掛帳；有無人為調(diào)節(jié)當(dāng)期抵扣稅金、虛增利潤(rùn)和不按規(guī)定合并會(huì)計(jì)報(bào)表，隱匿虧損等。

　三、分析形成減利或潛虧或虧損的原因，現(xiàn)時(shí)條件下減利或潛虧或虧損的形式、特點(diǎn)和發(fā)展趨勢(shì)。

　四、提出解決減利或潛虧或虧損問題的建議。

　附件二
　　　　　　　　　　金融企業(yè)消費(fèi)基金增長(zhǎng)情況調(diào)查提綱

　一、調(diào)查目的
　　結(jié)合審計(jì)，查明１９９３、１９９４年兩個(gè)年度金融企業(yè)用于職工個(gè)人和集體的消費(fèi)性支出增長(zhǎng)情況、資金來源，分析研究新形勢(shì)下消費(fèi)的方式、特點(diǎn)、發(fā)展趨勢(shì)，消費(fèi)基金增長(zhǎng)的原因，提出控制消費(fèi)基金增長(zhǎng)的建議，促進(jìn)國家宏觀調(diào)控的加強(qiáng)。

　二、調(diào)查內(nèi)容
　　１．企業(yè)的基本情況。包括行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營范圍、資產(chǎn)總額及構(gòu)成、利潤(rùn)總額、實(shí)現(xiàn)稅金及上交稅金、職工總數(shù)、工資總額、人均收入等。
　　２．消費(fèi)性支出情況
　　（１）職工個(gè)人消費(fèi)性支出情況。了解企業(yè)現(xiàn)行工資制度、工資形式，每年應(yīng)發(fā)、產(chǎn)發(fā)工資總額，人均工資性收入水平。看其工資總額的增長(zhǎng)是否高于經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)。了解企業(yè)各種獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和福利待遇的實(shí)際發(fā)放情況，看其應(yīng)計(jì)入工資總額部分是否計(jì)入。
　　（２）企業(yè)集團(tuán)性消費(fèi)支出情況。了解企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的提取和使用情況，看有無違反規(guī)定超提招待費(fèi)、擴(kuò)大消費(fèi)問題；了解企業(yè)購買小轎車情況，看其審批手續(xù)、購車標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，有無超標(biāo)準(zhǔn)、高消費(fèi)問題；了解企業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目支出中，用于非生產(chǎn)性和消費(fèi)性支出的情況，看其有無以發(fā)展生產(chǎn)為名擴(kuò)大非生產(chǎn)和消費(fèi)性支出問題；了解企業(yè)用于購買音像、照明設(shè)施、辦公設(shè)備，裝修辦公、娛樂場(chǎng)所、招待所、賓館以及對(duì)有關(guān)所屬部門進(jìn)行消費(fèi)性補(bǔ)貼的實(shí)際支出情況，看其有無擠占信貸資金擴(kuò)大消費(fèi)問題。
　　３．消費(fèi)基金來源情況
　　（１）了解企業(yè)消費(fèi)性支出在稅前列支多少，占實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的比例；在稅后列支多少，占稅后利潤(rùn)的比例。
　　（２）了解企業(yè)有無利用帳外資產(chǎn)，對(duì)外投資，興辦第三產(chǎn)業(yè)，以聯(lián)營聯(lián)合等方式搞消費(fèi)的問題。

　三、分析消費(fèi)基金增長(zhǎng)與企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)是否相適應(yīng)。研究新形勢(shì)下消費(fèi)基金增長(zhǎng)過快的原因。

　四、提出控制消費(fèi)基金過快增長(zhǎng)的建議。

　附件三
　　　　　　　　　　　　　 審計(jì)依據(jù)的主要文件

　　附件：金融法規(guī)政策文件目錄
　　０１．《中華人民共和國審計(jì)法》
　　０２．《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》
　　０３．《中華人民共和國公司法》
　　０４．《企業(yè)會(huì)計(jì)通則》
　　０５．《企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》
　　０６．《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》
　　０７．《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》
　　０８．《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》
　　０９．《國務(wù)院關(guān)于金融體制改革的決定》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　國發(fā)［１９９３］９１號(hào)
　　１０．中國人民銀行《關(guān)于進(jìn)一步整頓和規(guī)范同業(yè)拆借秩序的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　銀發(fā)［１９９３］１６６號(hào)
　　１１．中國人民銀行《關(guān)于堅(jiān)持做好清收違章拆借資金工作的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　銀發(fā)［１９９３］３７號(hào)
　　１２．中國人民銀行《關(guān)于調(diào)整存、貸款利率的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　銀發(fā)［１９９３］１２８號(hào)
　　１３．中國人民銀行《關(guān)于不準(zhǔn)擅自提高和變相提高存、貸款利率的十項(xiàng)規(guī)定的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　銀發(fā)［１９９３］３８號(hào)
　　１４．中國人民銀行《關(guān)于下發(fā)信貸資金管理暫行辦法的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　銀發(fā)［１９９４］３７號(hào)
　　１５．中國人民銀行《關(guān)于對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　銀發(fā)［１９９４］３８號(hào)
　　１６．財(cái)政部《發(fā)布＜關(guān)于國家專業(yè)銀行建立貸款呆帳準(zhǔn)備金的暫行規(guī)定＞的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　［８８］財(cái)商字第２７７號(hào)
　　１７．財(cái)政部、經(jīng)貿(mào)部、中國銀行《關(guān)于印發(fā)＜境外商貿(mào)、金融、保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理暫行辦法＞的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　［８９］財(cái)商字第３１號(hào)
　　１８．財(cái)政部《關(guān)于貫徹＜境外商貿(mào)、金融、保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理暫行辦法＞有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　［８９］財(cái)商字第５１３號(hào)
　　１９．財(cái)政部《關(guān)于提高國營商貿(mào)金融企業(yè)固定資產(chǎn)單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　［９２］財(cái)商字第１１２號(hào)
　　２０．財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)＜國營保險(xiǎn)企業(yè)支付委托代辦手續(xù)費(fèi)管理暫行辦法＞和＜國營保險(xiǎn)企業(yè)防災(zāi)費(fèi)管理暫行辦法＞的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　［９２］財(cái)商字第１７３號(hào)
　　２１．財(cái)政部《關(guān)于修訂＜關(guān)于國家專業(yè)銀行建立貸款呆帳準(zhǔn)備金的暫行規(guī)定＞的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　［９２］財(cái)商字第２３２號(hào)
　　２２．財(cái)政部《關(guān)于提高國營企業(yè)職工福利基金提取比例、調(diào)整職工福利基金和職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)提基數(shù)的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　［９２］財(cái)工字第１２０號(hào)
　　２３．財(cái)政部《關(guān)于金融保險(xiǎn)企業(yè)貫徹實(shí)施新的財(cái)務(wù)制度有關(guān)銜接政策問題的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　［９３］財(cái)商字第１７６號(hào)
　　２４．財(cái)政部《關(guān)于清理金融系統(tǒng)所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體有關(guān)財(cái)務(wù)稅收問題的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　［９３］財(cái)商字第２６５號(hào)
　　２５．財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)＜金融保險(xiǎn)企業(yè)新舊會(huì)計(jì)制度銜接帳務(wù)處理辦法＞的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　［９３］財(cái)會(huì)字第３９號(hào)
　　２６．財(cái)政部《關(guān)于貫徹實(shí)施新的企業(yè)財(cái)務(wù)制度有關(guān)政策銜接問題的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　［９３］財(cái)工字第１９９號(hào)
　　２７．財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)＜國有企業(yè)執(zhí)行新的企業(yè)財(cái)務(wù)制度有關(guān)問題的解答＞的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　［９３］財(cái)工字第３７６號(hào)
　　２８．財(cái)政部《關(guān)于對(duì)銀行、保險(xiǎn)公司部分省、自治區(qū)、直轄市分行、分公司系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)稅大檢查的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　［９４］財(cái)商字第４４０號(hào)
　　２９．財(cái)政部《關(guān)于做好金融保險(xiǎn)企業(yè)一九九四年度會(huì)計(jì)決算編審工作的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　［９４］財(cái)商字第４８７號(hào)
　　３０．財(cái)政部《關(guān)于稅制改革、外匯管理體制改革后有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)問題處理的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　［９４］財(cái)工字第４２號(hào)
　　３１．財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于金融、保險(xiǎn)企業(yè)有關(guān)所得稅問題的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　財(cái)稅字［１９９４］６２７號(hào)
　　３２．中國銀行《關(guān)于我行執(zhí)行新財(cái)會(huì)制度及新舊制度結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)問題的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中銀財(cái)［１９９３］１２３號(hào)
　　３３．中國銀行《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部（９３）財(cái)商字第１７６號(hào)文和（９３）財(cái)工字第１９９號(hào)文的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中銀財(cái)［１９９３］２０６號(hào)
　　３４．中國銀行《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部（９３）財(cái)會(huì)字第３９號(hào)和財(cái)工字第３７６號(hào)文的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中銀財(cái)［１９９３］３０２號(hào)
　　３５．中國銀行《關(guān)于計(jì)繳營業(yè)稅范圍和壞帳準(zhǔn)備金計(jì)提方法的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中銀財(cái)［１９９３］３９１號(hào)
　　３６．中國銀行《轉(zhuǎn)發(fā)（９３）財(cái)會(huì)字第７９號(hào)＜關(guān)于印發(fā)［一九九三年稅收財(cái)務(wù)物價(jià)大檢查有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定］的通知＞的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中銀財(cái)［１９９３］４０３號(hào)
　　３７．中國銀行《關(guān)于辦理１９９４年度會(huì)計(jì)決算工作的通知》
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中銀財(cái)［１９９４］３３４號(hào)

　　附件四　金融審計(jì)情況報(bào)表（略）